10. Bijlage 2 Jaarrekening 2021 en accountantsverklaring 2021 ISD Kompas.pdf
Tekst van het document
Jaarrekening 2021 ISD Kompas
Ondernemend Bevlogen Inventief Betrouwbaar Ondernemend Bevlogen Inventief Betrouwbaar Ondernemend Bevlogen Inventief
Jaarrekening 2021
ISD Kompas Pagina 1
Inhoud 1.
5. 6.
1.1 1.2 1.3 1.4 1.5 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 3. 4. 4.1 4.2
6.1 6.2 6.3
Jaarrekening 2021 .....................................................................................................................4 Samenvatting jaarrekening ......................................................................................................4 Rechtmatigheid ......................................................................................................................6 Rechtmatigheidsonderzoek ......................................................................................................8 Externe en interne regelgeving en risicoanalyse ...................................................................... 11 Weerstandsvermogen en risico’s ............................................................................................ 12 Totaaloverzicht programma’s: raming en realisatie ................................................................. 16 Detailoverzicht programma arbeidsparticipatie: raming en realisatie ........................................ 18 Detailoverzicht programma inkomen gebundeld deel: raming en realisatie ............................... 19 Detailoverzicht programma inkomen niet-gebundeld deel: raming en realisatie........................ 20 Detailoverzicht programma zorg: raming en realisatie .............................................................
21 Detailoverzicht programmabedrijfsvoering : raming en realisatie.............................................. 21 Detailoverzicht programma bedrijfsvoering: verdeling kosten .................................................. 22 Jaarrekening ........................................................................................................................ 24 Balans .................................................................................................................................. 24 Winst- en verliesrekening ...................................................................................................... 26
Overzicht realisatie en voorschot per gemeente ......................................................................... 34 Toelichtingen .......................................................................................................................... 37 Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling ................................................................. 37 Toelichting op de balans per 31 december 2021 ..................................................................... 38 Wet normering topinkomens (WNT) ....................................................................................... 40
7. Sisa-bijlage ..................................................................................................................................... 41 8. Controleverklaring ........................................................................................................................... 44 9. Vaststelling ..................................................................................................................................... 47 10. Overzicht van gebruikte afkortingen ................................................................................................ 48
Jaarrekening 2021
ISD Kompas Pagina 2
Jaarrekening 2021
ISD Kompas Pagina 3
1.
Jaarrekening 2021
1.1
Samenvatting jaarrekening
Tabel 1: totaalstaat gemeentelijke bijdrage Ontvangsten: gemeentelijke bijdragen Arbeidsparticipatie Inkomen: gebundeld deel Inkomen: niet-gebundeld deel Zorg Bedrijfsvoering Totaal gemeentelijke bijdrage Verschil begroot en realisatie
Bijdr. Kompas Bijdr. Nuth+Schinnen Bijdr. Simpelveld Bijdr. Voerendaal Gew. Begr. Realisatie Gew. Begr. Realisatie Gew. Begr. Realisatie Gew. Begr. Realisatie -1.140.848 -1.260.036 -608.923 -683.707 -268.096 -299.292 -263.829 -277.037 814.191 768.719 809.074 782.127 -83.516 -80.233 88.633 66.825 60.858 1.182 43.849 28.920 5.000 -17.041 12.009 -10.697 -1.220.131 -1.100.437 -691.398 -633.740 -299.502 -269.714 -229.231 -196.983 -2.717.951 -2.729.560 -1.543.290 -1.574.633 -620.932 -615.485 -553.729 -539.442 -4.203.881 -4.320.132 -1.990.688 -2.081.033 -1.267.046 -1.281.765 -946.147 -957.334 116.251 90.346 14.718 11.186
*- is voordelig Tabel 2: niet uit de verlies en winst blijkende vorderingen van de gemeenten op derden niet uit de balans blijkende ontvangsten
Bijdr. Kompas
Bijdr. Nuth+Schinnen
Verschil begroot en realisatie 116.251 90.346 Rijksdeclaratie niet gebundeld deel 0 0 Eindafrekening 2021 116.251 90.346 Uitvoeringskosten TOZO via SISA** -326.350 -166.050 Afrekening TOZO voorschotten 2021 -148.866 -148.866 Afrekening TONK voorschotten 2021 -235.258 -118.919 BTW Compensatie -268.634 -156.171 Totaal -862.857 -499.660 **Buiten de kosten van verstrekkingen in het kader van LO of BK heeft de gemeente recht op een vergoeding per genomen besluit in het kader van de TOZO als tegemoetkoming in de kosten van de uitvoering.
Bijdr. Simpelveld
Bijdr. Voerendaal
14.718 0
11.186 0
14.718
11.186
-66.200 0 -105.240 -60.406
-94.100 0 -11.099 -52.057
-217.128
-146.070
*- is voordelig Arbeidsparticipatie: De overschrijding wordt met name veroorzaakt doordat de doorbelastingssystematiek dit jaar is geschied op basis van reële doorbelasting vanuit het product bedrijfsvoering. Inkomen gebundeld deel: Onze financiële ambitie voor 2021 was om voor de drie gemeenten binnen het budget te blijven. Deze doelstelling hebben wij weten te realiseren. Na stopzetting van de TOZO, met ingang van 1 oktober 2021, heeft het Rijk het ‘Bbz light’ geïntroduceerd. In tegenstelling tot de TOZO moeten gemeenten deze regeling uit de BUIG gelden betalen zonder dat hiervoor (in ieder geval voor 2021) extra budget is verleend. Inkomen niet-gebundeld deel: Met ingang van 1 januari 2020 zijn de regels met betrekking tot de financiering van verstrekte uitkeringen in het kader van levensonderhoud en bedrijfskredieten voor startende ondernemers en gevestigde ondernemers gelijk getrokken. De, tot 2019, niet gebundelde budgetten voor uitkeringen ten behoeve van levensonderhoud voor gevestigde ondernemers zijn toegevoegd aan het BUIG budget. Kapitaalverstrekkingen worden in het jaar na uitbetaling 100% vergoed door de Rijksoverheid. In de daaropvolgende jaren vordert het Rijk telkens een vastgesteld percentage van het verstrekte krediet. Uiteindelijk ontvangt de gemeente een vergoeding van 25%.
Per saldo ontvangt de gemeente van het Rijk dus uiteindelijk 25% van het bedrag dat de gemeente heeft verstrekt als Bbz-bedrijfskapitaal. Voor de bekostiging van de overige 75% van het door de gemeente verstrekte Bbz bedrijfskapitaal is de gemeente zelf verantwoordelijk. Daartoe mag de gemeente alle terugontvangen uit die kapitaalverstrekking (rente en aflossing) zelf houden. Als gevolg van de Covid 19 uitbraak heeft de Overheid een aantal maatregelen getroffen voor zelfstandigen. Inmiddels zijn van de Tijdelijke Ondersteuning Zelfstandige Ondernemers (TOZO) Vijf tranches geweest, zowel voor levensonderhoud als bedrijfskapitaal, met elk haar eigen voorwaarden. Ter financiering heeft de Rijksoverheid in 2021 een drietal voorschotten uitbetaald aan ieder gemeente. De financiering zal, na beëindiging van de regeling voor gemeenten budgetneutraal zijn. In de loop van 2021 is daarnaast voor alle getroffenen de Tonk (Tijdelijke Ondersteuning Noodzakelijk Kosten) regeling geïntroduceerd. Financiering liep via het gemeentefonds. Eventuele overschotten, dit geldt voor alle drie de gemeenten, mogen gemeenten houden. Beide regelingen zijn met ingang van 1 oktober ingetrokken.
Jaarrekening 2021
ISD Kompas Pagina 4
Zorg: Onze ambitie voor 2021 was om voldoende mensen te bereiken met onze zorgproducten. Dit blijft voor Kompas een uitdaging. Voor uitgebreide resultaten en uitleg over de gekozen werkwijze verwijzen wij u naar het jaarverslag 2021 Programma Zorg. Bedrijfsvoering: Onze ambitie voor 2021 was het handhaven van het kwaliteitsniveau van voorgaande jaren en het verder versterken daarvan. De overschrijding van de gewijzigde raming wordt veroorzaakt door twee posten; de prijsverhoging van de dienstverlening door Parkstad-IT. Het is niet gelukt de prijsverhoging te voorkomen of te temperen. Dit werd pas bekend na het vaststellen van de gewijzigde begroting 2021. Met betrekking tot de post facilitair geldt dat de factuur van Beekdaelen werd ontvangen na afsluiting van het boekjaar.
Financiering Naast het verbinden van voorwaarden aan financiële beheershandelingen is het noodzakelijk om procedures op te stellen over de rechtmatigheid van uitgaven en het bewaken van de voortgang. De kaderstelling voor de jaarafrekening is vastgelegd in: • • • • • • • • •
inkoopvoorwaarden; beleidsregels inkoop en aanbesteding; intern controleplan; controleverordening ex artikel 213 gemeentewet; aanbestedingsbeleid het treasurystatuut; Wet Fido; de financiële verordening ex artikel 212 gemeentewet; het controleprotocol;
Sinds de oprichting is Kompas bezig geweest met de inrichting van een instrumentarium voor treasurymanagement. Treasurymanagement voor kleine publieke organisaties heeft voornamelijk betrekking op het proces van plannen, bewaken en sturen van (toekomstige) geldstromen met als doel: • de tijdige beschikbaarheid van middelen; • het optimaliseren van kosten en opbrengsten; • het beperken van risico’s van financiële activa en passiva; • het handhaven van een solide financiële balanspositie. Treasury krijgt steeds meer bestuurlijke betekenis. Het belangrijkste punt daarbij is het beperken van risico’s door voorwaarden te verbinden aan het aangaan en verstrekken van leningen, het verlenen van garanties en het uitzetten van gelden. Door de beperkte omvang van de geldstromen van Kompas en de gezonde liquiditeitspositie is er weliswaar tot op heden geen sprake van het aangaan en verstrekken van leningen en dergelijke, maar het is toch van belang (en een wettelijk vereiste) dat de kaders zijn vastgesteld. Naast het voorwaardenscheppend kader om financiële risico’s te voorkomen ligt voor kleine organisaties de meerwaarde van treasurymanagement in het managen van geldstromen en het voeren van saldobeheer. De financieringsbehoefte van een organisatie wordt bepaald door ontwikkelingen in de exploitatie en balans.
Planning, bewaking en sturing van geldstromen en saldo geschiedt, in overeenstemming met het bepaalde in artikel 7 van het treasurystatuut, aan de hand van een liquiditeitsplanning. Kompas bezit geen vaste activa en maakt geen gebruik van vaste financieringsmiddelen.
Jaarrekening 2021
ISD Kompas Pagina 5
1.2
Rechtmatigheid
Voor specifieke uitkeringen wordt al jaren een afzonderlijk oordeel van de accountant over de rechtmatigheid gevraagd. Aan de besteding van deze specifieke uitkeringen worden voorwaarden gesteld die de accountant achteraf toetst. Het begrip rechtmatigheid kan bij de controle van de verantwoordingen van deze specifieke uitkeringen vrij eenvoudig worden ingevuld. Dit ligt anders bij de controle van de jaarrekening. Hierbij wordt onze organisatie (en de accountant) geconfronteerd met een veelvoud van weten regelgeving, inclusief de spelregels die de gemeenschappelijke regeling zichzelf heeft opgelegd in verordeningen en beschikkingen. Op grond van artikel 213 van de gemeentewet moeten de accountants van gemeenten, provincies en gemeenschappelijke regelingen behalve een getrouwheidsonderzoek naar de jaarrekening ook een rechtmatigheidsonderzoek naar de in de jaarrekening verantwoorde baten, lasten en balansmutaties uitvoeren. Dit is nader uitgewerkt in het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (BADO). Dit besluit geldt onverkort ook voor gemeenschappelijke regelingen. De accountant moet bij de jaarrekening een controleverklaring over de getrouwheid én over de rechtmatigheid verstrekken.
Deze vorm van accountantscontrole bepaalt de manier waarop binnen de gemeenschappelijke regeling moet worden omgegaan met de invulling en uitvoering van wet- en regelgeving, inclusief de door het bestuur vast te stellen verordeningen en besluiten. De wijze waarop de interne regelgeving wordt nageleefd is mede afhankelijk van het beleid dat binnen de organisatie tot dusver gangbaar was en de interpretaties die daarbij werden gehanteerd. De rechtmatigheidscontrole brengt met zich mee dat het handhavingsbeleid strakker wordt getoetst en dat de beheersorganisatie wordt aangepast, zodat het naleven van wet- en regelgeving in de organisatie achteraf ook door de accountant gecontroleerd kan worden. De aandacht voor rechtmatigheid is een uitdaging voor onze organisatie, omdat daardoor zowel de eigen regels en voorschriften tegen het licht worden gehouden als de feitelijke uitvoeringsorganisatie onder de loep wordt genomen. Een afweging van de rechtmatigheidsaspecten zoals deze in de loop der jaren in de eigen verordeningen en besluiten maar ook in de uitvoeringsorganisatie zijn opgebouwd, biedt kansen om een en ander doelmatiger en wellicht ook doeltreffender in te richten. Dit doorlichtingsproces zal telkens weer de aandacht vragen.
De feitelijke stand van zaken komt jaarlijks in beknopte vorm tot uitdrukking in de controleverklaring over de rechtmatige totstandkoming van de in de jaarrekening verantwoorde baten, lasten en balansmutaties en in het verslag van bevindingen van de accountant. De accountant betrekt in zijn oordeel over de jaarrekening naast het getrouwe beeld ook de rechtmatigheid. Het algemeen bestuur heeft het controleprotocol vastgesteld. De accountant heeft de controle gebaseerd op dit controleprotocol.
Het begrip rechtmatigheid
Voor de reikwijdte van het begrip rechtmatigheid gaan we uit van de definities uit het BADO. Dit besluit is indirect ook van toepassing op gemeenschappelijke regelingen. Het begrip rechtmatigheid wordt op de volgende wijze afgebakend: •
•
•
Het gaat alleen om financiële beheershandelingen. Onder de financiële beheershandelingen zijn limitatief opgenomen: transacties, overdrachten, financieringen en vermogensmutaties. Daarmee zijn voor de accountantscontrole uitgesloten: nietfinanciële handelingen, nalaten en handhaving. De niet-financiële rechtmatigheid maakt wel deel uit van de verantwoordelijkheid van het Algemeen Bestuur, maar de accountant kan volstaan met het beoordelen van het interne systeem van risicoafweging. Dit maakt echter geen deel uit van het oordeel van de accountant. Alleen relevante wet- en regelgeving wordt getoetst. Voor de externe wet- en regelgeving heeft de Vereniging van Nederlandse Gemeenten (VNG) een minimumlijst opgesteld. Voor de interne regelgeving gelden de kaders in het controleprotocol van het Algemeen Bestuur.
We blijven binnen de goedkeurings-/rapporteringstolerantie. Jaarrekening 2021
ISD Kompas Pagina 6
Zoals geformuleerd in de verordening ex artikel 213 gemeentewet worden alleen de baten en lasten en de balansmutaties die qua omvang relevant zijn voor het oordeel van de accountant in de werkzaamheden betrokken.
Jaarrekening 2021
ISD Kompas Pagina 7
1.3
Rechtmatigheidsonderzoek
In aansluiting op het BADO dient de externe accountant niet alleen een oordeel te geven over de getrouwheid van de jaarrekening. Hij moet ook een oordeel geven over de rechtmatige totstandkoming van de in de jaarrekening verantwoorde baten, lasten en balansmutaties in overeenstemming met de begroting en met de van toepassing zijnde wettelijke regelingen, waaronder gemeentelijke verordeningen. Ten opzichte van het getrouwheidsonderzoek van de jaarrekening zijn voor de rechtmatigheidscontrole drie criteria toegevoegd te weten: • • •
Het begrotingscriterium Het criterium misbruik en oneigenlijk gebruik (M&O) Het voorwaardencriterium.
Begrotingscriterium
Als blijkt dat de gerealiseerde lasten zoals weergegeven in de jaarrekening hoger zijn dan de geraamde bedragen met inbegrip van de laatste begrotingswijziging, is - voor zover het de begrotingsoverschrijdingen betreft - mogelijk sprake van onrechtmatige uitgaven. De overschrijding kan namelijk in strijd zijn met het budgetrecht zoals geregeld in de gemeentewet. Voor de afsluitende oordeelsvorming is van belang in hoeverre de begrotingsoverschrijding past binnen het door het algemeen bestuur geformuleerde beleid en/of wordt gecompenseerd door aan de lasten gerelateerde hogere inkomsten. Het bepalen of respectievelijk welke begrotingsoverschrijdingen al dan niet verwijtbaar zijn, is voorbehouden aan het algemeen bestuur.
Controleaanpak, uitvoering en bevindingen
De werkelijke uitgaven per programma zijn afgezet tegen de begrote uitgaven. Daarbij wordt beoordeeld in hoeverre de begroting wordt overschreden en in welke mate hiervoor adequate toelichtingen zijn opgenomen, respectievelijk of de overschrijdingen binnen het bestaande beleid van Kompas passen. Tabel 3: Uitgaven realisatie Versus Begroot
Totaal uitgaven producten Arbeidsparticipatie Inkomen: gebundeld deel Inkomen: niet-gebundeld deel Zorg Bedrijfsvoering Totaal Lasten Verschil begroot en realisatie
Bijdr. Kompas Gew. Begr. Realisatie 1.140.848 1.260.033 8.471.652 8.332.956 0 3.021.730 1.275.745 1.113.103 3.559.547 3.807.942 14.447.792 17.535.764 -3.087.972
- Arbeidsparticipatie: De uitgaven zijn naar de werkelijke uitgaven opgenomen. In het verleden werd een eventueel resultaat verrekend met de bedrijfsvoeringkosten. Deze werkwijze is met ingang van 2020 losgelaten. - Inkomen: De werkelijke uitgaven zijn lager dan begroot. Het aantal klanten van Kompas is in 2021 tot 10 oktober licht gedaald. Door de aanpassing van het Bbz en de invoering van het Bbz light steeg het aantal klanten in het laatste kwartaal. Inwoners die gebruik maken van Bbz light konden tot 1 oktober aanspraak maken op een tegemoetkoming in het kader van de TOZO -Zorg: Voor het programma zorg is minder uitgegeven dan begroot. - Bedrijfsvoering: Voor het product bedrijfsvoering is de realisatie hoger dan begroot, de oorzaak van deze overschrijding is in 1.1 benoemd. -Tozo; als gevolg van de Covid19 uitbraak heeft de Rijksoverheid een aantal maatregelen afgekondigd ter ondersteuning van zelfstandige ondernemers. Uiteindelijk zal de afhandeling van de TOZO voor gemeenten budgetneutraal zijn. In 2021 is voor alle inwoners die getroffen zijn door de Covid19 crisis de TONK Jaarrekening 2021
ISD Kompas Pagina 8
ingevoerd. Deze regeling is betaald met een specifieke uitkering uit het gemeentefonds. Overschotten mogen gemeenten houden. Conclusie: Wij kunnen concluderen dat wij met uitzondering van bedrijfsvoering binnen het budget zijn gebleven. Voor wat betreft bedrijfsvoering is sprake van hogere structurele kosten door de outsourcing van de ICT.
M&O-criterium (misbruik en oneigenlijk gebruik)
Kompas moet effectieve maatregelen nemen om misbruik en oneigenlijk gebruik te voorkomen. In het jaarverslag en/of de toelichting op de jaarrekening vindt verantwoording plaats over de opzet, de naleving en de werking van het M&O-beleid. De accountant toetst de controles en evaluaties hiervan en beoordeelt of naar aanleiding van de uitkomsten in de organisatie de juiste maatregelen zijn genomen. In verschillende verordeningen en besluiten is een M&O-beleid vastgesteld. Voor bestaande procedures wordt getoetst in hoeverre deugdelijke maatregelen ter voorkoming van misbruik- en oneigenlijk gebruik worden genomen. Daarbij is de veronderstelling gerechtvaardigd dat binnen de belangrijkste procedures (Participatiewet ca.) reeds adequate maatregelen zijn getroffen ter waarborging van de getrouwheid van de financiële verantwoording. De accountant zal er in zijn onderzoek op toezien dat het M&O-beleid, gelet op de mogelijkheden die er zijn, voldoende actueel en toereikend is. Is dit niet het geval, dan bestaat een verhoogd risico bij de rechtmatige naleving van de wet- en regelgeving. Bij het onderzoek van de accountant zal worden beoordeeld of de procedures om te voldoen aan het M&O-criterium in opzet toereikend zijn en of de werking van deze procedures toereikend is.
Controleaanpak, uitvoering en bevindingen
Beoordeeld is of in de processen, verordeningen en het beleidskader voldoende waarborgen zijn opgenomen die misbruik en oneigenlijk gebruik tegengaan. Op alle relevante beleidsmatige onderdelen zijn de relevante M&O-aspecten opgenomen in beleid en beheer. Vooral in de verordeningen rondom de Participatiewet zijn voldoende maatregelen getroffen die M&O beperken. In de bedrijfsvoering zijn eveneens diverse waarborgen in de procedures (salarisadministratie, aanbestedingsregels) opgenomen die de beperking van M&O waarborgen. Conclusie: op basis van de genomen maatregelen en de daaruit voortvloeiende werkzaamheden is over 2021 voldaan aan het M&O-criterium. Met betrekking tot de TOZO kan nog gemeld worden dat over 2021 nog niet alle signalen die we hebben ontvangen via het Inlichtingenbureau zijn afgehandeld . In totaal zijn 641 signalen ontvangen. Van deze signalen zijn er inmiddels 294 afgehandeld. Van de 347 die overblijven is óf het grootste deel inmiddels in onderzoek en wordt gewacht op (aanvullende) informatie óf over de bevindingen kan gerapporteerd worden.
Voorwaardencriterium
Besteding en inning van gelden door Kompas zijn aan bepaalde voorwaarden verbonden waarop door de accountant moet worden getoetst. Deze voorwaarden liggen vast in wetten en regels van hogere overheden, gemeentelijke regelgeving en de eigen besluiten van Kompas. De gestelde voorwaarden hebben in het algemeen betrekking op: • • • • • • •
de omschrijving van de doelgroep respectievelijk het project; de heffings- en/of declaratiegrondslag; normbedragen (denk aan hoogte en duur); de bevoegdheden; het voeren van een administratie; het verkrijgen en bewaren van bewijsstukken; aan te houden termijnen besluitvorming, betaling, declaratie e.d.
Jaarrekening 2021
ISD Kompas Pagina 9
Controleaanpak, uitvoering en bevindingen Op basis van een uitgevoerde risicoanalyse is geïnventariseerd aan welke interne en externe wet- en regelgeving Kompas dient te voldoen, inclusief een inschatting van de aanwezigheid van voorwaarden voor financiële beheers handelingen, het financiële belang en de politieke gevoeligheid. De volledigheid van de risicoanalyse is beoordeeld op basis van professional judgement (van de accountant), de notulen van de vergaderingen van het algemeen bestuur en de richtlijnen van de VNG. De VNG heeft een minimumlijst van te toetsen externe wet- en regelgeving vastgesteld. De opgenomen wet- en regelgeving in de opgestelde risicoanalyse voldoen aan deze minimumlijst. Daarnaast zijn ook de nieuwe notities van de commissie BBV voor zover relevant voor Kompas in acht genomen. Een ander beoordelingscriterium is de goedkeurende controleverklaring voor de jaarrekening 2021. In de processen voor de uitvoering van de door ons uitgevoerde (wettelijke) regelingen hebben in 2021 geen essentiële wijzigingen plaatsgevonden, zodat de controleverklaring voor 2021 mede garanties geeft voor de rechtmatigheid in 2021. Conclusie: op basis van de genomen maatregelen en de daaruit voortvloeiende werkzaamheden is over 2021 voldaan aan het voorwaardencriterium.
Jaarrekening 2021
ISD Kompas Pagina 10
1.4
Externe en interne regelgeving en risicoanalyse
De risicoanalyse bij de jaarrekening is bedoeld om aandachtspunten te bepalen voor financiële kaderstelling en beheersing. Daarnaast geeft de risicoanalyse sturing aan de accountantscontrole. Waar risico’s worden gedetecteerd zijn ook beheersmaatregelen te verwachten (interne controle, fiscale controle enzovoort). In het kader van planning en control ligt het voor de hand dat over die beheersmaatregelen wordt gerapporteerd. Daarmee houdt het bestuur grip op de risico’s. In het licht van de accountantscontrole is de sturende werking van de risicoanalyse als volgt te typeren: de accountant steunt op de interne beheersmaatregelen en de (interne) controles op de werking daarvan. Bij het ontbreken daarvan zal de accountant aanvullend onderzoek verrichten om de rechtmatigheid vast te stellen. De interne beheersing geeft de accountant voldoende zekerheid om hierop te kunnen steunen voor hun onderzoek.
Risicoanalyse in relatie tot opbouw begroting
De begroting en de jaarrekening van Kompas kennen vier programma’s. Uit de verhouding tot elkaar, gebaseerd op de jaarrekening, blijkt dat voor Kompas de grootste financiële risico’s zitten in de uitvoering van de programma’s arbeidsparticipatie, inkomen en bedrijfsvoering. De uitvoering van deze producten omvat bijna 94% van de totale uitgaven van Kompas. Over de risico’s kunnen we stellen dat de programma’s arbeidsparticipatie, inkomen en zorg binnen dezelfde risico-eenheid vallen. Het zijn verschillende producten, maar qua werkproces, wijze van uitbetaling en administratieve organisatie zijn ze gelijk. De conclusie is gerechtvaardigd dat de aanvragen Participatiewet, IOAW, IOAZ, BBZ en zorgproducten langs dezelfde weg tot stand komen en dezelfde interne beheersmaatregelen langslopen. De paragraaf bedrijfsvoering is een andere component, waar afzonderlijke beheersmaatregelen op gezet worden. Deze zijn gericht op de Participatiewet en aanverwante wetten. Belangrijk is dat uitvoering plaatsvindt in overeenstemming met de wettelijke bepalingen. Gezien het financiële belang is control vereist. Gezien de administratieve organisatie en de materialiteit ligt de nadruk en daarmee de beheersingsprioriteit bij de Participatiewet. De interne controle is daarop ingericht. De interne controle bestrijkt de Participatiewet en aanverwante wetten.
Voor bedrijfsvoering zijn de Ambtenarenwet en aanverwante regelingen risicovol. Naleving van de wettelijke voorschriften en control zijn van belang. Voor bedrijfsvoering is ook interne controle ingericht.
Risicoanalyse interne regelgeving
Het is daarnaast van belang om in het licht van het financiële belang en de politieke gevoeligheid de verschillende interne regels te bezien in het licht van de risico’s. De conclusie is gelijk aan de conclusie bij de analyse van externe wetgeving. Interne controle en control op de programma’s arbeidsparticipatie, inkomen en zorg zijn van belang. Het interne controleplan en de uitvoering daarvan zijn belangrijke maatregelen. Gezien de financieringssystematiek dient planning en control ontwikkeld te zijn en tot uitvoering zijn gebracht.
Risicoanalyse bedrijfsvoering
De paragraaf bedrijfsvoering wordt qua risicoduiding in een organisatie als Kompas door twee grote componenten gevoed: enerzijds de salarissen en secundaire arbeidsvoorwaarden en anderzijds de facilitering en automatisering. Gezamenlijk nemen de lasten voor deze componenten het grootste deel van het budget voor de bedrijfsvoering in beslag. Vanuit de materialiteit liggen de factuurcontrole (zeker voor automatisering) en de controle op de personeels- en salarisadministratie als zwaardere controle-elementen voor de hand. De interne controle van bedrijfsvoering is daarop ingericht. Vanaf 2013 zijn we gestart met het zelf uitvoeren van de re-integratieactiviteiten en niet meer alleen de regierol uit te voeren. De formatie die nu belast is met het uitvoeren van deze re-integratie functie wordt nu doorbelast naar het product arbeidsparticipatie. Indien het participatiebudget verlaagd wordt dan is deze rendabele formatie niet langer rendabel.
Jaarrekening 2021
ISD Kompas Pagina 11
1.5
Weerstandsvermogen en risicobeheersing
Het begrip weerstandsvermogen is gedefinieerd in artikel 11 van het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV). Het begrip weerstandsvermogen bevat twee componenten: weerstandscapaciteit en risico’s. De relatie tussen beide wordt het weerstandsvermogen genoemd. Dit is het vermogen om niet-structurele financiële tegenvallers op te kunnen vangen om de taken te kunnen voortzetten. Met weerstandscapaciteit wordt bedoeld alle elementen waarmee tegenvallers kunnen worden bekostigd. Op grond van art. 11 BBV en art. 14 financiële verordening Kompas dient deze paragraaf weerstandsvermogen tenminste te bevatten: • • •
een inventarisatie van de weerstandscapaciteit; een inventarisatie van de risico’s; het beleid voor de weerstandscapaciteit en de risico’s.
In onderstaande overzichten gaan we eerst in op de risico’s genoemd in de begroting en daarna kijken we naar deze risico’s in relatie tot de realisatie. Inventarisatie risico’s 2021
1.
Aanvraag vangnet uitkering:
2.
Financieringssystematiek inkomensdeel Participatiewet, openeinderegelingen en arbeidsparticipatie:
Het eerste risico is of de uitkering toegekend wordt; het tweede risico is of de uitkering volledig toegekend wordt gezien de financiële situatie van het rijk in relatie tot de vele aanvragen vangnetuitkeringen. Als deze vangnet uitkering niet of niet gedeeltelijk toegekend wordt, dienen deze kosten volledig of gedeeltelijk gedragen te worden door de gemeenten.
Het rijksbudget Participatiewet waaruit de uitkeringen betaald moeten worden, het zogenaamde I-deel, wordt vastgesteld op basis van historische gegevens en is afgeleid van een macrobudget dat het rijk jaarlijks vaststelt aan de hand van onder meer de economische ontwikkelingen. De gemeenten hebben daar geen invloed op. Bij een sterke toename van het aantal uitkeringen is het I-deel niet toereikend en moet aanvulling komen uit bijdragen van de gemeenten. Uitkeringen volgens Participatiewet, IOAW, IOAZ, BBZ, bijzondere bijstand en verstrekkingen worden op aanvraag verstrekt. Het aantal aanvragen is niet te beïnvloeden en wordt beheerst door externe factoren. Daartegenover staat de wettelijke plicht van de gemeenten om de uitkeringen en verstrekkingen te doen als daarop recht bestaat.
3.
Besluit bijstandsverlening zelfstandigen 2004:
4.
Formatieberekening Kompas:
Met ingang van 1 januari 2020 is de financiering van het BBZ 2004 gewijzigd. In het kort komen de belangrijkste wijzigingen hierop neer; - Vernieuwing van de financieringssystematiek voor het Bbz 2004 (zie ook pagina 4 onder het kopje ‘niet gebundelde uitkeringen’). - Aanvragen voor bijstandsverlening aan binnenschippers worden ingenomen en afgehandeld door de woongemeente en bij het ontbreken hiervan door de gemeente van feitelijke ligplaats op het moment van aanvragen. - De instroom van oudere zelfstandigen met een niet levensvatbaar bedrijf wordt beperkt tot personen geboren voor 1 januari 1960. Oorspronkelijk was de formatieberekening van Kompas gebaseerd op werkzaamheden, waarin meer de nadruk ligt op regie en het volgen van trajecten van cliënten en het versterken van de poortwachtersfunctie voor de rechtmatigheid. Tegenwoordig worden de re-integratieactiviteiten door medewerkers van Kompas uitgevoerd. Hierdoor bestaat de uitvoering veel minder uit gestandaardiseerde processen dan voorheen. Het aantal fte’s van de casemanagers is gekoppeld aan de klantaantallen. We hebben als kernactiviteit een groepsgerichte benadering voor werkzoekenden ingevoerd. Deze wordt sindsdien uitgevoerd door het team doelmatigheid. Jaarrekening 2021
ISD Kompas Pagina 12
Bij de omslag hebben we twee normformaties benoemd. Enerzijds een normformatie met bijbehorend aantal klanten voor het team rechtmatigheid en anderzijds één voor het team doelmatigheid.
5.
Aanbesteding automatisering:
6.
Eenmansfuncties:
7.
TOZO, Bbz light en TONK:
Binnen de automatisering vormt de vervanging van het uitkeringspakket GWS4all een risico. De levenscyclus van deze software is afhankelijk van veel externe factoren. Het moment waarop het systeem gedateerd raakt is niet vooraf in te schatten. Gedeeltelijk hebben we op dit risico geanticipeerd door een vervangingsreserve te vormen. Het risico is gedeeltelijk afgedekt door de vorming van een vervangingsreserve. De organisatie Kompas kent als kleine organisatie veel eenmansfuncties, wat mede kwetsbaarheid qua bedrijfsvoering oplevert. Kompas kan vanwege een flexibele bedrijfsvoering problemen oplossen die ontstaan door het uitvallen van medewerkers. Als gevolg van de Covid19 uitbraak in 2020 en het sluiten van niet essentiële winkels heeft de Rijksoverheid een aantal steunpakketten geïntroduceerd voor zelfstandige ondernemers. In 2020 en 2021 waren gemeenten verantwoordelijk voor de uitvoering van de Tijdelijke Ondersteuning Zelfstandige Ondernemers (TOZO). Deze regeling biedt de mogelijkheid tot het aanvragen van een uitkering voor levensonderhoud en/of een bedrijfskrediet. Voor de bekostiging van deze regeling zijn ook in 2021 voorschotbetalingen gedaan door de Rijksoverheid ter dekking van de kosten van uitkeringen en als tegemoetkoming voor de uitvoeringskosten. De regeling is met ingang van het 4e kwartaal 2021 beëindigd.
De uitvoering van de TOZO is, net als in 2020, budgetneutraal. Met ingang van 1 oktober 2021 kunnen ondernemers met financiële problemen die het gevolg zijn van de Covid19 crisis een aanvraag indienen voor een uitkering in het kader van de Bbz light. Waarbij ‘light’ staat voor een kortere aanvraagprocedure en toekenning voor maximaal drie maanden. Het is niet onbelangrijk dat de kosten van deze uitkeringen ten laste komen van de BUIG budgetten, zonder dat hier, na september 2021, aanpassingen in zijn gedaan. Niet iedereen is tijdens de coronacrisis uit de financiële problemen geholpen door eerdere steunmaatregelen. Via de gemeenten bood het Rijk extra hulp met de regeling TONK (tijdelijke ondersteuning noodzakelijke kosten). Deze regeling liep van 1 januari 2021 tot en met 30 september 2021. Weerstandscapaciteit Kompas heeft voor een beperkt aantal risico’s een bescheiden bestemmingsreserve gevormd. Dit betreft uitgaven voor de bedrijfsvoering. Voor de uitgaven van de programma’s arbeidsparticipatie, inkomen en zorg bouwt Kompas geen weerstandsvermogen op. Deze financiële risico’s worden afgedekt via het weerstandsvermogen van de drie gemeenten. Deze financiële risico’s komen in de jaarrekening tot uitdrukking en komen ten laste van de drie gemeenten, zeker als het gaat om de Participatiewet.
Omdat het definitieve budget voor het I-deel Participatiewet pas in november van hetzelfde jaar bekend wordt, is gezien de procedure een begrotingswijziging niet meer haalbaar. Verdeling naar taakvelden In 2016 heeft er een wijziging in de BBV plaats gevonden. Via de onderstaande tabel wordt op een eenvoudige wijze weergegeven hoe derden de financiële cijfers dienen te lezen en te verantwoorden. Dit zorgt ervoor dat de raad in het proces van begroting en verantwoording de benodigde informatie krijgt om de bijdrage van verbonden partijen aan de realisatie van de programma’s en daaraan verbonden risico’s te kunnen beoordelen en te laten meewegen in het proces van horizontale sturing en verantwoording.
Jaarrekening 2021
ISD Kompas Pagina 13
Tabel 4: verdeling naar taakvelden conform richtlijnen BBV Kolom1
Kolom2
Kolom5
Taakveld
Beekdaelen
2021
(Nuth en Schinnen)
Baten
Programma Participatie Programma Inkomen Programma Zorg Programma Bedrijfsvoering
-683.707 -4.717.276 -638.870 -2.605.285
683.706 5.178.413 765.050 2.017.969
Saldo van baten en lasten
-8.645.138
8.645.138
Simpelveld
2021 Baten -299.292 -1.932.599 -274.468 -2.226.349 -4.732.708
Lasten 299.291 2.095.063 323.789 2.014.565 4.732.708
2021 Baten -277.037 -1.738.369 -199.765 -2.196.306 -4.411.477
Lasten 277.036 1.874.415 242.992 2.017.033 4.411.477
2021 Baten -1.260.036 -8.388.244 -1.113.103 -7.027.941 -17.789.324
Lasten 1.260.033 9.147.891 1.331.831 6.049.567 17.789.322
6.5 6.3 6.3 0.4
Taakveld 6.5 6.3 6.3 0.4
Taakveld 6.5 6.3 6.3 0.4
Taakveld 6.5 6.3 6.3 0.4
Programma Participatie Programma Inkomen Programma Zorg Programma Bedrijfsvoering Saldo van baten en lasten Voerendaal Programma Participatie Programma Inkomen Programma Zorg Programma Bedrijfsvoering Saldo van baten en lasten Kompas Programma Participatie Programma Inkomen Programma Zorg Programma Bedrijfsvoering Saldo van baten en lasten
Kolom6 Lasten
Kengetallen financiële positie De financiële positie van Kompas kan in de volgende (landelijk vastgestelde) kengetallen worden weergegeven: Tabel 5 Kengetallen financiële positie Kengetallen behorend bij jaarrekening Netto schuldenquote en gecorrigeerde netto schuldenquote A Totaal vaste schulden B Totaal netto vlottende schulden C Totaal saldo overlopende passiva D Totaal financiële vaste activa E Totaal uitzettingen met rentetypische looptijd < 1 jr F Totaal liquide middelen G Totaal overlopende activa H Totaal saldo baten
Real. 2020
Real. 2021
0 -1.918.102 -1.592.025 0 0 2.753.445 956.682 14.916.816
0 -841.502 -924.068 0 0 1.333.150 632.420 17.535.764
Solvabiliteitsratio A Totaal eigen vermogen B Totaal passiva
-200.000 -3.710.127
-200.000 -1.965.570
Structurele Exploitatieruimte A Structurele lasten B Structurele baten C Toevoegingen aan reserves D Onttrekkingen aan reserves
14.916.816 14.916.816 0 0
17.535.764 17.535.764 0 0
Jaarrekening 2021
ISD Kompas Pagina 14
Jaarverslag 2021 Verloop van de kengetallen Kengetallen: Realisatie 2020 Realisatie 2021 Netto schuldquote -1% -1% Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen -1% -1% Solvabiliteitsratio 5% 10% Structurele expoitatieruimte 0% 0% • De netto schuldquote geeft inzicht in de schuldenlast ten opzichte van de eigen middelen. Hiermee wordt een indicatie verkregen in welke mate terugbetalingsverplichtingen op de exploitatie drukken. Een negatieve schuldenquote betekent dat het totaal van de schulden lager is dat het totaal van de bezittingen. • Kompas heeft geen leningen verstrekt, waardoor de netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen gelijk is aan de netto schuldquote. • De solvabiliteitsratio is het eigen vermogen als percentage van het balanstotaal, waarmee het inzicht geeft in de mate waarin Kompas in staat is aan zijn financiële verplichtingen te voldoen. De solvabiliteitsratio is in 2021 ten opzichte van 2020 gestegen. De oorzaak hiervan ligt in het feit dat de schuldenpositie van Kompas is afgenomen. Hier staat echter wel tegenover dat de liquide middelen in 2021 zijn afgenomen. • De structurele exploitatieruimte dient om te kunnen beoordelen welke structurele ruimte Kompas heeft om de eigen lasten te dragen. Omdat het risico voor het betalen van de lasten bij de gemeenten ligt, is dit voor Kompas nihil.
• Het kengetal voor grondexploitatie is voor Kompas niet van toepassing. • Het kengetal voor belastingcapaciteit is voor Kompas niet van toepassing.
Deze kengetallen geven elk op zich geen inzicht op de financiële positie van Kompas; dit inzicht ontstaat uit de onderlinge samenhang van de kengetallen. De negatieve schuldquote en de solvabiliteitsratio geven aan dat er voor Kompas geen risico bestaat op het niet na kunnen komen van verplichtingen, mede omdat de deelnemende gemeenten hiervoor aansprakelijk zijn. EMU-saldo Europese regelgeving verplicht ons om in de jaarrekening aandacht te schenken aan het EMU-saldo. Dit is van belang omdat het EMU-saldo van alle overheidsinstellingen tezamen het landelijk EMU-saldo vormt. Het EMU-saldo is gedefinieerd als het saldo van alle inkomsten en uitgaven van een overheidsinstelling. Omdat bij Kompas geldt dat alle netto-uitgaven worden afgerekend met de deelnemende gemeenten heeft dit tot gevolg dat de inkomsten ieder jaar gelijk zijn aan de uitgaven; hierdoor is het EMU-saldo van Kompas altijd gelijk aan nul.
Jaarrekening 2021
ISD Kompas Pagina 15
Verzamelstaten We hebben er voor gekozen om bij de presentatie van de cijfers zoveel mogelijk aan te sluiten bij de bekostigingssystematiek van het rijk. Allereerst geven we in paragraaf 3.1 een overzicht op hoofdniveau. Aansluitend gaan we vanaf paragraaf 3.2 in op de cijfers per product. Iedere tabel begint met de totale uitgaven, in de navolgende tabellen wordt ingegaan op de dekkingsstromen (de baten). In hoofdlijn is er sprake van drie dekkingen: ontvangsten van het rijk, gemeentelijke bijdragen en overige ontvangsten (debiteuren, vrijval reserves, etc.). Op deze manier geven we aan dat de gemeenten het risico lopen indien de aanvraag niet gehonoreerd wordt. Alle tabellen in de verschillende verzamelstaten zijn zo opgebouwd dat de tabellen met de grijze vlakken de uitgaven weergeven. En de tabellen in de witte vlakken geven weer uit welke verschillende financieringsbronnen de kosten gedekt worden. Bij het product gebundeld deel heeft de gemeente altijd een wettelijke eigen bijdrage van 7,5% van het budget. Er is voor gekozen om in het totaaloverzicht het uiteindelijk resultaat als gemeentelijke bijdrage zichtbaar te maken voor dit product. In de nadere detaillering vanaf paragraaf 3.2 zijn deze bedragen apart zichtbaar gemaakt. Een tekort op deze post groter dan 7,5% van het budget betekent de aanvraag van een vangnetuitkering.
Een overschot betekent een positief resultaat op dit product.
2.1
Totaaloverzicht programma’s: raming en realisatie
FINANCIERINGSSTROMEN BATEN
LASTEN TOTAAL
Totaal uitgaven producten Arbeidsparticipatie Inkomen: gebundeld deel Inkomen: niet-gebundeld deel Zorg Bedrijfsvoering Totaal Lasten Verschil begroot en realisatie
Recapitulatie uitgaven begroot versus realisatie Bijdr. Kompas Bijdr. Nuth+Schinnen Bijdr. Simpelveld Bijdr. Voerendaal Gew. Begr. Realisatie Gew. Begr. Realisatie Gew. Begr. Realisatie Gew. Begr. Realisatie 1.140.848 1.260.033 608.923 683.706 268.096 299.291 263.829 277.036 8.471.652 8.332.956 4.787.361 4.709.390 1.953.000 1.908.767 1.731.291 1.714.800 0 3.021.730 0 1.579.778 0 576.758 0 865.194 1.275.745 1.113.103 713.245 638.870 321.000 274.469 241.500 199.765 3.559.547 3.807.942 2.005.214 2.196.732 806.783 858.648 747.551 752.562 14.447.792 17.535.764 8.114.743 9.808.475 3.348.879 3.917.932 2.984.171 3.809.357 -3.087.972 -1.693.734 -569.052 -825.187
Recapitulatie ontvangsten (niet zijnde gemeentebijdragen) begroot versus realisatie Ontvangsten: debiteuren, Bijdr. Kompas Bijdr. Nuth+Schinnen Bijdr. Simpelveld Bijdr. Voerendaal dekkingkosten, vrijval reserves/overig Gew. Begr. Realisatie Gew. Begr. Realisatie Gew. Begr. Realisatie Gew. Begr. Realisatie Inkomen: gebundeld deel -168.966 -160.935 -83.422 -81.118 -39.799 -36.177 -45.745 -43.640 Inkomen: niet-gebundeld deel -60.857 -56.468 -43.848 -36.804 -5.000 -6.791 -12.009 -12.873 Zorg -55.615 -12.666 -21.848 -5.130 -21.498 -4.754 -12.269 -2.782 Bedrijfsvoering -841.599 -1.078.383 -474.101 -622.099 -190.751 -243.163 -176.746 -213.120 Totaal ontvangsten -1.127.037 -1.308.452 -623.219 -745.151 -257.048 -290.886 -246.769 -272.415 Verschil begroot en realisatie 181.415 121.931 33.838 25.646
Recapitulatie rijksbijdragen Arbeidsparticipatie Inkomen: gebundeld deel Inkomen: niet-gebundeld deel Totaal rijks bijdrage Verschil begroot en realisatie
Ontvangsten: gemeentelijke bijdragen Arbeidsparticipatie Inkomen: gebundeld deel Inkomen: niet-gebundeld deel Zorg Bedrijfsvoering Totaal gemeentelijke bijdrage Verschil begroot en realisatie
Recapitulatie rijks bijdragen begroot versus realisatie Bijdr. Kompas Bijdr. Nuth+Schinnen Bijdr. Simpelveld Bijdr. Voerendaal Gew. Begr. Realisatie Gew. Begr. Realisatie Gew. Begr. Realisatie Gew. Begr. Realisatie 0 0 0 0 0 0 0 0 -9.116.877 -8.940.740 -5.513.014 -5.410.400 -1.829.684 -1.792.356 -1.774.179 -1.737.984 0 -2.966.444 0 -1.571.894 0 -552.926 0 -841.624 -9.116.877 -11.907.183 -5.513.014 -6.982.293 -1.829.684 -2.345.282 -1.774.179 -2.579.608 2.790.306 1.469.279 515.598 805.429 Recapitulatie ontvangsten gemeentelijke bijdragen begroot versus realisatie Bijdr. Kompas Bijdr. Nuth+Schinnen Bijdr. Simpelveld Bijdr. Voerendaal Gew. Begr. Realisatie Gew. Begr. Realisatie Gew. Begr. Realisatie Gew. Begr. Realisatie -1.140.848 -1.260.036 -608.923 -683.707 -268.096 -299.292 -263.829 -277.037 814.191 768.719 809.074 782.127 -83.516 -80.233 88.633 66.825 60.858 1.182 43.849 28.920 5.000 -17.041 12.009 -10.697 -1.220.131 -1.100.437 -691.398 -633.740 -299.502 -269.714 -229.231 -196.983 -2.717.951 -2.729.560 -1.543.290 -1.574.633 -620.932 -615.485 -553.729 -539.442 -4.203.881 -4.320.132 -1.990.688 -2.081.033 -1.267.046 -1.281.765 -946.147 -957.334 116.251 90.346 14.718 11.186
Niet uit de Verlies en Winst blijkende vorderingen van de gemeente op derden niet uit de balans blijkende ontvangsten
Bijdr. Kompas
Bijdr. Nuth+Schinnen
Verschil begroot en realisatie 116.251 90.346 Rijksdeclaratie niet gebundeld deel 0 0 Eindafrekening 2021 116.251 90.346 Uitvoeringskosten TOZO via SISA** -326.350 -166.050 Afrekening TOZO voorschotten 2021 -148.866 -148.866 Afrekening TONK voorschotten 2021 -235.258 -118.919 BTW Compensatie -268.634 -156.171 Totaal -862.857 -499.660 **Buiten de kosten van verstrekkingen in het kader van LO of BK heeft de gemeente recht op een vergoeding per genomen besluit in het kader van de TOZO als tegemoetkoming in de kosten van de uitvoering.
Jaarrekening 2021
Bijdr. Simpelveld
Bijdr. Voerendaal
14.718 0
11.186 0
14.718
11.186
-66.200 0 -105.240 -60.406
-94.100 0 -11.099 -52.057
-217.128
-146.070
ISD Kompas Pagina 16
In de verantwoordingslasten is de door leveranciers in rekening gebrachte inkoop-btw inbegrepen. Op grond van de zogenaamde transparantiemethode wordt de btw (voor zover compensabel) doorgeschoven naar de deelnemende gemeenten. De door Kompas betaalde BTW kan door de Kompas gemeenten bij de belastingdienst worden teruggevorderd Arbeidsparticipatie: Onze financiële ambitie voor 2021 was om de begroting niet te overschrijden. Deze financiële ambitie hebben we weten te realiseren. In het verleden liepen begroting en realisatie altijd gelijk door. Dit is met ingang van boekjaar 2020 losgelaten en worden in de jaarrekening de werkelijke kosten getoond. Inkomen gebundeld deel: Onze financiële ambitie voor 2021 was om voor de drie gemeenten binnen het budget te blijven. Deze doelstelling hebben wij weten te realiseren. Extra aandacht verdiend de invoering van de Bbz light met ingang van 1 oktober 2021. De in het kader van deze opvolger van de TOZO uitbetaalde bedragen komen ten laste van het BUIG budget. Inkomen niet-gebundeld deel: Met ingang van 1 januari 2020 zijn de regels met betrekking tot de financiering van verstrekte uitkeringen in het kader van levensonderhoud en bedrijfskredieten voor startende ondernemers en gevestigden gelijk getrokken. De, tot 2019, niet gebundelde budgetten voor uitkeringen voor levensonderhoud zijn toegevoegd aan het BUIG budget.
Kapitaalverstrekkingen wordt in het jaar na uitbetaling 100% vergoed door de Rijksoverheid. In de daaropvolgende jaren vordert het Rijk telkens een vastgesteld percentage van het verstrekte krediet. Uiteindelijk ontvangt de gemeente een vergoeding van 25%. Als gevolg van de Covid 19 uitbraak heeft de Overheid een aantal maatregelen getroffen voor zelfstandigen. Inmiddels de Tijdelijke Ondersteuning Zelfstandige Ondernemers (TOZO) en de Tijdelijke Ondersteuning Noodzakelijke Kosten (TONK) met ingang van 1 oktober 2021 stopgezet.. Ter financiering van de TOZO heeft de Rijksoverheid in 2021 opnieuw voorschotten uitbetaald aan ieder gemeente. De financiering van de TOZO zal, na afrekening met de Rijksoverheid van voor gemeenten budgetneutraal zijn. Voor de TONK hebben gemeenten voorschotten ontvangen. Eventuele overschotten mogen gemeenten houden. Zorg: Kompas werkt pro-actief om zoveel mogelijk inwoners te bereiken die recht hebben op een regeling. Wij informeren de bij ons bekende doelgroepen op regelingen waar zij mogelijk voor in aanmerking komen. Zij ontvangen hierover per post van ons informatie. Het aanvragen van regelingen houden wij zo eenvoudig mogelijk. Kompas doet steeds meer digitaal maar op papier aanvragen blijft ook mogelijk voor de inwoner. Wij werken mee aan de Voorzieningenwijzer. Dit is een instrument dat door gemeenten wordt ingezet.
Op individueel niveau wordt, door Algemeen Maatschappelijk Werk of de woningstichting, met behulp van de Voorzieningenwijzer bekeken of de inwoner alle regelingen heeft aangevraagd waar hij recht op heeft. Alle regelingen van Kompas worden hierin meegenomen. De coaches van Kompas bespreken de Voorzieningenwijzer met de werkzoekenden en kunnen hen actief aanmelden. Inwoners kunnen via Kompas het hele jaar door een verwijzing krijgen voor particulieren initiatieven zoals Elk Kind Telt Mee, Samen Delen en de Voedselbank. Twee keer per jaar organiseren we een eigen kledingbank waarvoor we iedereen uitnodigen die bij ons bekend is met een uitkering en/of minimaregeling. We communiceren regelmatig over Stichting Leergeld, Jeugdfonds Sport en Jeugdfonds Cultuur. We stemmen onze communicatie af op nieuws en ontwikkelingen. We werken samen met de communicatieafdelingen van onze gemeenten om zoveel mogelijk inwoners te bereiken. Bedrijfsvoering: Onze ambitie voor 2021 was het handhaven van het kwaliteitsniveau van voorgaande jaren en het verder versterken daarvan. De overschrijding van de gewijzigde raming wordt veroorzaakt door twee posten; de prijsverhoging van de dienstverlening door Parkstad-IT. Het is niet gelukt de prijsverhoging te voorkomen of te temperen. Dit werd pas bekend na het vaststellen van de gewijzigde begroting 2021. Jaarrekening 2021
ISD Kompas Pagina 17
Met betrekking tot de post facilitair geldt dat de factuur van Beekdaelen werd ontvangen na afsluiting van het boekjaar.
2.2
Detailoverzicht programma arbeidsparticipatie: raming en realisatie
Programma arbeidsparticipatie begroting versus realisatie Uitgaven Gew. Begr. Realisatie Resultaat Beekdaelen (Nuth+Schinnen) 608.923 683.706 -74.783 n Simpelveld 268.096 299.291 -31.195 n Voerendaal 263.829 277.036 -13.207 n Kompas 1.140.848 1.260.033 -119.185 n Gemeentebijdrage Gew. Begr. Realisatie Resultaat Beekdaelen (Nuth+Schinnen) -608.923 -683.707 74.784 N Simpelveld -268.096 -299.292 31.196 N Voerendaal -263.829 -277.037 13.208 N Kompas -1.140.848 -1.260.036 119.188 N N= Nadelig V=Voordelig
Jaarrekening 2021
ISD Kompas Pagina 18
2.3
Detailoverzicht programma inkomen gebundeld deel: raming en realisatie
Programma inkomen gebundeld Programma inkomen (gebundeld deel) begroting versus realisatie Uitgaven gebundeld Gew. Begr. Realisatie Resultaat A Beekdaelen (Nuth+Schinnen) 4.787.361 4.709.391 77.970 V Simpelveld 1.953.000 1.908.767 44.233 V Voerendaal 1.731.291 1.714.800 16.491 V Kompas 8.471.652 8.332.957 138.695 V Debiteur ontvangsten Gew. Begr. Realisatie Resultaat B Beekdaelen (Nuth+Schinnen) -83.422 -81.118 -2.304 N Simpelveld -39.799 -36.177 -3.622 N Voerendaal -45.745 -43.640 -2.105 N Kompas -168.966 -160.935 -8.031 N Budget rijksbijdrage Gew. Begr. Realisatie Resultaat C Beekdaelen (Nuth+Schinnen) -5.513.014 -5.410.400 -102.614 N Simpelveld -1.829.684 -1.792.356 -37.328 N Voerendaal -1.774.179 -1.737.984 -36.195 N Kompas -9.116.877 -8.940.740 -176.137 N Vangnetuitkering Gew. Begr. Realisatie Beekdaelen (Nuth+Schinnen) 0 Simpelveld 0 Voerendaal 0 Kompas 0
Resultaat 0 0 0 0
D 0N 0N 0N 0N
Gemeentebijdrage Gew. Begr. Realisatie Resultaat E Beekdaelen (Nuth+Schinnen) 809.074 782.126 26.948 N Simpelveld -83.516 -80.233 -3.283 V Voerendaal 88.633 66.825 21.808 N Kompas 814.191 768.718 45.473 N Resultaat (gem.bijdr) Gew. Begr. Realisatie Resultaat F Beekdaelen (Nuth+Schinnen) 809.074 782.126 26.948 N Simpelveld -83.516 -80.233 -3.283 V Voerendaal 88.633 66.825 21.808 N Kompas 814.191 768.718 45.473 N % tekort t.o.v rijksbijdrage Gew. Begr. Realisatie Resultaat Beekdaelen (Nuth+Schinnen) 14,68% 14,46% 0,22% N Simpelveld -4,56% -4,48% -0,09% V Voerendaal 5,00% 3,84% 1,15% N Kompas 8,93% 8,60% 0,33% N N= Nadelig V=Voordelig A=B+C+D+E F=D+E
Programma inkomen (gebundeld deel) begroting versus realisatie (uitgaven) % verschil begroot realisatie Gew. Begr. Realisatie Resultaat Beekdaelen (Nuth+Schinnen) 4.787.361 4.709.391 -1,63% Simpelveld 1.953.000 1.908.767 -2,26% Voerendaal 1.731.291 1.714.800 -0,95% Kompas 8.471.652 8.332.957 -1,64%
Het gebundeld deel van het programma inkomen omvat de Participatiewet-, IOAW-, IOAZ-uitkeringen en de BBZ 2004 uitkering voor levensonderhoud ondernemers. Jaarrekening 2021
ISD Kompas Pagina 19
Voor alle drie de gemeenten zijn de debiteurenontvangsten iets lager dan begroot.
2.4
Detailoverzicht programma inkomen niet-gebundeld deel: raming en realisatie
Programma inkomen niet gebundeld Uitgaven niet gebundeld incl. Tozo Beekdaelen (Nuth+Schinnen) Simpelveld Voerendaal Kompas
Gew. Begr.
Debiteur ontvangsten Beekdaelen (Nuth+Schinnen) Simpelveld Voerendaal Kompas
Gew. Begr. Realisatie Resultaat B -43.848 -36.804 -7.044 N -5.000 -6.791 1.791 V -12.009 -12.873 864 V -60.857 -56.468 -4.389 N
Tozo ontvangsten Beekdaelen (Nuth+Schinnen) Simpelveld Voerendaal Kompas
Gew. Begr.
0 0 0 0
Realisatie Resultaat A 1.579.779 -1.579.779 N 576.758 -576.758 N 865.194 -865.194 N 3.021.731 -3.021.731 N
Realisatie Resultaat B 0 -1.571.894 1.571.894 V 0 -552.926 552.926 V 0 -841.624 841.624 V 0 -2.966.444 2.966.444 V
Programma inkomen (gebundeld deel) gemeentebijdrage % afgezet t.o.v. rijksbijdrage % verschil begroot realisatie rijksbijdrage gemeentebijdrage resultaat Beekdaelen (Nuth+Schinnen) -5.410.400 782.126 -14,46% Simpelveld -1.792.356 -80.233 4,48% Voerendaal -1.737.984 66.825 -3,84% Kompas -8.940.740 768.718 -8,60% * gemeenten dienen een tekort van 5% van het budget zelf te dragen
Als gevolg van de wijzigingen in het Bbz 2004 en de invoering van de TOZO ontstaat een vertekend beeld tussen de gewijzigde begroting en realisatie.
Jaarrekening 2021
ISD Kompas Pagina 20
2.5
Detailoverzicht programma zorg: raming en realisatie
Programma zorg Programma zorg begroting versus realisatie Uitgaven Zorg Gew. Begr. Realisatie Resultaat A Beekdaelen (Nuth+Schinnen) 713.245 638.870 74.375 V Simpelveld 321.000 274.469 46.531 V Voerendaal 241.500 199.765 41.735 V Kompas 1.275.745 1.113.103 162.642 V Ontvangsten debiteuren Beekdaelen (Nuth+Schinnen) Simpelveld Voerendaal Kompas
Gew. Begr. Realisatie Resultaat B -21.848 -5.130 -16.718 N -21.498 -4.754 -16.744 N -12.269 -2.782 -9.487 N -55.615 -12.666 -42.949 N
Gemeentebijdrage Beekdaelen (Nuth+Schinnen) Simpelveld Voerendaal Kompas N= Nadelig V=Voordelig
Gew. Begr. Realisatie Resultaat C -691.398 -633.740 -57.658 V -299.502 -269.714 -29.788 V -229.231 -196.983 -32.248 V -1.220.131 -1.100.437 -119.694 V A=B+C
Onze ambitie voor 2021 was om voldoende mensen te bereiken met onze zorgproducten. Voor verdere toelichting zie pagina 16 van deze jaarrekening onder ‘Zorg’
2.6
Detailoverzicht programma bedrijfsvoering : raming en realisatie
Programma bedrijfsvoering Programma bedrijfsvoering begroting versus realisatie Kompas uitgaven Gew. Begr. Realisatie Resultaat A Kompas 3.559.549 3.807.942 -248.393 N Overige ontvangsten Kompas
Begroot Realisatie Resultaat B -841.598 -1.078.383 236.784 V
Gemeentebijdrage Gew. Begr. Realisatie Resultaat C Beekdaelen (Nuth+Schinnen) -1.543.290 -1.574.633 31.343 N Simpelveld -620.932 -615.485 -5.447 V Voerendaal -553.729 -539.442 -14.287 V Kompas -2.717.951 -2.729.560 11.609 N N= Nadelig V=Voordelig A=B+C
Jaarrekening 2021
ISD Kompas Pagina 21
3.
Detailoverzicht programma bedrijfsvoering: verdeling kosten
Te verdelen bruto kosten
Begroot
Realisatie
Resultaat
Totaal lasten bedrijfsvoering Conform verdeelsleutel toe te rekenen naar:
3.559.549
3.807.942
-248.393
Totaal ontvangsten bedrijfsvoering Conform verdeelsleutel toe te rekenen naar:
841.598-
1.078.383-
236.785
3.559.549
3.807.942
-248.393
Te verdelen netto kosten Verdeelsleutel
- gemeente Beekdaelen (Nuth+Schinnen): - gemeente Simpelveld: - gemeente Voerendaal: - ISD Kompas:
Begroot 56% 23% 21% 100%
Realisatie 58% 23% 20% 100%
gemiddeld aantal klanten 2021 Begroot Realisatie 327 312 132 122 122 107 581 541
verschil
14 10 15 39 Begroot
Realisatie
Resultaat
Verdeling nettokosten A. Verdeling lasten
3.559.549 2.005.214 806.783 747.551
3.807.942 2.196.732 858.648 752.562
-248.393 -191.518 -51.865 -5.012
841.598-
1.078.383-
236.785
474.101190.751176.746-
622.099243.163213.120-
147.998 52.412 36.374
C. Verdeling nettokosten naar gemeenten
2.717.951
2.729.559
11.606-
Gemeente Beekdaelen (Nuth+Schinnen) Gemeente Simpelveld Gemeente Voerendaal
1.531.114 616.033 570.805
1.574.633 615.485 539.442
-43.518 549 31.363
- gemeente Beekdaelen (Nuth+Schinnen): - gemeente Simpelveld: - gemeente Voerendaal : B. Verdeling ontvangsten
- gemeente Beekdaelen (Nuth+Schinnen): - gemeente Simpelveld: - gemeente Voerendaal :
In de gemeenschappelijke regeling onder artikel 23 lid 2 hebben de gemeenten afgesproken dat de apparaatskosten voor het basispakket door Kompas toegerekend worden naar rato van het gemiddeld aantal cliënten in het lopend jaar. Verdeling BTW t.b.v. BTW compensatiefonds Kompas-gemeenten Verdeelsleutel BTW: Verdeling BTW op basis van het gemiddeld aantal klanten2021 Aantal klanten 312 122 107 541
Gemeente Beekdaelen (Nuth+Schinnen) Gemeente Simpelveld Gemeente Voerendaal Totalen
BTW compensabel 156.171 60.406 52.057 268.634
Resultaat programma bedrijfsvoering rekening houdend met de BTW
Gemeente Gemeente Beekdaelen (Nuth+Schinnen) Gemeente Simpelveld Gemeente Voerendaal Totalen
Resultaat zonder corr. BTW Compensabele BTW 43.518549 31.363 11.606-
156.171 60.406 52.057 268.634
Resultaat met corr. BTW 112.653 60.955 83.420 257.028
Kompas kan zelf geen btw verrekenen, omdat Kompas niet btw plichtig is. De gemeenten kunnen echter btw verrekenen via het zogenaamde btw compensatiefonds. (BCF). De btw zoals opgenomen in de tabel kan Kompas verrekenen via het BCF van de drie deelnemende gemeenten. Dit levert per saldo een voordeel op voor de gemeenten bij de berekening van de bedrijfsvoering kosten.
Jaarrekening 2021
ISD Kompas Pagina 22
Balans per 31 december 2021 & Winst- en verliesrekening 2021
Jaarrekening 2021
ISD Kompas Pagina 23
4. 4.1
Jaarrekening Balans
Balans: Activa Jaarrekening:
2021
Activa 31-12-21 31-dec 2021
31-12-20 31-dec 2020
Balans per 31 december 2021 Activa Balans
Vlottende activa
3.710.127
1.582.921
19.001
91.083
Liquide middelen
2.753.445
1.333.150
Overlopende activa
937.682
158.687
3.710.127
1.582.921
Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar
Totaal Activa:
Jaarrekening 2021
ISD Kompas Pagina 24
Balans: Passiva Jaarrekening:
2021
Passiva 31-12-21 31-dec 2021
31-12-20 31-dec 2020
Balans per 31 december 2021 Passiva Balans
Vaste Passiva
-200.000
-200.000
Eigen vermogen
-200.000
-200.000
Vlottende Passiva
-3.510.127
-1.382.921
Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar
-1.918.103
-458.853
Overlopende passiva
-1.592.025
-924.068
Totaal Passiva:
-3.710.127
-1.582.921
Jaarrekening 2021
ISD Kompas Pagina 25
4.2
Winst- en verliesrekening
Programma arbeidsparticipatie Jaarrekening:
2021
Lasten Lasten Werkelijke Lasten 2020
bedragen in euro's 31-12-21 Gewijz. raming Werkelijke Lasten 2021 Lasten 2021
Prim. raming Lasten 2021
Programma arbeidsparticipatie Beekdaelen (Nuth+Schinnen) Totaal:
399.329
367.923
608.923
683.706
Totaal lasten arbeidsparticipatie
399.329
367.923
608.923
683.706
Persoonlijke Budgetten
36.422
47.000
70.000
21.275
Onderzoekskosten
8.860
17.500
25.500
11.520
Overige overhead
17.980
32.000
47.000
24.540
Doorbelastingen bedrijfsvoering
336.068
271.423
466.423
623.484
Participatiebudget: inburgering
0
0
0
2.886
289.908
268.846
268.096
299.291
289.908
268.846
268.096
299.291
Persoonlijke Budgetten
16.256
40.750
40.000
22.823
Onderzoekskosten
1.241
10.000
10.000
4.084
Overige overhead
15.477
22.000
22.000
28.697
Doorbelastingen bedrijfsvoering
256.933
196.096
196.096
242.556
Participatiebudget: inburgering
0
0
0
1.131
260.528
264.459
263.829
277.036
260.528
264.459
263.829
277.036
Persoonlijke Budgetten
14.529
37.750
37.750
34.917
Onderzoekskosten
8.492
20.000
20.000
8.836
Overige overhead
16.953
27.000
27.000
19.958
Doorbelastingen bedrijfsvoering
220.554
179.709
179.079
212.342
Participatiebudget: inburgering
0
0
0
983
949.764
901.228
1.140.848
1.260.033
Simpelveld
Totaal:
Totaal lasten arbeidsparticipatie
Voerendaal
Totaal:
Totaal lasten arbeidsparticipatie
Totaal: lasten programma arbeidsparticipatie
Jaarrekening 2021
ISD Kompas Pagina 26
Programma arbeidsparticipatie
Baten bedragen in euro's
Baten
2021
Jaarrekening:
Gewijz. raming Baten 2021
Prim. raming Baten 2021
Werkelijke Baten 2020
Werkelijke Baten 2021
Programma arbeidsparticipatie
Totaal:
-399.329
-367.923
-608.923
-683.707
-399.329
-367.923
-608.923
-683.707
-399.329
-367.923
-608.923
-683.707
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
-289.907
-268.846
-268.096
-299.292
-289.907
-268.846
-268.096
-299.292
-289.907
-268.846
-268.096
-299.292
0
0
0
0
Dekking particpatiebudget volwasseneducatie
0
0
0
0
Bijdrage gemeente
0
0
0
0
-260.528
-264.459
-263.829
-277.037
-260.528
-264.459
-263.829
-277.037
Dekking participatiebudget: reintegratie
-260.528