14. Bijlage 1 Jaarrekening 2024 Omgevingsdienst Zuid-Limburg

Algemeen

€-

Invulling van de Regionale risico-analyse.

In 2020 is een een uniform uitvoerings- en handhavingsbeleid afgesproken. In de uitwerking bestaat het risico dat individuele gemeenten een andere risico-classificatie doen dan de ODZL, mede als gevolg van de focus op de eigen gemeente terwijl de ODZL regio overstijgend risico-classificaties bepaalt. Het risico bestaat dat er dus verschillende visies zijn over de risico-kwalificatie en controlefrequentie met als gevolg discussie over de bekostiging.

Algemeen

25

€ 500.000

Specifiek rest-risico

€ 125.000

Risicobeschrijving

Toelichting risico

Algemeen/ specifiek risico

Kans (in %)

4.

Politieke risico’s

4.1

Toename van regie op VTH taken door de Rijksoverheid (stelselwijziging) danwel Provincie, waardoor bevoegdheden wijzigen.

"Alhoewel het risico van landelijke concentratie klein lijkt, zou de impact heel groot zijn. In de praktijk is het juist de beweging dat meer taken naar de omgevingsdiensten worden belegd. Het risico van Provinciale concentratie lijkt realistischer en zou eveneens mogelijk een grote invloed kunnen hebben."

Algemeen

4.2

Regelgeving (denk aan stikstofproblematiek) heeft invloed op andere werkzaamheden.

Dit risico kan leiden tot extra taakinvulling door de ODZL. Ook kan het mogelijk zelfs leiden tot het stilvallen van de bedrijfsvoering, bijvoorbeeld omdat energie-aansluitingen niet worden gerealiseerd. Het is theoretisch mogelijk dat de taakuitvoering onmogelijk is waardoor de kosten doorlopen terwijl deelnemers niet bijdragen aan de kosten.

Specifiek

25

4.3

Invloed van Europese wetgeving op landelijke regels.

De wetgeving kan onder invloed van Europese regels veranderen waardoor het uitvoeringsveld van de ODZL kan veranderen.

Specifiek

5

4.4

Flankerend overheidsbeleid heeft mogelijk invloed op de ODZL

Flankerend overheidsbeleid kan van invloed zijn op de uitvoering van de toezichthoudende taken van de ODZL. Dit kan leiden tot inefficiënties en/of extra handhaving of aanvullende adviesvragen van deelnemers. Dit kan leiden tot aanvullende werkzaamheden en onvoorziene kosten.

Specifiek

Impact (in €)

Kans * Impact

Mitigerende maatregelen

Specifiek rest-risico

€-

Het is niet aannemelijk dat van de ene op de andere dag de stekker uit de omgevingsdiensten getrokken wordt.

€ 500.000

€ 125.000

Betreft restrisico niet door ODZL of deelnemers beinvloedbaar

€ 125.000

€ 200.000

€ 10.000

Betreft restrisico niet door ODZL of deelnemers beinvloedbaar

€ 10.000

€-

Zie ook specifiek risico onder 3.2

65

Jaarstukken 2024

Risicobeschrijving

Omgevingsdienst Zuid-Limburg

Toelichting risico

Algemeen/ specifiek risico

Kans (in %)

Impact (in €)

Kans * Impact

Mitigerende maatregelen

Specifiek rest-risico

5.

Bedrijfsvoering: personeel en financieel

5.1

De bezetting van de ODZL is niet toegesneden op de taken.

Het risico ziet toe op de druk op de arbeidsmarkt om voldoende gekwalificeerd personeel aan de ODZL te binden passend bij de omvang en complexiteit van het takenpakket.

Algemeen

€-

5.2

Begeleiding en opleiding van (nieuwe) medewerkers past niet bij (of naast) de reguliere taken.

Het risico bestaat dat de opleiding van (nieuwe) medewerkers meer inspanning vraagt dan er beschikbare capaciteit is waardoor aanvullende capaciteit moet worden ingezet en/of aanvullende kosten moeten worden gemaakt.

Algemeen

€-

5.3

Werkplek voldoet niet aan ARBO eisen.

Het risico ziet toe op werkplekken die - mede in relatie tot hybride werken - niet voldoen aan de ARBO-eisen en leiden tot (aanvullend) ziekteverzuim en mogelijke aansprakelijkheid van de ODZL.

Algemeen

€-

Uitval/ziekte medewerkers.

Het risico van ziekte en/of uitval valt onder de reguliere begrotingsrisico's van de ODZL, tenzij sprake is van een buitengewoon ziekteverzuim.

Algemeen

5.5

Begrotingsrisico's

Reguliere begrotingsrisico's zien toe op de onjuste begroting vooraf van taken en daarmee samenhangende kosten, bijvoorbeeld als gevolg van onvoorziene kosten en/of onvoorziene kostenstijgingen

Algemeen

€-

€-

5.6

Niet tijdige betaling opdrachtgevers.

Het is en blijft een risico dat de betaling van de bijdrage door de deelnemers niet tijdig komt waardoor er een liquiditeitsprobleem kan optreden.

Algemeen

€-

€-

5.7

Inefficiënte werkprocessen.

Het risico bestaat dat werkprocessen niet meer actueel zijn waardoor sprake is van inefficiëntie in de bedrijfsvoering die niet voorzien is en leidt tot aanvullende kosten.

Algemeen

€-

€-

5.8

Handhaving door Belastingdienst op wet DBA.

De Belastingdienst gaat strikter handhaven op naleving van de Wet DBA om schijnzelfstandigheid van ZZPers te voorkomen. Risico dat naheffingen en boetes worden opgelegd.

Algemeen

€-

€-

5.4

66

€-

Werken met flexibele schil en strategische personeelsplanning

€-

Risicobeschrijving

€-

Er wordt actief gestuurd op preventie en ziekteverzuimbegeleiding, verzuim zit binnen de norm bruto / netto uren

€-

Algemeen/ specifiek risico

Kans (in %)

Impact (in €)

Kans * Impact

Mitigerende maatregelen

Specifiek rest-risico

6.

Bedrijfsvoering: ICT

6.1

De VTH-applicatie (RX Mission) wordt doorlopend ontwikkeld en werkt niet volledig adequaat.

De applicatie is medio 2023 geïmplementeerd en wordt voortdurend doorontwikkeld en onderhouden. Het risico bestaat dat de applicatie niet adequaat functioneert waardoor de bedrijfsvoering niet efficiënt en/of effectief verloopt en bijvoorbeeld de registratie van uren niet correct is.

Specifiek

25

€ 1.000.000

€ 250.000

"Er is sprake van een contract met de leverancier en een SLA waardoor er garanties en waarborgen zijn in geval van uitval en onvoldoende functioneren. De leverancier kan aansprakelijk gesteld worden. Key users waken over de functionaliteit en instructie. Medewerkers zijn en worden afdoende opgeleid."

€ 10.000

6.2

De nieuwe DSO-applicatie (Digitaal Stelsel Omgevingswet) functioneert niet naar behoren.

De DSO-applicatie (Digitaal Stelsel Omgevingswet) wordt landelijk ontwikkeld en de ontwikkeling en implementatie vallen buiten de beïnvloedingssfeer van de ODZL. Het risico bestaat dat de applicatie niet adequaat functioneert waardoor de bedrijfsvoering niet efficiënt en/of effectief verloopt.

Specifiek

20

€ 1.000.000

€ 200.000

De ontwikkeling valt buiten de directe beïnvloedingssfeer van ODZL en is derhalve een netto risico

€ 200.000

6.3

Cyberrisico's ten aanzien van continuïteit van systemen en integriteit van data.

Het risico bestaat dat een cyberaanval leidt tot een losgeld eis waarbij de ODZL moet bepalen of dit losgeld betaald wordt om hiermee operationele verstoringen te voorkomen en/of eventuele reputatieschade. Het verlies van data kan gevolgen hebben voor de reputatie en bedrijfscontinuïteit.

Specifiek

20

€ 1.000.000

€ 200.000

De ODZL steunt op de ingestelde maatregelen door de IT-provider en laat deze maatregelen met regelmaat testen.

€ 50.000

6.4

Verlies van vertrouwelijke data als gevolg van eigen werkwijze

Het risico ziet toe op verlies van data door eigen medewerkers als gevolg van gaten in de eigen werkwijze, menselijke fouten en IT.

Algemeen

€-

Via preventiemedewerker, uitgvoerde RIE en budget overige personeelskosten wordt hier actief op geacteerd. Bovendien is aansprakelijkheidsverzekering afgesloten. Betreft restrisico

Toelichting risico

67

Jaarstukken 2024

Onzorgvuldige aanbestedingsprocedure leidt tot schadeclaim.

7.2

7.3

7.4

Uitgaven door de ODZL zijn niet rechtmatig omdat deze buiten het begrotingskader vallen.

Niet voldoen aan privacy protocollen en dataprotectie.

Wet Open Overheid vraagt veel niet begrote ureninzet.

De ODZL is verplicht tot het volgen van de Europose aanbestedingsprocedures en indien hierin onregelmatigheden plaatsvinden, dan bestaat een risico op schadeclaims en/of aanvullende werkzaamheden om dit te herstellen.

Algemeen

Dit betreft een theoretisch risico dat zich in de praktijk - door afdoende beheersmaatregelen - nooit voor doet. Indien dit risico evenwel in de praktijk zou plaatsvinden, dan bestaat het risico dat deelnemers niet willen bijdragen aan de financiële gevolgen.

Algemeen

Kans * Impact

Mitigerende maatregelen

Specifiek rest-risico

Zorgvuldig toepassen aanbestedingswetgeving, intern beleid en ondersteuning via inkoopadviseurs Provincie Limburg

4.3.

€-

ocw

SiSa bijlage verantwoordingsinformatie 2024 op grond van artikel 3 van de Regeling informatieverstrekking sisa - d.d. 7-01-2025

Niet voldoen aan de AVG kan leiden tot een hoge boete die kan oplopen tot 4% van de omzet van de overtreder.

Algemeen

Deze wet is vervanger van de WOB sinds 2022 en vereist pro-actiever informatie te openbaren waardoor dus ook pro-actief meer stukken moeten worden geanonimiseerd. Dit vereist extra middelen om dit mogelijk te maken.

Algemeen

€-

Monitoren uitgaven via rapportages. Interne controle via controller, externe controle via accountant

IenW

E93

€ 22.044.896

€ 330.673

€-

€ 1.150.673

Totaal risico's

Aard controle n.v.t. Indicator: E93/05

Aard controle n.v.t. Indicator: E93/06

€ 2.400 € 239.875 €0

€0

€0

€0 €0

€ 2.900 €0

€ 112.050

€ 114.850

11 Opstellen en uitvoeren implementatieprogramma

€0

€0

€ 1.450

12 Participeren in onderzoek naar €0 mandaten 13 Visitaties bij omgevingsdiensten en € 0 meewerken aan evaluatie van de pilots

€ 5.400

14 Plan van aanpak voor het inrichten € 0 van het systeem van onderzoeken door ILT naar het functioneren van het VTH stelsel

€0

15 Materiële kosten (max 10% van het € 0 bedrag genoemd in bijlage 2 SPUK)

€ 43.057

€ 2.950

Cumulatieve besteding (t/m jaar T)

Aard controle R Indicator: K21/01

Wordt voldaan aan het bepaalde in Wordt voldaan aan Eindverantwoording artikel 6, tweede lid van de het bepaalde in (ja/nee) Regeling (ja/nee) artikel 6, zesde lid, van de Regeling

Aard controle n.v.t. Indicator: K21/02 € 1.557.132

Indicator

€ 39.240

8 Landelijke arbeidsmarktcampagne 9 Onderzoek onder het IBP naar belangrijke (transitie) opgaven 10 Een risicoanalyse en uitvoeringsen handhavingsplan per omgevingsdienst

€ 499.200

Indicator

Ja Cumulatieve besteding (t/m jaar T)

€ 1.800

Eenmalige specifieke uitkeringen Besteding (jaar T) ten behoeve van extra ondersteuning voor toezicht op en handhaving van de

Indicator

Aard controle n.v.t. Indicator: E93/03

6 Uniforme indeling naar risico van € 1.000 zorgbedrijven (risico ranking) 7 Openbaar maken van de defintieve € 0 handhavingsbeschikkingen Wabo Inspecties

Risico-dekking algemene risico's Kwantificering specifieke risico's

5,22%

K21

Indicator Eindverantwoording (Ja/Nee)

Aard controle n.v.t. Indicator: E93/02 € 453.922 Besteding (jaar T)

5 Implementatie van de landelijke handhavingsstrategie Omgevingswet

Begroting ODZL 2026

€ 820.000

Indicator Cumulatieve besteding (t/m jaar T)

Aard controle n.v.t. Indicator: E93/04 1 Deelname aan werk-en € 28.940 projectgroepen 2 Aanleveren data voor het IBP € 300 3 Scholing en opleiding € 39.750 4 Inzicht in de bestaande vormen van € 0 bekostiging van de omgevingsdienst

KGG

1,50%

Indicator Totale besteding (jaar T)

Aard controle R Indicator: E93/01

Er is een FG benoemd en er zijn procedures om binnen de AVG te werken.

Recapitulatie

Regeling specifieke uitkering Interbestuurlijk programma VTH

€ 182.040 Naam activiteit

€ 820.000

68

SISA SPUK IBP en SPUK energie

Ontvanger

7.1

Impact (in €)

Juridische grondslag

Bedrijfsvoering: rechtmatigheid

Kans (in %)

Specifieke uitkering

7.

Algemeen/ specifiek risico

Uitkeringscode

Toelichting risico

Verstrekker

Risicobeschrijving

Omgevingsdienst Zuid-Limburg

Aard controle R Indicator: K21/03 Ja

Aard controle D2 Aard controle R Indicator: K21/04 Indicator: K21/05 Ja Nee

Risico's als percentage van de begroting

€ 201.900

Afgedekt via post onvoorzien in begroting 2026

€ 948.774

Af te dekken via algemene reserves

€ 1.150.673

Totaal risico's

69

Jaarstukken 2024

4.4.

Lijst met afkortingen

BBT BBV BOA BREF Brzo ETS FTE HR IBP ICT IPO MBA REV RIE-4 SLA SPP VNG VTH Wabo Wbb Wet FIDO Wgr WNT Woo

Beste beschikbare technieken Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten Buitengewoon Opsporings-Ambtenaar Best available technique reference document Besluit risico’s zware ongevallen Emission Trading System, het Europese systeem van handel in broeikasemissierechten Full Time Equivalent Human Resources Interbestuurlijk programma versterking VTH-stelsel Informatie en Communicatie Technologie InterProvinciaal Overleg Milieubelastende activiteit Register Externe Veiligheidsrisico’s Richtlijn Industriële Emissies categorie 4 Schone Lucht Akkoord Strategisch PersoneelsPlan Vereniging Nederlandse Gemeenten Vergunningverlening, Toezicht en Handhaving Wet algemene bepalingen omgevingsrecht Wet bodembescherming Wet Financiering Decentrale Overheden Wet gemeenschappelijke regelingen Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector Wet open overheid

70

Omgevingsdienst Zuid-Limburg

4.5.

Controleverklaring

71