7. Bijlage 2 Controleverordening gemeente Simpelveld 2021

rv^

gemeente

Simpelveld De raadvandegemeente Simpelveld; geletopartikel213 vandeGemeentewet enhetBesluitaccountantscontrole gemeenten; besluitvast te stellende'Verordeningvoor de controleop het financieelbeheeren op de inrichting van de financiëleorganisatievande gemeenteSimpelveld'

Artikel1. Begripsbepalingen In dezeverordening wordtverstaanonder: - Accountant Eendoorderaadbenoemde organisatie waarinvoordeaccountantscontrole bevoegde accountants samenwerken, belastmet decontrolevandein artikel197 Gemeentewet bedoelde jaarrekening. - Accountantscontrole De controlevandein artikel 197 Gemeentewet bedoelde jaarrekening uitgevoerdoordedoorderaad benoemde accountant van: • hetgetrouwe beeldvandein dejaarrekening gepresenteerde batenen lastenendegrootteen samenstelling vanhetvermogen; • hetrechtmatigtot standkomenvandebatenenlastenenbalansmutaties; • hetin overeenstemming zijn vandedoorhetcollegeopgestelde jaarrekening met debij of krachtens algemene maatregel van bestuur te stellenregelsbedoeld in artikel186 Gemeentewet; • deinrichtingvanhetfinancieel beheer endefinanciële organisatie gerichtopdevraagof dezeeen getrouween rechtmatige verantwoording mogelijkmaken; waarbijdenadere regelsdiebij of krachtensalgemene maatregel vanbestuur wordengesteldopgrond vanartikel213, lid 6, Gemeentewet, in achtwordengenomen. - Rechtmatigheid in hetkadervanaccountantscontrole Het overeenstemmen vanhettot standkomenvandefinanciële beheershandelingen endevastlegging daarvan met derelevante wet- enregelgeving, zoalsbedoeld in hetBesluitaccountantscontrole gemeenten.

- Deelverantwoording Eenin opdracht vanderaadtenbehoeve vandeverslaglegging opgestelde verantwoording vaneen afzonderlijke organisatie-eenheid binnen degemeentelijke organisatie, welkeverantwoording onderdeel uit maaktvandejaarrekening. Artikel2. Opdrachtverlening accountantscontrole 1. De accountantscontrole wordtopgedragen aaneendoorderaadte benoemen accountant. 2. Het collegebereidtin overlegmet deraadendeauditcommissie deaanbesteding vande accountantscontrole voor. 3. De raadstelt, via deauditcommissie, vóórdeaanbesteding vandeaccountantscontrole hetprogramma vaneisenvast. In hetprogramma vaneisenkunnen voordejaarlijkseaccountantscontrole worden opgenomen: a. detoete passengoedkeuringstoleranties (enafwijkende rapporteringstoleranties) bij decontrolevan dejaarrekening; b. deinrichtingseisen voorhetverslagvanbevindingen; c. deeventueel aanvullende uit te voerentussentijdse controles; d. defrequentien inrichtingseisen vandeaanvullende tussentijdse rapportering; envooriederafzonderlijk te controleren begrotingsjaar: e. depostenvandejaarrekening waaraan deaccountant bij zijn controlespecifiekaandacht diente besteden; f. degemeentelijke functiesenof organisatieonderdelen met bijbehorende afwijkende rapporteringstoleranties, waaraan deaccountant bij zijn controlespecifiekaandacht diente besteden.

<S>

parkstad «udireete limbt-ir-g

gemeente

• Simpelveld 4. In afwijkingvan hetgestelde in lid 3, letterse enf, kanderaadin hetprogramma vaneisenopnemen, dat deraadjaarlijksvoorafgaand aandeaccountantscontrole in overlegmet deaccountant vaststeltde postenvandejaarrekening, degemeentelijke functiesendegemeentelijke organisatieonderdelen, waaraan deaccountant bij zijn controlespecifiekaandacht diente besteden enwelkerapporteringstoleranties hij daarbijdiente hanteren. 5. In gevalvanEuropese aanbesteding vandeaccountantscontrole stelt deraadvoordeselectievande accountant deselectiecriteria vast en perselectiecriterium debijbehorende wegingvast. Artikel3. Informatieverstrekking door college 1. Het collegeis verantwoordelijk voordesamenstelling vandejaarrekening conformdegeldende interneenexterne weten regelgeving enoverlegtdezeaandeaccountant voorcontrole. 2. Het collegedraagter zorgvoordatalleaandejaarrekening tengrondslag liggende verordeningen, nota ’s, collegebesluiten, deelverantwoordingen, administraties, plannen, overeenkomsten, berekeningen e.d. voordeaccountant ter inzageliggenengoedtoegankelijk zijn. 3. Bij dejaarrekening bevestigthetcollegeschriftelijkaandeaccountant, datallehembekende informatie vanbelang voordeoordeelsvorming vandeaccountant is verstrekt. 4.

Het collegeoverlegtdegecontroleerde jaarrekening samenmet decontroleverklaring en hetverslagvan bevindingen aanderaadendraagt zorgvoortijdigeaanlevering bij deProvincie. 5. Alle informatiedienaafgiftevandecontroleverklaring envoorbehandeling vandejaarrekening in deraad beschikbaar komt endievaninvloedis ophetbeelddatdejaarrekening geeft,wordtterstonddoorhet collegeaanderaadendeaccountant gemeld. Artikel4. Inrichting accountantscontrole 1. De accountant bepaalt binnen hetkadervandeopdrachtverlening dewijze waaropde accountantscontrole wordtingericht,alsmededeaardendeomvangvandedaarbijbehorende werkzaamheden. 2. De accountant bepaalt binnen hetkadervandeopdrachtverlening defrequentie vandeuit te voeren controles.De accountant kandecontrolewerkzaamheden zondervoorafgaande kennisgeving uitvoeren. 3. Ter bevordering vaneenefficiënte-endoeltreffende accountantscontrole vindtperiodiek (afstemmings-) overlegplaatstussendeaccountant en(eenvertegenwoordiging uit) deraad/auditcommissie, de portefeuillehouder financiën, degemeentesecretaris endeafdelingsmanager bedrijfsvoering. Artikel5. Toegangtot informatie 1. De accountant is bevoegd tot hetopnemen vanallekassen,waardepapieren envoorraden en hetinzien vanalleboeken, notulen, brieven,computerbestanden enoverigebescheiden waarvanhij inzagevoorde accountantscontrole nodigoordeelt.

Het collegedraagter zorgvoor,datdeaccountant voordeuitvoering vanzijn controlewerkzaamheden eenonbelemmerde toegang heeftot allekantoren, magazijnen, werkplaatsen, terreinen eninformatiedragers vandegemeente. 2. De accountant is bevoegd om vanalleambtenaren mondelingeenschriftelijkeinlichtingen en verklaringen te verlangen diehij voordeuitvoering vanzijn opdracht denktnodigte hebben. Het college draagter zorgvoordatdedesbetreffende ambtenaren hieraan hunmedewerking verlenen. 3. Het collegedraagter zorgvoordatdeambtenaren vandegemeente zijn gehouden deaccountant alle informatiete verstrekken,opdatdeaccountant zich eenjuist envolledigoordeel kanvormenoverde rechtmatige totstandkoming vanbaten,lasten,balansmutaties enhetgevoerde beheer enoverde getrouwheid vandedaarover verstrekteinformatie. Artikel6. Overigecontrolesen opdrachten 1. Het collegekandedoorderaadbenoemde accountant opdracht geventot hetuitvoeren vanspecifieke werkzaamheden met betrekking tot derechtmatigheid, dedoelmatigheid endedoeltreffendheid voor zoverdeonafhankelijkheid vandeaccountant daarmee nietin hetgeding komt. Het collegeinformeertde raadvoorafoverdezeaandeaccountant te verstrekkenopdrachten.

parkstad

ijmburg

.ud.,eso

gomeonto

Simpelveld 2. Het collegedraagtdezorgvoordeuitvoering vanhetbeleidbetreffende despecifiekeuitkeringen volgens deeisenvanrechtmatigheid vandeministeries.Het collegeis voordecontrolevanderechtmatige besteding vanspecifiekeuitkeringen bevoegdeopdracht te verlenen aaneenandere dandedoorde raadbenoemde accountant, indiendit in hetbelang vandegemeente is. 3. Het collegedraagtdezorgvoordeverantwoording aanderden (Belastingdienst, ministeries,provincies, CBS e.d.)enneemthierbijdegestelde controle-eisen in acht. Indieneendeelvandezevereistendiente wordenuitgevoerdooreenaccountant, is hetcollegebevoegd hiervoor deopdracht te verlenen aaneen andere dandedoorderaadbenoemde accountant, indiendit in hetbelang vandegemeente is. Artikel7. Rapportering 1. Indiendeaccountant bij eencontroleafwijkingen constateert dieleidentot hetnietafgeven vaneen goedkeurende verklaring,meldthij dezeterstondschriftelijkaanderaadenzendteenafschrifthiervan aanhetcollege. 2. In aanvulling ophetin dewet voorgeschreven verslagvanbevindingen brengtdeaccountant overdedoor hem uitgevoerde (deel)controles verslaguit overzijn bevindingen vannietvanbestuurlijkbelang aande vanwie hetgeldelijkbeheer, hetvermogensbeheer, deadministratie endebeheersdaden zijn ambtenaar gecontroleerd, hethoofdvandedienstwaardeambtenaar werkzaamis, deafdelingsmanager bedrijfsvoering danwel andere daarvoor in aanmerking komende ambtenaren. 3.

De controleverklaring enhetverslagvanbevindingen wordenvoorverzending aanderaaddoorde accountant aanhetcollegevoorgelegd met demogelijkheid voorhetcollegeom opdezestukkente reageren. 4. De accountant bespreekt voorafgaand aanderaadsbehandeling vandejaarstukken hetverslagvan bevindingen met deauditcommissie. Artikel8. Intrekkingoude verordeningen Inwerkingtreding 1. Dezeverordening treedtin werkingmet ingang van1 januari2021, met dienverstande datzij van toepassing is opdeaccountantscontrole vandejaarrekening vanhetverslagjaar 2021 enlater. 2. De 'Controleverordening gemeente Simpelveld ’, vastgesteld op15 december 2016, wordtingetrokken met dienverstande datzij vantoepassing blijft opdeaccountantscontrole vandejaarrekening (en deelverantwoordingen) vanhetverslagjaar 2020. Artikel9. Citeertitel Dezeverordening kanwordenaangehaald onderdenaam‘Controleverordening gemeente Simpelveld ’.

Aldusvastgesteld in devergadering vanderaadd.d.4 februari2021.