6. Bijlage 2 Financiële verordening gemeente Simpelveld 2021

gomeonto

Simpelveld

De raad van de gemeente Simpelveld; gelet opartikel 212 van de Gemeentewet; besluit vast te stellen de ‘FinanciëleverordeninggemeenteSimpelveld2021 ’

HOOFDSTUK 1. ALGEMENE BEPALINGEN Artikel1. Begripsbepaling In deze verordening wordt verstaan onder: - Administratie Het systematisch verzamelen, vastleggen, verwerken en verstrekken van informatie ten behoeve van het besturen, functionerenen beheersen van de gemeentelijke organisatie en de verantwoordingdie daarover moet worden afgelegd; - Afdeling Iedere organisatorische eenheid binnen de gemeentelijke organisatie met een eigen rechtstreekse verantwoordelijkheid aan het college; - Directe uren De uren volgens de afdelingsplanningendie direct besteed worden aan een product(FCL). - Inkomsten Totaal van de baten voortoevoegingen en onttrekkingenvan reserves; - Overheidsbedrijf Onderneming met privaatrechtelijke rechtspersoonlijkheid, niet zijnde een personenvennootschap met rechtspersoonlijkheid, waarin de gemeente, al dan niet tezamen met een of meer andere publiekrechtelijke rechtspersonen, in staat is het beleid te bepalen of een onderneming in de vorm van een personenvennootschap, waarin een publiekrechtelijke rechtspersoondeelneemt; HOOFDSTUK 2. BEGROTING EN VERANTWOORDING Artikel2. Programma-indeling 1. De raad kan de indeling in programma’s inclusief onderliggende taakvelden aanpassen. 2. De raad kan, naast de verplichte paragrafen, paragrafen toevoegen aan de begroting en jaarstukken. 3.

De raad kan, naast de verplichte beleidsindicatoren, bedoeld in artikel 25, tweede lid, onder a, van het Besluit begroting en verantwoordingprovinciesen gemeenten, indicatoren toevoegen aan de begroting en jaarstukken. Artikel3. Inrichting begroting en jaarstukken 1. Bij de begroting en de jaarstukken worden onder elk van de programma’s het overzicht van de baten en lasten weergegeven. 2. Bij de uiteenzetting van de financiëlepositie in de begroting wordt van de nieuwe investeringen per investering het benodigde investeringskrediet weergegeven. 3. In de jaarstukken wordt van de investeringen en meerjarige projecten de uitputtingvan de geautoriseerde investeringskredieten en de actuele raming van de totale uitgaven en inkomstenweergegeven. Artikel4. Autorisatiebegroting en investeringskredieten 1. De raad autoriseert met het vaststellen van de begroting de baten en de lasten per programma. 2. Bij de begrotingsbehandeling geeft de raad aan van welke nieuwe investeringen hij opeen later tijdstip een apart voorstel voorautorisatie van het investeringskrediet wil ontvangen.De overige nieuwe investeringen worden bij de begrotingsbehandeling geautoriseerd.

Pagina 1 van 5

parkstad •Udir»el0 ||mb Urg

gemeonte

Simpelveld 3.

Bij de behandeling van de tussenrapportagesin de raad bedoeld in artikel 6, lid 1, doet het college voorstellen voorhet wijzigen van de geautoriseerde baten en lasten, het wijzigen van de geautoriseerde investeringskredieten en het bijstellen van het beleid. Indien het college ziet dat een geautoriseerd budget of investeringskrediet is overschreden of dreigt te worden overschreden wordt dit tijdig door het college aan de raad gemeld. Wijziging van het budget en/of investeringskrediet zal via de tussenrapportagesworden verwerkt en ter besluitvorming aan de raad worden aangeboden. 4. In afwijking van lid 1 en 2 legt het college de raad een apart voorstel voorautorisatie voor indien het: - onderhoudswerkzaamheden aan infra, riolering en gebouwen betreft van meer dan € 100

-

.000

;

een investeringskrediet betreft van meer dan € 100.000; investeringen of onderhoudswerkzaamheden betreft die “politiek gevoelig ’’ zijn; investeringen betreft in rioleringen ofwegen.

Artikel5. Autorisatiebudgettenen investeringskredieten niet voortkomendeuit begroting 1. Vooruitgaven en investeringen welke niet in de begroting zijn opgenomen,legt het college voorafgaand aan het aangaan van verplichtingen een voorstel voorhet beschikbaar stellen van een budget c.q. investeringskrediet aan de raad voor 2. In afwijking van lid 1 is het college bevoegd verplichtingen aan te gaan vooruitgaven en investeringen, welke niet in de begroting zijn opgenomen,indien wordt voldaan aan het navolgende: a. de aan- en verkoopvan goederen, werken en diensten tot €50.000 per keer; b. investeringen tot € 50.000 per keer; c. het aangaan van structurele jaarlijkse verplichtingen tot € 25.000 per jaar per keer. 3. Voorverplichtingen in het kader van het verstrekken van leningen, waarborgen en garanties legt het college voorafaan het aangaan van verplichtingen een voorstel voorhet beschikbaar stellen van de lening, waarborg of garantie aan de raad voor. Artikel6. Tussentijdse rapportage 1. Het college informeert de raad door middel van tussentijdse rapportages in het voor-en najaar van het lopende boekjaar over de realisatie van de begroting van de gemeente. 2. De tussenrapportagesbevatten een uiteenzetting over de uitvoeringen het bijstellen van het beleid en een overzicht met de bijgestelde raming van: a. de baten en de lasten per programma; b.

de (beoogde) toevoegingen en onttrekkingenaan reserves; c. het resultaat; d. de realisatie en raming van de uitputtingvan de investeringskredieten. 3. In de tussenrapportagesworden afwijkingen opde oorspronkelijkeramingen van de baten en lasten en investeringskredieten in de begroting groter dan € 5.000 toegelicht. Artikel7. EMU-saldo Wanneer het Rijk de gemeente bericht dat alle gemeenten samen het collectieve aandeel van gemeenten in het EMU-tekort, bedoeld in artikel 3, zesde lid, van de Wet houdbare overheidsfinanciën, hebben overschreden, informeert het college de raad of een aanpassingvan de begroting nodig is. Als het college een aanpassingnodig acht, doet het college een voorstel voorhet wijzigen van de begroting. HOOFDSTUK 3. FINANCIEEL BELEID Artikel8. Waarderingen afschrijvingvasteactiva 1. Immateriële en materiële vaste activa worden afgeschreven volgens de methodiek en de termijnen zoals vermeld in de vigerende nota‘Activeren en afschrijven’. 2. Bij investeringen die niet voorzienzijn in de vigerende nota ‘Activeren en afschrijven' worden de termijnen bepaald opbasis van de economische levensduur.

Pagina 2 van 5

<3E>

parkstad "**“*&> |jmb urg

gomoc-rito

Simpelveld

Artikel9. Voorziening voor oninbarevorderingen Voorde vorderingen opverbonden partijen en derden wordt een voorzieningwegens oninbaarheid gevormd opbasis van ervaringscijfers. Artikel 10. Reserves en voorzieningen De vormingen besteding van reserves en voorzieningengeschiedt conformde vigerende nota 'Reserves en voorzieningen ’. Artikel 11. Kostprijsberekening 1. Voorhet bepalen van de geraamde kostprijsvan rechten en heffingen waarmee kosten in rekening worden gebracht, en van goederen, werken en diensten die worden geleverd aan overheidsbedrijven en derden, wordt een extracomptabel stelsel van kostentoerekening gehanteerd. Bij deze kostentoerekening worden naast de directe kosten ookde overheadkosten en de rente van de inzet van vreemd vermogen, reserves en voorzieningenvoorde financiering van de in gebruik zijnde activa betrokken. 2. Bij de directe kosten worden betrokken de bijdragen aan en onttrekkingenvan voorzieningenvoor de noodzakelijke vervanging van de betrokken activa, de kapitaallasten van de in gebruik zijnde activa en de personeelskosten opbasis van de directe uren. Voorde rechten en heffingen waarmee kosten in rekening worden gebracht, worden daarbij ookde compensabele belasting over de toegevoegde waarde (BTW) en de gederfde inkomstenvan het kwijtscheldingsbeleid betrokken. 3.

Voorde (extracomptabele) toerekening van de overheadkosten aan de kostprijsvan rechten en heffingen waarmee kosten in rekening worden gebracht, en van goederen, werken, diensten die worden geleverd aan overheidsbedrijven en derden, wordt uitgegaan van een aandeel in de totale overheadkosten ter grootte van de geraamde directe uren die worden besteed aan de desbetreffende goederen, werken, diensten en heffingen, gedeeld door de totale geraamde directe uren. 4. Het percentage van de omslagrente voorde toerekening van rente voorde financiering van de in gebruik zijn de activa, bedoeld in het eerste lid, wordt jaarlijks met de begroting vastgesteld. Het percentage van deze omslagrente wordt bepaald uit het rentetotaal van de uitstaande leningen en de bij begroting vastgestelde gecalculeerde rente over het eigen vermogen en de voorzieningen zoals bepaald overeenkomstig het vijfde lid. 5. Het rentepercentage voorde rentevergoeding over de reserves en voorzieningenin de omslagrente voorde kostprijsberekening als bedoeld in het vierde lid, wordt jaarlijks met de begroting vastgesteld. 6. In afwijking van het vierde lid wordt bij een verstrekte lening voorde bepaling van de rentekosten van de inzet van vreemd vermogen in de kostprijsuitgegaan van de rente van de lening die voor de financieringvan de verstrekte lening is aangetrokken.

Deze rente wordt verhoogd met een opslagvoorhet debiteurenrisico. 7. In afwijking van het eerste lid worden bij vennootschapsbelastingplichtigeactiviteiten en grondexploitaties alleen de rentekosten voorde inzet van vreemd vermogen aan de kostprijs toegerekend. Bij projectfinancieringworden dan de werkelijke rentekosten toegerekend. In andere gevallen wordt uitgegaan van het gewogen gemiddelde rentepercentage van de portefeuille leningen. Artikel12. Prijzen economische activiteiten 1. Voorde levering van goederen, diensten of werken door de gemeente aan overheidsbedrijven en derden waarbij de gemeente in concurrentiemet marktpartijen treedt, wordt ten minste de geraamde integrale kostprijsin rekening gebracht. Bij afwijking vanwege een publiek belang doet het college voorafvoorelk van deze activiteiten afzonderlijk een voorstel vooreen raadsbesluit, waarin het publiek belang van de levering van de desbetreffende goederen, diensten ofwerken wordt gemotiveerd. 2. Bij het verstrekken van leningen of garanties door de gemeente aan overheidsbedrijven en derden worden ten minste de geraamde integrale kosten in rekening gebracht. Bij afwijking vanwege een publiek belang doet het college voorafeen voorstel vooreen raadsbesluit, waarin het publiek belang van de lening of de garantie wordt gemotiveerd. Pagina 3 van 5

parkstad ■ud,re9l° linrbijrg

gomoento

Simpelveld 3.

Bij het verstrekken van kapitaal door de gemeente aan overheidsbedrijven en derden gaat het college uit van een vergoeding van ten minste de geraamde integrale kosten van de verstrekte middelen. Bij afwijking vanwege een publiek belang doet het college voorafeen voorstel voor een raadsbesluit, waarin het publiek belang van de kapitaalverstrekking wordt gemotiveerd. 4. Raadsbesluiten met de motivering van het publiek belang als bedoeld in de vorige leden zijn niet nodig als minder dan de integrale kostprijsin rekening wordt gebracht en sprake is van: a. leveringen van goederen, diensten of werken en het verstrekken van leningen, garanties en kapitaal aan andere overheden voorzover deze leveringen en verstrekkingen zijn bedoeld voorde uitoefeningvan de publieke taak door die andere overheid; b. een bevoordeling van activiteiten in het kader van een bij wet opgedragen publiek ­ rechtelijke taak; c. een bevoordeling van activiteiten in het kader van een toegekend bijzonder of uitsluitend recht waarvoor prijsvoorschriftengelden; d. een bevoordeling van sociale werkplaatsen; e. een bevoordeling van onderwijsinstellingen; f. een bevoordeling van publieke media-instellingen; en g. een bevoordeling die valt onder de reikwijdte van de staatssteunregels van het Werkingsverdrag van de Europese Unie en daarmee verenigbaar is. Artikel 13.

Vaststellinghoogte belastingen,rechten,heffingenen prijzen 1. Het college doet de raad jaarlijks een voorstel voorde hoogte van de gemeentelijke tarieven voor belastingen, rechten en heffingen. 2. Bij de bepaling van het tarief voorde afvalstoffenheffing en de rioolheffingwordt 100% kostendekkendheid nagestreefd. Artikel 14. Financieringsfunctie De uitvoeringvan de financieringsfunctiegeschiedt conformde geldende vigerende 'Treasurystatuut’.

wet- en regelgeving en het

HOOFDSTUK 4. FINANCIËLE ORGANISATIE EN FINANCIEEL BEHEER Artikel15. Administratie De administratie is zodanig van opzet en werking, dat zij in ieder geval dienstbaar is voor: a. het sturen en het beheersen van activiteiten en processen in de gemeente als geheel en in de afdelingen; b. het verstrekken van informatie over ontwikkelingen in de omvangvan de balansposten; c. het verschaffen van informatie over uitputtingvan de toegekende budgetten en investeringskredieten en voorhet maken van kostencalculaties; d. het verschaffen van informatie over de (verplichte) indicatoren; e. het afleggen van verantwoordingover de rechtmatigheid, de doelmatigheid en de doeltreffendheid van het gevoerde bestuur in relatie tot de gestelde beleidsdoelen, de begroting en relevante wet- en regelgeving; en f. de controlevan de registratie van gegevens als zodanig en van de daaraan ontleende informatie, alsmede voorde controleopde rechtmatigheid, de doelmatigheid en de doeltreffendheid van het gevoerde bestuur in relatie tot de gestelde beleidsdoelen, de begroting en relevante wet- en regelgeving. Artikel16. Financiëleorganisatie Het college draagt zorgt voor: a. een eenduidige indeling van de gemeentelijke organisatie en een eenduidig toewijzing van de gemeentelijke taken aan de afdelingen; b. een adequate scheiding van taken, functies, bevoegdheden, verantwoordelijkheden; c.

de verlening van mandaten en volmachten voorhet aangaan van verplichtingen ten laste van de toegekende budgetten en investeringskredieten (vastgelegd in het 'Mandaat- en volmachtbesluit ’);

Pagina 4 van 5

parkstad

.«•d^ijmburg

gomec-nto

• Simpelveld d. de interne regels voortaken en bevoegdheden, de verantwoordingsrelaties en de bijbehorende informatievoorzieningvan de financieringsfunctie(vastgelegd in het 'Treasurystatuut'); e. de kostenverdeling voorhet eenduidig toewijzen van baten en lasten; f. het beleid en de interne regels voorde inkoopen de aanbesteding van goederen, werken en diensten (vastgelegd in de nota‘Inkoopen aanbesteding ’); g. het beleid en de interne regels voorde steunverlening en de toekenningvan subsidies aan ondernemingen en instellingen investeringskredieten (vastgelegd in de ‘Subsidieverordening ’); en h. het beleid en de interne regels voorhet voorkomenvan misbruik en oneigenlijk gebruik van gemeentelijke regelingen en eigendommen (vastgelegd in de nota'Misbruik en oneigenlijk gebruik’ ), opdat aan de eisen van rechtmatigheid, controleen verantwoording wordt voldaan. Artikel17. Internecontrole 1. Het college zorgt ten behoeve van het getrouwe beeld van de jaarrekening, bedoeld in artikel 213, derde lid, onder a, van de Gemeentewet, en de rechtmatigheid van de baten en lasten en de balansmutaties, bedoeld in artikel 213, derde lid, onder b, van de Gemeentewet, voorde jaarlijkse interne toetsing van de getrouwheid van de informatieverstrekking en de rechtmatigheid van de beheershandelingen. Bij afwijkingen neemt het college maatregelen tot herstel. 2.

Het college zorgt voorde systematische controlevan de registratie en de ontwikkelingvan de bezittingen en het financieel vermogen van de gemeente. Bij afwijkingen in de registratie neemt het college maatregelen voorherstel van de tekortkomingen. HOOFDSTUK 6. SLOTBEPALINGEN Artikel 18. Intrekkenoude verordeningen overgangsrecht 1. De ‘Financiëleverordening gemeente Simpelveld 2017 ’ wordt ingetrokken, met dien verstande dat zij van toepassing blijft opde jaarstukken en bijbehorende stukken van het begrotingsjaar voorafgaand aan het jaar waarin deze verordening in werking treedt. Artikel 19. Inwerkingtredingen citeertitel 1. Deze verordening treedt in werking op1 januari2021. 2. Deze verordening wordt aangehaald als: ‘Financiëleverordening gemeente Simpelveld 2021 ’. Aldus vastgesteld

in de vergadering van de raad van 4 februari 2021.

Pagina 5 van 5