15. Bijlage 2 Jaarrekening 2023 ISD Kompas_182207
Tekst van het document
Jaarrekening 2023 ISD Kompas
Ondernemend Bevlogen Inventief Betrouwbaar Ondernemend Bevlogen Inventief Betrouwbaar Ondernemend Bevlogen Inventief
Jaarrekening 2023
ISD Kompas Pagina 1
Inhoud 1.
5. 6.
1.1 1.2 1.3 1.4 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 3. 4. 4.1 4.2
6.1 6.2 6.3
Jaarrekening 2023 .....................................................................................................................4 Samenvatting jaarrekening ......................................................................................................4 Rechtmatigheid ......................................................................................................................6 Rechtmatigheidsonderzoek ......................................................................................................6 Externe en interne regelgeving en risicoanalyse ...................................................................... 10 Totaaloverzicht programma’s: raming en realisatie ................................................................. 16 Detailoverzicht programma arbeidsparticipatie: raming en realisatie ........................................ 18 Detailoverzicht programma inkomen gebundeld deel: raming en realisatie ............................... 19 Detailoverzicht programma inkomen niet-gebundeld deel: raming en realisatie........................ 21 Detailoverzicht programma zorg: raming en realisatie ............................................................. 22 Detailoverzicht programma bedrijfsvoering : raming en realisatie ............................................
22 Detailoverzicht programma bedrijfsvoering: verdeling kosten .................................................. 23 Jaarrekening ........................................................................................................................ 26 Balans .................................................................................................................................. 26 Winst- en verliesrekening ...................................................................................................... 28
Overzicht realisatie en voorschot per gemeente ......................................................................... 36 Toelichtingen .......................................................................................................................... 39 Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling ................................................................. 39 Toelichting op de balans per 31 december 2023 ..................................................................... 40 Wet normering topinkomens (WNT) ....................................................................................... 42
7. Sisa-bijlage ..................................................................................................................................... 45 8. Controleverklaring ........................................................................................................................... 47 9. Vaststelling ..................................................................................................................................... 50 10. Overzicht van gebruikte afkortingen ................................................................................................ 51
Jaarrekening 2023
ISD Kompas Pagina 2
Jaarrekening 2023
ISD Kompas Pagina 3
1.
Jaarrekening 2023
1.1
Samenvatting jaarrekening
Tabel 1: totaalstaat gemeentelijke bijdrage Ontvangsten: gemeentelijke bijdragen Arbeidsparticipatie Inkomen: gebundeld deel Inkomen: niet-gebundeld deel Zorg Bedrijfsvoering Totaal gemeentelijke bijdrage Verschil begroot en realisatie
Recapitulatie ontvangsten gemeentelijke bijdragen begroot versus realisatie Bijdr. Kompas Bijdr. Beekdaelen Bijdr. Simpelveld Bijdr. Voerendaal Gew. Begr. Realisatie Gew. Begr. Realisatie Gew. Begr. Realisatie Gew. Begr. Realisatie -349.900 394.984 -173.400 263.483 -80.500 50.112 -96.000 81.389 -848.324 441.009 -306.403 533.816 -268.678 18.775 -273.243 -111.582 0 235.495 0 145.331 0 66.092 0 24.072 -1.894.800 -1.888.418 -1.149.700 -1.116.809 -394.800 -402.118 -350.300 -369.491 -4.865.879 -4.634.609 -3.188.465 -3.014.527 -867.311 -841.885 -810.103 -778.197 -7.958.903 -5.451.538 -4.817.968 -3.188.706 -1.611.289 -1.109.023 -1.529.646 -1.153.809 -2.507.365 -1.629.261 -502.267 -375.838
*- is voordelig Tabel 2: niet uit de verlies en winst blijkende vorderingen van de gemeenten op derden niet uit de balans blijkende ontvangsten
Bijdr. Kompas
Bijdr. Beekdaelen
Verschil begroot en realisatie -2.507.365 -1.629.261 Rijksdeclaratie niet gebundeld deel 0 0 Eindafrekening 2023 -2.507.365 -1.629.261 Uitvoeringskosten TOZO via SISA* 1.800 900 Afrekening TOZO ontvangsten 2023** 214.322 131.520 Reservering RIJK Wet Inburgering*** ntb ntb BTW Compensatie -351.361 -228.086 Totaal -2.642.604 -1.724.927 *Buiten de kosten van verstrekkingen in het kader van LO of BK heeft de gemeente recht op een vergoeding per genomen besluit in het kader van de TOZO als tegemoetkoming in de kosten van de uitvoering. **Ontvangsten op terugvorderingen TOZO levensonderhoud en/of Bedrijfskredieten moeten door gemeenten aan het Rijk worden terugbetaald. *** Verantwoording via Sisa Gemeente/ISD Kompas
Bijdr. Simpelveld
Bijdr. Voerendaal
-502.267 0
-375.838 0
-502.267
-375.838
0 56.034 ntb -64.624
900 26.768 ntb -58.651
-510.857
-406.821
- is voordelig
De gewijzigde begroting 2023 vormt de basis voor deze jaarrekening. Arbeidsparticipatie: In overleg en met instemming van de financiële medewerkers van de gemeenten worden de salariskosten voor de medewerkers van het team doelmatigheid met ingang van dit jaar niet meer doorbelast aan het product ‘arbeidsparticipatie’. Om een goede vergelijking te maken met betrekking tot de lasten over het jaar 2022 moeten de totale lasten over 2022 verminderd worden met de doorbelaste salarissen. De netto kosten over 2022 komen dan op € 62.879. Voor het jaar 2023 zien we dan een stijging van de kosten arbeidsparticipatie. Deze stijging is met name toe te schrijven aan kosten voor medische onderzoeken, loonwaardemeting en jobcoaching. Klanten die wij nu nog in het bestand hebben, hebben meestal een (veel) grotere afstand tot de arbeidsmarkt. Ten behoeve van deze groep moet meer tijd en geld ingezet worden om te ontdekken wat zij kunnen en het aantal uren te bepalen dat zij kunnen werken. Na het vinden van een betaalde baan worden werkgever en werknemer vaak ondersteund, de een door het verstrekken van een loonkostensubsidie, de ander via jobcoaching. Inkomen gebundeld deel: Voor de gemeenten Beekdaelen en Simpelveld is het resultaat op het BUIG budget over 2023 positief. Dit komt voornamelijk door de stijging van de rijksbijdrage.
Beekdaelen heeft een overschot van € 533.816 (7,15%) van het definitieve BUIG budget en de gemeente Simpelveld heeft een overschot van € 18.775 (0,94%) van het definitieve BUIG budget. De gemeente Voerendaal heeft een tekort € 111.581 (6%) van het definitieve BUIG budget. Dit wordt enerzijds veroorzaakt door een stijging van de klantaantallen IOAZ en anderzijds doordat er sprake is van minder gekorte inkomsten. Inkomen niet-gebundeld deel: Met ingang van 1 januari 2020 zijn de regels met betrekking tot de financiering van verstrekte uitkeringen in het kader van levensonderhoud en bedrijfskredieten voor startende ondernemers en gevestigde ondernemers gelijk getrokken. Vanaf 2020 zijn de niet gebundelde budgetten voor uitkeringen ten behoeve van levensonderhoud voor gevestigde ondernemers toegevoegd aan het BUIG budget. Jaarrekening 2023
ISD Kompas Pagina 4
Kapitaalverstrekkingen worden in het jaar na uitbetaling 100% vergoed door de Rijksoverheid. In de daaropvolgende jaren vordert het Rijk telkens een vastgesteld percentage van het verstrekte krediet. Uiteindelijk ontvangt de gemeente een vergoeding van 25%. Per saldo ontvangt de gemeente van het Rijk dus 25% van het bedrag dat de gemeente heeft verstrekt als Bbz-bedrijfskapitaal. Voor de bekostiging van de overige 75% van het door de gemeente verstrekte Bbz bedrijfskapitaal is de gemeente zelf verantwoordelijk. Dit betekent dat gemeenten ontvangsten die betrekking hebben op verstrekte bedrijfskredieten niet hoeven af te dragen. In 2023 zijn met betrekking tot de Tozo alleen voor de gemeente Voerendaal uitgaven geweest. Deze waren het gevolg van een aanvraag die in 2023 pas is afgehandeld. De aflossingen op teveel verstrekte uitkeringen levensonderhoud en uitbetaalde bedrijfskredieten lopen over het algemeen goed. Met debiteuren die niet of te weinig aflossen proberen wij altijd, rekening houdend met de omstandigheden van de ondernemer, tot een oplossing te komen. Zorg: De lasten voor het product Zorg zijn in 2023 behoorlijk gestegen. Dit was ook voorzien in de gewijzigde begroting 2023. Deze lastenstijging wordt deels veroorzaakt door het toekennen van subsidie aan het Volwassenenfonds, het merendeel komt echter voort uit huisvestingskosten voor de statushouders.
Bedrijfsvoering: De realisatie van dit product is voor alle onderdelen binnen de begroting gebleven. Daarbij moet wel aangetekend worden dat één project, automatisering minima aanvragen, inmiddels wel is opgeleverd maar nog niet is afgerekend. Het nog openstaande bedrag zal in zijn geheel worden opgenomen in de gewijzigde begroting 2024.
Financiering Naast het verbinden van voorwaarden aan financiële beheershandelingen is het noodzakelijk om procedures op te stellen over de rechtmatigheid van uitgaven en het bewaken van de voortgang. De kaderstelling voor de jaarafrekening is vastgelegd in: • • • • • • • • •
inkoopvoorwaarden; beleidsregels inkoop en aanbesteding; intern controleplan; controleverordening ex artikel 213 gemeentewet; aanbestedingsbeleid het treasurystatuut; Wet Fido; de financiële verordening ex artikel 212 gemeentewet; het controleprotocol;
Sinds de oprichting is Kompas bezig geweest met de inrichting van een instrumentarium voor treasurymanagement. Treasurymanagement voor kleine publieke organisaties heeft voornamelijk betrekking op het proces van plannen, bewaken en sturen van (toekomstige) geldstromen met als doel: • de tijdige beschikbaarheid van middelen; • het optimaliseren van kosten en opbrengsten; • het beperken van risico’s van financiële activa en passiva; • het handhaven van een solide financiële balanspositie. Treasury krijgt steeds meer bestuurlijke betekenis. Het belangrijkste punt daarbij is het beperken van risico’s door voorwaarden te verbinden aan het aangaan en verstrekken van leningen, het verlenen van garanties en het uitzetten van gelden. Door de beperkte omvang van de geldstromen van Kompas en de gezonde liquiditeitspositie is er weliswaar tot op heden geen sprake van het aangaan en verstrekken van leningen en dergelijke, maar het is toch van belang (en een wettelijk vereiste) dat de kaders zijn vastgesteld.
Jaarrekening 2023
ISD Kompas Pagina 5
Naast het voorwaardenscheppend kader om financiële risico’s te voorkomen ligt voor kleine organisaties de meerwaarde van treasurymanagement in het managen van geldstromen en het voeren van saldobeheer. De financieringsbehoefte van een organisatie wordt bepaald door ontwikkelingen in de exploitatie en balans. Planning, bewaking en sturing van geldstromen en saldo geschiedt, in overeenstemming met het bepaalde in artikel 7 van het treasurystatuut, aan de hand van een liquiditeitsplanning. Kompas bezit geen vaste activa en maakt geen gebruik van vaste financieringsmiddelen.
1.2
Rechtmatigheid en Getrouwheid
Vanaf verslagjaar 2023 dient het Dagelijks Bestuur (DB) te rapporteren over de uitgevoerde rechtmatigheidscontroles. Deze rapportage zal samen met de rapportage over de eindejaarscontrole door de accountant. Bevindingen zullen worden gespecificeerd naar proces, aard van de fout of onduidelijkheid en bedrag. Het dagelijks bestuur is verplicht om onrechtmatigheden toe te lichten in de bedrijfvoeringsparagraaf van het jaarverslag, indien de geconstateerde onrechtmatigheid de verantwoordingsgrens overschrijdt. Daarom beperkt het DB zich niet alleen tot het geven van een toelichting louter bij het overschrijden van de verantwoordingsgrens. Het DB rapporteert derhalve alle bevindingen omtrent de financiële rechtmatigheid boven de rapportagetolerantie in de paragraaf bedrijfsvoering met een toelichting vanuit haar actieve informatieverstrekking richting het Algemeen Bestuur. Op grond van artikel 213 van de gemeentewet moeten de accountants van gemeenten, provincies en gemeenschappelijke regelingen een getrouwheidsonderzoek uitvoeren naar de in de jaarrekening verantwoorde baten, lasten en balansmutaties. Dit is nader uitgewerkt in het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (BADO). Dit besluit geldt onverkort ook voor gemeenschappelijke regelingen. De accountant moet bij de jaarrekening een controleverklaring over de getrouwheid verstrekken.
Deze vorm van accountantscontrole bepaalt de manier waarop binnen de gemeenschappelijke regeling moet worden omgegaan met de invulling en uitvoering van wet- en regelgeving, inclusief de door het bestuur vast te stellen verordeningen en besluiten. De wijze waarop de interne regelgeving wordt nageleefd is mede afhankelijk van het beleid dat binnen de organisatie tot dusver gangbaar was en de interpretaties die daarbij werden gehanteerd.
1.3
Rechtmatigheidsonderzoek
Het begrip rechtmatigheid Voor de reikwijdte van het begrip rechtmatigheid gaan we uit van de definities uit het BADO. Dit besluit is indirect ook van toepassing op gemeenschappelijke regelingen. Het begrip rechtmatigheid wordt op de volgende wijze afgebakend: • Beheershandelingen. Onder beheershandelingen zijn opgenomen: financiële handelingen zoals transacties, overdrachten, financieringen en vermogensmutaties. Ook niet- financiële handelingen maken deel uit van de beheershandelingen en vallen onder de verantwoordelijkheid van het Algemeen Bestuur. • Alleen relevante wet- en regelgeving wordt getoetst. Voor de externe wet- en regelgeving heeft de Vereniging van Nederlandse Gemeenten (VNG) een minimumlijst opgesteld. Voor de interne regelgeving gelden de kaders in het controleprotocol van het Algemeen Bestuur. • We blijven binnen de goedkeurings-/rapporteringstolerantie. Zoals geformuleerd in de verordening ex artikel 213 gemeentewet worden alleen de baten en lasten en de balansmutaties die qua omvang relevant zijn in ht rechtmatigheidsonderzoek betrokken. Aandacht voor rechtmatigheid De aandacht voor rechtmatigheid is een uitdaging voor onze organisatie, omdat daardoor zowel de eigen regels en voorschriften tegen het licht worden gehouden als de feitelijke uitvoeringsorganisatie onder de loep wordt genomen.
Een afweging van de rechtmatigheidsaspecten zoals deze in de loop der jaren in de eigen verordeningen en besluiten maar ook in de uitvoeringsorganisatie zijn opgebouwd, biedt kansen om Jaarrekening 2023
ISD Kompas Pagina 6
een en ander doelmatiger en wellicht ook doeltreffender in te richten. Dit doorlichtingsproces zal telkens weer de aandacht vragen. De feitelijke stand van zaken komt jaarlijks in beknopte vorm tot uitdrukking in de rechtmatigheidsverantwoording van de in de jaarrekening verantwoorde baten, lasten en balansmutaties. Ten aanzien van deze rechtmatigheidsverantwoording heeft het algemeen bestuur een controleprotocol vastgesteld. Het rechtmatigheidsonderzoek is gebaseerd op dit controleprotocol. Het dagelijks bestuur dient een oordeel te geven over de rechtmatige totstandkoming van de in de jaarrekening verantwoorde baten, lasten en balansmutaties in overeenstemming met de begroting en met de van toepassing zijnde wettelijke regelingen, waaronder gemeentelijke verordeningen. Hiervoor zijn drie criteria toegevoegd te weten: • • •
Het begrotingscriterium Het criterium misbruik en oneigenlijk gebruik (M&O) Het voorwaardencriterium.
Begrotingscriterium
Als blijkt dat de gerealiseerde lasten zoals weergegeven in de jaarrekening hoger zijn dan de geraamde bedragen met inbegrip van de laatste begrotingswijziging, is - voor zover het de begrotingsoverschrijdingen betreft - mogelijk sprake van onrechtmatige uitgaven. De overschrijding kan namelijk in strijd zijn met het budgetrecht zoals geregeld in de gemeentewet. Voor de afsluitende oordeelsvorming is van belang in hoeverre de begrotingsoverschrijding past binnen het door het algemeen bestuur geformuleerde beleid en/of wordt gecompenseerd door aan de lasten gerelateerde hogere inkomsten. Het bepalen of respectievelijk welke begrotingsoverschrijdingen al dan niet verwijtbaar zijn, is voorbehouden aan het algemeen bestuur.
Controleaanpak, uitvoering en bevindingen
De werkelijke uitgaven per programma zijn afgezet tegen de begrote uitgaven. Daarbij wordt beoordeeld in hoeverre de begroting wordt overschreden en in welke mate hiervoor adequate toelichtingen zijn opgenomen, respectievelijk of de overschrijdingen binnen het bestaande beleid van Kompas passen. Tabel 3: Uitgaven realisatie Versus Begroot
Totaal uitgaven producten Arbeidsparticipatie Inkomen: gebundeld deel Inkomen: niet-gebundeld deel Zorg Bedrijfsvoering Totaal Lasten Verschil begroot en realisatie
Bijdr. Kompas Gew. Begr. Realisatie 349.900 222.657 11.100.600 11.132.012 10.000 14.884 1.894.800 1.911.572 4.865.878 4.634.610 18.221.178 17.915.736 305.442
- Arbeidsparticipatie: De uitgaven zijn lager dan begroot. De belangrijkste reden is dat het in 2023 nog niet is gelukt het aantal externe participatietrajecten uit te breiden met het begrote aantal. Daarnaast zijn de uitgaven beschut lager dan begroot. - Inkomen: De werkelijke uitgaven zijn hoger dan begroot. Het aantal uitkeringsgerechtigden is licht gestegen -Zorg: Voor het programma zorg geldt voor de gemeente Beekdaelen dat er minder is uitgegeven dan begroot. Dit komt met name doordat er minder is uitgegeven aan armoedebeleid en schuldhulpverlening. Voor de gemeenten Simpelveld en Voerendaal geldt dat er meer is uitgegeven dan begroot. Dit komt met name doordat er meer is uitgegeven aan begeleiding van en inrichting voor statushouders. - Bedrijfsvoering: Voor het programma bedrijfsvoering zijn we binnen budget gebleven.
Jaarrekening 2023
ISD Kompas Pagina 7
M&O-criterium (misbruik en oneigenlijk gebruik)
Kompas moet effectieve maatregelen nemen om misbruik en oneigenlijk gebruik te voorkomen. In het jaarverslag en/of de toelichting op de jaarrekening vindt verantwoording plaats over de opzet, de naleving en de werking van het M&O-beleid. De accountant toetst de controles en evaluaties hiervan en beoordeelt of naar aanleiding van de uitkomsten in de organisatie de juiste maatregelen zijn genomen. In verschillende verordeningen en besluiten is een M&O-beleid vastgesteld. Voor bestaande procedures wordt getoetst in hoeverre deugdelijke maatregelen ter voorkoming van misbruik- en oneigenlijk gebruik worden genomen. Daarbij is de veronderstelling gerechtvaardigd dat binnen de belangrijkste procedures (Participatiewet ca.) reeds adequate maatregelen zijn getroffen ter waarborging van de getrouwheid van de financiële verantwoording. De accountant zal er in zijn onderzoek op toezien dat het M&O-beleid, gelet op de mogelijkheden die er zijn, voldoende actueel en toereikend is. Is dit niet het geval, dan bestaat een verhoogd risico bij de rechtmatige naleving van de wet- en regelgeving. Bij het onderzoek van de accountant zal worden beoordeeld of de procedures om te voldoen aan het M&O-criterium in opzet toereikend zijn en of de werking van deze procedures toereikend is.
Controleaanpak, uitvoering en bevindingen
Beoordeeld is of in de processen, verordeningen en het beleidskader voldoende waarborgen zijn opgenomen die misbruik en oneigenlijk gebruik tegengaan. Op alle relevante beleidsmatige onderdelen zijn de relevante M&O-aspecten opgenomen in beleid en beheer. Vooral in de verordeningen rondom de Participatiewet zijn voldoende maatregelen getroffen die M&O beperken. In de bedrijfsvoering zijn eveneens diverse waarborgen in de procedures (salarisadministratie, aanbestedingsregels) opgenomen die de beperking van M&O waarborgen. Conclusie: op basis van de genomen maatregelen en de daaruit voortvloeiende werkzaamheden is over 2023 voldaan aan het M&O-criterium.
Voorwaardencriterium
Besteding en inning van gelden door Kompas zijn aan bepaalde voorwaarden verbonden waarop door de accountant moet worden getoetst. Deze voorwaarden liggen vast in wetten en regels van hogere overheden, gemeentelijke regelgeving en de eigen besluiten van Kompas. De gestelde voorwaarden hebben in het algemeen betrekking op: • • • • • • •
de omschrijving van de doelgroep respectievelijk het project; de heffings- en/of declaratiegrondslag; normbedragen (denk aan hoogte en duur); de bevoegdheden; het voeren van een administratie; het verkrijgen en bewaren van bewijsstukken; aan te houden termijnen besluitvorming, betaling, declaratie e.d.
Controleaanpak, uitvoering en bevindingen
Op basis van een uitgevoerde risicoanalyse is geïnventariseerd aan welke interne en externe wet- en regelgeving Kompas dient te voldoen, inclusief een inschatting van de aanwezigheid van voorwaarden voor beheershandelingen, het financiële belang en de politieke gevoeligheid. De volledigheid van de risicoanalyse is beoordeeld op basis van professional judgement (van de accountant), de notulen van de vergaderingen van het algemeen bestuur en de richtlijnen van de VNG. De VNG heeft een minimumlijst van te toetsen externe wet- en regelgeving vastgesteld. De opgenomen wet- en regelgeving in de opgestelde risicoanalyse voldoen aan deze minimumlijst. Daarnaast zijn ook de nieuwe notities van de commissie BBV voor zover relevant voor Kompas in acht genomen. Een ander beoordelingscriterium is de goedkeurende controleverklaring voor de jaarrekening 2023. In de processen voor de uitvoering van de door ons uitgevoerde (wettelijke) regelingen hebben in 2023 geen essentiële wijzigingen plaatsgevonden, zodat de controleverklaring voor 2023 mede garanties geeft voor de getrouwheid in 2023.
Jaarrekening 2023
ISD Kompas Pagina 8
Conclusie: op basis van de genomen maatregelen en de daaruit voortvloeiende werkzaamheden is over 2023 voldaan aan het voorwaardencriterium.
Jaarrekening 2023
ISD Kompas Pagina 9
1.4
Externe en interne regelgeving en risicoanalyse
De risicoanalyse bij de jaarrekening is bedoeld om aandachtspunten te bepalen voor financiële kaderstelling en beheersing. Daarnaast geeft de risicoanalyse sturing aan de accountantscontrole. Waar risico’s worden gedetecteerd zijn ook beheersmaatregelen te verwachten (interne controle, fiscale controle enzovoort). In het kader van planning en control ligt het voor de hand dat over die beheersmaatregelen wordt gerapporteerd. Daarmee houdt het bestuur grip op de risico’s. In het licht van de accountantscontrole is de sturende werking van de risicoanalyse als volgt te typeren: de accountant steunt op de interne beheersmaatregelen en de (interne) controles op de werking daarvan. Bij het ontbreken daarvan zal de accountant aanvullend onderzoek verrichten om de getrouwheid vast te stellen. De interne beheersing geeft de accountant voldoende zekerheid om hierop te kunnen steunen voor zijn onderzoek.
Risicoanalyse in relatie tot opbouw begroting
De begroting en de jaarrekening van Kompas kennen vier programma’s. Uit de verhouding tot elkaar, gebaseerd op de jaarrekening, blijkt dat voor Kompas het grootste financiële risico zit in de uitvoering van het programma bedrijfsvoering. De uitvoering van dit programma omvat bijna 25% van de totale uitgaven van Kompas. Het risico zit hem met name in het mogelijke personeelsverloop en uitval door langdurige ziekte. Over de risico’s kunnen we stellen dat de programma’s arbeidsparticipatie, inkomen en zorg binnen dezelfde risico-eenheid vallen. Het zijn verschillende producten, maar qua werkproces, wijze van uitbetaling en administratieve organisatie zijn ze gelijk. De conclusie is gerechtvaardigd dat de aanvragen Participatiewet, IOAW, IOAZ, BBZ en zorgproducten langs dezelfde weg tot stand komen en dezelfde interne beheersmaatregelen langslopen. De paragraaf bedrijfsvoering is een andere component, waar afzonderlijke beheersmaatregelen op gezet worden. Deze zijn gericht op de Participatiewet en aanverwante wetten. Belangrijk is dat uitvoering plaatsvindt in overeenstemming met de wettelijke bepalingen. Gezien het financiële belang is control vereist. Gezien de administratieve organisatie en de materialiteit ligt de nadruk en daarmee de beheersingsprioriteit bij de Participatiewet. De interne controle is daarop ingericht.
De interne controle bestrijkt de Participatiewet en aanverwante wetten. Voor bedrijfsvoering zijn de Ambtenarenwet en aanverwante regelingen risicovol. Naleving van de wettelijke voorschriften en control zijn van belang. Voor bedrijfsvoering is ook interne controle ingericht.
Risicoanalyse interne regelgeving
Het is daarnaast van belang om in het licht van het financiële belang en de politieke gevoeligheid de verschillende interne regels te bezien in het licht van de risico’s. De conclusie is gelijk aan de conclusie bij de analyse van externe wetgeving. Interne controle en controle op de programma’s arbeidsparticipatie, inkomen en zorg zijn van belang. Het interne controleplan en de uitvoering daarvan zijn belangrijke maatregelen. Gezien de financieringssystematiek dient planning en control ontwikkeld te zijn en tot uitvoering zijn gebracht.
Risicoanalyse bedrijfsvoering
De paragraaf bedrijfsvoering wordt qua risicoduiding in een organisatie als Kompas door twee grote componenten gevoed: enerzijds de salarissen en secundaire arbeidsvoorwaarden en anderzijds de facilitering en automatisering. Gezamenlijk nemen de lasten voor deze componenten het grootste deel van het budget voor de bedrijfsvoering in beslag. Vanuit de materialiteit liggen de factuurcontrole (zeker voor automatisering) en de controle op de personeels- en salarisadministratie als zwaardere controle-elementen voor de hand. De interne controle van bedrijfsvoering is daarop ingericht. Vanaf 2013 zijn we gestart met het zelf uitvoeren van de re-integratieactiviteiten en niet meer alleen de regierol uit te voeren.
Jaarrekening 2023
ISD Kompas Pagina 10
Weerstandsvermogen en risicobeheersing Het begrip weerstandsvermogen is gedefinieerd in artikel 11 van het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV). Het begrip weerstandsvermogen bevat twee componenten: weerstandscapaciteit en risico’s. De relatie tussen beide wordt het weerstandsvermogen genoemd. Dit is het vermogen om niet-structurele financiële tegenvallers op te kunnen vangen om de taken te kunnen voortzetten. Met weerstandscapaciteit wordt bedoeld alle elementen waarmee tegenvallers kunnen worden bekostigd. Op grond van art. 11 BBV dient deze paragraaf weerstandsvermogen tenminste te bevatten: • • •
een inventarisatie van de weerstandscapaciteit; een inventarisatie van de risico’s; het beleid voor de weerstandscapaciteit en de risico’s.
In onderstaande overzichten gaan we eerst in op de risico’s genoemd in de begroting en daarna kijken we naar deze risico’s in relatie tot de realisatie. Inventarisatie risico’s 2023
1.
Aanvraag vangnet uitkering:
2.
Financieringssystematiek inkomensdeel Participatiewet, openeinderegelingen en arbeidsparticipatie:
Het eerste risico is of de uitkering toegekend wordt; het tweede risico is of de uitkering volledig toegekend wordt gezien de financiële situatie van het rijk in relatie tot de vele aanvragen vangnetuitkeringen. Als deze vangnet uitkering niet of niet gedeeltelijk toegekend wordt, dienen deze kosten volledig of gedeeltelijk gedragen te worden door de gemeenten. De eerste vereiste voor het indienen van een aanvraag vangnet uitkering is dat er over 2023 een tekort is van meer dan 7,5% van de definitief toegekende gebundelde uitkering. Voor geen van de deelnemende gemeenten is dit het geval over 2023.
Het rijksbudget Participatiewet waaruit de uitkeringen betaald moeten worden, het zogenaamde BUIG budget, wordt vastgesteld op basis van historische en objectieve gegevens en is afgeleid van een macrobudget dat het rijk jaarlijks vaststelt aan de hand van onder meer de economische ontwikkelingen. De gemeenten hebben daar geen invloed op. Bij een sterke toename van het aantal uitkeringen is het Buig budget niet toereikend en moet aanvulling komen uit bijdragen van de gemeenten. Uitkeringen volgens Participatiewet, IOAW, IOAZ, BBZ, bijzondere bijstand en verstrekkingen worden op aanvraag verstrekt. Het aantal aanvragen is niet te beïnvloeden en wordt beheerst door externe factoren. Daartegenover staat de wettelijke plicht van de gemeenten om de uitkeringen en verstrekkingen te doen als daarop recht bestaat.
3.
Besluit bijstandsverlening zelfstandigen 2004:
Met ingang van 1 januari 2020 is de financiering van het BBZ 2004 gewijzigd. In het kort komen de belangrijkste wijzigingen hierop neer; - Vernieuwing van de financieringssystematiek voor het Bbz 2004 (zie ook pagina 5 onder het kopje ‘niet gebundelde uitkeringen’). - Aanvragen voor bijstandsverlening aan binnenschippers worden ingenomen en afgehandeld door de woongemeente en bij het ontbreken hiervan door de gemeente van feitelijke ligplaats op het moment van aanvragen. - De instroom van oudere zelfstandigen met een niet levensvatbaar bedrijf wordt beperkt tot personen geboren voor 1 januari 1960.
Jaarrekening 2023
ISD Kompas Pagina 11
4.
Formatieberekening Kompas:
5.
Aanbesteding automatisering:
6.
Eenmansfuncties:
Oorspronkelijk was de formatieberekening van Kompas gebaseerd op werkzaamheden, waarin meer de nadruk ligt op regie en het volgen van trajecten van cliënten en het versterken van de poortwachtersfunctie voor de rechtmatigheid. Tegenwoordig worden de re-integratieactiviteiten door medewerkers van Kompas uitgevoerd. Hierdoor bestaat de uitvoering veel minder uit gestandaardiseerde processen dan voorheen. Het aantal fte’s van de casemanagers is gekoppeld aan de klantaantallen. We hebben als kernactiviteit een groepsgerichte benadering voor werkzoekenden en inburgeraars ingevoerd. Deze wordt sindsdien uitgevoerd door het team doelmatigheid. Bij de omslag hebben we twee normformaties benoemd. Enerzijds een normformatie met bijbehorend aantal klanten voor het team rechtmatigheid en anderzijds één voor het team doelmatigheid.
Binnen de automatisering vormt de vervanging van het uitkeringspakket Suites SSD een risico. De levenscyclus van deze software is afhankelijk van veel externe factoren. Het moment waarop het systeem gedateerd raakt is niet vooraf in te schatten. Gedeeltelijk hebben we op dit risico geanticipeerd door een vervangingsreserve te vormen. De organisatie Kompas kent als kleine organisatie veel eenmansfuncties, wat mede kwetsbaarheid qua bedrijfsvoering oplevert. Echter, Kompas kan vanwege een flexibele bedrijfsvoering problemen oplossen die ontstaan door het uitvallen van medewerkers door binnen de organisatie meerdere medewerkers kennis te laten nemen van elkaars werk. Daardoor is het kennisniveau verhoogd en de onderlinge vervangbaarheid vergroot. Weerstandscapaciteit Kompas heeft voor een beperkt aantal risico’s een bescheiden bestemmingsreserve gevormd. Dit betreft uitgaven voor de bedrijfsvoering. Voor de uitgaven van de programma’s arbeidsparticipatie, inkomen en zorg bouwt Kompas geen weerstandsvermogen op. Deze financiële risico’s worden afgedekt via het weerstandsvermogen van de drie gemeenten. Deze financiële risico’s komen in de jaarrekening tot uitdrukking en komen ten laste van de drie gemeenten, zeker als het gaat om de Participatiewet.
Omdat het definitieve budget voor het I-deel Participatiewet pas in oktober van hetzelfde jaar bekend wordt, is gezien de procedure een begrotingswijziging niet meer haalbaar. Verdeling naar taakvelden In 2016 heeft er een wijziging in de BBV plaats gevonden. Via de volgende tabel wordt op een eenvoudige wijze weergegeven hoe derden de financiële cijfers dienen te lezen en te verantwoorden. Dit zorgt ervoor dat de raad in het proces van begroting en verantwoording de benodigde informatie krijgt om de bijdrage van verbonden partijen aan de realisatie van de programma’s en daaraan verbonden risico’s te kunnen beoordelen en te laten meewegen in het proces van horizontale sturing en verantwoording.
Jaarrekening 2023
ISD Kompas Pagina 12
Tabel 4: verdeling naar taakvelden conform richtlijnen BBV
Taakveld 6.5 6.3 6.3 0.4
Taakveld 6.5 6.3 6.3 0.4
Taakveld 6.5 6.3 6.3 0.4
Taakveld 6.5 6.3 6.3 0.4
Beekdaelen Programma Participatie Programma Inkomen Programma Zorg Programma Bedrijfsvoering Saldo van baten en lasten Simpelveld Programma Participatie Programma Inkomen Programma Zorg Programma Bedrijfsvoering Saldo van baten en lasten Voerendaal Programma Participatie Programma Inkomen Programma Zorg Programma Bedrijfsvoering Saldo van baten en lasten Kompas Programma Participatie Programma Inkomen Programma Zorg Programma Bedrijfsvoering Saldo van baten en lasten
Jaarrekening 2023
2023 Baten Lasten -187.000 938.393 -8.004.000 8.765.093 -1.149.700 1.901.093 -3.158.016 894.138 -12.498.716 12.498.716 2023 Baten Lasten -91.375 301.221 -2.351.300 2.556.046 -394.800 604.646 -879.523 255.087 -3.716.998 3.716.998 2023 Baten Lasten -102.500 296.471 -2.152.000 2.347.371 -350.300 544.271 -828.339 245.026 -3.433.139 3.433.139 2023 Baten Lasten -380.875 1.536.084 -12.507.300 13.668.509 -1.894.800 3.050.009 -4.865.878 1.394.251 -19.648.853 19.648.853
ISD Kompas Pagina 13
Kengetallen financiële positie De financiële positie van Kompas kan in de volgende (landelijk vastgestelde) kengetallen worden weergegeven: Tabel 5 Kengetallen financiële positie
Real 2022
Real 2023
0 -639.580 -1.068.020 0 0 1.667.800 239.800 17.013.610
0 -3.417.124 -1.124.999 0 0 4.714.268 27.855 17.915.736
Solvabiliteitsratio Totaal eigen vermogen A Totaal passiva B
-200.000 -1.907.600
-200.000 -4.742.123
Structurele Exploitatieruimte Structurele lasten A Structurele baten B Toevoegingen aan reserves C Onttrekkingen aan reserves D
17.013.610 17.013.610 0 0
17.915.736 17.915.736 0 0
Kengetallen behorend bij jaarrekening Netto schuldenquote en gecorrigeerde netto schuldenquote Totaal vaste schulden A Totaal netto vlottende schulden B Totaal saldo overlopende passiva C Totaal financiële vaste activa D Totaal uitzettingen met rentetypische looptijd < 1 jr E Totaal liquide middelen F Totaal overlopende activa G Totaal saldo baten H
Jaarverslag 2023 Verloop van de kengetallen Kengetallen: Realisatie 2022 Realisatie 2023 Netto schuldquote -1% -1% Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen -1% -1% Solvabiliteitsratio 10% 4% Structurele expoitatieruimte 0% 0%
•
• • • • •
De netto schuldquote geeft inzicht in de schuldenlast ten opzichte van de eigen middelen. Hiermee wordt een indicatie verkregen in welke mate terugbetalingsverplichtingen op de exploitatie drukken. Een negatieve schuldenquote betekent dat het totaal van de schulden lager is dat het totaal van de bezittingen. Kompas heeft geen leningen verstrekt, waardoor de netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen gelijk is aan de netto schuldquote. De solvabiliteitsratio is het eigen vermogen als percentage van het balanstotaal, waarmee het inzicht geeft in de mate waarin Kompas in staat is aan zijn financiële verplichtingen te voldoen. De solvabiliteitsratio is in 2023 ten opzichte van 2022 gedaald. De structurele exploitatieruimte dient om te kunnen beoordelen welke structurele ruimte Kompas heeft om de eigen lasten te dragen. Omdat het risico voor het betalen van de lasten bij de gemeenten ligt, is dit voor Kompas nihil. Het kengetal voor grondexploitatie is voor Kompas niet van toepassing. Het kengetal voor belastingcapaciteit is voor Kompas niet van toepassing.
Jaarrekening 2023
ISD Kompas Pagina 14
Deze kengetallen geven elk op zich geen inzicht op de financiële positie van Kompas; dit inzicht ontstaat uit de onderlinge samenhang van de kengetallen. De negatieve schuldquote en de solvabiliteitsratio geven aan dat er voor Kompas geen risico bestaat op het niet na kunnen komen van verplichtingen, mede omdat de deelnemende gemeenten hiervoor aansprakelijk zijn. EMU-saldo Europese regelgeving verplicht ons om in de jaarrekening aandacht te schenken aan het EMU-saldo. Dit is van belang omdat het EMU-saldo van alle overheidsinstellingen tezamen het landelijk EMU-saldo vormt. Het EMU-saldo is gedefinieerd als het saldo van alle inkomsten en uitgaven van een overheidsinstelling. Omdat bij Kompas geldt dat alle netto-uitgaven worden afgerekend met de deelnemende gemeenten heeft dit tot gevolg dat de inkomsten ieder jaar gelijk zijn aan de uitgaven; hierdoor is het EMU-saldo van Kompas altijd gelijk aan nul.
Jaarrekening 2023
ISD Kompas Pagina 15
Verzamelstaten We hebben er voor gekozen om bij de presentatie van de cijfers zoveel mogelijk aan te sluiten bij de bekostigingssystematiek van het Rijk. Allereerst geven we in paragraaf 3.1 een overzicht op hoofdniveau. Aansluitend gaan we vanaf paragraaf 3.2 in op de cijfers per product. Iedere tabel begint met de totale uitgaven, in de navolgende tabellen wordt ingegaan op de dekkingsstromen (de baten). In hoofdlijn is er sprake van drie dekkingen: ontvangsten van het Rijk, gemeentelijke bijdragen en overige ontvangsten (debiteuren). Op deze manier geven we aan dat de gemeenten het risico lopen indien de aanvraag niet gehonoreerd wordt. Alle tabellen in de verschillende verzamelstaten zijn zo opgebouwd dat de tabellen met de grijze vlakken de uitgaven weergeven. En de tabellen in de witte vlakken geven weer uit welke verschillende financieringsbronnen de kosten gedekt worden. Bij het product gebundeld deel heeft de gemeente altijd een wettelijke eigen bijdrage van 7,5% van het budget. Er is voor gekozen om in het totaaloverzicht het uiteindelijk resultaat als gemeentelijke bijdrage zichtbaar te maken voor dit product. In de nadere detaillering vanaf paragraaf 3.2 zijn deze bedragen apart zichtbaar gemaakt. Een tekort op deze post groter dan 7,5% van het budget betekent de aanvraag van een vangnetuitkering. Een overschot betekent een positief resultaat op dit product.
2.1
Totaaloverzicht programma’s: raming en realisatie
FINANCIERINGSSTROMEN BATEN
LASTEN TOTAAL
Totaal uitgaven producten Arbeidsparticipatie Inkomen: gebundeld deel Inkomen: niet-gebundeld deel Zorg Bedrijfsvoering Totaal Lasten Verschil begroot en realisatie
Recapitulatie uitgaven begroot versus realisatie Bijdr. Kompas Bijdr. Beekdaelen Bijdr. Simpelveld Bijdr. Voerendaal Gew. Begr. Realisatie Gew. Begr. Realisatie Gew. Begr. Realisatie Gew. Begr. Realisatie 349.900 222.657 173.400 112.574 80.500 60.498 96.000 49.584 11.100.600 11.132.012 7.119.400 7.120.720 2.072.500 2.021.032 1.908.700 1.990.261 10.000 14.884 0 12.017 10.000 -162 0 3.029 1.894.800 1.911.572 1.149.700 1.131.230 394.800 405.570 350.300 374.773 4.865.878 4.634.610 3.188.465 3.014.528 867.310 841.884 810.103 778.197 18.221.178 17.915.736 11.630.965 11.391.069 3.425.110 3.328.823 3.165.103 3.195.844 305.442 239.894 96.288 -30.741
Recapitulatie ontvangsten (niet zijnde gemeentebijdragen) begroot versus realisatie Ontvangsten: debiteuren, Bijdr. Kompas Bijdr. Beekdaelen Bijdr. Simpelveld Bijdr. Voerendaal dekkingkosten, vrijval reserves/overig Gew. Begr. Realisatie Gew. Begr. Realisatie Gew. Begr. Realisatie Gew. Begr. Realisatie Inkomen: gebundeld deel -80.000 -260.005 -80.000 -190.380 0 -50.753 0 -18.872 Inkomen: niet-gebundeld deel 0 -36.056 0 -25.827 0 -9.896 0 -333 Zorg 0 -23.155 0 -14.421 0 -3.453 0 -5.282 Bedrijfsvoering 0 0 0 0 0 0 0 0 Totaal ontvangsten -80.000 -319.216 -80.000 -230.628 0 -64.101 0 -24.487 Verschil begroot en realisatie 239.216 150.628 64.101 24.487
Recapitulatie rijksbijdragen Arbeidsparticipatie Inkomen: gebundeld deel Inkomen: niet-gebundeld deel Totaal rijks bijdrage Verschil begroot en realisatie
Ontvangsten: gemeentelijke bijdragen Arbeidsparticipatie Inkomen: gebundeld deel Inkomen: niet-gebundeld deel Zorg Bedrijfsvoering Totaal gemeentelijke bijdrage Verschil begroot en realisatie
Recapitulatie rijks bijdragen begroot versus realisatie Bijdr. Kompas Bijdr. Beekdaelen Bijdr. Simpelveld Bijdr. Voerendaal Gew. Begr. Realisatie Gew. Begr. Realisatie Gew. Begr. Realisatie Gew. Begr. Realisatie 0 -617.640 0 -376.057 0 -110.610 0 -130.973 -10.182.276 -11.313.018 -6.732.997 -7.464.157 -1.813.822 -1.989.054 -1.635.457 -1.859.807 0 -214.323 0 -131.520 0 -56.035 0 -26.768 -10.182.276 -12.144.981 -6.732.997 -7.971.734 -1.813.822 -2.155.699 -1.635.457 -2.017.548 1.962.705 1.238.737 341.877 382.091 Recapitulatie ontvangsten gemeentelijke bijdragen begroot versus realisatie Bijdr. Kompas Bijdr. Beekdaelen Bijdr. Simpelveld Bijdr. Voerendaal Gew. Begr. Realisatie Gew. Begr. Realisatie Gew. Begr. Realisatie Gew. Begr. Realisatie -349.900 394.984 -173.400 263.483 -80.500 50.112 -96.000 81.389 -848.324 441.009 -306.403 533.816 -268.678 18.775 -273.243 -111.582 0 235.495 0 145.331 0 66.092 0 24.072 -1.894.800 -1.888.418 -1.149.700 -1.116.809 -394.800 -402.118 -350.300 -369.491 -4.865.879 -4.634.609 -3.188.465 -3.014.527 -867.311 -841.885 -810.103 -778.197 -7.958.903 -5.451.538 -4.817.968 -3.188.706 -1.611.289 -1.109.023 -1.529.646 -1.153.809 -2.507.365 -1.629.261 -502.267 -375.838
Niet uit de Verlies en Winst blijkende vorderingen van de gemeente op derden niet uit de balans blijkende ontvangsten
Bijdr. Kompas
Bijdr. Beekdaelen
Verschil begroot en realisatie -2.507.365 -1.629.261 Rijksdeclaratie niet gebundeld deel 0 0 Eindafrekening 2023 -2.507.365 -1.629.261 Uitvoeringskosten TOZO via SISA* 1.800 900 Afrekening TOZO ontvangsten 2023** 214.322 131.520 Reservering RIJK Wet Inburgering*** ntb ntb BTW Compensatie -351.361 -228.086 Totaal -2.642.604 -1.724.927 *Buiten de kosten van verstrekkingen in het kader van LO of BK heeft de gemeente recht op een vergoeding per genomen besluit in het kader van de TOZO als tegemoetkoming in de kosten van de uitvoering. **Ontvangsten op terugvorderingen TOZO levensonderhoud en/of Bedrijfskredieten moeten door gemeenten aan het Rijk worden terugbetaald. *** Verantwoording via Sisa Gemeente/ISD Kompas
Jaarrekening 2023
Bijdr. Simpelveld
Bijdr. Voerendaal
-502.267 0
-375.838 0
-502.267
-375.838
0 56.034 ntb -64.624
900 26.768 ntb -58.651
-510.857
-406.821
ISD Kompas Pagina 16
In de verantwoordingslasten is de door leveranciers in rekening gebrachte inkoop-btw inbegrepen. Op grond van de zogenaamde transparantiemethode wordt de BTW (voor zover compensabel) doorgeschoven naar de deelnemende gemeenten. De door Kompas betaalde BTW kan door de Kompas gemeenten bij de belastingdienst worden teruggevorderd Arbeidsparticipatie: In 2023 is voor het eerste een ‘nieuw beschutter’ geplaatst bij een werkgever. In het komende jaar verwachten we hier nog een toename van een aantal werkplekken. In verband met eventuele aanpassingen van de werkplek voor deze doelgroep nemen we ieder jaar een bedrag op in de begroting. Het is in 2023 niet gelukt alle externe trajecten in te kopen die gepland en gewenst waren. Dat is, mede, een reden dat de begroting niet is overschreden. Inkomen gebundeld deel: Dit deel van de jaarrekening is het lastigst te begroten. Met betrekking tot de inkomsten van het Rijk zijn de deelnemende gemeenten afhankelijk van het toegekende BUIG budget. De uitgaven zijn in zoverre lastig te begroten dat één enkel feit (sluiting van een bedrijf) maar ook de snel veranderende economische situatie in de regio een invloed kan hebben op het aantal toegekende aanvragen. Voor de gemeenten Beekdaelen en Simpelveld overtreft het definitieve BUIG budget voor dit jaar de lasten.
De gemeente Voerendaal heeft een tekort, zoals ook beschreven op pagina 4 Inkomen niet-gebundeld deel: Met ingang van 1 januari 2020 zijn de regels met betrekking tot de financiering van verstrekte uitkeringen in het kader van levensonderhoud en bedrijfskredieten voor startende ondernemers en gevestigden gelijk getrokken. Vanaf 2020 zijn de niet gebundelde budgetten voor uitkeringen levensonderhoud toegevoegd aan het BUIG budget. Kapitaalverstrekkingen wordt in het jaar na uitbetaling 100% vergoed door de Rijksoverheid. In de daaropvolgende jaren vordert het Rijk telkens een vastgesteld percentage van het verstrekte krediet. Uiteindelijk ontvangt de gemeente een vergoeding van 25%. Zorg: Kompas werkt pro-actief om zoveel mogelijk inwoners te bereiken die recht hebben op een regeling. Wij informeren de bij ons bekende doelgroepen op regelingen waar zij mogelijk voor in aanmerking komen. Zij ontvangen hierover per post van ons informatie. Het aanvragen van regelingen houden wij zo eenvoudig mogelijk. Kompas doet steeds meer digitaal maar op papier aanvragen blijft ook mogelijk voor de inwoner. Wij werken mee aan de Voorzieningenwijzer. Dit is een instrument dat door gemeenten wordt ingezet.
Op individueel niveau wordt, door Algemeen Maatschappelijk Werk of de woningstichting, met behulp van de Voorzieningenwijzer bekeken of de inwoner alle regelingen heeft aangevraagd waar hij recht op heeft. Alle regelingen van Kompas worden hierin meegenomen. De coaches van Kompas bespreken de Voorzieningenwijzer met de werkzoekenden en kunnen hen actief aanmelden. Inwoners kunnen via Kompas het hele jaar door een verwijzing krijgen voor particulieren initiatieven zoals Elk Kind Telt Mee, Samen Delen, het Volwassenenfonds en de Voedselbank. Twee keer per jaar organiseren we een eigen kledingbank waarvoor we iedereen uitnodigen die bij ons bekend is met een uitkering en/of minimaregeling. We communiceren regelmatig over Stichting Leergeld, Jeugdfonds Sport en Jeugdfonds Cultuur. We stemmen onze communicatie af op nieuws en ontwikkelingen. We werken samen met de communicatieafdelingen van onze gemeenten om zoveel mogelijk inwoners te bereiken. Bedrijfsvoering: Onze ambitie voor 2023 was het handhaven van het kwaliteitsniveau van voorgaande jaren en het verder versterken daarvan.
Jaarrekening 2023
ISD Kompas Pagina 17
2.2
Detailoverzicht programma arbeidsparticipatie: raming en realisatie
Programma arbeidsparticipatie begroting versus realisatie Uitgaven Gew. Begr. Realisatie Resultaat Beekdaelen 173.400 112.574 60.826 V Simpelveld 80.500 60.498 20.002 V Voerendaal 96.000 49.584 46.416 V Kompas 349.900 222.657 127.243 V Gemeentebijdrage Beekdaelen Simpelveld Voerendaal Kompas
Gew. Begr. Realisatie Resultaat -173.400 263.483 -436.883 V -80.500 50.112 -130.612 V -96.000 81.389 -177.389 V -349.900 394.984 -744.884 V
N= Nadelig V=Voordelig
Jaarrekening 2023
ISD Kompas Pagina 18
2.3
Detailoverzicht programma inkomen gebundeld deel: raming en realisatie
Programma inkomen gebundeld Programma inkomen (gebundeld deel) begroting versus realisatie A Resultaat Gew. Begr. Realisatie Uitgaven gebundeld -1.321 N 7.119.400 7.120.721 Beekdaelen 51.468 V 2.072.500 2.021.032 Simpelveld -81.561 N 1.908.700 1.990.261 Voerendaal -31.413 N 11.100.600 11.132.013 Kompas Debiteur ontvangsten Beekdaelen Simpelveld Voerendaal Kompas
B Resultaat Gew. Begr. Realisatie 110.380 V -190.380 -80.000 50.753 V -50.753 0 18.872 V -18.872 0 180.005 V -260.005 -80.000
Budget rijksbijdrage Beekdaelen Simpelveld Voerendaal Kompas
C Resultaat Gew. Begr. Realisatie 731.160 V -6.732.997 -7.464.157 175.232 V -1.813.822 -1.989.054 224.350 V -1.635.457 -1.859.807 -10.182.276 -11.313.018 1.130.742 V
Vangnetuitkering Beekdaelen Simpelveld Voerendaal Kompas
Gew. Begr.
Gemeentebijdrage Beekdaelen Simpelveld Voerendaal Kompas
E Resultaat Gew. Begr. Realisatie -840.218 V 533.815 -306.403 -287.453 V 18.775 -268.678 -161.661 V -111.582 -273.243 441.008 -1.289.332 V -848.324
Resultaat (gem.bijdr) Beekdaelen Simpelveld Voerendaal Kompas
F Resultaat Gew. Begr. Realisatie -840.218 V 533.815 -306.403 -287.453 V 18.775 -268.678 -161.661 V -111.582 -273.243 441.008 -1.289.332 V -848.324
Resultaat
Realisatie 0 0 0 0
0 0 0 0
D 0N 0N 0N 0N
Resultaat % tekort t.o.v rijksbijdrage Gew. Begr. Realisatie -11,70% V 7,15% -4,55% Beekdaelen -15,76% V 0,94% -14,81% Simpelveld -10,71% V -6,00% -16,71% Voerendaal -12,23% V 3,90% -8,33% Kompas F=D+E A=B+C+D+E N= Nadelig V=Voordelig Nb; In de gewijzigde begroting 2024 is, in overleg met de gemeenten Voerendaal en Simpelveld geen bedrag opgenomen voor debiteurenontvangsten. Op verzoek van de gemeente Beekdalen werd € 100.000 opgenomen.
Jaarrekening 2023
ISD Kompas Pagina 19
Programma inkomen (gebundeld deel) gemeentebijdrage % afgezet t.o.v. rijksbijdrage % verschil begroot realisatie rijksbijdrage gemeentebijdrage resultaat Beekdaelen -7.464.157 533.815 -7,15% Simpelveld -1.989.054 18.775 -0,94% Voerendaal -1.859.807 -111.582 6,00% Kompas -11.313.018 441.008 -3,90% * gemeenten dienen een tekort van 7,5% van het budget zelf te dragen Het gebundeld deel van het programma inkomen omvat de Participatiewet-, IOAW-, IOAZ-uitkeringen en de BBZ 2004 uitkering voor levensonderhoud ondernemers.
Jaarrekening 2023
ISD Kompas Pagina 20
2.4
Detailoverzicht programma inkomen niet-gebundeld deel: raming en realisatie
Programma inkomen niet gebundeld Uitgaven niet gebundeld incl. Tozo Beekdaelen Simpelveld Voerendaal Kompas
Gew. Begr. Realisatie Resultaat A 25.000 58.764 -33.764 N 25.000 27.708 -2.708 N 10.000 27.478 -17.478 N 60.000 113.950 -53.950 N
Debiteur ontvangsten Beekdaelen Simpelveld Voerendaal Kompas
Gew. Begr.
Realisatie Resultaat B 0 -25.827 25.827 V 0 -9.896 9.896 V 0 -333 333 V 0 -36.056 36.056 V
Tozo ontvangsten Beekdaelen Simpelveld Voerendaal Kompas
Gew. Begr.
Realisatie Resultaat B 0 -131.520 131.520 V 0 -56.035 56.035 V 0 -26.768 26.768 V 0 -214.323 214.323 V
Budget rijksbijdrage Beekdaelen Simpelveld Voerendaal Kompas
Gew. Begr.
Realisatie 0 0 0 0
Resultaat 0 0 0 0
C 0V 0V 0V 0V
N= Nadelig V=Voordelig
Jaarrekening 2023
ISD Kompas Pagina 21
2.5
Detailoverzicht programma zorg: raming en realisatie
Programma zorg Programma zorg begroting versus realisatie Uitgaven Zorg Gew. Begr. Realisatie Resultaat A Beekdaelen 1.149.700 1.131.230 18.470 V Simpelveld 394.800 405.570 -10.770 N Voerendaal 350.300 374.773 -24.473 N Kompas 1.894.800 1.911.572 -16.772 N Ontvangsten debiteuren Beekdaelen Simpelveld Voerendaal Kompas
Gew. Begr.
Gemeentebijdrage Beekdaelen Simpelveld Voerendaal Kompas N= Nadelig V=Voordelig
Gew. Begr. Realisatie Resultaat C -1.149.700 -1.116.809 -32.891 V -394.800 -402.118 7.318 N -350.300 -369.491 19.191 N -1.894.800 -1.888.418 -6.383 V A=B+C
0 0 0 0
Realisatie Resultaat B -14.421 14.421 V -3.453 3.453 V -5.282 5.282 V -23.155 23.155 V
Onze ambitie voor 2023 was om voldoende mensen te bereiken met onze zorgproducten. Voor verdere toelichting zie pagina 17 van deze jaarrekening onder ‘Zorg’
2.6
Detailoverzicht programma bedrijfsvoering : raming en realisatie
Programma bedrijfsvoering Programma bedrijfsvoering begroting versus realisatie Kompas uitgaven Gew. Begr. Realisatie Resultaat A Kompas 4.865.878 4.634.610 231.268 V Overige ontvangsten Kompas
Begroot
Realisatie
Gemeentebijdrage Beekdaelen Simpelveld Voerendaal Kompas N= Nadelig V=Voordelig
Gew. Begr. Realisatie Resultaat C -3.188.465 -3.014.527 -173.938 V -867.311 -841.885 -25.427 V -810.103 -778.197 -31.906 V -4.865.879 -4.634.609 -231.271 V A=B+C
0
Resultaat 0
B -1 N
*I.v.m. afronding kan het resultaat afwijken Verklaring van de formule A=B+C; Kolom A = het resultaat van de gemeente bijdragen uit kolom B plus de overige ontvangsten uit kolom C.
Jaarrekening 2023
ISD Kompas Pagina 22
3.
Detailoverzicht programma bedrijfsvoering: verdeling kosten
Te verdelen bruto kosten
Begroot
Totaal lasten bedrijfsvoering Conform verdeelsleutel toe te rekenen naar:
4.865.878
Totaal ontvangsten bedrijfsvoering Conform verdeelsleutel toe te rekenen naar:
Begroot 66% 18% 17% 100%
Realisatie 65% 18% 17% 100%
gemiddeld aantal klanten 2023 Begroot Realisatie 404 414 110 116 103 107 617 637
231.268
-
4.865.878
Verdeelsleutel
Resultaat
4.634.610
-
Te verdelen netto kosten
- gemeente Beekdaelen: - gemeente Simpelveld: - gemeente Voerendaal: - ISD Kompas:
Realisatie
0
4.634.610
231.268
verschil
106420Begroot
Realisatie
Resultaat
Verdeling nettokosten A. Verdeling lasten
4.865.878 3.188.465 867.310 810.103
- gemeente Beekdaelen: - gemeente Simpelveld: - gemeente Voerendaal :
4.634.610 3.014.528 841.884 778.197
231.268 173.937 25.426 31.906
B. Verdeling ontvangsten
-
-
0
- gemeente Beekdaelen: - gemeente Simpelveld: - gemeente Voerendaal :
-
-
0 0 0
C. Verdeling nettokosten naar gemeenten Gemeente Beekdaelen: Gemeente Simpelveld Gemeente Voerendaal
4.865.878
4.634.610
231.269
3.188.465 867.310 810.103
3.014.528 841.884 778.197
173.937 25.426 31.906
In de gemeenschappelijke regeling onder artikel 23 lid 2 hebben de gemeenten afgesproken dat de apparaatskosten voor het basispakket door Kompas toegerekend worden naar rato van het gemiddeld aantal cliënten in het lopend jaar. Verdeling BTW t.b.v. BTW compensatiefonds Kompas-gemeenten Verdeelsleutel BTW: Verdeling BTW op basis van het gemiddeld aantal klanten2023 Aantal klanten 414 116 107 637
Gemeente Beekdaelen Gemeente Simpelveld Gemeente Voerendaal Totalen
BTW compensabel 228.086 64.624 58.651 351.361
Resultaat programma bedrijfsvoering rekening houdend met de BTW
Gemeente Gemeente Beekdaelen Gemeente Simpelveld Gemeente Voerendaal Totalen
Resultaat zonder corr. BTW Compensabele BTW 173.937 25.426 31.906 231.268
228.086 64.624 58.651 351.361
Resultaat met corr. BTW 402.023 90.050 90.557 582.629
Kompas kan zelf geen btw verrekenen, omdat Kompas niet btw plichtig is. De gemeenten kunnen echter btw verrekenen via het zogenaamde btw compensatiefonds. (BCF). De btw zoals opgenomen in de tabel kan Kompas verrekenen via het BCF van de drie deelnemende gemeenten. Dit levert per saldo een voordeel op voor de gemeenten bij de berekening van de bedrijfsvoering kosten.
Jaarrekening 2023
ISD Kompas Pagina 23
Balans per 31 december 2023 & Winst- en verliesrekening 2023
Jaarrekening 2023
ISD Kompas Pagina 24
Jaarrekening 2023
ISD Kompas Pagina 25
4. 4.1
Jaarrekening Balans
Balans: Activa Jaarrekening:
2023
Activa 31-12-23 31-dec 2023
31-12-22 31-dec 2022
Balans per 31 december 2023 Activa Balans
Vlottende activa Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar Liquide middelen Overlopende activa
Totaal Activa:
Jaarrekening 2023
1.907.600
4.743.201
195.562
17.831
1.667.800
4.715.488
44.239
9.883
1.907.600
4.743.201
ISD Kompas Pagina 26
Balans: Passiva Jaarrekening:
2023
Passiva 31-12-23 31-dec 2023
31-12-22 31-dec 2022
Balans per 31 december 2023 Passiva Balans
Vaste Passiva
-200.000
-200.000
Eigen vermogen
-200.000
-200.000
Vlottende Passiva
-1.707.599
-4.542.123
-639.580
-3.417.124
Overlopende passiva
-1.068.020
-1.124.999
Totaal Passiva:
-1.907.600
-4.742.123
Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar
Jaarrekening 2023
ISD Kompas Pagina 27
4.2
Winst- en verliesrekening
Programma arbeidsparticipatie Jaarrekening:
2023
Lasten Lasten Werkelijke Lasten 2022
bedragen in euro's 31-12-23 Gewijz. raming Werkelijke Lasten 2023 Lasten 2023
Prim. raming Lasten 2023
Programma arbeidsparticipatie Beekdaelen
Totaal:
675.654
954.723
173.400
112.574
675.654
954.723
173.400
112.574
Persoonlijke Budgetten
34.990
47.800
75.400
52.558
Onderzoekskosten
17.958
33.500
36.000
29.444
Overige overhead
9.007
62.000
62.000
7.935
Doorbelastingen bedrijfsvoering
612.775
811.423
0
0
Participatiebudget: inburgering
924
0
0
22.638
183.240
288.348
80.500
60.498
183.240
288.348
80.500
60.498
Persoonlijke Budgetten
15.190
40.000
49.500
17.712
Onderzoekskosten
2.200
10.000
9.000
10.662
Overige overhead
6.205
22.000
22.000
4.913
Doorbelastingen bedrijfsvoering
158.721
216.348
0
0
Participatiebudget: inburgering
924
0
0
27.212
186.769
286.978
96.000
49.584
186.769
286.978
96.000
49.584
Persoonlijke Budgetten
12.151
37.750
46.500
17.660
Onderzoekskosten
11.738
20.000
22.500
8.693
Overige overhead
11.030
27.000
27.000
4.618
Doorbelastingen bedrijfsvoering
150.927
202.228
0
0
Participatiebudget: inburgering
924
0
0
18.613
1.045.663
1.530.049
349.900
222.657
Totaal lasten arbeidsparticipatie
Simpelveld
Totaal:
Totaal lasten arbeidsparticipatie
Voerendaal
Totaal:
Totaal lasten arbeidsparticipatie
Totaal: lasten programma arbeidsparticipatie
Jaarrekening 2023
ISD Kompas Pagina 28
Programma arbeidsparticipatie Jaarrekening:
Baten
2023
Baten
bedragen in euro's
Werkelijke Baten 2022
Prim. raming Baten 2023
Gewijz. raming Baten 2023
Werkelijke Baten 2023
Programma arbeidsparticipatie Beekdaelen
Totaal:
-675.654
-954.723
-173.400
-112.574
-675.654
-954.723
-173.400
-112.574
Dekking participatiebudget: reintegratie
-453.835
-954.723
-173.400
263.483
Dekking participatiebudget: inburgering
-221.819 -221.819 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 -1 0
-376.057 -376.057 0 0 0
-183.240
-288.348
-80.500
-60.498
-183.240
-288.348
-80.500
-60.498
-116.339
-288.348
-80.500
50.112
-66.901
0
0
-110.610
Dekking particpatiebudget volwasseneducatie
0
0
0
0
Bijdrage gemeente
0
0
0
0
-186.769
-286.978
-96.000
-49.584
-186.769
-286.978
-96.000
-49.584
Dekking participatiebudget: reintegratie
-105.587
-286.978
-96.000
81.389
Dekking participatiebudget: inburgering
-81.182 -81.182 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
-130.973 -130.973 0 0 0
-1.045.663
-1.530.049
-349.900
-222.656
Totaal rijksbijdrage arbeidsparticipatie
6.688.00.210
Dekking particpatiebudget volwasseneducatie Bijdrage gemeente
Simpelveld
Totaal:
Totaal rijksbijdrage arbeidsparticipatie Dekking participatiebudget: reintegratie (geoormerkt budget reïintegratie) Dekking participatiebudget: inburgering
Voerendaal
Totaal:
Totaal rijksbijdrage arbeidsparticipatie
6.688.00.212
Dekking particpatiebudget volwasseneducatie 6.688.00.222
Bijdrage gemeente Totaal: baten programma arbeidsparticipatie
Jaarrekening 2023
ISD Kompas Pagina 29
Programma inkomen Jaarrekening:
Lasten
2023
Lasten Werkelijke Lasten 2022
bedragen in euro's 31-12-23 Gewijz. raming Werkelijke Lasten 2023 Lasten 2023
Prim. raming Lasten 2023
Programma inkomen
Totaal:
6.592.561
6.506.661
7.119.400
7.132.738
Programma inkomen: gebundeld deel
6.584.905
6.506.661
7.119.400
7.120.721
Uitkeringen PW
5.932.691
5.892.500
6.442.800
6.412.023
Loonkostensubisidie
295.111
260.961
330.000
322.374
Uitkeringen Bbz starters Uitkeringen BBZ gevestigden LO BBZ onderzoekskosten
4.463 88.055 10.332
0 5.000 25.000
0 5.000 25.000
9.167 25.052 59.147
Uitkeringen Ioaw/Ioaz
254.251
323.200
316.600
292.959
Programma Inkomen niet gebundeld (uitsl.verstrekt BK 2020 en later)
0
0
0
12.017
Uitkeringen BBZ bedrijfskrediet
0
0
0
12.400
Tozo
5.508
0
0
-383
Tozo herorientatie
2.148
0
0
0
1.798.192
2.026.000
2.082.500
2.020.870
Programma inkomen: gebundeld deel
1.799.078
2.016.000
2.072.500
2.021.032
Uitkeringen PW
1.370.046
1.566.500
1.593.000
1.684.999
Loonkostensubisidie
89.160
100.000
120.000
115.217
Uitkeringen Bbz starters Uitkeringen BBZ gevestigden LO BBZ onderzoekskosten
41.019 72.580 11.490
36.500 38.000 25.000
36.500 38.000 25.000
759 29.905 27.870
Uitkeringen Ioaw/Ioaz
214.784
250.000
260.000
162.281
0
10.000
10.000
-162
-886
0
0
-162
0
0
0
0
Beekdaelen
Simpelveld
Totaal:
Programma Inkomen niet gebundeld (uitsl.verstrekt BK 2020 en later) Tozo Tozo herorientatie
Jaarrekening:
2023
Lasten
bedragen in euro's
Werkelijke Lasten 2022
Prim. raming Lasten 2023
Gewijz. raming Lasten 2023
Werkelijke Lasten 2023
Programma inkomen
Totaal:
1.790.436
1.732.700
1.908.700
1.993.290
Programma inkomen: gebundeld deel
1.781.570
1.732.700
1.908.700
1.990.261
Uitkeringen PW
1.492.096
1.547.500
1.626.200
1.714.308
Loonkostensubisidie
152.386
75.000
170.000
86.531
Uitkeringen Bbz starters Uitkeringen BBZ gevestigden LO BBZ onderzoekskosten Uitkeringen Ioaw/Ioaz
0 32.675 14.419 89.995
15.000 0 10.000 85.200
15.000 0 10.000 87.500
0 26.650 24.448 138.323
Programma Inkomen niet gebundeld (uitsl.verstrekt BK 2020 en later) Uitkeringen BBZ bedrijfskrediet
3.100 3.100
0 0
0 0
3.029 0
Tozo
5.349
0
0
3.029
417
0
0
0
10.181.189
10.265.361
11.110.600
11.146.898
Voerendaal
Tozo herorientatie
Totaal: lasten programma inkomen
Jaarrekening 2023
ISD Kompas Pagina 30
Programma inkomen Jaarrekening:
Baten
2023
Baten
bedragen in euro's
Werkelijke Baten 2022
Prim. raming Baten 2023
Gewijz. raming Baten 2023
Werkelijke Baten 2023
Programma inkomen
Totaal:
-6.592.562
-6.506.661
-7.119.400
-7.132.739
Programma inkomen: gebundeld deel
-6.574.574
-6.506.661
-7.119.400
-7.120.721
Dekking gebundelde uitkering
-6.294.112
-6.426.661
-7.039.400
-6.930.342
-280.462 -272.790 -3.095
-80.000 -80.000 0
-80.000 -80.000 0
-190.380 -189.060 0
Debiteuren BBZ Starters
-1.569
0
0
0
Debiteuren IOAW/IOAZ
-3.007
0
0
-1.320
Programma inkomen: niet-gebundeld deel
-17.989
0
0
-12.017
Dekking Niet gebundelde uitkering BBZ
157.149
0
0
145.330
Debiteuren BBZ niet-gebundeld
-35.582
0
0
-25.827
Tozo Tijdelijke overbruggingsregeling zelfstandige ondernemers 2020
-139.555
0
0
-131.520