7 23-24 Bijlage 9 Voorlopige jaarrekening 2022.pdf
Tekst van het document
Lid Lid Lid Lid Lid Lid (4)
DB / AB DB / AB AB AB AB AB
F.P.M. Schatorjé R.B.M. Braun R. Diederen P.L.H.E. Janssen B.C.M. Vostermans J.L.W. van Dijk als opvolger voor P.M.J. Houben
Onbezoldigd Onbezoldigd Onbezoldigd Onbezoldigd Onbezoldigd Onbezoldigd
Gemeente Eijsden-Margraten
Lid
AB
M.J.G. Gerritsen al opvolger voor J.E.M. Custers
Onbezoldigd
Gemeente Gennep Gemeente Gulpen-Wittem
Lid Lid (4)
AB AB
J.A. van Hulsteijn J.M.G.H. Hendriks
Onbezoldigd Onbezoldigd
Gemeente Heerlen
Lid (4)
AB
M.E.E. de Beer als opvolger voor A. Damen
Onbezoldigd
Gemeente Kerkrade
Lid (4)
AB
J.P.M. Paas als opvolger voor H.J. Bejas
Onbezoldigd
Gemeente Leudal
Lid (4)
AB
H. van Helden als opvolger voor P.H.G. Verlinden
Onbezoldigd
Gemeente Maasgouw Gemeente Meerssen
Lid Lid (4)
AB AB
M.H.E. Wilms B.P.J. Molling als opvolger voor P.H. Hovens
Onbezoldigd Onbezoldigd
Gemeente Mook en Middelaar
Lid (4)
AB
A.F. Herings als opvolger voor G.J.M. Wienhoven
Onbezoldigd
Gemeente Nederweert
Lid (4)
AB
J.W. Franssen als opvolger voor C.P.W.M. Dieteren Onbezoldigd
Gemeente Peel en Maas
Lid (4)
AB
A.M.H.C. Mestrom als opvolger voor P.J.H. Sanders Onbezoldigd
Gemeente Roerdalen
Lid
AB
A.C.A.G. Smits
Gemeente Roermond
Lid (4)
AB
D.W.H. Franssen als opvolger voor F.C.M. Schreurs Onbezoldigd
Gemeente Simpelveld Gemeente Sittard-Geleen Gemeente Stein Gemeente Vaals
Lid Lid (1) Lid Lid
AB AB AB AB
D.W.J. Schneider J.G.L.M. Bühler N.T.P. Wingelaar JP.M.H. Kompier
Onbezoldigd Onbezoldigd Onbezoldigd Onbezoldigd
AB AB
N.J.M.M. Dauven W.P.J. van Eijk
Onbezoldigd Onbezoldigd
Gemeente Valkenburg a/d Geul Lid Gemeente Weert Lid
Zitting in
Naam
Bezoldiging
Onbezoldigd
(1) Gestopt als lid van het Dagelijks Bestuur in 2022.
(3) Nieuw lid in het Dagelijks Bestuur in 2022.
(2) Gestopt als lid van het Algemeen Bestuur in 2022.
(4) Nieuw lid in het Algemeen Bestuur in 2022.
Er vindt geen externe inhuur plaats van personen die als topfunctionaris kunnen worden aangemerkt.
Jaarstukken 2022
Pagina 28 van 42
3.2.2
Toelichting per balanspost
1) Immateriële vaste activa Specificatie immateriële vaste activa. (in duizenden euro's)
31 december 2022
31 december 2021
452 199
531 397
651
927
2a) Specificatie kosten voor onderzoek en ontwikkeling (in duizenden euro's) 31 december 2022
31 december 2021
Kosten voor onderzoek en ontwikkeling Immateriele vaste activa in uitvoering
Kosten voor onderzoek en ontwikkeling
452
531
452
531
Boekwaarde 31 december 2021 resp. 2020 Subsidies Afschrijvingen
531 0 -320
454 0 -247
Boekwaarde 31 december 2022 resp. 2021
452
531
-3.695
-3.375
2b) Specificatie immateriële vaste activa in uitvoering. (in duizenden euro's) 31 december 2022
31 december 2021
Het verloop van deze posten is als volgt: (in duizenden euro's)
Cumulatieve afschrijvingen en waardeverminderingen
Immateriele vaste activa in uitvoering
199
397
199
397
Boekwaarde 31 december 2021 resp. 2020 Investeringen Afschrijvingen
397 44 0
30 690 0
Boekwaarde 31 december 2022 resp. 2021
199
396
Het verloop van deze posten is als volgt: (in duizenden euro's)
Voor zowel de kosten voor onderzoek en ontwikkeling als de immateriële activa in uitvoering geldt dat activa met economisch nut betreft. Er hebben zich geen duurzame waardeverminderingen voorgedaan in 2022.
Jaarstukken 2022
Pagina 29 van 42
3) Materiële vaste activa Specificatie materiële vaste activa. (in duizenden euro's)
31 december 2022
31 december 2021
116
162
116
162
Boekwaarde 31 december 2021 resp. 2020 Subsidies Afschrijvingen
162 0 -45
208 0 -46
Boekwaarde 31 december 2022 resp. 2021
116
162
Cumulatieve afschrijvingen en waardeverminderingen
-224
-178
Overige materiële vaste activa
Het verloop van deze posten is als volgt: (in duizenden euro's)
Voor materiële activa geldt dat het activa met economisch nut betreft. Er hebben zich geen duurzame waardeverminderingen voorgedaan in 2022. Er zijn geen bijdragen van derden en ontvangen en in mindering gebracht op de materiële vaste activa. 4) Uitzettingen met een rentetypische looptijd < 1 jaar De post vorderingen is als volgt te specificeren: (in duizenden euro's) 31 december 2022 Vorderingen op openbare lichamen Uitzettingen Rijksschatkist-bankieren (NWB)
31 december 2021
97 4.807
166 3.558
4.904
3.724
Een voorziening voor incourantheid wordt niet noodzakelijk geacht.
Een voorziening voor incourantheid wordt niet noodzakelijk geacht. De wet schatkistbankieren verplicht alle decentrale overheden om overtollige middelen boven het geldende drempelbedrag in de schatkist aan te houden via een rekeningcourantovereenkomst die iedere decentrale overheid heeft met de Staat der Nederlanden. Voor BsGW geldt het drempelbedrag van € 250 duizend. De overtollige liquide middelen worden dagelijks automatisch afgeroomd naar de schatkist. Per einde kwartaal zijn in 2022 de volgende saldi afgeroomd: (in duizenden euro's) 31 maart 2022 548 30 juni 2022 735 30 september 2022 3.388 31 december 2022 2.025
Jaarstukken 2022
Pagina 30 van 42
Berekening benutting drempelbedrag schatkistbankieren (bedragen x € 1000) Verslagjaar (1)
Drempelbedrag
1.000
2022 1.000
1.000
1.000
Kwartaal 1 Kwartaal 2 Kwartaal 3 Kwartaal 4 Kwartaalcijfer op dagbasis (2) buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen (3a) = (1) > (2) Ruimte onder het drempelbedrag Overschrijding van het (3b) = (2) > (1) drempelbedrag (1) Berekening drempelbedrag
0
0
0
0
1.000
1.000
1.000
1.000
0
0
0
0
Verslagjaar (4a)
Begrotingstotaal verslagjaar
23.417
(4b)
Het deel van het begrotingstotaal dat kleiner of gelijk is aan € 500 miljoen
23.417
(4c)
Het deel van het begrotingstotaal dat de € 500 miljoen te boven gaat
0
(1) = (4b)*0,002 + (4c)*0,002 Drempelbedrag met een minimum van 1 miljoen:
2022
1.000
1.000
1.000
1.000
(2) Berekening kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen Kwartaal 1 Kwartaal 2 Kwartaal 3 Kwartaal 4 (5a) (5b) (2) - (5a) / (5b)
Som van de per dag buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen Dagen in het kwartaal Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen
0
0
0
0
0
0
0
0
De rekeningen van BsGW worden dagelijks afgeroomd. BsGW maakt tot heden geen gebruik van de mogelijkheid om middelen buiten het schatkistbankieren aan te houden.
5) Liquide middelen De post liquide middelen is als volgt te specificeren: (in duizenden euro's)
31 december 2022
31 december 2021
0
0
0
0
Bank
In verband met schatkistbankieren is het saldo van de liquide middelen € 0,-.
6) Overlopende activa De post overlopende activa is als volgt te specificeren: (in duizenden euro's)
31 december 2022
31 december 2021
5 343 4.000 162
2 126 4.072 20
4.509
4.220
Voorgeschoten personeelskosten Vooruitbetaalde bedragen Vooruitbetaalde implementatiekosten Nog te ontvangen bedragen
De vooruitbetaalde bedragen bestaan uit reeds in 2022 ontvangen en betaalde facturen die betrekking hebben op 2023. De vooruitbetaalde implementatiekosten betreffen de projectkosten voor budgetneutrale projecten.
Jaarstukken 2022
Pagina 31 van 42
7) Eigen vermogen Het eigen vermogen kent in 2022 het volgende verloop: (in duizenden euro's)
2022
2021
Stand per 1 januari Dotatie in weerstandsvermogen
-362 1.552
-889 2.092
Uitkering herijking kostenverdeelmethode Stand per 31 december (voor resultaatbestemming)
0 1.190
0 1.203
792
-1.565
1.982
-362
Toerekening resultaat boekjaar Stand eigen vermogen per 31 december
Het weerstandsvermogen is voor het jaar 2022 aangevuld tot het berekende, benodigde bedrag van € 1,19 miljoen. In totaal is er in 2022 een bedrag gedoteerd van € 1,552 miljoen door de deelnemers. Het positieve resultaat van 2022 bedraagt € 792 duizend. Bij het vaststellen van de jaarrekening 2022 en de resultaatbestemming over 2022 wordt bepaald of en hoe dit met de deelnemers wordt verrekend.
8) Vaste schulden met een rentetypische looptijd > 1 jaar De post vaste schulden is als volgt te specificeren: (in duizenden euro's)
2022
2021
Stand per 1 januari Aflossing (lening)
1.714 -285
2000 -286
Stand vaste schulden per 31 december
1.429
1.714
Voor de financiering van de projectkosten van het Ondernemings- en ontwikkelplan 2018-2020 is BsGW gemandateerd een lening met een looptijd langer dan een jaar af te sluiten (DB 31-5-2018). Op 4 december 2020 werd een onderhandse lening, in de categorie binnenlandse banken en overige financiële instellingen, afgesloten bij de NWB. De lening wordt gewaardeerd tegen nominale waarde. De jaarlijkse rente bij deze lineair af te lossen lening bedraagt -/- 0,18% (rente baten), jaarlijks achteraf. In 2022 zijn er rentebaten ontvangen. De looptijd van de lening is 7 jaar.
Jaarstukken 2022
Pagina 32 van 42
9) Voorzieningen De voorziening proceskosten kent in 2022 het volgende verloop: (in duizenden euro's) 2022
2021
Stand per 1 januari
335
366
Dotatie voorziening 2018 Onttrekking voorziening 2018
0 -24
0 -18
Dotatie voorziening 2019 Onttrekking voorziening 2019
0 -32
0 -65
Dotatie voorziening 2020 Onttrekking voorziening 2020
0 -82
0 -145
Dotatie voorziening 2021 Onttrekking voorziening 2021
0 -104
0 0
93
138
Dotatie voorziening 2022 Onttrekking voorziening
299 -192
556 -358
Voorziening 2022
107
198
Stand per 31 december
200
335
Voorziening oude jaren
De voorziening proceskosten 2021 bedraagt € 188 duizend. Deze voorziening is actueel en afdoende voor de nog onderhanden zijnde beroepen. De totale proceskosten met betrekking tot het belastingjaar 2022 zijn geraamd op € 1,5 miljoen. Hiervan is reeds uitbetaald in 2022 € 1,166 miljoen en in de eerste maanden van 2022 € 192 duizend. De nog te verwachten proceskosten inzake de nog af te handelen voorraad bezwaren en beroepen komt hiermee op € 107 duizend. De dotatie aan de voorziening is begrepen in de kostenvergoeding bezwaar en beroepszaken. Voor de voorziening proceskosten geldt dat er in 2022 geen sprake is van vrijval.
Uitgangspunt Bij het opmaken van de begroting 2022 (februari 2021) was het hoge aantal gerealiseerde bezwaren 2020 en het hoge aantal te verwachten bezwaren 2021. Voor de aanslagronde 2022 is op strategisch en communicatief vlak intensief samengewerkt met andere samenwerkingsverbanden. Tevens zijn processen en werkwijzen aangepast en verbeterd. BsGW heeft ook in 2022 actief ingezet om burgers en bedrijven contact op te laten nemen met BsGW (flitsbezwaren) om zo het aantal ingediende bezwaren via een gemachtigde te reduceren en daarmee ook de proceskosten. Het bovenstaande in combinatie met het opschonen van de bestanden m.b.t. de secundaire objectkenmerken, dus een verbetering van de datakwaliteit zijn waarschijnlijk redenen dat het aantal bezwaren in 2022 fors lager is ten opzichte van voorgaande jaren.
Jaarstukken 2022
Pagina 33 van 42
Ten opzichte van de jaren 2016-2021, zullen de proceskosten 2022 lager uitvallen dan in de huidige begroting is opgenomen. Bedragen (x € 1.000)
2022
Uitbetaald in 2022
1.166
Uitbetaald in 2023
192
Nog uit te betalen in 2023
107
Schatting totale proceskosten
1.465
Begroting 2022 BsGW
-3.000
Extra proceskosten 2022
-1.535
Naar de huidige inzichten zullen de proceskosten 2022 uitkomen op € 1,465 miljoen waar € 3 miljoen was voorzien in de begroting 2022. Per einde 2022 was reeds € 1,166 miljoen hiervan uitbetaald, in de eerste maanden van 2023 nog eens € 192 duizend. De proceskosten met betrekking op de in 2023 nog af te handelen voorraad bezwaren en beroepen 2022 komt daarmee op € 107 duizend. 2022 Schatting totale proceskosten
1.465
Uitbetaald in 2021
-1.166
Nog uit te betalen in 2022
299
Nog uit te betalen in 2022 Uitbetaald begin 2023
299 -192
Voorziening proceskosten 2022
107
Gezien de materialiteit van het bedrag, dient BsGW de proceskosten voortvloeiend uit de belastingheffing 2022, ten laste van de exploitatie 2022 te brengen. Voor de proceskosten na balansdatum ad € 299 duizend, wordt dan ook in 2022 een balanspost opgenomen voor € 192 duizend en een voorziening van € 107 duizend. Bij het opstellen van de jaarrekeningen 2018, 2019, 2020 en 2021 zijn er gedegen onderbouwde schattingen opgesteld voor de proceskosten. Deze onderbouwingen zijn nogmaals grondig getoetst, aan de hand van de meest actuele cijfers in 2023. Dit leidt niet tot andere inzichten met betrekking tot de verwachte proceskosten 2018, 2019, 2020 en 2021 die mogelijk nog voortvloeien uit de nog onderhanden zijnde beroepsprocedures. De voorziening proceskosten voor de betreffende jaren zijn actueel en afdoende.
Bedragen (x € 1.000) Voorziening 31-12-2021
2021 198
Uitbetaald in 2022
-92
Voorziening 31-12-2022
106
Uitbetaald in 2023
-13
Voorziening 31-12-2022
93
Bedragen (x € 1.000)
2020
Voorziening 31-12-2021
82
Uitbetaald in 2022
-82
Voorziening 31-12-2022
-
Uitbetaald in 2023
-
Voorziening 31-12-2022
-
Jaarstukken 2022
Pagina 34 van 42
Bedragen (x € 1.000)
2019
Voorziening 31-12-2021
32
Uitbetaald in 2022
-32
Voorziening 31-12-2022
-
Uitbetaald in 2023
-
Voorziening 31-12-2022
-
Bedragen (x € 1.000)
2018
Voorziening 31-12-2021
24
Uitbetaald in 2022
-24
Voorziening 31-12-2022
-
Uitbetaald in 2023
-
Voorziening 31-12-2022
-
De voorziening vervroegd pensioen kent in 2022 het volgende verloop: (in duizenden euro's)
2022
2021
Stand per 1 januari
26
28
Dotatie voorziening Onttrekking voorziening
0 -2
0 -2
Stand per 31 december
24
26
In 2015 zijn enkele BsGW medewerkers via stimuleringsmaatregelen vervroegd met pensioen gegaan. Daar waar deze stimuleringsmaatregelen niet eenmalig - via het pensioenfonds konden worden afgekocht, is een voorziening gevormd voor de uitbetaling van de pensioengelden. Voor de voorziening vervroegd pensioen geldt dat er in 2022 geen sprake is van vrijval.
Jaarstukken 2022
Pagina 35 van 42
10) Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd <1 jaar De post netto-vlottende schulden is als volgt te specificeren: (in duizenden euro's) 31 december 2022 Kortlopend krediet NWB Overige schulden
De post overige schulden is als volgt te specificeren: (in duizenden euro's)
31 december 2021
0 5.716
500 6.091
5.716
6.591
31 december 2022
31 december 2021
499 2.782 205 580 766 885
350 2.973 412 545 1.021 790
5.716
6.091
Nog te betalen bedragen Nog af te dragen belastingen aan deelnemers Nog te betalen proceskosten Reservering verlofuren Crediteuren Belastingen en sociale lasten
De nog af te dragen belastingen aan deelnemers betreffen de belastingontvangsten die kort voor de balansdatum per 31 december zijn ontvangen. In de eerste maanden van 2023 is voor de tegemoetkoming proceskosten 2019-2022 € 212 duizend uitbetaald. Hiervoor is een balanspost opgenomen onder de post 'overige schulden',
11) Overlopende passiva De post overlopende passiva is als volgt te specificeren: (in duizenden euro's)
31 december 2022
31 december 2021
Vooruit ontvangen bijdragen deelnemers
385
619
Vooruit ontvangen bedragen implementatiekosten
225
93
Overige vooruitontvangen bedragen Betalingen onderweg
6
5
212
11
829
728
De vooruit ontvangen bedragen implementatiekosten betreffen de projectkosten voor de budgetneutrale projecten.
Jaarstukken 2022
Pagina 36 van 42
4 4.1
Rekening 2022 van lasten en baten naar soort Rekening 2022 van lasten en baten naar soort
Bedragen (x € 1.000)
Rekening 2022
Totaal lasten Waarvan overhead
Bijgestelde begroting 2022
Oorspronkelijke begroting 2022
23.418 7.184 30,7%
23.418 7.184 30,7%
Bijgestelde begroting 2022
Oorspronkelijke begroting 2022
22.443 6.667 29,7%
Staat van baten en lasten Bedragen (x € 1.000)
Rekening 2022
Totaal baten Totaal dekkingsmiddelen Totaal saldo middelen
2.326 21.242 23.568
2.175 21.242 23.417
2.175 21.242 23.417
Totaal lasten (1)
22.443
23.417
23.417
1.125 -333
0 0
0 0
0 0 0 792
0 0 0 0
0 0 0 0
Totaal saldo van baten en lasten Bijdrage Project Samenwerkingsportaal Werkelijke toevoeging aan reserves Werkelijke onttrekking aan reserves Vennootschapsbelasting (2) Gerealiseerd resultaat (1)
Waarvan overhead € 6.667
(2)
BsGW is niet vennootschapsbelastingplichtig
Er is in 2022 geen sprake van incidentele baten en lasten. Er zijn geen structurele toevoegingen en onttrekkingen aan reserves.
Jaarstukken 2022
Pagina 37 van 42
Bedragen (x € 1.000)
Rekening
Bijgestelde begroting
Oorspronkelijke begroting
Rekening
2022
2022
2022
2021
9.619 2.821
10.521 2.373
10.521 2.373
8.882 2.742
440 0
533 0
533 0
399 0
12.879 679 366 3.322
13.427 793 261 3.227
13.427 793 261 3.227
12.023 669 293 3.300
LASTEN Bruto lonen Sociale lasten Overige personeelskosten Personeel derden
Personeelskosten Huisvestingskosten Afschrijvingskosten ICT kosten Drukwerk
1
11
11
8
Print- en kopieerwerk
193
175
175
202
Portikosten
419
509
509
449
Telefonie en datacomkosten
114
25
25
254
2
0
0
1
313
376
376
293
Incassokosten Kosten brongegevens Overige diensten door derden
1.903
436
436
2.630
Kostenvergoeding bezwaar- en beroepszkn
1.465
3.000
3.000
2.498
Overige operationele kosten
2
109
109
3
Overige operationele kosten
4.411
4.641
4.641
6.337
Algemene kosten
580
444
444
534
Onvoorziene kosten
0
323
323
0
580
767
767
534
205
268
268
152
0
32
32
-3
205 0 22.443
300 0 23.417
300 0 23.417
148 0 23.305
Algemene kosten Bank- en girokosten Rentekosten
Bank- en rentekosten Toevoegingen aan voorzieningen TOTAAL LASTEN BATEN Renteopbrengsten Overige opbrengsten
Diensten aan derden Opbrengst vervolgingskosten TOTAAL BATEN NETTO KOSTEN
Jaarstukken 2022
42
13
13
0
215
0
0
102
215 2.069 2.326
0 2.162 2.175
0 2.162 2.175
102 2.117 2.219
20.117
21.242
21.242
21.086
Pagina 38 van 42
Gerealiseerde dekkingsmiddelen
Rekening 2022
Bijgestelde begroting 2022
Oorspronkelijke begroting 2022
Rekening 2021
Gemeente Beek
234
234
234
209
Gemeente Beekdaelen
513
513
513
457
Gemeente Beesel
212
212
212
189
Gemeente Bergen
186
186
186
166
Gemeente Brunssum
464
464
464
414
Gemeente Echt-Susteren
495
495
495
442
Gemeente Eijsden-Margraten
441
441
441
399
Gemeente Gennep
259
259
259
233
Gemeente Gulpen-Wittem
214
214
214
191
Gemeente Heerlen
1.609
1.609
1.609
1.442
Gemeente Kerkrade
829
829
829
742
Gemeente Landgraaf
568
568
568
507
Gemeente Leudal
494
494
494
439
Gemeente Maasgouw
359
359
359
321
Gemeente Maastricht
1.970
1.970
1.970
1.758
Gemeente Meerssen
339
339
339
310
Gemeente Mook en Middelaar
118
118
118
105
Gemeente Nederweert
233
233
233
208
Gemeente Peel en Maas
599
599
599
531
Gemeente Roerdalen
309
309
309
276
Gemeente Roermond
887
887
887
795
Gemeente Simpelveld
163
163
163
146
1.540
1.540
1.540
1.381
Gemeente Stein
397
397
397
358
Gemeente Vaals
184
184
184
165
Gemeente Valkenburg aan de Geul
262
262
262
232
2.054
2.054
2.054
1.889
Gemeente Voerendaal
181
181
181
162
Gemeente Weert
747
747
747
671
4.381
4.381
4.381
4.383
21.242 1.125 -333 792
21.242 0 0 0
21.242 0 0 0
19.520 -1.565 0 -1.565
Bedragen (x € 1.000) BIJDRAGEN DEELNEMERS
Gemeente Sittard-Geleen
Gemeente Venlo
Waterschap Limburg
Bijdragen in de netto kosten BsGW RESULTAAT Bijdragen samenwerkingsportaal EXPLOITATIERESULTAAT
Jaarstukken 2022
Pagina 39 van 42
Uiteenzetting financiële positie per programma
Bedragen (x € 1.000)
Rekening 2022
Totaal lasten Waarvan overhead
4.2
Bijgestelde begroting 2022
Oorspronkelijke begroting 2022
23.418 7.184 30,7%
23.418 7.184 30,7%
22.443 6.667 29,7%
Toelichting
Resultaat: verschil met begroting 2022 Over geheel 2022 is een positief resultaat behaald van € 0,792 miljoen. Volgens de begroting zou het saldo van baten en lasten gerealiseerd nihil zijn. Samenvattend: De negatieve effecten als gevolg van Covid-19 bedragen nagenoeg € 107 duizend en dit zijn grotendeels uitgaven in verband met het faciliteren van medewerkers om thuis te kunnen werken. De opbrengsten uit hoofde van de vervolgingskosten zijn lager uitgevallen dan begroot, als gevolg van het niet volledig inzetten van de overheidsvorderingen vanwege Corona, de huidige energieproblematiek en de hoge inflatie. De kosten als gevolg van de extra WOZ-bezwaren zullen naar schatting € 0,578 miljoen lager uitvallen dan begroot. Uitgangspunt Bij het opmaken van de begroting 2022 (februari 2021) was het hoge aantal gerealiseerde bezwaren 2020 en het hoge aantal te verwachten bezwaren 2021, voor zowel de post uitkeringskosten als de extra formatie-inhuur. Voor de aanslagronde 2022 is op strategisch en communicatief vlak intensief samengewerkt met andere samenwerkingsverbanden. Tevens zijn processen en werkwijzen aangepast en verbeterd. BsGW heeft ook in 2022 actief ingezet om burgers en bedrijven contact op te laten nemen met BsGW (flitsbezwaren) om zo het aantal ingediende bezwaren via een gemachtigde te reduceren en daarmee ook de uitkeringskosten.
Waarschijnlijk zijn dit redenen dat het aantal bezwaren in 2022 fors lager is ten opzichte van voorgaande jaren. Voor de uitkeringskosten bezwaar en beroep wordt uitgegaan van een prognose die naar verwachting rond de € 1,465 miljoen zal uitkomen. Een hogere CAO-loonsverhoging dan begroot en een eenmalige uitkering voor alle medewerkers overeengekomen in de CAO Werken voor Waterschappen 2023 zorgen voor een overschrijding van de begroting van ruim 0,3 miljoen. In de reguliere exploitatie is sprake van een onderschrijding van de reguliere bedrijfsvoeringskosten van € 0,667 miljoen. Dit is voornamelijk toe te schrijven aan de nog niet volledig ingevulde vacatureruimte van de vaste bezetting welke deels ingevuld is met tijdelijke krachten (inhuur). Met de extra kosten Covid-19, de (per saldo) lagere kosten als gevolg van de WOZ-bezwaren, de extra kosten CAO-effect en de onderschrijding van de reguliere bedrijfsvoering komt het resultaat over 2022 op positief € 0,792 miljoen. Toelichting reguliere exploitatiekosten: De realisatie van de personeelskosten is € 0,548 miljoen gunstiger uitgevallen dan begroot. Niet alle vacatures worden bij BsGW automatisch opengesteld wanneer medewerkers uit dienst gaan.
Er wordt gekeken of er toekomstige (proces)verbeteringen (automatisering en digitalisering) kunnen worden verwacht, uitgewerkt en geïmplementeerd zodat de formatie op termijn kan worden
Jaarstukken 2022
Pagina 40 van 42
verlaagd. Tot die tijd wordt gewerkt met flexibele inhuur, die desgewenst kan worden stopgezet. Zie post overige diensten door derden. Het effect van de lagere lonen door niet ingevulde vacatures werkt uiteraard door in de sociale lasten. In de begroting zijn de sociale lasten 10% te laag opgenomen, waardoor per saldo de sociale lasten hoger uitkomen dan begroot. De overschrijding van de ICT-kosten bedraagt € 95 duizend en is voornamelijk toe te schrijven aan de aanschaf van extra noodzakelijke, aanvullende software en daaraan gerelateerd hogere onderhoudskosten. De post overige diensten door derden is fors hoger (€ 1,5 miljoen) dan begroot. In 2022 zijn er extra kosten gemaakt voor inhuur van taxateurs. Extra inhuur is nodig om binnen de wettelijke termijnen en de beoordelingsaspecten van de Waarderingskamer de bezwaren af te handelen. Daarnaast zijn er taxateurs ingehuurd voor afhandeling van de flitsbezwaren en de voormelding in het kader van de waardering voor aanslagoplegging 2023. Tevens betekent het aanhouden van een flexibele schil lagere personeelskosten, maar logischerwijs ook extra kosten aan flexibele inhuur. De begrote post onvoorzien van € 323 duizend is niet direct ingezet, maar kan worden gezien als een gedeeltelijke compensatie voor de extra uitvoeringskosten en de overschrijding van de algemene kosten.
De vergoeding van de afwikkeling van de KOTA-dossiers komt ten goede aan BsGW wat mede heeft geleid tot een overschrijding op de post overige opbrengsten.
Uiteenzetting financiële positie per programma De jaarrekening omvat het overzicht van baten en lasten plus een uiteenzetting van de financiële positie per programma. In het geval van BsGW betreft dit één programma “Lasten heffing en invordering belastingen”.
Jaarstukken 2022
Pagina 41 van 42
5
Overige gegevens
5.1 Resultaatbestemming De bestemming van het positief resultaat van € 792 duizend over 2022 wordt 29 juni 2023 vastgesteld door het Algemeen Bestuur. 5.2
Gerealiseerde baten en lasten per taakveld (x € 1.000,-)
Jaarrekening 2022 Nr. Naam taakveld 0.10 Mutaties reserves 0.11 Resultaat rekening van baten en lasten 0.40 Ondersteuning organisatie (overhead) 0.50 Treasury 0.64 Belastingen overig 0.80 Overige baten en lasten
Lasten 2022
Baten 2022
€ 792 € 6.667 € 14.983 € 22.443
€ 22.443 € 22.443
Voor de diverse belastingsoorten zijn in de BBV voorschriften verschillende taakvelden toegekend. Voor BsGW is het in praktische zin niet mogelijk om de baten en lasten over deze diverse taakvelden toe te rekenen. In dat kader is er voor gekozen om de baten en lasten die direct zijn toe te rekenen aan belastingen integraal te verantwoorden onder het taakveld 0.64 Belastingen overig. De door de BBV voorgeschreven beleidsindicatoren zijn niet van toepassing op bovenstaande taakvelden en op BsGW. 5.3 Controleverklaring van de onafhankelijke accountant Aan: het Algemeen Bestuur van BsGW Belastingsamenwerking Gemeenten en Waterschappen Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening 2022 Volgt nog. Nog te ontvangen van de accountant ten behoeve van de definitieve jaarrekening.
Jaarstukken 2022
Pagina 42 van 42