7. 24-10 Bijlage 1 Nota reserves en voorzieningen 2024

NOTA RESERVES EN VOORZIENINGEN 2024 Gemeente Simpelveld

parkstad

,Udir.fl!o|j mb Urg

nota reservesen voorzieningen 2024

Inhoudsopgave 1. 2. 3. 4.

5.

6.

7.

Samenvatting Inleiding Begripsbepaling en (wettelijk) kader Beleid en beheer 4.1 Vormen, vulling en aanwending van reserves 4.2 Rentebijschrijving Reserves 5.1 Algemenereserve 5.2 Bestemmingsreserves Voorzieningen . 6.1 Voorzieningen voor verplichtingen, verliezenen risico's 6.2 Voorzieningen voor onderhoudsegalisatie 6.3 Voorzieningen voor middelen derden Resumé standen reservesen voorzieningen

GemeenteSimpelveld 1

2 3 4 8

10

17

21

nota reservesen voorzieningen 2024

1. SAMENVATTING

In de voorliggende nota reservesen voorzieningen worden de volgende voorstellen gedaan: • • •

Geen rentebij te schrijven aan reserves,hetgeenin lijn is met het huidige beleid; Minimum omvang van de algemenereservehandhaven op € 3.000.000; Het college van B&W te mandateren reserves,met uitzondering van de algemenereserve,aan te wenden, tenzij er sprake is van een 'politiek gevoelige' aanwending of als andere specifieke afspraken m.b.t. een reservezijn vastgelegd;

•

• •

Jaarlijkse dotatie aan de reservepersoneel met het huidige budget voor 'vervanging or-leden' ad. € 30.000 te verhogen naar € 230.000 jaarlijks. E.e.a. is budgettair neutraal; De naam van de reserve'bevorderen toeristische projecten' te wijzigen in de reserve'bevorderen toeristische activiteiten'; De naam van de reserve'bestemmingsplannen' te wijzigen in de reserve'omgevings-visie/-plan'; De reservesociaal domein op te heffen;

•

De reserveCovid-19 op te heffen.

•

GemeenteSimpelveld 2

nota reservesen voorzieningen 2024

2. INLEIDING

De op dit moment vigerendenota 'Reservesen voorzieningen' dateert van november 2019 (raadsbesluit VII34 van 7 november 2019). Het is van belang om nota's en verordeningen actueel te houden. Ook voor de nota 'Reservesen voorzieningen' is het van belang om deze regelmatig te actualiseren om zo up-to-date te blijven met betrekking tot de regelgevingen de (financiële) ontwikkelingen binnen de gemeente. De reservesen voorzieningen vormen een belangrijk onderdeel van de gemeentelijkebalans. De omvang van de verschillendereservesen voorzieningen bepaalt onder andere in belangrijke mate de financiële positie van de gemeenteen de mogelijkheid om incidenteletegenvallerste kunnen opvangen. Er is daardoor ook een relatiemet de incidenteleweerstandscapaciteit van de gemeente. In de voorliggende nota is als uitgangssituatie de stand van de reservesen voorzieningen per 1 januari 2023 genomen. De cijfers per 1 januari 2024 zijn immers nog niet exact beschikbaar. In deze stand is tevens rekeninggehouden met de resultaatbestemming zoals deze in de jaarstukken 2022 is vastgesteld.

GemeenteSimpelveld 3

nota reservesen voorzieningen 2024

3, BEGRIPSBEPALING EN (WETTELIJK) KADER

Met betrekking tot de reservesen voorzieningen wordt de volgende indeling c.q. worden de volgende begrippen gehanteerd: •

Algemenereserve: Vrij besteedbaar eigen vermogen. De algemenereserveis de enige reservewaar geen bestemming aan is gegeven. De algemenereserveis het belangrijkste onderdeel van de weerstandscapaciteit. De gemeenteraadbeslist over de vulling en aanwending van de algemenereserve.

«

Bestemmingsreserves: Ook de bestemmingsreservesvallen onder het eigen vermogen. Echter bij de vorming van een bestemmingsreserveis eenspecifiek doel bepaald waarvoor de reserveaangewend kan worden. De gemeenteraadbeslist over de vorming van een bestemmingsreserveen de vulling en aanwending, tenzij het College van B&W door de gemeenteraadwordt gemandateerd de bestemmingsreserveaan te wenden.

o

Voorzieningen: Voorzieningen zijn vreemd vermogen. Voorzieningen zijn gelden waarop (min of meer)een verplichting rust. Deze middelen zijn dus niet vrij te besteden of te bestemmen. De omvang van voorzieningen is gerelateerdaan de risico's en verplichtingen waarvoor ze zijn ingesteld. De gemeenteraadbeslist over de vorming van eenvoorziening. De bevoegdheid tot het vullen en aanwenden van de voorzieningen ligt bij het College van B&W. De voorzieningen zijn als volgt onderverdeeld: o voor verplichtingen, verliezenen risico's o voor onderhoudsegalisatie o middelen derden

Het onderscheid tussen reservesen voorzieningen is in onderstaand schema weergegeven:

Onderdeelvan: Wijziging bestemming: Aanwending: Opbouw (vulling) via: Onttrekking(aanwending)via:

Reserve

Voorziening

eigen vermogen mogelijk vrij resultaatbestemming resultaatbestemming

vreemdvermogen niet mogelijk alleen voor betreffendedoel exploitatie (ten laste van product) direct ten laste van voorziening

In het financiëlebeleid hebben de reservesverschillendefuncties. Dezefuncties zijn: -bufferfunctie: De bufferfunctie is de belangrijkste functie van het eigen vermogen van overheden. Vooral de algemene reservedient als buffer om in incidenteleomstandigheden te kunnen worden ingezet om risico's af te dekken c.q. lasten uit dekken. Structurele lasten dienen binnen de exploitatie te worden opgevangen. Hierop is de volgende aanpassing op gekomen. Per brief van 21 december 2023 heeftde VNG haar leden geïnformeerd over nieuwe landelijke afspraken over de inzet van het surplus van de algemenereserveals structureel dekkingsmiddel. Het inzettenvan het surplus van de algemenereserveals structureel dekkingsmiddel kan, mits wordt voldaan aan de volgende voorwaarden: Het surplus van de algemenereserveis dat deel dat niet nodig is voor het afdekken van risico's GemeenteSimpelveld

nota reservesen voorzieningen 2024

(weerstandscapaciteit). Van dit vrij besteedbare deel (surplus) kan een gemeentejaarlijks maximaal 10% inzettenvoor het dekkenvan structurele lasten. Met als voorwaarde dat de solvabiliteit groter of gelijk aan 20% is en blijft. De inzet van het surplus van de algemenereservewordt door dit gebruik als structurele baat bestempeld. Het weerstandvermogen moet naar het oordeel van de toezichthouder (Provincie) voldoende zijn. Dit betekent dat het moet zijn gebaseerd op eenadequate risico-inventarisatie. -bestedingsfunctie Gemeentenhebben de mogelijkheid om middelen te sparen c.q. aan de kant te zettenvoor een bepaalde bestemming, zonder dat hier een wettelijkeof feitelijkeverplichting tegenoverstaat. -egalisatie functie Egalisatiereservesworden gevormd om grote schommelingen in tarieven te beperken. Op dit moment beschikt de gemeenteSimpelveld niet over egalisatiereserves.

De (wettelijke)voorschriften m.b.t. de reservesen voorzieningen zijn vastgelegd in het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV). Daarnaast verwijst artikel 14 van de gemeentelijke financiëleverordening (212verordening) naar de nota reservesen voorzieningen. De betreffendetekst uit het BBV en de financiële verordening treft u hierna aan.

■

BesluitBegroting en Verantwoording

In het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) is het volgende met betrekking tot de reservesen voorzieningen vastgelegd:

Hoofdstuk II De begroting endetoelichting Titel 2.4 Het overzicht van baten en lasten en de toelichting Artikel 17 Het overzicht van baten en lasten in de begroting bevat: d. de beoogde toevoegingen en onttrekkingen aan reservesper programma. Artikel 19 De toelichting op het overzicht van baten en lasten bevat tenminste: d. een overzicht van de beoogde structurele toevoegingen en onttrekkingen aan de reserves. Titel 2.5 De uiteenzetting van de financiële positie en de toelichting Artikel 20 2. Afzonderlijke aandacht wordt tenminstebesteed aan: d. de stand en het gespecificeerdeverloop van de reserve; e. de stand en het gespecificeerdeverloop van de voorzieningen.

Hoofdstuk III De meerjarenraming endetoelichting Artikel 23 De toelichting op de meerjarenramingbevat tenminste: c. een overzicht per jaar van de beoogde structurele toevoegingen en onttrekkingen aan reserves.

Hoofdstuk IV De jaarstukken endetoelichting GemeenteSimpelveld 5

nota reservesen voorzieningen 2024

1. In de toelichting op de balans worden de aard en reden van elkereserveen de toevoegingen en onttrekkingen daaraan toegelicht. 2. Per reservewordt het verloop gedurende het jaar in een overzicht weergegeven.Daaruit blijken: a. het saldo aan het begin van het begrotingsjaar; b. de toevoegingen of onttrekkingen uit hoofde van het voorgaande boekjaar; c. de toevoegingen of onttrekkingen bij het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening; d. de verminderingenin verband met afschrijvingen op activa waarvoor eenspecifieke bestemmingsreserveis gevormd; e. het saldo aan het eindevan het begrotingsjaar.

Artikel 55 1. In de toelichting op de balans worden de aard en reden van de voorzieningen bedoeld in artikel 44 en de wijzigingen daarin toegelicht. 2. Per voorziening wordt het verloop gedurende het jaar in een overzicht weergegeven.Daaruit blijken: a. het saldo aan het begin van het begrotingsjaar; b. de toevoegingen; c. ten gunste van de rekeningvan baten en lasten vrijgevallen bedragen; d. de aanwendingen; e. saldo aan het eindevan het begrotingsjaar.

HoofdstukV Waardering, activerenenafschrijver! Artikel 63 7. Passiva wordt gewaardeerd tegen nominale waarde, met uitzondering van voorzieningen die tegen constante waarde zijn gewaardeerd. 8. Eventuele voorzieningen wegens oninbaarheid worden met de boekwaarde van leningen en vorderingen verrekend. ■

Financiëleverordeninggemeente Simpelveld

Op grond van artikel 212 van de Gemeentewet heeft de raad eenverordening vastgesteld waarin onder meer de uitgangspunten voor het financiële beleid zijn weergegeven.Met betrekking tot de reservesen voorzieningen is bepaald dat: Artikel 13. Voorziening voor oninbare vorderingen Voor de vorderingen op verbonden partijen en derden wordt eenvoorziening wegens oninbaarheid gevormd op basis van ervaringscijfers. Artikel 14. Reservesen voorzieningen De vorming en besteding van reservesen voorzieningen geschiedt conform de vigerendenota 'Reservesen voorzieningen'.

GemeenteSimpelveld 7

nota reservesen voorzieningen 2024

4. BELEID EN BEHEER

In hoofdstuk 3. Begripsbepaling en (wettelijk)kader zijn de 'formele' regels m.b.t. reservesen voorzieningen aan de orde geweest.In dit hoofdstuk geven wij de vertaling van wat eenaantal van deze 'formele' regels voor de gemeenteSimpelveld betekenen. 4.1 VORMEN, VULLING EN AANWENDING VAN RESERVES

In hoofdstuk 3 heeft u kunnen lezen dat de gemeenteraadbevoegd is om te beslissen over de vorming, vulling en aanwending van reserves,tenzij de raad anders beslist. De informatievoorziening van de raad over de vorming, vulling en aanwending van reservesvindt via de documenten van de p&c-cyclus (begroting/beraps/jaarstukken) plaats. Of indien van toepassing via een separaat raadsvoorstel. De berap najaar van enig jaar is voor reguliere mutaties van reservesde laatste mogelijkheid om deze aan de raad voor te leggen om zo rechtmatigheid te waarborgen. Voor een beperkt aantal reserveszijn afwijkende regels afgesproken over de vulling van de reserve.Derhalve is ter zake geen aanvullende toestemming van de raad voor de vulling noodzakelijk. Overigenswordt de raad hierover in de diverse p&c-documenten wel geïnformeerd. Het betreft de volgende reserves: ■ reservebevorderen toeristische activiteiten: betreft vulling van reserveingeval van onderuitputting regulier budget van € 54.070 voor 'toeristische activiteiten'; * de reservepersoneel: vulling bij onderuitputting personeelskosten; * reserveoverloop: vulling voor budgetten waarvan de werkzaamheden nog niet zijn uitgevoerd. Verderzijn er voor eentweetal reservesspecifiekeafspraken gemaakt, te wetende 'reserveinvesteringen fysiekeleefomgeving" en de 'reserveCovid-19'. De afspraken worden in hoofdstuk 5 verdertoegelicht.

In de praktijk blijkt dat nagenoeg alle reserveseensterk op de reguliere uitvoering van gemeentelijke taken gericht karakter hebben en derhalve in de regel niet 'politiek gevoelig' zijn. Het voorstel is derhalve het college van B&W te mandateren reserves,met uitzondering van de algemenereserve,aan te wenden,tenzij er sprake is van een'politiek gevoelige' aanwending of als andere specifiekeafspraken m.b.t. een reservezijn vastgelegd. Indien er sprake is van 'politiek gevoelige' aanwending, dan wordt eenvoorstel tot aanwending van de reserveter besluitvorming voorgelegd aan de gemeenteraad. Daarmeewordt het mandaat dat de gemeenteraadaan het college geeftals volgt bijgesteld: Bevoegdheid aanwendingreserves tot en met2023

vanaf 2024

Raad

Raad

onmerkine

A. Aleemenereserves Algemenereserve B.Bestemminesreserves Reservei nzetta a ks tel1 i ng

Raad

Raad

Reservepersoneel

College

College

Reservespeel ruimte

Raad

College

Reservebouwleges

College

College

sociale huurwoningen

Reservebevorderen toeristische activiteiten

College

College

Reserveoverloop

College

College

Reserveomgevings-visie/-plan Reservesociaal domein Reservemij n(water)schade

,

Raad

College

College

College

Raad

College

Reserveinvesteringenfysiekeleefomgeving

Raad

Raad

Reserveinvoering Omgevingswet

Raad

College

Raad

College

ReserveCovid-19

College

College

Reserveschuldhulpverlening

Raad

College

Reserveduurzaamheid

GemeenteSimpelveld 8

blijvende aanwending ter dekking van afschrijvingslasten

in voorbereidingsfase college gemandateerd tot € 50.000 per project _

in afstemming metseniorenconvent

nota reservesen voorzieningen 2024

4.2 RENTEBIJSCHRIJVING

Aan voorzieningen mag geen renteworden toegevoegd op basis van art. 45 BBV. Voorzieningen moeten immers naar beste inschatting kostendekkend zijn voor risico's en verplichtingen waarvoor ze zijn ingesteld. Bij reservesis het wel toegestaan om rentebij te schrijven. Ook op basis van de regelgevingin de 'notitie rente2017' van de commissie BBV. Rentebijschrijving wordt gebruikt om de beschikbare middelen te indexeren.Dit wordt op dit moment niet gedaan. Voorgesteld wordt om de huidige lijn voort te zetten. Hiervoor is gekozen omdat veelal bij de vorming van reservesgelden worden gereserveerdvanuit een bestuurlijke wens om middelen 'opzij te zetten'voor een wens/taak waarvan de omvang vaak niet exact is te bepalen. Derhalve ligt indexering niet voor de hand. Verderbeschikt de gemeenteSimpelveld over een ruime algemenereserve(zie tekst hierna), waardoor eventueletekorten bij bestemmingsreserves,mocht dit al aan de orde zijn, mogelijk opgevangen kunnen worden via deze algemenereserve.

GemeenteSimpelveld 9

nota reservesen voorzieningen 2024

5.

RESERVES

5.1 ALGEMENE RESERVE

Omschrijving Doel

Aanwending

Vulling

Omvang

Algemenereserve De algemenereservedient als weerstandscapaciteit om incidentelefinanciële tegenvallerste kunnen opvangen teneindede gemeentelijke taken te kunnen voortzetten. De algemenereserveis vrij aanwendbaar. De algemenereservewordt doorgaans aangewend ter dekking van eeneventueel nadelig saldo van de jaarrekening/-begroting. Eveneensvinden onttrekkingen plaats wanneervoor bepaalde incidenteleuitgaven niet op een andere wijze in de dekking voorzien kan worden. De algemenereservewordt gevuld uit het positieve resultaat van de jaarrekening. Het positieve resultaat kan (deels) aan de algemenereserveworden toegevoegd. Bij een negatief resultaat is er sprake van eenonttrekking. Minimum: € 3.000.000 Maximum: geen maximum

Stand per 1 januari2023 Opmerking

Advies

€ 5.826.314 (na resultaatbestemming jaarstukken 2022) De gemeenteraadblijft bevoegd om over de vulling en aanwending van de algemene reservete besluiten. De minimum omvang van de algemenereserveis bij eerderebesluitvorming door de gemeenteraadvastgesteld op € 3.000.000. Er is een relatietussen de omvang van de algemenereserveen de incidenteleweerstandscapaciteit. De gemeentestreeftnaar een ratio van het weerstandvermogen van 'ruim voldoende'. Op basis van de meest actuele risico-inventarisatie (begroting programmabegroting 2024) voldoet de gemeenteruimschoots aan de genoemde streefratio bij een minimumomvang van €3.000.000. Reserveongewijzigd handhaven.

GemeenteSimpelveld 10

nota reservesen voorzieningen 2024

5.2 BESTEMMINGSRESERVES

Omschrijving

Reserveinzet taakstelling

Doel

De reserveinzet taakstelling wordt ingezetter dekking van de afschrijvingslasten van het gemeentehuis, sportcomplex Bocholtzerheide en het oude gedeeltevan basisschool Op jen Bies.

Aanwending

Aanwending ter dekking van de afschrijvingslasten van het gemeentehuis, sportcomplex Bocholtzerheide en het oude gedeeltevan basisschool Op jen Bies. De gemeenteraadheeftin januari 2011 ingestemd met de vorming van de reservein het kader van de 'taakstelling economische recessie'(begroting 2010). Verder is in het kader van de bezuinigingen fase 3 besloten (raadsbesluit 20 februari 2014) om € 207.300 extra te doteren vanuit de algemenereserve. Minimum: geen Maximum: € 4.300.000, conform raadsbesluit van januari 2011.

Vulling

Omvang Stand per 1 januari2023

€2.147.665

Opmerking

-

Advies

Reserveongewijzigd handhaven.

Omschrijving

Reservepersoneel Dekking van personeelsgerelateerdekosten. Personeelsgerelateerde kosten. Deze kosten kunnen uit de volgende onderdelen bestaan (geen limitatieveopsomming): werving, vervanging bij ziekte, inhuur tijdelijk personeel, juridische ondersteuning, wachtgeldverplichtingen, etc. Jaarlijkse dotatie van € 200.000, daarnaast vindt vulling plaats uit eventuele onderuitputting van personeelskosten. Dezeeventueleonderuitputting wordt jaarlijks bepaald bij de samenstelling van de jaarstukken. Minimum: geen Maximum: geen

Doel Aanwending

Vulling

Omvang Stand per 1 januari2023

€86.000

Opmerking

Het college is gemandateerd om te besluiten over het vullen c.q. aanwenden van de reserve.

Advies

In de begroting is structureel een budget opgenomen van € 30.000 voor 'vervanging orleden', dat is bedoeld om de werkzaamheden van medewerkersvoor de or met de inhuur van derden te compenseren. Omdat e.e.a. administratief te vereenvoudigen ligt het voor dehandomhet bedrag van € 30.000 toe te voegen aan de jaarlijks dotatie aan de reservepersoneel, waarmee immers ook met name de inhuur van derden plaats vindt. E.e.a. is budgettair neutraal. Jaarlijks dotatie aan de reserveopplussen verderongewijzigd handhaven.

Omschrijving Doel

Aanwending Vulling Omvang

met € 30.000 tot € 230.000 en de reserve

Reservespeelruimte Uitvoeren van het speelruimtebeleid. Het speelruimtebeleid richt zich op het inrichten van nieuwe openbare speelplekken of de herinrichting van dit soort, reeds bestaande, speelplekken. Ten behoeve van het realiserenof herinrichting speelplekken. Jaarlijkse dotatie van € 3.920. Minimum: geen GemeenteSimpelveld

nota reservesen voorzieningen 2024

Maximum: geen Stand per 1 januari2023 Opmerking

Advies

Omschrijving Doel

Aanwending Vulling Omvang

€45.866 Omdat de reservesterk gericht is op de reguliere uitvoering van eengemeentelijke taak, ligt het voor de hand om het college van B&W te mandateren om over de reserve te beschikken. Het college mandateren om over de reservete beschikken en de reserveverder ongewijzigd te handhaven. Reservebouwleees sociale huurwoningen Conform de prestatieafspraken tussen de Krijtland Wonen en de gemeenterevolverend inzettenvan leges sociale huurwoningen voor het plan waarvoor de leges worden gehevenof indien dit niet mogelijk is, het geld reserverenvoor een andere aanwending in overleg met Krijtland Wonen. Ten behoeve van bouwplannen van Krijtland Wonen, of anderszins een aanwending die in overleg met Krijtland Wonen wordt bepaald. Legessociale huurwoningen die van Krijtland Wonen worden geheven. Minimum: geen Maximum: geen

Stand per 1 januari2023 Opmerking Advies Omschrijving Doel Aanwending Vulling

Omvang

€42.356 (na resultaatbestemming jaarstukken 2022) Het college is gemandateerd voor het in samenspraak met Krijtland Wonen inzetten van de reserve. Reserveongewijzigd handhaven. Reservebevorderen toeristische activiteiten De reserveis gevormd ten behoeve van uitgaven voor het bevorderen van toeristische activiteiten. Ten behoeve van het bevorderen van toeristische activiteiten. Indien het reguliere budget voor het bevorderen van toeristische activiteiten ad. € 54.070 in eenjaar niet wordt benut, dan wordt het restant gereserveerdten behoeve van toekomstige uitgaven. Minimum: geen Maximum: geen

Stand per 1 januari2023 Opmerking Advies

€4.120 Omdat de reservesterk gericht is op de reguliere uitvoering van eengemeentelijke taak, blijft het college van B&W gemandateerd om over de reservete beschikken. Vanaf de begroting 2024 zijn eentweetal budgetten, te wetende budgetten 'bevorderen toeristische projecten' en 'inhuur toerisme' samengevoegd tot het budget 'toeristische activiteiten'. Het ligt derhalve voor de hand om de naam van de reservete wijzigen van 'Reservetoeristische projecten' in 'Reservetoeristische activiteiten'. De naam van de reservewijzigen in 'reservetoeristische activiteiten' en de reserve verderongewijzigd te handhaven.

Omschrijving Doel Aanwending Vulling

Reserveoverloop De reserveis gevormd om budgetten c.q. ontvangen bijdragen van derden, waarvan de werkzaamheden nog niet zijn uitgevoerd te kunnen reserveren. Ten behoeve van nog niet uitgevoerde werkzaamheden. Reserverenvan budgetten c.q. ontvangen bijdragen van derden, waarvan de GemeenteSimpelveld 12

nota reservesen voorzieningen 2024

Omvang

werkzaamheden nog niet zijn uitgevoerd. Minimum: geen Maximum: geen

Stand per 1 januari2023

€546.403 (na resultaatbestemming jaarstukken 2022)

Opmerking

Advies

Voor de aanwending en vulling zijn hiervoor afspraken vastgelegd. Derhalve is voor de aanwending c.q. vulling van de reservegeen aanvullende toestemming van de gemeenteraadnoodzakelijk. Formele besluitvorming over de vulling van de reserve vindt plaats via de resultaatbestemming bij de jaarstukken. Reserveongewijzigd handhaven.

Omschrijving

Reserveomgevings-visie/-olan

Doel

Dekking van de kosten voor het opstellen en continue actualiseren van het omgevingsplan en de omgevingsvisie. Ten behoeve van het opvangen van kosten voor het opstellen en continue actualiseren van het omgevingsplan en de omgevingsvisie. Jaarlijkse dotatie van € 9.000. Minimum: geen Maximum: geen

Aanwending Vulling Omvang Stand per 1 januari2023 Opmerking

Advies

€87.000 Omdat de reservesterk gericht is op de reguliere uitvoering van eengemeentelijke taak, ligt het voor de hand om het college van B&W te mandateren om over de reserve te beschikken. Als gevolg van de invoering van de Omgevingswet worden bestemmingsplannen vervangen door de omgevingsvisie en het omgevingsplan. De visie en het plan moeten continue actueel worden gehouden. Uiteraard zijn hier ook middelen voor benodigd. Het ligt derhalve voor de hand om de naam van de reservete wijzigen van 'Reserve bestemmingsplannen' in 'Reserveomgevings-visie/-plan'.

De naam van de reservewijzigen in 'reserveomgevings-visie/-plan' en het college mandateren om over de reservete beschikken en de reserveverderongewijzigd te handhaven. Omschrijving Doel Aanwending Vulling

Omvang

Reservesociaal domein De reserveis gevormd om incidentelekosten binnen het sociaal domein uit te dekken. Ten behoeve van incidentelekosten binnen het sociaal domein. Vorming in 2014 vanuit de saldi van de opgeheven reserveswmo, Kompas/kredietcrisis, mantelzorg, jeugd en gezin en (deels) crisisaanpak onderkant arbeidsmarkt. De eenmaligedotatie bedroeg in totaliteit € 667.579. Daarnaast werden de overschotten van de decentralisatie-uitkering huishoudelijke hulp toelage 2015 en 2016 aan de reservetoegevoegd. Minimum: geen Maximum: geen

Stand per 1 januari2023 Opmerking Advies

€67.187 Bij de behandeling van de programmabegroting 2015 heeft de raad besloten het college te mandateren om over de reservesociaal domein te beschikken. Via de berap najaar 2023 zijn alle middelen in de reserveingezet. Vervolgens ligt het voor de hand om de reserveop te heffen. Onder andere gezien het grillige verloop van GemeenteSimpelveld 13

nota reservesen voorzieningen 2024

de uitgaven in het sociaal domein is het niet mogelijk de benodigde omvang van de reservete bepalen. De reservedient derhalve louter als buffer voor het opvangen mogelijke tekorten in het sociaal domein breed. De algemenereservefungeert in de regel als buffer voor incidenteletegenvallers. Reserveopheffen. Omschrijving Doel

Aanwending Vulling Omvang

Reservemiin(water)schade De reserveis gevormd om een eventuelegemeentelijkebijdrage voor mijn(water)schade uit te voldoen. E.e.a. conform het bestuurlijk akkoord calamiteitenfonds mijn(water)schade Limburg. Ten behoeve van gemeentelijke bijdrage voor mijn(water)schade. Eenmalige storting vanuit algemenereservein 2015 ad. € 13.722. Minimum: geen Maximum: € 13.722

Stand per 1 januari2023 Opmerking

Advies

Omschrijving Doel Aanwending Vulling Omvang

€ 13.722 Omdat de reservesterk gericht is op de reguliere uitvoering van eengemeentelijke taak, ligt het voor de hand om het college van B&W te mandateren om over de reserve te beschikken. Het college mandateren om over de reservete beschikken en de reserveverder ongewijzigd te handhaven. Reserveinvesteringenfvsiekeleefomgeving De reserveis gevormd ter dekking van kosten i.v.m. investeringenin de fysieke leefomgeving. Ten behoeve van kosten van investeringenin de fysiekeleefomgeving. Incidentelestorting vanuit de algemenereservead. € 4.000.000. Minimum: geen Maximum: geen

Stand per 1 januari2023 Opmerking

Advies Omschrijving Doel Aanwending Vulling

Omvang

€3.551.149 Om snel en effectiefhandelen van het college mogelijk te maken, is het college gemandateerd in de voorbereidingsfase uitgaven tot een bedrag van € 50.000 per project te doen met eenmaximum van € 200.000. De raad wordt hierover dan achteraf geïnformeerd. Hoewel de omvang van de reserveper 1 januari 2023 € 3.551.149 bedraagt, heefter reeds besluitvorming over de besteding van de reservevoor ruim € 3,8 mio plaatsgevonden. Daarmee is per 1 januari 2023 nog € 160.840 vrij beschikbaar. Reserveongewijzigd handhaven. Reserveimplementatie Omgevingswet De reservewordt gevormd om kosten i.v.m. de implementatie van de Omgevingswet uit te voldoen. Ten behoeve van kosten i.v.m. de implementatie van de Omgevingswet. Incidentelestorting in 2019 vanuit de algemenereservead. € 100.000. Resultaatbestemming jaarstukken 2019 € 215.000, resultaatbestemming jaarstukken 2022 €137.472. Minimum: geen Maximum: geen

Stand per

GemeenteSimnelveld 14

nota reservesen voorzieningen 2024

1 januari2023 Opmerking

Advies

Omschrijving Doel Aanwending Vulling Omvang

€ 268.874 (na resultaatbestemming jaarstukken 2022) Omdat de reservesterk gericht is op de reguliere uitvoering van eengemeentelijke taak, ligt het voor de hand om het college van B&W te mandateren om over de reserve te beschikken. Het college mandateren om over de reservete beschikken en de reserveverder ongewijzigd te handhaven. Reserveduurzaamheid De reserveis gevormd om kosten die worden gemaakt in het kader van duurzaamheid mede uit te dekken. Ten behoeve van kosten gerelateerdaan duurzaamheid. Resultaatbestemming jaarstukken 2019 € 237.098,resultaatbestemming jaarstukken 2022 €142.337. Minimum: geen Maximum: geen

Stand per 1 januari2023

€ 194.303 (na resultaatbestemming jaarstukken 2022)

Opmerking

Omdat de reservesterk gericht is op de reguliere uitvoering van eengemeentelijke taak, ligt het voor de hand om het college van B&W te mandateren om over de reserve te beschikken. Het college mandateren om over de reservete beschikken en de reserveverder ongewijzigd te handhaven.

Advies

Omschrijving Doel

Aanwending Vulling Omvang

ReserveCovid-19 . De reserveis gevormd om de middelen die van het rijk worden ontvangen in kader van Covid-19 pandemie, en die nog niet zijn ingezet om kosten i.v.m. de pandemie te dekken, beschikbaar te houden voor dit doel. Ten behoeve van kosten i.v.m. de Covid-19 pandemie. Stortingen rijkmiddelen in2020 ad. € 85.862 en in 2021 ad. € 391.251. Minimum: geen Maximum: geen

Stand per 1 januari2023 Opmerking

Advies

Omschrijving Doel Aanwending Vulling

€236.395 In procedurele zin is als werkwijzegekozen voor inhoudelijke afstemming met het Seniorenconvent over te nemen/aan te passen lokale maatregelen,waarbij financiële consequenties en risico's achteraf worden verantwoord richting gemeenteraad;hetzij via de Beraps, hetzij via eenseparaat raadsvoorstel. Een werkwijzewaarmee met flexibiliteit en snelheid kan worden ingespeeld op ontwikkelingen. Inmiddels is de corona-crisis, in elk geval voorlopig, voorbij. Derhalve kan de reserveworden opgeheven. Via de berap najaar 2023 heeft hiér inmiddels besluitvorming over plaatsgevonden. De vrijgevallen middelen worden deels ingezetvoor de vorming van de reserveSchuldhulpverlening. Zie tekst hierna. Reserveopheffen.

ReserveSchuldhulpverlening De reserveis gevormd om bij vroegsignalering van schulden daadwerkelijk en snel financiëlehulp te kunnen verlenen. Ten behoeve van financiëlehulp bij vroegsignalering van schulden. Eenmalige Stortingen via de berap najaar 2023 ad. € 67.000. Mogelijk geworden door de vrijval van de reserveCovid-19. GemeenteSimoelveld 15

nota reservesen voorzieningen 2024

Omvang Stand per 1 januari2023 Opmerking

Advies

Minimum: geen Maximum: geen €0 De reserveis gevormd naar aanleiding van eenaangenomen amendementbij de behandeling van de berap najaar 2023 in december 2023. Omdat de reservesterk gericht is op de reguliere uitvoering van eentaak, ligt het voor de hand om het college van B&W te mandateren om over de reservete beschikken. Het college mandateren om over de reservete beschikken en de reserveverder ongewijzigd te handhaven.

GemeenteSimpelveld 16

nota reservesen voorzieningen 2024

6. VOORZIENINGEN 6.1 VOORZIENINGEN VOOR VERPLICHTINGEN, VERLIEZEN EN RISICO'S

Omschrijving Doel

Aanwending Vulling

Omvang

Voorziening APPA wethouders De voorziening is ingesteld ten behoeve van de pensioenverplichtingen die de gemeenteheeftjegens bestuurders en oud-bestuurders dan wel jegens hun nabestaanden. Ten behoeve van het voldoen aan pensioenverplichtingen. Jaarlijks storting van € 42.500. Tijdens het opstellen van de jaarstukken wordt op basis van actuariële berekeningenvan de pensioenverplichtingen de benodigde omvang van de voorziening per balansdatum bepaald. Indien de stand van de voorziening afwijkt van de noodzakelijke omvang, dan vindt incidenteeleen bijstorting c.q. vrijval plaats. Minimum: geen Maximum: geen

Stand per 1 januari2023

€ 887.797

Opmerking

-

Advies

Voorziening ongewijzigd handhaven.

Omschrijving

Voorziening oninbare vorderingen De voorziening is ingesteld om middelen te reserverenvoor de afboeking van oninbare vorderingen. Ten behoeve van afboeking van oninbare vorderingen. Jaarlijkse storting van € 20.000 (het bedrag is gebaseerd op ervaringscijfers). Bij de samenstelling van de jaarstukken wordt dé benodigde omvang bepaald, zodat incidenteeleen bijstorting c.q. vrijval kan plaatsvinden.

Doel Aanwending Vulling

Omvang Stand per 1 januari2023

Minimum: geen Maximum: geen €54.122

Opmerking

-

Advies

Voorziening ongewijzigd handhaven.

Omschrijving

Voorziening vordering CSV Amsterdam B.V. Bij de verkoop van de aandelen Attero Holding N.V. is door koper Recycleco bedongen dat ter verzekeringvan eventueletoekomstige schadeclaims een deel van de verkoopopbrengst door de verkopende aandeelhouders gedurende een bepaalde tijd op eenaparte bankrekening wordt aangehouden (in jargon: in escrow zal worden gestort). De voorziening dient derhalve ter dekking van mogelijk niet aan de gemeente, als voormalig aandeelhouder, tot uitkering komende escrow-gelden. Ten behoeve van niet tot uitkering komende escrow-gelden. Eenmalige storting bij de verkoop van de Attero Holding N.V.

Doel

Aanwending Vulling Omvang

Stand per 1 januari2023 Opmerking

Minimum: geen Maximum: € 24.856, hetgeenovereenkomt met het oorspronkelijke aandeel van de gemeenteSimpelveld in de escrow-gelden. €9.835 Tegenoverdezevoorziening staat eenvordering van gelijke omvang. GemeenteSimpelveld 17

<3b

parkstad «tefcrosi»ümburg

nota reservesen voorzieningen 2024

Advies

Voorziening handhaven in afwachting afronding proces en vervolgens voorziening opheffen.

Omschrijving

Voorziening beleidsplan informatiemanagement De voorziening is gevormd om de eenmaligekosten van het beleidsplan informatiemanagement 2016-2019 uit te dekken. Ten behoeve van de eenmaligekosten van het beleidsplan informatiemanagement 2016-2019.

Doel Aanwending Vulling

Eenmalige storting via de resultaatbestemming jaarstukken 2015.

Omvang

Minimum: geen Maximum: € 362.000

Stand per 1 januari2023 Opmerking

€ 126.654 De uitvoering van het beleidsplan is vertraagd, onder andere als gevolg van de, inmiddels beëindigde, functionele Integratie met de gemeenteVoerendaal. Momenteel is een nieuw beleidsplan in voorbereiding. De middelen in de voorziening dienen beschikbaar te blijven.

Advies

Voorziening ongewijzigd handhaven.

Omschrijving

Voorziening verlofsparen Spaarverlof is onderdeel van de cao-afspraken. Er is sprake van eenverplichting van niet-gelijkeomvang. Daarom is het noodzakelijk om hiervoor eenvoorziening te vormen. Ten behoeve van het verzilverenvan spaarverlof door medewerkers. Jaarlijks wordt bij het opstellen van de jaarstukken op basis van de beschikbare verlofadministratie de benodigde omvang van de voorziening bepaald.

Doel

Aanwending Vulling Omvang Stand per 1 januari2023 Opmerking Advies

Minimum: geen Maximum: geen € 120.000 Voorziening ongewijzigd handhaven.

Aanwending

Voorziening risico personeelskosten De voorziening is in overleg met onze accountant gevormd om risico's m.b.t personeelskosten per balansdatum uit te kunnen voldoen. De voorziening vindt haar basis in artikel 44 lid 1 BBV, omdat er bij de betreffendecasus sprake is van vrijstelling van arbeid en het derhalve niet leverenvan een arbeidsprestatie. Voor de actuele casus is de omvang van de voorziening gebaseerd op de jaarlijkse loonkosten voor een periode van tweejaar. Ten behoeve van de personeelskosten van de betreffendecasus.

Vulling

Eenmalige storting in de jaarstukken 2022.

Omvang

Minimum: geen Maximum: € 260.000

Omschrijving Doel

Stand per 1 januari2023

€ 260.000

Opmerking

Voorziening handhaven totdat betreffendecasus is afgerond en vervolgens voorziening opheffen.

Advies

GemeenteSimpelveld 18

nota reservesen voorzieningen 2024

6.2 VOORZIENINGEN VOOR ONDERHOUDSEGALISATIE

Omschrijving Doel Aanwending Vulling Omvang Stand per 1 januari2023 Opmerking Advies Omschrijving Doel

Aanwending Vulling Omvang

Voorziening groot onderhoud gebouwen Reserverenvan middelen voor groot onderhoud aan de gemeentelijke gebouwen op basis van de beheerplannen gebouwen. Ten behoeve van groot onderhoud gemeentelijke gebouwen. Jaarlijkse storting ad. € 242.000 m.i.v. 2023. Omvang van de storting is gebaseerd op het beheerplannen gebouwen. Minimum: geen Maximum: geen € 1.409.842 De beheerplannen gebouwen (meerjarenonderhoudsplan 2023-2032) zijn eind 2023 door het college van B&W vastgesteld. Voorziening ongewijzigd handhaven. Voorziening wegen De voorziening is ingesteld ten behoeve van de uitvoering van onderhoud aan wegen, straten en pleinen en het treffenvan verkeersmaatregelen op basis van het beheerplan wegen. Ten behoeve van werkzaamheden in het kader van onderhoud aan wegen, straten en pleinen en het treffenvan verkeersmaatregelen op basis van het beheerplan wegen. Jaarlijkse storting ad. € 503.000 gebaseerd op het beheerplan wegen 2020-2024. Minimum: geen Maximum: geen

Stand per 1 januari2023

€848.717

Opmerking

-

Advies

Voorziening ongewijzigd handhaven.

6.3VOORZIENINGEN VOOR MIDDELEN DERDEN

Omschrijving Doel Aanwending Vulling Omvang

Voorziening afval Egalisatievoorziening ten behoeve van de 100% kostendekkendheid van de afvalstoffenheffing. De voorziening wordt aangewend, zowel op begroting- als rekeningbasis, indien de kostendekkendheid van de afvalstoffenheffing minder dan 100% is. Indien de kostendekkendheid meerdan 100% is, zowel op begroting- als rekeningbasis, wordt het meerderegestort in de voorziening. Minimum: geen Maximum: geen

Stand per 1 januari2023 Opmerking

Advies

€ 131.298 Voor de aanwending en vulling zijn afspraken vastgelegd zoals voorgaand beschreven. Derhalve is voor de aanwending c.q. vulling van de voorziening geen aanvullende toestemming van de raad noodzakelijk en kan deze in de jaarstukken plaatsvinden. Voorziening ongewijzigd handhaven. GemeenteSimpelveld

parkstad

jUd;rc5 !o |jmb Urg

nota reservesen voorzieningen 2024

Omschrijving Doel Aanwending Vulling Omvang

Voorziening rioleringen Egalisatievoorziening ten behoeve van de 100% kostendekkendheid van de rioolheffing. De voorziening wordt aangewend, zowel op begroting- als rekeningbasis, indien de kostendekkendheid van de rioolheffing minder dan 100% is. Indien de kostendekkendheid meerdan 100% is, zowel op begroting- als rekeningbasis, wordt het meerderegestort in de voorziening. Minimum: geen Maximum: geen

Stand per 1 januari2023 Opmerking

Advies

€0 Voor de aanwending en vulling zijn afspraken vastgelegd zoals voorgaand beschreven. Derhalve is voor de aanwending c.q. vulling van de voorziening geen aanvullende toestemming van de raad noodzakelijk en kan deze in de jaarstukken plaatsvinden. Voorziening ongewijzigd handhaven.

GemeenteSimpelveld 20

nota reservesen voorzieningen 2024

7. RÉSUMÉ STANDEN RESERVES EN VOORZIENINGEN

GemeenteSimpelveld

parkstad stadiresto |jmburg