7 23-31 Bijlage 2 Jaarrekening 2022 ISD Kompas incl. accountantsverslag.pdf
Tekst van het document
Jaarrekening 2022 ISD Kompas
Ondernemend Bevlogen Inventief Betrouwbaar Ondernemend Bevlogen Inventief Betrouwbaar Ondernemend Bevlogen Inventief
Inhoud 1.1 1.2 1.3 1.4 1.5 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 3. 4. 4.1 4.2
Samenvatting jaarrekening......................................................................................................4 Rechtmatigheid ......................................................................................................................6 Rechtmatigheidsonderzoek......................................................................................................8 Externe en interne regelgeving en risicoanalyse......................................................................10 ............................................................................................11 .................................................................16 Detailoverzicht programma arbeidsparticipatie: raming en realisatie ........................................18 Detailoverzicht programma inkomen gebundeld deel: raming en realisatie ...............................19 Detailoverzicht programma inkomen niet-gebundeld deel: raming en realisatie........................21 Detailoverzicht programma zorg: raming en realisatie .............................................................22 Detailoverzicht programmabedrijfsvoering : raming en realisatie..............................................22 Detailoverzicht programma bedrijfsvoering: verdeling kosten ..................................................23 Jaarrekening
........................................................................................................................25 Balans..................................................................................................................................25 Winst- en verliesrekening ......................................................................................................27
6.1 6.2 6.3
Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling .................................................................38 Toelichting op de balans per 31 december 2022 .....................................................................39 Wet normering topinkomens (WNT).......................................................................................41
Jaarrekening 2022
ISD Kompas Pagina 2
1.
Jaarrekening 2022
1.1
Samenvatting jaarrekening
Tabel 1: totaalstaat gemeentelijke bijdrage Ontvangsten: gemeentelijke bijdragen Arbeidsparticipatie Inkomen: gebundeld deel Inkomen: niet-gebundeld deel Zorg Bedrijfsvoering Totaal gemeentelijke bijdrage Verschil begroot en realisatie
Bijdr. Kompas Bijdr. Beekdaelen Bijdr. Simpelveld Bijdr. Voerendaal Gew. Begr. Realisatie Gew. Begr. Realisatie Gew. Begr. Realisatie Gew. Begr. Realisatie -1.530.049 -675.761 -954.723 -453.835 -288.348 -116.339 -286.978 -105.587 298.153 -126.507 349.486 -87.023 -84.091 68.786 32.758 -108.270 0 270.255 0 157.150 0 70.417 0 42.688 -1.456.245 -1.373.145 -892.745 -846.540 -314.500 -295.143 -249.000 -231.462 -3.146.504 -3.439.642 -2.075.729 -2.304.567 -553.448 -591.848 -517.327 -543.227 -5.834.645 -5.344.800 -3.573.711 -3.534.815 -1.240.387 -864.127 -1.020.547 -945.858 -489.845 -38.895 -376.261 -74.690
*- is voordelig Tabel 2: niet uit de verlies en winst blijkende vorderingen van de gemeenten op derden niet uit de balans blijkende ontvangsten
Bijdr. Kompas
Bijdr. Beekdaelen
Verschil begroot en realisatie -489.845 -38.895 Rijksdeclaratie niet gebundeld deel 0 0 Eindafrekening 2022 Uitvoeringskosten TOZO via SISA* -3.150 -1.350 Afrekening Rijk wet inburgering** 367.130 220.895 Afrekening TOZO ontvangsten 2022*** 274.485 139.555 BTW Compensatie -269.286 -178.425 Totaal *Buiten de kosten van verstrekkingen in het kader van LO of BK heeft de gemeente recht op een vergoeding per genomen besluit in het kader van de TOZO als tegemoetkoming in de kosten van de uitvoering. ** Afrekening Rijk wet Inburgering mag worden gereserveerd voor toekomistige uitgaven ihkv inburgering ***Ontvangsten op terugvoderingen TOZO levensonderhoud en/of Bedrijfskredieten moeten door gemeenten aan het Rijk worden terugbetaald.
Bijdr. Simpelveld
Bijdr. Voerendaal
-376.261 0
-74.690 0
0 65.977 72.057 -46.488
-1.800 80.258 62.873 -44.373
*- is voordelig Arbeidsparticipatie: Het overschot wordt met name veroorzaakt doordat de werkzaamheden m.b.t. participatie met minder personele inzet is gerealiseerd. Het resultaat hiervan is dat de doorbelasting vanuit de bedrijfsvoering lager is. Daarnaast wort het overschot arbeidsparticipatie mede veroorzaakt door ontvangen rijksbijdragen Wet Inburgering de niet geraamd waren. De uitgaven waren nagenoeg nihil. De niet bestede middelen dienen door de deelnemende gemeenten aan het Rijk terugbetaald te worden. Inkomen gebundeld deel: Het tekort op het product inkomen gebundeld deel wordt enerzijds veroorzaakt doordat de definitieve BUIG beschikking 2022 voor alle drie de gemeenten lager uitviel. De voorlopige beschikkingen zoals deze werden gecommuniceerd door het Rijk in oktober 2021 lieten een hogere rijksbijdrage zien. Deze werden in mei 2022 voor alle drie de gemeenten naar beneden bijgesteld, waarna ze in oktober 2022, bij bekend maken van de definitieve budgetten 2022, opnieuw naar beneden zijn bijgesteld. Anderzijds zijn de uitgekeerde bedragen in het kader van de BBZ light in geen van de beschikkingen opgenomen in het buig budget.
Inkomen niet-gebundeld deel: Met ingang van 1 januari 2020 zijn de regels met betrekking tot de financiering van verstrekte uitkeringen in het kader van levensonderhoud en bedrijfskredieten voor startende ondernemers en gevestigde ondernemers gelijk getrokken. De, tot 2019, niet gebundelde budgetten voor uitkeringen ten behoeve van levensonderhoud voor gevestigde ondernemers zijn toegevoegd aan het BUIG budget. Kapitaalverstrekkingen worden in het jaar na uitbetaling 100% vergoed door de Rijksoverheid. In de daaropvolgende jaren vordert het Rijk telkens een vastgesteld percentage van het verstrekte krediet. Uiteindelijk ontvangt de gemeente een vergoeding van 25%. Per saldo ontvangt de gemeente van het Rijk dus uiteindelijk 25% van het bedrag dat de gemeente heeft verstrekt als Bbz-bedrijfskapitaal. Voor de bekostiging van de overige 75% van het door de gemeente verstrekte Bbz bedrijfskapitaal is de gemeente zelf verantwoordelijk. Daartoe mag de gemeente alle terugontvangen uit die kapitaalverstrekking (rente en aflossing) zelf houden. Als gevolg van de Covid 19 uitbraak heeft de Overheid een aantal maatregelen getroffen voor zelfstandigen. Inmiddels zijn van de Tijdelijke Ondersteuning Zelfstandige Ondernemers (TOZO) Vijf tranches geweest, zowel voor levensonderhoud als bedrijfskapitaal, met elk haar eigen voorwaarden. Jaarrekening 2022
ISD Kompas Pagina 4
In 2022 zijn met betrekking tot de Tozo geen uitgaven meer geweest. Er is enkel sprake van terugbetalingen/ terugvorderingen bedrijfskapitaal en levensonderhoud.
Zorg: Onze ambitie voor 2022 was om voldoende mensen te bereiken met onze zorgproducten. Dit blijft voor Kompas een uitdaging. Voor uitgebreide resultaten en uitleg over de gekozen werkwijze verwijzen wij u naar het jaarverslag 2022 Programma Zorg. In 2022 hebben we van de deelnemende gemeenten de (aanvullende) opdrachten gekregen de aanvragen voor Energietoeslag af te handelen en toegekende bedragen uit te betalen en de leefgelden aan gevluchte Oekraïners uit te betalen. De aanvragen Energietoeslag zijn de eerste maanden met externe ondersteuning verwerkt. Leefgelden en daarmee samenhangende werkzaamheden zijn intern opgepakt. De financiering van deze opdrachten verliep op voorschotbasis. In de loop van 2022 zijn daarnaast aanvullende facturen verstuurd. De saldi die op 31-12-2022 op de balans staan worden meegenomen in de eindafrekening over 2022. Bedrijfsvoering: Onze ambitie voor 2022 was het handhaven van het kwaliteitsniveau van voorgaande jaren en het verder versterken daarvan. Uit de cijfers blijkt dat wij aan de kostenkant binnen budget zijn gebleven. Enkel de doorbelaste ontvangsten vanuit het product participatie vallen lager uit als gevolg van minder personele inzet. Dit leverde bij het product participatie een voordeel op aan de lastenkant, maar betekent een nadeel bij het product bedrijfsvoering aan de batenkant.
Naast het verbinden van voorwaarden aan financiële beheershandelingen is het noodzakelijk om procedures op te stellen over de rechtmatigheid van uitgaven en het bewaken van de voortgang. De kaderstelling voor de jaarafrekening is vastgelegd in: inkoopvoorwaarden; beleidsregels inkoop en aanbesteding; intern controleplan; controleverordening ex artikel 213 gemeentewet; aanbestedingsbeleid het treasurystatuut; Wet Fido; de financiële verordening ex artikel 212 gemeentewet; het controleprotocol; Sinds de oprichting is Kompas bezig geweest met de inrichting van een instrumentarium voor treasurymanagement. Treasurymanagement voor kleine publieke organisaties heeft voornamelijk betrekking op het proces van plannen, bewaken en sturen van (toekomstige) geldstromen met als doel: de tijdige beschikbaarheid van middelen; het optimaliseren van kosten en opbrengsten; le activa en passiva; het handhaven van een solide financiële balanspositie. Treasury krijgt steeds meer bestuurlijke betekenis. Het belangrijkste punt daarbij is het beperken van eningen, het verlenen van garanties en het uitzetten van gelden. Door de beperkte omvang van de geldstromen van Kompas en de gezonde liquiditeitspositie is er weliswaar tot op heden geen sprake van het aangaan en verstrekken van leningen en dergelijke, maar het is toch van belang (en een wettelijk vereiste) dat de kaders zijn vastgesteld.
Jaarrekening 2022
ISD Kompas Pagina 5
meerwaarde van treasurymanagement in het managen van geldstromen en het voeren van saldobeheer. De financieringsbehoefte van een organisatie wordt bepaald door ontwikkelingen in de exploitatie en balans. Planning, bewaking en sturing van geldstromen en saldo geschiedt, in overeenstemming met het bepaalde in artikel 7 van het treasurystatuut, aan de hand van een liquiditeitsplanning. Kompas bezit geen vaste activa en maakt geen gebruik van vaste financieringsmiddelen.
1.2
Rechtmatigheid
Voor specifieke uitkeringen wordt al jaren een afzonderlijk oordeel van de accountant over de rechtmatigheid gevraagd. Aan de besteding van deze specifieke uitkeringen worden voorwaarden gesteld die de accountant achteraf toetst. Het begrip rechtmatigheid kan bij de controle van de verantwoordingen van deze specifieke uitkeringen vrij eenvoudig worden ingevuld. Dit ligt anders bij de controle van de jaarrekening. Hierbij wordt onze organisatie (en de accountant) geconfronteerd met een veelvoud van weten regelgeving, inclusief de spelregels die de gemeenschappelijke regeling zichzelf heeft opgelegd in verordeningen en beschikkingen. Op grond van artikel 213 van de gemeentewet moeten de accountants van gemeenten, provincies en gemeenschappelijke regelingen behalve een getrouwheidsonderzoek naar de jaarrekening ook een rechtmatigheidsonderzoek naar de in de jaarrekening verantwoorde baten, lasten en balansmutaties uitvoeren. Dit is nader uitgewerkt in het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (BADO). Dit besluit geldt onverkort ook voor gemeenschappelijke regelingen. De accountant moet bij de jaarrekening een controleverklaring over de getrouwheid én over de rechtmatigheid verstrekken.
Deze vorm van accountantscontrole bepaalt de manier waarop binnen de gemeenschappelijke regeling moet worden omgegaan met de invulling en uitvoering van wet- en regelgeving, inclusief de door het bestuur vast te stellen verordeningen en besluiten. De wijze waarop de interne regelgeving wordt nageleefd is mede afhankelijk van het beleid dat binnen de organisatie tot dusver gangbaar was en de interpretaties die daarbij werden gehanteerd. De rechtmatigheidscontrole brengt met zich mee dat het handhavingsbeleid strakker wordt getoetst en dat de beheersorganisatie wordt aangepast, zodat het naleven van wet- en regelgeving in de organisatie achteraf ook door de accountant gecontroleerd kan worden. De aandacht voor rechtmatigheid is een uitdaging voor onze organisatie, omdat daardoor zowel de eigen regels en voorschriften tegen het licht worden gehouden als de feitelijke uitvoeringsorganisatie onder de loep wordt genomen. Een afweging van de rechtmatigheidsaspecten zoals deze in de loop der jaren in de eigen verordeningen en besluiten maar ook in de uitvoeringsorganisatie zijn opgebouwd, biedt kansen om een en ander doelmatiger en wellicht ook doeltreffender in te richten. Dit doorlichtingsproces zal telkens weer de aandacht vragen.
De feitelijke stand van zaken komt jaarlijks in beknopte vorm tot uitdrukking in de controleverklaring over de rechtmatige totstandkoming van de in de jaarrekening verantwoorde baten, lasten en balansmutaties en in het verslag van bevindingen van de accountant. De accountant betrekt in zijn oordeel over de jaarrekening naast het getrouwe beeld ook de rechtmatigheid. Het algemeen bestuur heeft het controleprotocol vastgesteld. De accountant heeft de controle gebaseerd op dit controleprotocol. Voor de reikwijdte van het begrip rechtmatigheid gaan we uit van de definities uit het BADO. Dit besluit is indirect ook van toepassing op gemeenschappelijke regelingen. Het begrip rechtmatigheid wordt op de volgende wijze afgebakend: . Onder de financiële beheershandelingen zijn limitatief opgenomen: transacties, overdrachten, financieringen en vermogensmutaties. Daarmee zijn voor de accountantscontrole uitgesloten: nietfinanciële handelingen, nalaten en handhaving. De niet-financiële rechtmatigheid maakt wel deel uit van de verantwoordelijkheid van het Algemeen Bestuur, maar de accountant kan volstaan met het beoordelen van het interne systeem van risicoafweging. Dit maakt echter geen deel uit van het oordeel van de accountant. Jaarrekening 2022
ISD Kompas Pagina 6
. Voor de externe wet- en regelgeving heeft de Vereniging van Nederlandse Gemeenten (VNG) een minimumlijst opgesteld. Voor de interne regelgeving gelden de kaders in het controleprotocol van het Algemeen Bestuur. Zoals geformuleerd in de verordening ex artikel 213 gemeentewet worden alleen de baten en lasten en de balansmutaties die qua omvang relevant zijn voor het oordeel van de accountant in de werkzaamheden betrokken.
Jaarrekening 2022
ISD Kompas Pagina 7
1.3
Rechtmatigheidsonderzoek
In aansluiting op het BADO dient de externe accountant niet alleen een oordeel te geven over de getrouwheid van de jaarrekening. Hij moet ook een oordeel geven over de rechtmatige totstandkoming van de in de jaarrekening verantwoorde baten, lasten en balansmutaties in overeenstemming met de begroting en met de van toepassing zijnde wettelijke regelingen, waaronder gemeentelijke verordeningen. Ten opzichte van het getrouwheidsonderzoek van de jaarrekening zijn voor de rechtmatigheidscontrole drie criteria toegevoegd te weten: Het begrotingscriterium Het criterium misbruik en oneigenlijk gebruik (M&O) Het voorwaardencriterium. Als blijkt dat de gerealiseerde lasten zoals weergegeven in de jaarrekening hoger zijn dan de geraamde bedragen met inbegrip van de laatste begrotingswijziging, is - voor zover het de begrotingsoverschrijdingen betreft - mogelijk sprake van onrechtmatige uitgaven. De overschrijding kan namelijk in strijd zijn met het budgetrecht zoals geregeld in de gemeentewet. Voor de afsluitende oordeelsvorming is van belang in hoeverre de begrotingsoverschrijding past binnen het door het algemeen bestuur geformuleerde beleid en/of wordt gecompenseerd door aan de lasten gerelateerde hogere inkomsten. Het bepalen of respectievelijk welke begrotingsoverschrijdingen al dan niet verwijtbaar zijn, is voorbehouden aan het algemeen bestuur.
De werkelijke uitgaven per programma zijn afgezet tegen de begrote uitgaven. Daarbij wordt beoordeeld in hoeverre de begroting wordt overschreden en in welke mate hiervoor adequate toelichtingen zijn opgenomen, respectievelijk of de overschrijdingen binnen het bestaande beleid van Kompas passen. Tabel 3: Uitgaven realisatie Versus Begroot
Totaal uitgaven producten Arbeidsparticipatie Inkomen: gebundeld deel Inkomen: niet-gebundeld deel Zorg Bedrijfsvoering Totaal Lasten Verschil begroot en realisatie
Bijdr. Kompas Gew. Begr. Realisatie 1.530.049 1.045.663 10.195.361 10.132.411 60.000 48.777 1.456.245 1.424.690 4.376.503 4.362.068 17.618.158 17.013.610 604.548
- Arbeidsparticipatie: De uitgaven zijn lager dan begroot, omdat de werkzaamheden met minder personeel zijn uitgevoerd. - Inkomen: De werkelijke uitgaven zijn lager dan begroot. Het aantal klanten van Kompas is in 2022 licht gedaald. -Zorg: Voor het programma zorg is minder uitgegeven dan begroot. - Bedrijfsvoering: Voor het programma bedrijfsvoering zijn we binnen budget gebleven.
Jaarrekening 2022
ISD Kompas Pagina 8
Kompas moet effectieve maatregelen nemen om misbruik en oneigenlijk gebruik te voorkomen. In het jaarverslag en/of de toelichting op de jaarrekening vindt verantwoording plaats over de opzet, de naleving en de werking van het M&O-beleid. De accountant toetst de controles en evaluaties hiervan en beoordeelt of naar aanleiding van de uitkomsten in de organisatie de juiste maatregelen zijn genomen. In verschillende verordeningen en besluiten is een M&O-beleid vastgesteld. Voor bestaande procedures wordt getoetst in hoeverre deugdelijke maatregelen ter voorkoming van misbruik- en oneigenlijk gebruik worden genomen. Daarbij is de veronderstelling gerechtvaardigd dat binnen de belangrijkste procedures (Participatiewet ca.) reeds adequate maatregelen zijn getroffen ter waarborging van de getrouwheid van de financiële verantwoording. De accountant zal er in zijn onderzoek op toezien dat het M&O-beleid, gelet op de mogelijkheden die er zijn, voldoende actueel en toereikend is. Is dit niet het geval, dan bestaat een verhoogd risico bij de rechtmatige naleving van de wet- en regelgeving. Bij het onderzoek van de accountant zal worden beoordeeld of de procedures om te voldoen aan het M&O-criterium in opzet toereikend zijn en of de werking van deze procedures toereikend is.
Beoordeeld is of in de processen, verordeningen en het beleidskader voldoende waarborgen zijn opgenomen die misbruik en oneigenlijk gebruik tegengaan. Op alle relevante beleidsmatige onderdelen zijn de relevante M&O-aspecten opgenomen in beleid en beheer. Vooral in de verordeningen rondom de Participatiewet zijn voldoende maatregelen getroffen die M&O beperken. In de bedrijfsvoering zijn eveneens diverse waarborgen in de procedures (salarisadministratie, aanbestedingsregels) opgenomen die de beperking van M&O waarborgen. Conclusie: op basis van de genomen maatregelen en de daaruit voortvloeiende werkzaamheden is over 2022 voldaan aan het M&O-criterium. Besteding en inning van gelden door Kompas zijn aan bepaalde voorwaarden verbonden waarop door de accountant moet worden getoetst. Deze voorwaarden liggen vast in wetten en regels van hogere overheden, gemeentelijke regelgeving en de eigen besluiten van Kompas. De gestelde voorwaarden hebben in het algemeen betrekking op: de omschrijving van de doelgroep respectievelijk het project; de heffings- en/of declaratiegrondslag; normbedragen (denk aan hoogte en duur); de bevoegdheden; het voeren van een administratie; het verkrijgen en bewaren van bewijsstukken; aan te houden termijnen besluitvorming, betaling, declaratie e.d.
Op basis van een uitgevoerde risicoanalyse is geïnventariseerd aan welke interne en externe wet- en regelgeving Kompas dient te voldoen, inclusief een inschatting van de aanwezigheid van voorwaarden voor financiële beheershandelingen, het financiële belang en de politieke gevoeligheid. De volledigheid van de risicoanalyse is beoordeeld op basis van , de notulen van de vergaderingen van het algemeen bestuur en de richtlijnen van de VNG. De VNG heeft een minimumlijst van te toetsen externe wet- en regelgeving vastgesteld. De opgenomen wet- en regelgeving in de opgestelde risicoanalyse voldoen aan deze minimumlijst. Daarnaast zijn ook de nieuwe notities van de commissie BBV voor zover relevant voor Kompas in acht genomen. Een ander beoordelingscriterium is de goedkeurende controleverklaring voor de jaarrekening 2022. In de processen voor de uitvoering van de door ons uitgevoerde (wettelijke) regelingen hebben in 2022 geen essentiële wijzigingen plaatsgevonden, zodat de controleverklaring voor 2022 mede garanties geeft voor de rechtmatigheid in 2022. Conclusie: op basis van de genomen maatregelen en de daaruit voortvloeiende werkzaamheden is over 2022 voldaan aan het voorwaardencriterium.
Jaarrekening 2022
ISD Kompas Pagina 9
1.4
Externe en interne regelgeving en risicoanalyse
De risicoanalyse bij de jaarrekening is bedoeld om aandachtspunten te bepalen voor financiële kaderstelling en beheersing. Daarnaast geeft de risicoanalyse sturing aan de accountantscontrole. Waar e controle enzovoort). In het kader van planning en control ligt het voor de hand dat over die beheersmaatregelen In het licht van de accountantscontrole is de sturende werking van de risicoanalyse als volgt te typeren: de accountant steunt op de interne beheersmaatregelen en de (interne) controles op de werking daarvan. Bij het ontbreken daarvan zal de accountant aanvullend onderzoek verrichten om de rechtmatigheid vast te stellen. De interne beheersing geeft de accountant voldoende zekerheid om hierop te kunnen steunen voor hun onderzoek. De begroting en de jaarrekening van Kompas kennen vier gebaseerd op de jaarrekening, blijkt dat voor Kompas het grootste financiële risico zit in de uitvoering van het programma bedrijfsvoering. De uitvoering van dit programma omvat bijna 34% van de totale uitgaven van Kompas. Het risico zit hem met name in het mogelijke personeelsverloop en uitval door langdurige ziekte. dezelfde risico-eenheid vallen. Het zijn verschillende producten, maar qua werkproces, wijze van uitbetaling en administratieve organisatie zijn ze gelijk.
De conclusie is gerechtvaardigd dat de aanvragen Participatiewet, IOAW, IOAZ, BBZ en zorgproducten langs dezelfde weg tot stand komen en dezelfde interne beheersmaatregelen langslopen. De paragraaf bedrijfsvoering is een andere component, waar afzonderlijke beheersmaatregelen op gezet worden. Deze zijn gericht op de Participatiewet en aanverwante wetten. Belangrijk is dat uitvoering plaatsvindt in overeenstemming met de wettelijke bepalingen. Gezien het financiële belang is control vereist. Gezien de administratieve organisatie en de materialiteit ligt de nadruk en daarmee de beheersingsprioriteit bij de Participatiewet. De interne controle is daarop ingericht. De interne controle bestrijkt de Participatiewet en aanverwante wetten. Voor bedrijfsvoering zijn de Ambtenarenwet en aanverwante regelingen risicovol. Naleving van de wettelijke voorschriften en control zijn van belang. Voor bedrijfsvoering is ook interne controle ingericht. Het is daarnaast van belang om in het licht van het financiële belang en de politieke gevoeligheid de verschillende intern inkomen en zorg zijn van belang. Het interne controleplan en de uitvoering daarvan zijn belangrijke maatregelen. Gezien de financieringssystematiek dient planning en control ontwikkeld te zijn en tot uitvoering zijn gebracht.
De paragraaf bedrijfsvoering wordt qua risicoduiding in een organisatie als Kompas door twee grote componenten gevoed: enerzijds de salarissen en secundaire arbeidsvoorwaarden en anderzijds de facilitering en automatisering. Gezamenlijk nemen de lasten voor deze componenten het grootste deel van het budget voor de bedrijfsvoering in beslag. Vanuit de materialiteit liggen de factuurcontrole (zeker voor automatisering) en de controle op de personeels- en salarisadministratie als zwaardere controle-elementen voor de hand. De interne controle van bedrijfsvoering is daarop ingericht. Vanaf 2013 zijn we gestart met het zelf uitvoeren van de re-integratieactiviteiten en niet meer alleen de regierol uit te voeren. De formatie die nu belast is met het uitvoeren van deze re-integratie functie wordt nu doorbelast naar het product arbeidsparticipatie.
Jaarrekening 2022
ISD Kompas Pagina 10
Weerstandsvermogen en risicobeheersing Het begrip weerstandsvermogen is gedefinieerd in artikel 11 van het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV). Het begrip weerstandsvermogen bevat twee componenten: het vermogen om niet-structurele financiële tegenvallers op te kunnen vangen om de taken te kunnen voortzetten. Met weerstandscapaciteit wordt bedoeld alle elementen waarmee tegenvallers kunnen worden bekostigd. Op grond van art. 11 BBV en art. 14 financiële verordening Kompas dient deze paragraaf weerstandsvermogen tenminste te bevatten: een inventarisatie van de weerstandscapaciteit; een in
2 Het eerste risico is of de uitkering toegekend wordt; het tweede risico is of de uitkering volledig toegekend wordt gezien de financiële situatie van het rijk in relatie tot de vele aanvragen vangnetuitkeringen. Als deze vangnet uitkering niet of niet gedeeltelijk toegekend wordt, dienen deze kosten volledig of gedeeltelijk gedragen te worden door de gemeenten. De eerste vereiste voor het indienen van een aanvraag vangnet uitkering is dat er over 2022 een tekort is van meer dan 7,5% van de definitief toegekende gebundelde uitkering. Voor geen van de deelnemende gemeenten is dit het geval over 2022.
Het rijksbudget Participatiewet waaruit de uitkeringen betaald moeten worden, het zogenaamde I-deel, wordt vastgesteld op basis van historische gegevens en is afgeleid van een macrobudget dat het rijk jaarlijks vaststelt aan de hand van onder meer de economische ontwikkelingen. De gemeenten hebben daar geen invloed op. Bij een sterke toename van het aantal uitkeringen is het I-deel niet toereikend en moet aanvulling komen uit bijdragen van de gemeenten. Uitkeringen volgens Participatiewet, IOAW, IOAZ, BBZ, bijzondere bijstand en verstrekkingen worden op aanvraag verstrekt. Het aantal aanvragen is niet te beïnvloeden en wordt beheerst door externe factoren. Daartegenover staat de wettelijke plicht van de gemeenten om de uitkeringen en verstrekkingen te doen als daarop recht bestaat. Met ingang van 1 januari 2020 is de financiering van het BBZ 2004 gewijzigd. In het kort komen de belangrijkste wijzigingen hierop neer; - Vernieuwing van de financieringssystematiek voor het Bbz 2004 (zie ook pagina 4 onder het kopje -
Aanvragen voor bijstandsverlening aan binnenschippers worden ingenomen en afgehandeld door de woongemeente en bij het ontbreken hiervan door de gemeente van feitelijke ligplaats op het moment van aanvragen. De instroom van oudere zelfstandigen met een niet levensvatbaar bedrijf wordt beperkt tot personen geboren voor 1 januari 1960.
Oorspronkelijk was de formatieberekening van Kompas gebaseerd op werkzaamheden, waarin meer de nadruk ligt op regie en het volgen van trajecten van cliënten en het versterken van de poortwachtersfunctie voor de rechtmatigheid. Tegenwoordig worden de re-integratieactiviteiten door medewerkers van Kompas uitgevoerd. Hierdoor bestaat de uitvoering veel m Jaarrekening 2022
ISD Kompas Pagina 11
casemanagers is gekoppeld aan de klantaantallen. We hebben als kernactiviteit een groepsgerichte benadering voor werkzoekenden ingevoerd. Deze wordt sindsdien uitgevoerd door het team doelmatigheid. Bij de omslag hebben we twee normformaties benoemd. Enerzijds een normformatie met bijbehorend aantal klanten voor het team rechtmatigheid en anderzijds één voor het team doelmatigheid.
Binnen de automatisering vormt de vervanging van het uitkeringspakket Suites SSD een risico. De levenscyclus van deze software is afhankelijk van veel externe factoren. Het moment waarop het systeem gedateerd raakt is niet vooraf in te schatten. Gedeeltelijk hebben we op dit risico geanticipeerd door een vervangingsreserve te vormen. Het risico is gedeeltelijk afgedekt door de vorming van een vervangingsreserve. De organisatie Kompas kent als kleine organisatie veel eenmansfuncties, wat mede kwetsbaarheid qua bedrijfsvoering oplevert. Echter, Kompas kan vanwege een flexibele bedrijfsvoering problemen oplossen die ontstaan door het uitvallen van medewerkers door binnen de organisatie meerdere medewerkers kennis te laten nemen van elkaars werk. Daardoor is het kennisniveau verhoogd en de onderlinge vervangbaarheid vergroot. Weerstandscapaciteit uitgaven voor de bedrijfsvoering. Voor de uitgaven van komen in de jaarrekening tot uitdrukking en komen ten laste van de drie gemeenten, zeker als het gaat om de Participatiewet. Omdat het definitieve budget voor het I-deel Participatiewet pas in oktober van hetzelfde jaar bekend wordt, is gezien de procedure een begrotingswijziging niet meer haalbaar. Verdeling naar taakvelden In 2016 heeft er een wijziging in de BBV plaats gevonden.
Via de onderstaande tabel wordt op een eenvoudige wijze weergegeven hoe derden de financiële cijfers dienen te lezen en te verantwoorden. Dit zorgt ervoor dat de raad in het proces van begroting en verantwoording de benodigde informatie krijgt om kunnen beoordelen en te laten meewegen in het proces van horizontale sturing en verantwoording.
Jaarrekening 2022
ISD Kompas Pagina 12
Tabel 4: verdeling naar taakvelden conform richtlijnen BBV
Taakveld
Beekdaelen
2022 Baten
6.5 6.3 6.3 0.4
Taakveld 6.5 6.3 6.3 0.4
Taakveld 6.5 6.3 6.3 0.4
Taakveld 6.5 6.3 6.3 0.4
Lasten
Programma Participatie Programma Inkomen Programma Zorg Programma Bedrijfsvoering
-675.654 -6.592.562 -878.640 -2.890.240
675.654 7.120.041 1.023.566 2.217.835
Saldo van baten en lasten
-11.037.096
11.037.096
Simpelveld Programma Participatie Programma Inkomen Programma Zorg Programma Bedrijfsvoering Saldo van baten en lasten Voerendaal Programma Participatie Programma Inkomen Programma Zorg Programma Bedrijfsvoering Saldo van baten en lasten Kompas Programma Participatie Programma Inkomen Programma Zorg Programma Bedrijfsvoering Saldo van baten en lasten
Jaarrekening 2022
2022 Baten Lasten -183.240 183.240 -1.798.193 1.938.030 -303.032 340.792 -753.042 575.446 -3.037.507 3.037.507 2022 Baten Lasten -186.769 186.769 -1.790.436 1.914.055 -243.019 279.061 -718.786 559.124 -2.939.010 2.939.010 2022 Baten Lasten -1.045.663 1.045.663 -10.181.191 10.972.126 -1.424.691 1.643.419 -4.362.068 3.352.405 -17.013.613 17.013.613
ISD Kompas Pagina 13
Kengetallen financiële positie De financiële positie van Kompas kan in de volgende (landelijk vastgestelde) kengetallen worden weergegeven: Tabel 5 Kengetallen financiële positie
Jaarverslag 2022 Verloop van de kengetallen Kengetallen: Realisatie 2021 Realisatie 2022 Netto schuldquote -1% -1% Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen -1% -1% Solvabiliteitsratio 13% 8% Structurele expoitatieruimte 0% 0%
De netto schuldquote geeft inzicht in de schuldenlast ten opzichte van de eigen middelen. Hiermee wordt een indicatie verkregen in welke mate terugbetalingsverplichtingen op de exploitatie drukken. Een negatieve schuldenquote betekent dat het totaal van de schulden lager is dat het totaal van de bezittingen. Kompas heeft geen leningen verstrekt, waardoor de netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen gelijk is aan de netto schuldquote. De solvabiliteitsratio is het eigen vermogen als percentage van het balanstotaal, waarmee het inzicht geeft in de mate waarin Kompas in staat is aan zijn financiële verplichtingen te voldoen. De solvabiliteitsratio is in 2022 ten opzichte van 2021 gedaald. De structurele exploitatieruimte dient om te kunnen beoordelen welke structurele ruimte Kompas heeft om de eigen lasten te dragen. Omdat het risico voor het betalen van de lasten bij de gemeenten ligt, is dit voor Kompas nihil. Het kengetal voor grondexploitatie is voor Kompas niet van toepassing. Het kengetal voor belastingcapaciteit is voor Kompas niet van toepassing.
Jaarrekening 2022
ISD Kompas Pagina 14
Deze kengetallen geven elk op zich geen inzicht op de financiële positie van Kompas; dit inzicht ontstaat uit de onderlinge samenhang van de kengetallen. De negatieve schuldquote en de solvabiliteitsratio geven aan dat er voor Kompas geen risico bestaat op het niet na kunnen komen van verplichtingen, mede omdat de deelnemende gemeenten hiervoor aansprakelijk zijn. EMU-saldo Europese regelgeving verplicht ons om in de jaarrekening aandacht te schenken aan het EMU-saldo. Dit is van belang omdat het EMU-saldo van alle overheidsinstellingen tezamen het landelijk EMU-saldo vormt. Het EMU-saldo is gedefinieerd als het saldo van alle inkomsten en uitgaven van een overheidsinstelling. Omdat bij Kompas geldt dat alle netto-uitgaven worden afgerekend met de deelnemende gemeenten heeft dit tot gevolg dat de inkomsten ieder jaar gelijk zijn aan de uitgaven; hierdoor is het EMU-saldo van Kompas altijd gelijk aan nul.
Jaarrekening 2022
ISD Kompas Pagina 15
Verzamelstaten We hebben er voor gekozen om bij de presentatie van de cijfers zoveel mogelijk aan te sluiten bij de bekostigingssystematiek van het rijk. Allereerst geven we in paragraaf 3.1 een overzicht op hoofdniveau. Aansluitend gaan we vanaf paragraaf 3.2 in op de cijfers per product. Iedere tabel begint met de totale uitgaven, in de navolgende tabellen wordt ingegaan op de dekkingsstromen (de baten). In hoofdlijn is er sprake van drie dekkingen: ontvangsten van het rijk, gemeentelijke bijdragen en overige ontvangsten (debiteuren). Op deze manier geven we aan dat de gemeenten het risico lopen indien de aanvraag niet gehonoreerd wordt. Alle tabellen in de verschillende verzamelstaten zijn zo opgebouwd dat de tabellen met de grijze vlakken de uitgaven weergeven. En de tabellen in de witte vlakken geven weer uit welke verschillende financieringsbronnen de kosten gedekt worden. Bij het product gebundeld deel heeft de gemeente altijd een wettelijke eigen bijdrage van 7,5% van het budget. Er is voor gekozen om in het totaaloverzicht het uiteindelijk resultaat als gemeentelijke bijdrage zichtbaar te maken voor dit product. In de nadere detaillering vanaf paragraaf 3.2 zijn deze bedragen apart zichtbaar gemaakt. Een tekort op deze post groter dan 7,5% van het budget betekent de aanvraag van een vangnetuitkering. Een overschot betekent een positief resultaat op dit product.
2.1
Totaaloverzicht pr
Totaal uitgaven producten Arbeidsparticipatie Inkomen: gebundeld deel Inkomen: niet-gebundeld deel Zorg Bedrijfsvoering Totaal Lasten Verschil begroot en realisatie
: raming en realisatie
Recapitulatie uitgaven begroot versus realisatie Bijdr. Kompas Bijdr. Beekdaelen Bijdr. Simpelveld Bijdr. Voerendaal Gew. Begr. Realisatie Gew. Begr. Realisatie Gew. Begr. Realisatie Gew. Begr. Realisatie 1.530.049 1.045.663 954.723 675.654 288.348 183.240 286.978 186.769 10.195.361 10.132.411 6.481.661 6.574.571 1.991.000 1.787.588 1.722.700 1.770.251 60.000 48.777 25.000 17.988 25.000 10.604 10.000 20.185 1.456.245 1.424.690 892.745 878.640 314.500 303.032 249.000 243.019 4.376.503 4.362.068 2.888.626 2.890.240 770.747 753.042 717.130 718.786 17.618.158 17.013.610 11.242.755 11.037.093 3.389.595 3.037.506 2.985.808 2.939.011 604.548 205.660 352.090 46.797
Recapitulatie ontvangsten (niet zijnde gemeentebijdragen) begroot versus realisatie Ontvangsten: debiteuren, Bijdr. Kompas Bijdr. Beekdaelen Bijdr. Simpelveld Bijdr. Voerendaal dekkingkosten, vrijval reserves/overig Gew. Begr. Realisatie Gew. Begr. Realisatie Gew. Begr. Realisatie Gew. Begr. Realisatie Inkomen: gebundeld deel -80.000 -331.960 -80.000 -280.462 0 -35.960 0 -15.538 Inkomen: niet-gebundeld deel 0 -44.546 0 -35.582 0 -8.964 0 0 Zorg 0 -51.546 0 -32.100 0 -7.889 0 -11.557 Bedrijfsvoering -1.229.999 -922.426 -830.321 -603.097 -216.191 -160.086 -183.487 -159.243 Totaal ontvangsten -1.309.999 -1.350.478 -910.321 -951.241 -216.191 -212.898 -183.487 -186.338 Verschil begroot en realisatie 40.479 40.920 -3.293 2.852
Recapitulatie rijksbijdragen Arbeidsparticipatie Inkomen: gebundeld deel Inkomen: niet-gebundeld deel Totaal rijks bijdrage Verschil begroot en realisatie
Ontvangsten: gemeentelijke bijdragen Arbeidsparticipatie Inkomen: gebundeld deel Inkomen: niet-gebundeld deel Zorg Bedrijfsvoering Totaal gemeentelijke bijdrage Verschil begroot en realisatie niet uit de balans blijkende ontvangsten
Recapitulatie rijks bijdragen begroot versus realisatie Bijdr. Kompas Bijdr. Beekdaelen Bijdr. Simpelveld Bijdr. Voerendaal Gew. Begr. Realisatie Gew. Begr. Realisatie Gew. Begr. Realisatie Gew. Begr. Realisatie 0 -369.902 0 -221.819 0 -66.901 0 -81.182 -10.473.514 -9.673.945 -6.776.147 -6.207.088 -1.931.909 -1.820.415 -1.765.458 -1.646.442 0 -274.486 0 -139.555 0 -72.058 0 -62.873 -10.473.514 -10.318.333 -6.776.147 -6.568.462 -1.931.909 -1.959.374 -1.765.458 -1.790.497 -155.181 -207.685 27.465 25.039 Recapitulatie ontvangsten gemeentelijke bijdragen begroot versus realisatie Bijdr. Kompas Bijdr. Beekdaelen Bijdr. Simpelveld Bijdr. Voerendaal Gew. Begr. Realisatie Gew. Begr. Realisatie Gew. Begr. Realisatie Gew. Begr. Realisatie -1.530.049 -675.761 -954.723 -453.835 -288.348 -116.339 -286.978 -105.587 298.153 -126.507 349.486 -87.023 -84.091 68.786 32.758 -108.270 0 270.255 0 157.150 0 70.417 0 42.688 -1.456.245 -1.373.145 -892.745 -846.540 -314.500 -295.143 -249.000 -231.462 -3.146.504 -3.439.642 -2.075.729 -2.304.567 -553.448 -591.848 -517.327 -543.227 -5.834.645 -5.344.800 -3.573.711 -3.534.815 -1.240.387 -864.127 -1.020.547 -945.858 -489.845 -38.895 -376.261 -74.690 Bijdr. Kompas
Bijdr. Beekdaelen
Verschil begroot en realisatie -489.845 -38.895 Rijksdeclaratie niet gebundeld deel 0 0 Eindafrekening 2022 Uitvoeringskosten TOZO via SISA* 3.150 1.350 Afrekening TOZO ontvangsten 2022** 274.485 139.555 BTW Compensatie -269.286 -176.459 Totaal *Buiten de kosten van verstrekkingen in het kader van LO of BK heeft de gemeente recht op een vergoeding per genomen besluit in het kader van de TOZO als tegemoetkoming in de kosten van de uitvoering. **Ontvangsten op terugvoderingen TOZO levensonderhoud en/of Bedrijfskredieten moeten door gemeenten aan het Rijk worden terugbetaald.
Jaarrekening 2022
Bijdr. Simpelveld
Bijdr. Voerendaal
-376.261 0
-74.690 0
0 72.057 -47.727
1.800 62.873 -45.100
ISD Kompas Pagina 16
In de verantwoordingslasten is de door leveranciers in rekening gebrachte inkoop-btw inbegrepen. Op grond van de zogenaamde transparantiemethode wordt de btw (voor zover compensabel) doorgeschoven naar de deelnemende gemeenten. De door Kompas betaalde BTW kan door de Kompas gemeenten bij de belastingdienst worden teruggevorderd Arbeidsparticipatie: Onze financiële ambitie voor 2022 was om de begroting niet te overschrijden. Eerder is al geschreven dat het grootste deel van de besparing kot door een lagere inzet dan van personeel dan begroot was. Daarnaast wort het overschot arbeidsparticipatie mede veroorzaakt door ontvangen rijksbijdragen Wet Inburgering de niet geraamd waren. De uitgaven waren nagenoeg nihil. De niet bestede middelen dienen door de deelnemende gemeenten aan het Rijk terugbetaald te worden. Inkomen gebundeld deel: Dit deel van de jaarrekening is het lastigst te begroten. Met betrekking tot de inkomsten van het Rijk zijn de deelnemende gemeenten afhankelijk van het toegekende BUIG budget. De uitgaven zijn in zoverre lastig te begroten dat één enkel feit (sluiting van een bedrijf) maar ook de snel veranderende economische situatie in de regio een invloed kan hebben op het aantal toegekende aanvragen. De lichte overschrijding voor dit product kan volledig worden toegerekend aan de uitbetaalde tegemoetkomingen aan ondernemers in het kader van de Bbz light.
Inkomen niet-gebundeld deel: Met ingang van 1 januari 2020 zijn de regels met betrekking tot de financiering van verstrekte uitkeringen in het kader van levensonderhoud en bedrijfskredieten voor startende ondernemers en gevestigden gelijk getrokken. De, tot 2019, niet gebundelde budgetten voor uitkeringen voor levensonderhoud zijn toegevoegd aan het BUIG budget. Kapitaalverstrekkingen wordt in het jaar na uitbetaling 100% vergoed door de Rijksoverheid. In de daaropvolgende jaren vordert het Rijk telkens een vastgesteld percentage van het verstrekte krediet. Uiteindelijk ontvangt de gemeente een vergoeding van 25%. Zorg: Kompas werkt pro-actief om zoveel mogelijk inwoners te bereiken die recht hebben op een regeling. Wij informeren de bij ons bekende doelgroepen op regelingen waar zij mogelijk voor in aanmerking komen. Zij ontvangen hierover per post van ons informatie. Het aanvragen van regelingen houden wij zo eenvoudig mogelijk. Kompas doet steeds meer digitaal maar op papier aanvragen blijft ook mogelijk voor de inwoner. Wij werken mee aan de Voorzieningenwijzer. Dit is een instrument dat door gemeenten wordt ingezet. Op individueel niveau wordt, door Algemeen Maatschappelijk Werk of de woningstichting, met behulp van de Voorzieningenwijzer bekeken of de inwoner alle regelingen heeft aangevraagd waar hij recht op heeft. Alle regelingen van Kompas worden hierin meegenomen.
De coaches van Kompas bespreken de Voorzieningenwijzer met de werkzoekenden en kunnen hen actief aanmelden. Inwoners kunnen via Kompas het hele jaar door een verwijzing krijgen voor particulieren initiatieven zoals Elk Kind Telt Mee, Samen Delen en de Voedselbank. Twee keer per jaar organiseren we een eigen kledingbank waarvoor we iedereen uitnodigen die bij ons bekend is met een uitkering en/of minimaregeling. We communiceren regelmatig over Stichting Leergeld, Jeugdfonds Sport en Jeugdfonds Cultuur. We stemmen onze communicatie af op nieuws en ontwikkelingen. We werken samen met de communicatieafdelingen van onze gemeenten om zoveel mogelijk inwoners te bereiken. Bedrijfsvoering: Onze ambitie voor 2022 was het handhaven van het kwaliteitsniveau van voorgaande jaren en het verder versterken daarvan. Met betrekking tot de post facilitair geldt dat de factuur van Beekdaelen werd ontvangen na afsluiting van het boekjaar.
Jaarrekening 2022
ISD Kompas Pagina 17
2.2
Detailoverzicht programma arbeidsparticipatie: raming en realisatie
Programma arbeidsparticipatie begroting versus realisatie Uitgaven Gew. Begr. Realisatie Resultaat Beekdaelen 954.723 675.654 279.069 v Simpelveld 288.348 183.240 105.108 v Voerendaal 286.978 186.769 100.209 v Kompas 1.530.049 1.045.663 484.386 v Gemeentebijdrage Beekdaelen Simpelveld Voerendaal Kompas
Gew. Begr. Realisatie Resultaat -954.723 -453.835 -500.888 V -288.348 -116.339 -172.009 V -286.978 -105.587 -181.391 V -1.530.049 -675.761 -854.288 V
Jaarrekening 2022
ISD Kompas Pagina 18
2.3
Detailoverzicht programma inkomen gebundeld deel: raming en realisatie
Programma inkomen gebundeld Programma inkomen (gebundeld deel) begroting versus realisatie Uitgaven gebundeld Gew. Begr. Realisatie Resultaat A Beekdaelen 6.481.661 6.574.572 -92.911 N Simpelveld 1.991.000 1.787.588 203.412 V Voerendaal 1.722.700 1.770.251 -47.551 N Kompas 10.195.361 10.132.412 62.949 V *Debiteur ontvangsten Beekdaelen Simpelveld Voerendaal Kompas
Gew. Begr. Realisatie Resultaat B -80.000 -280.462 200.462 V 0 -35.960 35.960 V 0 -15.538 15.538 V -80.000 -331.960 251.960 V
Budget rijksbijdrage Beekdaelen Simpelveld Voerendaal Kompas
Gew. Begr. Realisatie Resultaat C -6.776.147 -6.207.088 -569.059 N -1.931.909 -1.820.415 -111.494 N -1.765.458 -1.646.442 -119.016 N -10.473.514 -9.673.945 -799.569 N
Vangnetuitkering Beekdaelen Simpelveld Voerendaal Kompas
Gew. Begr.
Gemeentebijdrage Beekdaelen Simpelveld Voerendaal Kompas
Gew. Begr. Realisatie Resultaat E 349.486 -87.024 436.510 N -84.091 68.786 -152.877 V 32.758 -108.270 141.028 N 298.153 -126.508 424.661 N
Resultaat (gem.bijdr) Beekdaelen Simpelveld Voerendaal Kompas
Gew. Begr. Realisatie Resultaat F 349.486 -87.024 436.510 N -84.091 68.786 -152.877 V 32.758 -108.270 141.028 N 298.153 -126.508 424.661 N
Realisatie 0 0 0 0
Resultaat 0 0 0 0
D 0N 0N 0N 0N
*In de gewijzigde begroting 2022 is, in overleg met de gemeenten Voerendaal en Simpelveld geen bedrag opgenomen voor debiteuren145.000) vielen de werkelijke ontvangsten veel hoger uit dan de begrootte.
Jaarrekening 2022
ISD Kompas Pagina 19
Het gebundeld deel van het programma inkomen omvat de Participatiewet-, IOAW-, IOAZ-uitkeringen en de BBZ 2004 uitkering voor levensonderhoud ondernemers.
Jaarrekening 2022
ISD Kompas Pagina 20
2.4
Detailoverzicht programma inkomen niet-gebundeld deel: raming en realisatie
Programma inkomen niet gebundeld Uitgaven niet gebundeld incl. Tozo Beekdaelen Simpelveld Voerendaal Kompas
Gew. Begr. Realisatie Resultaat A 25.000 17.989 7.011 V 25.000 10.604 14.396 V 10.000 20.185 -10.185 N 60.000 48.778 11.222 V
Debiteur ontvangsten Beekdaelen Simpelveld Voerendaal Kompas
Gew. Begr. Realisatie Resultaat B 0 -35.582 35.582 V 0 -8.964 8.964 V 0 0 0V 0 -44.546 44.546 V
Tozo ontvangsten Beekdaelen Simpelveld Voerendaal Kompas
Gew. Begr.
Budget rijksbijdrage Beekdaelen Simpelveld Voerendaal Kompas
Gew. Begr. Realisatie 0 0 0 0
Realisatie Resultaat B 0 -139.555 139.555 V 0 -72.058 72.058 V 0 -62.873 62.873 V 0 -274.486 274.486 V
Jaarrekening 2022
Resultaat 0 0 0 0
C 0V 0V 0V 0V
ISD Kompas Pagina 21
2.5
Detailoverzicht programma zorg: raming en realisatie
Programma zorg Programma zorg begroting versus realisatie Uitgaven Zorg Gew. Begr. Realisatie Resultaat A Beekdaelen 892.745 878.640 14.105 V Simpelveld 314.500 303.032 11.468 V Voerendaal 249.000 243.019 5.981 V Kompas 1.456.245 1.424.690 31.555 V Ontvangsten debiteuren Beekdaelen Simpelveld Voerendaal Kompas
Gew. Begr.
Gemeentebijdrage Beekdaelen Simpelveld Voerendaal Kompas N= Nadelig V=Voordelig
Gew. Begr. Realisatie Resultaat C -892.745 -846.540 -46.205 V -314.500 -295.143 -19.357 V -249.000 -231.462 -17.538 V -1.456.245 -1.373.145 -83.100 V A=B+C
0 0 0 0
Realisatie Resultaat B -32.100 32.100 V -7.889 7.889 V -11.557 11.557 V -51.546 51.546 V
Onze ambitie voor 2022 was om voldoende mensen te bereiken met onze zorgproducten. Voor verdere toelichting zie pagina 15
2.6
Detailoverzicht programma bedrijfsvoering : raming en realisatie
Programma bedrijfsvoering Programma bedrijfsvoering begroting versus realisatie Kompas uitgaven Gew. Begr. Realisatie Resultaat A Kompas 4.376.503 4.362.068 14.435 V Overige ontvangsten Kompas
Begroot Realisatie Resultaat B -1.229.999 -922.423 -307.577 N
Gemeentebijdrage Beekdaelen Simpelveld Voerendaal Kompas N= Nadelig V=Voordelig
Gew. Begr. Realisatie Resultaat C -2.075.729 -2.279.221 203.492 N -553.448 -593.800 40.352 N -517.327 -566.624 49.297 N -3.146.504 -3.439.645 293.141 N A=B+C
*I.v.m. afronding kan het resultaat afwijken
Jaarrekening 2022
ISD Kompas Pagina 22
3.
Detailoverzicht programma bedrijfsvoering: verdeling kosten
In de gemeenschappelijke regeling onder artikel 23 lid 2 hebben de gemeenten afgesproken dat de apparaatskosten voor het basispakket door Kompas toegerekend worden naar rato van het gemiddeld aantal cliënten in het lopend jaar. Verdeling BTW t.b.v. BTW compensatiefonds Kompas-gemeenten Verdeelsleutel BTW: Verdeling BTW op basis van het gemiddeld aantal klanten2022 Aantal klanten 415 108 103 626
Gemeente Beekdaelen Gemeente Simpelveld Gemeente Voerendaal Totalen
BTW compensabel 178.425 46.488 44.373 269.286
Resultaat programma bedrijfsvoering rekening houdend met de BTW
Gemeente Gemeente Beekdaelen Gemeente Simpelveld Gemeente Voerendaal Totalen
Resultaat zonder corr. BTW Compensabele BTW 228.83838.40025.900293.138-
178.425 46.488 44.373 269.286
Resultaat met corr. BTW -50.413 8.088 18.473 -23.852
Kompas kan zelf geen btw verrekenen, omdat Kompas niet btw plichtig is. De gemeenten kunnen echter btw verrekenen via het zogenaamde btw compensatiefonds. (BCF). De btw zoals opgenomen in de tabel kan Kompas verrekenen via het BCF van de drie deelnemende gemeenten. Dit levert per saldo een voordeel op voor de gemeenten bij de berekening van de bedrijfsvoering kosten.
Jaarrekening 2022
ISD Kompas Pagina 23
Balans per 31 december 2022 & Winst- en verliesrekening 2022
Jaarrekening 2022
ISD Kompas Pagina 24
4. 4.1
Jaarrekening Balans
Balans: Activa Jaarrekening:
2022
Activa 31-12-22 31-dec 2022
31-12-21 31-dec 2021
Balans per 31 december 2022 Activa Balans
Vlottende activa
1.582.921
1.907.600
91.083
195.561
Liquide middelen
1.333.150
1.667.800
Overlopende activa
158.687
44.239
1.582.921
1.907.600
Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar
Jaarrekening 2022
ISD Kompas Pagina 25
Balans: Passiva Jaarrekening:
2022
Passiva 31-12-22 31-dec 2022
31-12-21 31-dec 2021
Balans per 31 december 2022 Passiva Balans
Vaste Passiva
-200.000
-200.000
Eigen vermogen
-200.000
-200.000
Vlottende Passiva
-1.382.921
-1.707.600
Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar
-458.853
-639.581
Overlopende passiva
-924.068
-1.068.020
-1.582.921
-1.907.600
Jaarrekening 2022
ISD Kompas Pagina 26
4.2
Winst- en verliesrekening
Programma arbeidsparticipatie
Lasten Werkelijke Lasten 2021
Prim. raming Lasten 2022
Gewijz. raming Lasten 2022
31-12-22 Werkelijke Lasten 2022
Programma arbeidsparticipatie Beekdaelen
683.706
861.923
954.723
675.654
683.706
861.923
954.723
675.654
21.275
109.000
47.800
34.990
11.520
34.500
33.500
17.958
24.540
67.000
62.000
9.007
623.484
651.423
811.423
612.775
2.886
0
0
924
299.291
268.096
288.348
183.240
299.291
268.096
288.348
183.240
22.823
40.000
40.000
15.190
4.084
10.000
10.000
2.200
28.697
22.000
22.000
6.205
242.556
196.096
216.348
158.721
1.131
0
0
924
277.036
263.829
286.978
186.769
277.036
263.829
286.978
186.769
34.917
37.750
37.750
12.151
8.836
20.000
20.000
11.738
19.958
27.000
27.000
11.030
212.342
179.079
202.228
150.927
983
0
0
924
1.260.033
1.393.848
1.530.049
1.045.663
Participatiebudget: inburgering
Simpelveld
Participatiebudget: inburgering
Voerendaal
Participatiebudget: inburgering
*Er zijn minder bedrijfsvoeringkosten doorbelast aan het programma arbeidsparticipatie vanwege lagere salariskosten en niet ingevulde vacatures.
Jaarrekening 2022
ISD Kompas Pagina 27
Programma arbeidsparticipatie Jaarrekening:
2022
Baten Baten
bedragen in euro's
Werkelijke Baten 2021
Prim. raming Baten 2022
Gewijz. raming Baten 2022
Werkelijke Baten 2022
Programma arbeidsparticipatie Beekdaelen
-683.707
-861.923
-954.723
-675.654
-683.707
-861.923
-954.723
-675.654
-683.707
-861.923
-954.723
-453.835
0 0 0 0 0
0 0 0 2 0
0 0 0 -10.000 0
-221.819 -221.819 0 0 0
-299.292
-268.096
-288.348
-183.240
-299.292
-268.096
-288.348
-183.240
-299.292
-268.096
-288.348
-116.339
0
0
0
-66.901
0
0
0
0
0
0
0
0
-277.037
-263.829
-286.978
-186.769
-277.037
-263.829
-286.978
-186.769
-277.037
-263.829
-286.978
-105.587
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
-81.182 -81.182 0 0 0
-1.260.036
-1.393.848
-1.530.049
-1.045.663
6.688.00.210
Simpelveld
Voerendaal
6.688.00.212 6.688.00.222
Jaarrekening 2022
ISD Kompas Pagina 28
Programma inkomen Jaarrekening:
2022
Lasten Lasten Werkelijke Lasten 2021
bedragen in euro's 31-12-22 Gewijz. raming Werkelijke Lasten 2022 Lasten 2022
Prim. raming Lasten 2022
Programma inkomen Beekdaelen
6.289.169
6.387.361
6.506.661
6.592.561
Programma inkomen: gebundeld deel
4.709.391
6.387.361
6.481.661
6.574.572
Uitkeringen PW
4.330.266
5.623.210
5.892.500
5.932.691
Loonkostensubisidie
131.655
360.961
260.961
295.111
Uitkeringen Bbz starters Uitkeringen BBZ gevestigden LO Uitkeringen BBZ bedrijfskrediet Uitkeringen Ioaw/Ioaz
417 28.891 0 218.163
0 0 0 403.190
0 5.000 0 323.200
4.463 88.055 0 254.251
1.579.778
0
25.000
17.989
3.104
0
25.000
10.333
1.567.573
0
0
5.508
4.780
0
0
2.148
Simpelveld
2.485.525
1.953.000
2.016.000
1.798.192
Programma inkomen: gebundeld deel
1.908.767
1.953.000
1.991.000
1.787.588
Uitkeringen PW
1.487.498
1.566.500
1.566.500
1.370.046
Loonkostensubisidie
81.642
100.000
100.000
89.160
Uitkeringen Bbz starters Uitkeringen BBZ gevestigden LO Uitkeringen BBZ bedrijfskrediet Uitkeringen Ioaw/Ioaz
75.160 32.619 14.000 217.847
36.500 0 0 250.000
36.500 38.000 0 250.000
41.019 72.580 0 214.784
Programma inkomen: niet-gebundeld deel
576.758
0
25.000
10.604
4.181
0
25.000
11.490
558.845
0
0
-886
4.296
0
0
0
Programma inkomen: niet-gebundeld deel BBZ onderzoekskosten Tozo Tijdelijke overbruggingsregeling zelfstandige onderenemers 2020 Tozo herorientatie Tonk
BBZ onderzoekskosten Tozo Tijdelijke overbruggingsregeling zelfstandige ondernemers Tozo herorientatie Tonk Jaarrekening:
2022
Lasten
bedragen in euro's
Werkelijke Lasten 2021
Prim. raming Lasten 2022
Gewijz. raming Lasten 2022
Werkelijke Lasten 2022
Programma inkomen Voerendaal
2.579.994
1.731.291
1.732.700
1.790.435
Programma inkomen: gebundeld deel
1.714.800
1.731.291
1.722.700
1.770.251
Uitkeringen PW
1.536.070
1.545.491
1.547.500
1.492.096
Loonkostensubisidie
97.197
75.000
75.000
152.386
Uitkeringen Bbz starters Uitkeringen BBZ gevestigden LO Uitkeringen BBZ bedrijfskrediet Uitkeringen Ioaw/Ioaz
0 9.971 0 71.562
15.000 0 0 95.800
15.000 0 0 85.200
0 32.675 3.100 89.995
Programma inkomen: niet-gebundeld deel
865.194
0
10.000
20.185
0
0
10.000
14.419
851.809
0
0
5.349
956
0
0
417
12.429
0
0
0
11.354.687
10.071.652
10.255.361
10.181.188
BBZ onderzoekskosten Tozo Tijdelijke overbruggingsregeling zelfstandige ondernemers Tozo herorientatie Tonk Tijdelijke Ondersteuning noodzakelijke kosten
Jaarrekening 2022
ISD Kompas Pagina 29
Programma inkomen Jaarrekening:
Baten
2022
Baten
bedragen in euro's
Werkelijke Baten 2021
Prim. raming Baten 2022
Gewijz. raming Baten 2022
Werkelijke Baten 2022
Programma inkomen Beekdaelen
-6.289.170
-6.387.360
-6.506.661
-6.592.562
Programma inkomen: gebundeld deel
-4.709.392
-6.387.361
-6.506.661
-6.574.573
Dekking gebundelde uitkering
-4.628.274
-6.303.939
-6.426.661
-6.294.112
Totaal ontvangsten debiteuren gebundeld deel
-81.118
-83.422
-80.000
-280.462
Programma inkomen: niet-gebundeld deel
-1.579.778
1
0
-17.989
Dekking Niet gebundelde uitkering BBZ
28.919
43.849
0
157.149
Debiteuren BBZ niet-gebundeld
-36.804
-43.848
0
-35.582
Tozo Tijdelijke overbruggingsregeling zelfstandige ondernemers 2020
-1.567.573
0
0
-139.555
Simpelveld
-2.485.525
-1.952.999
-2.016.000
-1.798.193
Programma inkomen: gebundeld deel
-1.908.766
-1.952.999
-2.016.000
-1.787.589
Dekking gebundelde uitkering
-1.872.589
-1.913.200
-2.016.000
-1.751.629
Totaal ontvangsten debiteuren gebundeld deel
-36.177
-39.799
0
-35.960
Programma inkomen: niet-gebundeld deel
-576.759
0
0
-10.604
Dekking Niet gebundelde uitkering BBZ
-17.041
5.000
0
70.417
Debiteuren BBZ niet-gebundeld
-6.791
-5.000
0
-8.964
-543.489
0
0
-72.058
Tozo Tijdelijke overbruggingsregeling zelfstandige ondernemers Jaarrekening:
2022
Baten
bedragen in euro's
Werkelijke Baten 2021
Prim. raming Baten 2022
Gewijz. raming Baten 2022
Werkelijke Baten 2022
Programma inkomen Voerendaal
-2.579.993
-1.731.291
-1.732.700
-1.790.436
Programma inkomen: gebundeld deel
-1.714.799
-1.731.291
-1.732.700
-1.770.250
Dekking gebundelde uitkering
-1.671.159
-1.685.546
-1.732.700
-1.754.712
Totaal ontvangsten debiteuren gebundeld deel
-43.640
-45.745
0
-15.538
Programma inkomen: niet-gebundeld deel
-865.194
0
0
-20.185
Dekking Niet gebundelde uitkering BBZ
-10.697
12.009
0
42.688
Debiteuren BBZ niet-gebundeld
-12.873
-12.009
0
0
Tozo Tijdelijke overbruggingsregeling zelfstandige ondernemers 2020
-829.195
0
0
-62.873
-11.354.688
-10.071.649
-10.255.361
-10.181.189
Totaal: baten programma inkomen
*De lasten met betrekking tot de statushouders vallen lager uit dan begroot omdat de instroom en huisvesting van deze groep veel lager uit is gevallen dan verwacht.
Jaarrekening 2022
ISD Kompas Pagina 30
Programma zorg Jaarrekening:
Lasten 2022
Lasten Werkelijke Lasten 2021
Prim. raming Lasten 2022
bedragen in euro's 31-12-22 Gewijz. raming Werkelijke Lasten 2022 Lasten 2022
Programma zorg Beekdaelen
638.870
963.245
892.745
878.640
96.229
185.970
147.970
154.591
165.279
287.275
212.275
231.943
347.592
450.000
487.500
484.210
29.770
40.000
45.000
7.895
274.469
321.000
314.500
303.032
52.425
52.500
52.500
47.686
65.779
93.500
93.500
108.848
137.677
155.000
148.500
142.551
18.587
20.000
20.000
3.946
199.765
241.500
249.000
243.019
36.971
42.500
42.500
36.476
84.845
110.000
110.000
113.183
63.960
64.000
71.500
87.835
13.990
25.000
25.000
5.525
1.113.103
1.525.745
1.456.245
1.424.690
Simpelveld
Voerendaal
Jaarrekening 2022
ISD Kompas Pagina 31
Programma zorg Jaarrekening:
Baten 2022
Baten
bedragen in euro's
Werkelijke Baten 2021
Prim. raming Baten 2022
Gewijz. raming Baten 2022
Werkelijke Baten 2022
Programma zorg Beekdaelen
-638.870
-963.245
-892.745
-878.640
Dekking product zorg*
-633.740
-941.397
-892.745
-846.540
-5.130
-21.848
0
-32.100
Simpelveld
-274.468
-321.000
-314.500
-303.032
Dekking product zorg*
-269.714
-299.502
-314.500
-295.143
-4.754
-21.498
0
-7.889
Voerendaal
-199.765
-241.500
-249.000
-243.019
Dekking product zorg*
-196.983
-229.231
-249.000
-231.462
-2.782
-12.269
0
-11.557
-1.113.105
-1.525.745
-1.456.245
-1.424.690
Debiteuren bijzondere bijstand
Debiteuren bijzondere bijstand
Debiteuren bijzondere bijstand
Lasten en baten in het kader van de Energietoeslag en leefgelden gevluchte Oekraïners.
Energietoeslag Leefgelden vluchtelingen Gemeente Betaald Ontvangen Saldo Betaald Ontvangen Saldo Beekdaelen 2.126.900 2.102.909 23.991 145.310 142.727 2.583 Simpelveld 746.700 726.128 20.572 70.700 69.897 803 Voerendaal 674.700 652.828 21.872 89.553 89.140 413 *Lasten verdisconteerd in rubriek armoedebeleid. *Baten verdisconteerd in dekking product zorg
Jaarrekening 2022
ISD Kompas Pagina 32
Programma bedrijfsvoering
Jaarrekening:
2022
Lasten
Lasten Werkelijke Lasten 2021
Prim. raming Lasten 2022
bedragen in euro's 31-12-22 Gewijz. raming Werkelijke Lasten 2022 Lasten 2022
Programma bedrijfvoering ISD Kompas
3.807.946
4.392.595
4.376.503
4.362.068
Salarissen en overige personeelskosten
2.809.995
3.434.435
3.313.503
3.080.622
Facilitaire zaken en Automatisering
876.154
700.400
885.500
1.009.949
Organisatie -en beheerskosten
124.922
247.760
167.500
152.054
-3.125
10.000
10.000
119.442
3.807.946
4.392.595
4.376.503
4.362.068
Overige kosten
laatste
werkzaamheden voor de TOZO hebben afgehandeld.
Jaarrekening 2022
ISD Kompas Pagina 33
Programma bedrijfsvoering
Jaarrekening:
2022
Baten
Baten
bedragen in euro's
Werkelijke Baten 2021
Prim. raming Baten 2022
Gewijz. raming Baten 2022
Werkelijke Baten 2022
Programma bedrijfvoering ISD Kompas
-3.807.943
-4.392.595
-4.376.503
-4.362.068
Bijdrage gemeente Beekdaelen
-1.574.633
-2.158.053
-2.075.729
-2.279.221
Bijdrage gemeente Simpelveld
-615.485
-638.525
-553.448
-593.800
Bijdrage gemeente Voerendaal
-539.442
-569.419
-517.327
-566.624
Overige dekking bedrijfsvoering
-1.078.383
-1.026.598
-1.229.999
-922.423
-3.807.942
-4.392.595
-4.376.503
-4.362.068
Jaarrekening 2022
ISD Kompas Pagina 34
5. Overzicht realisatie en voorschot per gemeente Gemeente Beekdaelen
Beekdaelen
31-dec 2022 Te ontvangen Ontvangen Na resultaatbepaling op basis van ontvangst
Rijksbijdrage/gemeentebijdrage
Afrekening
*
Arbeidsparticipatie Gemeentebijdrage participatiebudget reïntegratie Beekdaelen
-453.835
-954.723
500.888 O
Gebundeld WWB I-deel Gemeentebijdrage( eigen bijdrage)
-87.024
349.486
-436.510 B
Niet-gebundeld WWB I deel Bbz (zie berekening)* Rijks budget Rijksdeclaratie Gemeentebijdrage
0 0 157.149
0 0 0
0B 0B 157.149 O
Zorg Gemeentebijdrage zorg
-846.539
-892.745
46.206 O
-2.304.567
-2.075.729
-228.838 B
Te ontvangen -3.534.816
Ontvangen -3.573.711
Afrekening 38.893 O
Bedrijfsvoering Gemeentebijdrage bedrijfsvoering
Totaal producten *
O=gemeente ontvangt van Kompas
B=gemeente betaalt aan Kompas
Noot; met ingang van boekjaar 2020 is de BBZ financiering van starters en gevestigden met betrekking tot verstrekkingen in verband met levensonderhoud volledig opgenomen in de BUIG budgetten. Worden verstrekkingen van kredieten in het jaar van uitbetaling in het volgende jaar (t+1) 100% vergoed door de Rijksoverheid. Waarna vanaf het jaar na verstrekking (t+2) t/m het 5e jaar na verstrekking ieder jaar een vastgesteld percentage gevorderd door het Rijk. De vordering is uiteindelijk 75% van het verstrekte bedrag. Kredieten verstrekt voor 2020 vallen onder het oude regime, ontvangsten op deze openstaande bedragen moeten onder een eigen code verantwoord worden in het BVU en de SISA Kosten van onderzoek zijn opgenomen het gemeentefonds (cluster Inkomen en participatie) en mogen ook niet meer gedeclareerd worden.
Jaarrekening 2022
ISD Kompas Pagina 35
Gemeente Simpelveld
Simpelveld
31-dec 2022 Te ontvangen Ontvangen Na resultaatbepaling op basis van ontvangst
Rijksbijdrage Arbeidsparticipatie Rijksbijdrage participatiebudget reintegratie Simpelveld
Afrekening
* -116.339
-288.348
172.009 O
Gebundeld WWB I-deel Gemeentebijdrage( eigen bijdrage)
68.786
-84.091
152.877 O
Niet-gebundeld WWB I deel Bbz (zie berekening)* Rijks budget Rijksdeclaratie Gemeentebijdrage
0 0 70.417
0 0 0
0B 0B 70.417 O
Zorg Gemeentebijdrage zorg
-295.143
-314.500
19.357 O
Bedrijfsvoering Gemeentebijdrage bedrijfsvoering
-591.848
-553.448
-38.400 B
Te ontvangen -864.127
Ontvangen -1.240.387
Afrekening 376.261 O
Totaal producten *