10. Bijlage 1 Jaarrekening 2024
Tekst van het document
Jaarrekening 2024 Concept
Voorlopige vaststelling in de vergadering van het algemeen bestuur op 27 maart 2025. Voor te leggen aan de raden van de deelnemende gemeenten en het algemeen bestuur van het Waterschap Limburg per 28 maart 2025. Definitief vast te stellen in de vergadering van het algemeen bestuur op 3 juli 2025.
Jaarrekening 2024, versie 1.0
Jaarrekening 2024, versie 1.0
2
Inhoudsopgave
VOORWOORD...................................................................................................................... 4 Inleiding / samenvatting resultaten ........................................................................................ 6 1.
2.
Paragrafen ..................................................................................................................... 8 1.1
Lokale heffingen .................................................................................................. 8
1.2
Weerstandsvermogen en risicobeheersing .......................................................... 8
1.3
Indicatoren ........................................................................................................... 9
1.4
Onderhoud kapitaalgoederen..............................................................................11
1.5
Financiering ........................................................................................................12
1.6
Bedrijfsvoering ....................................................................................................15
1.7
Verbonden partijen .............................................................................................15
1.8
Grondbeleid ........................................................................................................16
1.9
Taakstellingen, ombuigingen en/of bezuinigingen ...............................................16
1.10
Openbaarheidsparagraaf ....................................................................................16
Jaarrekening .................................................................................................................17 2.1
Balans per 31 december 2024 ............................................................................17
2.2
Exploitatierekening 2024.....................................................................................18
2.2.1 Overzicht van baten en lasten, totaal en verdeeld naar de taakvelden ................23 2.3
Waarderingsgrondslagen ....................................................................................24
2.3.1 Algemene grondslagen voor de Rechtmatigheidsverantwoording .......................25 2.4
Toelichting op de balans .....................................................................................26
2.5
Gegevens in kader WNT.....................................................................................30
2.6
Rechtmatigheidsverantwoording .........................................................................32
2.7
Klachtbehandeling ..............................................................................................33
BIJLAGE A | overzicht realisatie per product ........................................................................34 BIJLAGE B | overzicht realisatie ad hoc opdrachten .............................................................38 VASTSTELLINGSPROTOCOL ............................................................................................40 Lijst afkortingen .............................................................................................................41
Jaarrekening 2024, versie 1.0
3
VOORWOORD Op 1 juli 2015 werd Het Gegevenshuis opgericht en hoewel het 2 e lustrum pas op 1 juli 2025 aan de orde is, leveren we wel inmiddels de 10e jaarrekening op. En voor de 10e keer op rij kleuren de cijfers zwart, terwijl de productprijzen, op de gebruikelijke inflaties na, nauwelijks zijn gestegen. En dat terwijl in die 10 jaar sterk is ingezet op/ geïnvesteerd in het professionaliseren van de dienstverlening met de ISO 9001- en ISO 27001-certificaten als uithangbord. Een en ander is gerealiseerd door een scherpe focus op de strategische pijlers groei en innovatie waardoor efficiencyvoordelen ontstonden. Groei door nieuwe toetreders, uitbreiding van het productportfolio en doordat deelnemers meer producten zijn gaan afnemen met alle voordelen van schaalvergroting als gevolg. Innovatie met inzet van moderne technieken en software heeft bijgedragen aan efficiencywinst en kwaliteitsverhoging. Ik zie Het Gegevenshuis dan ook als een schoolvoorbeeld van ‘samenwerking in uitvoering loont’. Een Japanse auteur, Ryunosuke Satoro, verwoordde de voordelen van samenwerking als volgt: ‘Alleen zijn we een druppel. Samen zijn we een oceaan’. Ik geef toe, de omvang van de dimensies van dit citaat maakt het wellicht minder geschikt om het te plakken op een samenwerkingsverband als Het Gegevenshuis.
Maar als we sleutelen aan de dimensie en bijvoorbeeld ‘een oceaan’ vervangen door ‘een glas water’, dan geeft dit wel treffend weer wat we met samenwerking kunnen bereiken. Door de raden van de deelnemers zijn bij de begroting 2025 zienswijze ingediend die betrekking hebben op bezuinigingen tegen de achtergrond van het ravijnjaar. Het algemeen bestuur van Het Gegevenshuis heeft hier serieus naar gekeken en daar antwoord op gegeven. Dit antwoord wil ik hier niet herhalen, maar ik doe wel de oproep vanuit ‘samenwerking in uitvoering loont’: neem de productportfolio van Het Gegevenshuis en kijk nog eens kritisch in de eigen organisatie welke producten of diensten nog meer bij Het Gegevenshuis belegd kunnen worden. Onder andere vanwege de strategische agenda en de financiële stabiliteit heeft in 2024 de Europese aanbesteding van de ICT-dienstverlening plaatsgevonden. Uiteindelijk is het nieuwe openbaar lichaam Solido als beste uit de bus gekomen. Ook al is Solido de rechtsopvolger van Parkstad-IT, de dienstverlening zal volledig anders worden ingericht. Het Gegevenshuis krijgt een eigen autonome omgeving en een eigen dataplatform. In 2025 zal de implementatie plaatsvinden. In 2024 is gestart met de aanbesteding van de applicatie voor het databeheer van riool, grijs en groen. In de 1e helft van 2025 is de implementatie voorzien.
Allemaal stappen die gezet worden om de dienstverlening voor de deelnemers nog verder te verbeteren en toekomstbestendig te houden. Het grote aantal vacatures werd in de eerste helft van 2024 succesvol ingevuld. Vacatureruimte betekent dat op de post personeel minder wordt uitgegeven dan begroot, maar omdat de met de deelnemers afgesproken dienstverlening steeds de hoogste prioriteit heeft, is wel inhuur vanuit de externe flexibele schil noodzakelijk. Hiermee hebben we ook gelijk de grootste afwijking te pakken in deze jaarrekening ten opzichte van de begroting: onderuitputting bij de post personeel, overschrijding bij de post inhuur derden. Het saldo van die twee posten is batig. Dit komt onder andere doordat niet bij alle vacatureruimte één op één wordt ingehuurd. Dit is bijvoorbeeld bij de functie van afdelingshoofd het geval. Dit gegeven in combinatie met het feit dat de post onvoorzien niet werd aangesproken, levert een totaal batig saldo van ruim € 127.000. In deze jaarrekening treft u de details aan. In de kern is deze jaarrekening de samenvatting van de conclusie dat de vooraf afgesproken dienstverlening richting deelnemers werd uitgevoerd binnen de hiervoor beschikbare budgetten. Het lijkt daarbij steeds over cijfers en euro’s te gaan. Maar, om Johan Cruijff er maar bij te halen, ‘Ik heb nog nooit een zak met geld een doelpunt zien maken’.
Ofwel, het zijn de mensen, de medewerkers van Het Gegevenshuis, die voor de eindscore van 2024 hebben gezorgd.
Jaarrekening 2024, versie 1.0
4
Het zijn die mensen die ik wil bedanken voor hun inzet en feliciteren met het resultaat. En de deelnemers? Die kunnen genieten van een lekker glas water; dat smaakt toch anders dan enkel een druppeltje op de tong.
Ik wens u veel leesplezier bij deze jaarrekening 2024. mr. R. (Richard) de Boer, voorzitter.
Jaarrekening 2024, versie 1.0
5
Inleiding / samenvatting resultaten Algemeen De te behalen resultaten door Het Gegevenshuis zijn helder en transparant vastgelegd in de dienstverleningsovereenkomsten en bijbehorende productbladen, waarbij de kwaliteitsindicatoren en bijbehorende normen, doorlooptijden en hoeveelheden in meetbare getallen zijn vastgelegd. Over de geleverde prestaties legt Het Gegevenshuis per kwartaal verantwoording af aan de opdrachtgevende gemeenten en het Waterschap Limburg door de overeengekomen prestaties af te zetten tegen de feitelijk geleverde prestaties. De opdrachtgever kan dus het hele jaar door de rol van regievoerder op de output waarmaken aan de hand van objectieve, meetbare criteria. De resultaten van een jaarrekening op het gebied van de geleverde output en kwaliteit zijn als zodanig dan ook geen verrassing voor de opdrachtgever. Samen met de contractmanagers zijn dienstverleningsovereenkomsten en productbladen vastgelegd. In deze jaarrekening kunnen we ten aanzien van de geleverde prestaties, waarover in de kwartaalrapportages reeds verantwoording werd afgelegd, kort zijn. De overeengekomen prestaties werden of geheel behaald of er was incidenteel sprake van een logisch verklaarbare afwijking. Om de afgesproken prestaties te leveren, waren kort door de bocht die middelen nodig die ook vooraf waren gecalculeerd.
Door een in verhouding grote uitstroom van personeel ontstond veel vacatureruimte die pas na afloop van het eerste kwartaal 2024 geleidelijk aan kon worden ingevuld. Dit heeft ertoe geleid dat extra personeel werd ingehuurd uit de flexibele schil bij externen. De besparing in personeelskosten was groter dan de meerkosten voor inhuur van personeel. Dit komt omdat een aantal activiteiten die niet direct van invloed zijn op de te leveren prestaties na afweging van de risico’s werden getemporiseerd of niet konden worden uitgevoerd. Kort samengevat: Het Gegevenshuis heeft geleverd wat vooraf is afgesproken met de deelnemers tegen lagere lasten als geprognosticeerd in de begroting. Overall ontstaat er een batig saldo van € 127.811,waarbij voorgesteld wordt om het batig saldo van 2024 te bestemmen als voorziening voor de ICTmigratie in 2025.
Taakvelden in de jaarrekening In feite wordt de programmabegroting bepaald door de optelsom van de gesloten dienstverleningsovereenkomsten met bijbehorende productbladen. Hierin staat wat Het Gegevenshuis moet bereiken in elk begrotingsjaar van welke kwaliteit en met welke doorlooptijden en hiervoor stellen de deelnemers de middelen beschikbaar op basis van een transparante voorcalculatie. Wat dan nog rest is de strategische agenda van Het Gegevenshuis die rust op de pijlers groei en innovatie. Als groei- en innovatie-ontwikkelingen tot positieve besluitvorming leiden, krijgen deze ook weer hun vertaling in de dienstverleningsovereenkomsten en bijbehorende productbladen en volgt de structurele beheersituatie. De bijgestelde begroting van 2024 is gebaseerd op het BBV waarbij sprake is van een indeling in taakvelden. Zo is de bijgestelde begroting van 2024 gesplitst in de taakvelden 040 Overhead, 210 Verkeer en Vervoer, 570 Openbaar Groen, 720 Riolering, 810 Ruimtelijke Ordening en 830 Bouwen en Wonen. De taakvelden zijn terug te vinden in deze jaarrekening.
Financiële resultaten De exploitatierekening laat een batig saldo zien van € 127.811,- Op hoofdlijnen wordt dit batig saldo veroorzaakt door het volgende: Met name door vacatureruimte werd op het gebied van salarissen fors minder uitgegeven dan begroot en dit leidde door onder meer temporisering op niet-productieactiviteiten niet tot een evenredig post aan uitgaven voor externe inhuur. In onderling verband bezien droeg dit voor ca. € 81.000,- bij aan het batig saldo. Daarnaast werd meer aan rente-inkomsten ca. € 4.000,schatkistbankieren ontvangen en hoefde de post onvoorzien ca. € 37.000,- niet te worden aangewend. Dit zijn hoofdpunten voor wat betreft het resultaat. In hoofdstuk 2.2 wordt verder ingezoomd op alle cijfers van de exploitatie.
Jaarrekening 2024, versie 1.0
6
Bij de opstart van Het Gegevenshuis werd geen weerstandsvermogen vastgesteld. Voor wat betreft het weerstandsvermogen kan gesteld worden dat dit voor een organisatie als Het Gegevenshuis ook niet nodig is omdat positieve of negatieve resultaten ten gunste/ten laste komen van de deelnemers naar rato van de bijdrage. Bovendien hangen deze resultaten altijd samen met producten of diensten die onderdeel zijn van de dienstverleningsovereenkomst en zijn de risico’s in verhouding klein. Het algemeen bestuur heeft bij de bijgestelde begroting van 2018 besloten dat in 2018 de laatste storting in de ICT-reserve zal plaatsvinden. Deze reserve is afgebouwd en de lasten die samenhangen met software en apparatuur zullen direct ten laste worden gebracht van producten en diensten. Het resultaat in hoofdlijnen:
Lasten totaal Baten totaal Totaal Aanwenden reserve ICT Gerealiseerd resultaat
31-12-2023 376.281 € 403.217 € 200.509 €
€ € €
Eigen vermogen Vreemd vermogen Resultaat
€ € € € €
Begroting 2024 4.756.970 4.750.198 -6.772 6.772 -
Bijgestelde begroting 2024 € 5.007.970 € € 5.001.198 € € -6.772 € € 6.772 € € - €
31-12-2024 296.812 1.682.532 127.811
Realisatie 4.885.127 5.006.166 121.039 6.772 127.811
Voorstel resultaatbestemming Bestemmingsreserve
€ 127.811
Voorgesteld wordt om het batig saldo van 2024 te bestemmen als voorziening voor de ICT-migratie in 2025. Niet aangewende middelen uit deze voorziening in 2025 zullen worden toegevoegd aan het saldo van de jaarrekening 2025. De voorziening wordt dan opgeheven. In paragraaf 2.4 wordt de resultaatbestemming toegelicht.
Jaarrekening 2024, versie 1.0
7
1.
Paragrafen
Niet alle verplichte paragrafen uit het BBV zijn van toepassing op de gemeenschappelijke regeling Het Gegevenshuis. Het Gegevenshuis int geen belastingen en heffingen en bezit geen grondposities.
1.1 Lokale heffingen Niet van toepassing.
1.2 Weerstandsvermogen en risicobeheersing Het Gegevenshuis is een openbaar lichaam als bedoeld in de Wet op de gemeenschappelijke regelingen en is verplicht in de begroting en jaarstukken de risico’s te vermelden die de financiële positie van de gemeenschappelijke regeling kunnen beïnvloeden. Bij het opstellen van de begroting en de jaarstukken moet met deze voorzienbare en kwantificeerbare risico’s rekening worden gehouden. Het weerstandsvermogen bestaat uit de relatie tussen de weerstandscapaciteit en alle risico’s waarvoor geen maatregelen zijn getroffen en die van materiële betekenis kunnen zijn in relatie tot de financiële positie. Het Gegevenshuis is een uitvoeringsorganisatie die ten behoeve van de deelnemers wettelijke taken uitvoert in het kader van het stelsel van basisregistraties en andere administratieve en geometrische activiteiten die te maken hebben met ruimte en gebouwen: (geo-)data worden ingewonnen, beheerd en weer uitgeleverd. Met deelnemers en afnemers worden vooraf afspraken gemaakt over de hoeveelheden en kwaliteiten van producten en diensten die in dit kader worden geleverd. Hieraan is gekoppeld een transparante voorcalculatie die de hoogte van de bijdrage van de deelnemers bepaalt. Dit alles is vervat in een dienstverleningsovereenkomst met productbladen.
Het Gegevenshuis levert alleen vooraf overeengekomen producten en diensten waar de bijdrage van de deelnemer tegenover staat. Dit maakt ook de risicobenadering van Het Gegevenshuis enigszins afwijkend ten opzichte van de meeste andere gemeenschappelijke regelingen. Weerstandscapaciteit gaat over de dekkingsmiddelen en -mogelijkheden waarover de dienst kan beschikken om niet begrote, onvoorziene kosten (risico’s) af te dekken, waarbij de weerstandscapaciteit in redelijke verhouding dient te staan tot de risico’s waarvoor geen voorziening is gevormd. De kans dat er sprake is van niet begrote, onvoorziene kosten (risico’s) is op basis van de inrichting en werkwijze van Het Gegevenshuis klein. Tegenover alle te leveren producten en diensten staan baten in de zin van bijdragen van de deelnemers. Alle kosten worden toegerekend naar deze producten en diensten via voorcalculatie op basis van ervaringsgegevens. Daar waar deze laatste ontbreken wordt een risicomarge in de prijs per product/dienst opgenomen. Mocht er desondanks nog sprake zijn van onvoorziene kosten (risico’s) dan dragen de deelnemers naar rato van de afname van het desbetreffend product of dienst bij aan deze onvoorziene kosten. Dit stelt het bij een gemeenschappelijke regeling op te bouwen weerstandsvermogen in een geheel ander daglicht.
De oprichters hebben niet de bedoeling gehad om onvoorziene tekorten te voldoen via een weerstandsvermogen, maar via het bijstorten op basis van de feitelijke afname van producten en diensten. Dit vloeit ook voort uit het feit dat Het Gegevenshuis als een shared service centre functioneert en dat de pakketten van afname van producten en diensten per deelnemer zelf is samen te stellen (behalve de verplichte afname van de BGT). Uiteraard zijn hieraan voorwaarden gekoppeld via de gemeenschappelijke regeling en de dienstverleningsovereenkomsten. Zo komen bijvoorbeeld risico’s voor Het Gegevenshuis bij een afname van producten en diensten te liggen bij de deelnemer die hiertoe besluit. Bovendien zullen alleen structurele verplichtingen worden aangegaan of medewerkers in vast dienstverband worden genomen als hier via een dienstverleningsovereenkomst structurele afname van producten en diensten tegenover staan. Bij incidentele afname van producten en diensten zal er altijd gewerkt worden met huur van applicaties en licenties en inhuur van personeel.
Jaarrekening 2024, versie 1.0
8
Algemene reserve De deelnemers aan Het Gegevenshuis zijn verantwoordelijk voor een eventueel overschot of tekort in een bepaald jaar naar rato van de afname van producten en diensten en de daaraan gekoppelde bijdrage. Daar waar sprake is van een reserve is dit een door het algemeen bestuur gelabelde reserve (bestemde reserve), maar géén algemene reserve. In de eerder aangegeven systematiek is hier ook geen noodzaak voor. Reserve ICT-investeringen De reserve ICT-voorziening is ooit gevormd bij de overgang van Parkstad naar Het Gegevenshuis en was bedoeld voor het kunnen voldoen van de kosten van rente en afschrijving van de landmeetapparatuur en software. Als er nieuwe software of apparatuur werd aangeschaft, meestal samenhangende met de invoering van nieuwe producten of diensten of uitbreiding daarvan, werden de incidentele kosten voor aanschaf incidenteel bij de afnemers in rekening gebracht en deze gestort in de reserve ICT-investeringen zodat vanuit die reserve in meerjarenperspectief de rente en afschrijving kon worden voldaan. In 2018 heeft het algemeen bestuur bij de bijgestelde begroting besloten dat in 2018 de laatste storting in de ICT-reserve zal plaatsvinden. Deze reserve zal daarna worden afgebouwd en de kosten die samenhangen met software en apparatuur zullen dan direct ten laste worden gelegd van producten en diensten.
Bestemmingsreserve Migratie/implementatie ICT Van het batig saldo bij de jaarrekening 2022 heeft het algemeen bestuur besloten om € 169.000 te bestemmen voor het uitvoeren van een aanbesteding en het realiseren van een overgang voor de ICTdienstverlening van Parkstad-IT naar een marktpartij. Dit bedrag is bedoeld voor inhuur externe know how voor de migratie van Parkstad-IT naar een marktpartij. Het bedrag is berekend bij een in 2022 uitgevoerde marktconsultatie. Op 7 december 2023 heeft het algemeen bestuur definitief besloten om de bedoelde aanbesteding uit te voeren. De aanbesteding is in 2024 uitgevoerd. Medio januari 2025 is op bestuurlijk niveau het nieuwe contract met Solido door beide partijen ondertekend. De bestemmingsreserve zal in 2025 worden aangewend voor de migratie van Parkstad-IT naar Solido.
1.3 Indicatoren Aan de hand van de volgende indicatoren kan een beeld gegeven worden van de financiële positie van de gemeenschappelijke regeling Het Gegevenshuis. De solvabiliteitsratio De solvabiliteitsratio betreft de verhouding tussen het eigen vermogen en het totaal vermogen op de balans. Op basis van de solvabiliteit kan worden beoordeeld of de organisatie in staat is om op korte en lange termijn te voldoen aan haar betalingsverplichtingen.
Solvabiliteitsratio Eigen vermogen Totaal vermogen Solvabiliteitsratio
Solvabiliteitsratio
(A) (B) (A/B)
€ €
0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70%
80%
01-01-2024
31-12-2024
376.281,49 € 779.498,27 € 48,27%
296.811,64 1.979.343,39 15,00%
90%
100%
De ratio per 31-12-2024 geeft een vertekend beeld omdat in december 2024 ruim € 1 miljoen is ontvangen van deelnemende gemeenten als voorschot (bijdrage) in de kosten van 2025. Deze vooruit ontvangen bedragen behoren tot het vreemde vermogen en beïnvloeden de solvabiliteitsratio in negatieve zin. De solvabiliteitsratio zou 41,31% bedragen indien de vooruit ontvangen bedragen buiten de berekening zouden blijven. Jaarrekening 2024, versie 1.0
9
De netto schuldquote (NSQ) Een goed aanvullende indicator om de hoogte van de schulden van een organisatie te beoordelen is de netto schuld als aandeel van de inkomsten (netto schuldquote). De netto schuld betreft de totale schuld met in mindering de omvang van de geldelijke bezittingen die niet zijn ingezet t.b.v. de publieke zaak. Omdat dit per organisatie sterk kan verschillen is het raadzaam de netto schuld te gebruiken. De hoogte van de inkomsten bepaalt in belangrijke mate hoeveel schulden een organisatie kan dragen. Hoe hoger het inkomen des te meer schuld een organisatie kan aangaan. Dit kengetal uitgedrukt in procenten wordt de netto schuldquote genoemd.
Schuldratio Schulden:
Vorderingen:
01-01-2024 Langlopende schulden Vlottende passiva Overlopende passiva Vorderingen Liquide middelen Overlopende activa
Schulden -/- vorderingen Inkomsten voor bestemming reserves
(A) (B)
Netto schuldquote
(A/B)
€ € € € € € € €
329.433,84 73.783,64 -360.640,04 - 386.301,02 -22.570,41 -366.293,99 4.699.487,12
-7,79%
31-12-2024 € € € € € € € €
382.182,14 1.300.349,61 -448.733,97 -1.501.313,51 -29.295,91 -296.811,64 5.016.901,75
-5,92%
Voor een organisatie geldt dat het licht op rood springt als de netto schuldquote boven de 130% uitkomt. Er is dan sprake van een zeer hoge schuld. Al bij een netto schuldquote boven de 100% springt het licht voor een organisatie op oranje. Er blijft dan weinig leencapaciteit over om de gevolgen van financiële tegenvallers door bijvoorbeeld een economische recessie op te vangen. Normaal bevindt de netto schuldquote van een organisatie zich ergens tussen de 0% en 100%.
De netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte geldleningen (NSQ) Omdat Het Gegevenshuis géén leningen verstrekt, is een gecorrigeerde netto schuldquote niet aan de orde. Grondexploitatie Het Gegevenshuis exploiteert noch bouwgrond, noch grond op industrieterreinen. De indicator “grondexploitatie” kan daarom ook niet verstrekt worden. Structurele exploitatieruimte Het financiële kengetal structurele exploitatieruimte geeft aan hoe groot de (structurele) vrije ruimte binnen de vastgestelde begroting is. Daarnaast geeft het ook aan of een organisatie in staat is om structurele tegenvallers op te vangen, dan wel of er nog ruimte is voor nieuw beleid. Voor Het Gegevenshuis dat begroot op basis van de overeengekomen dienstverleningsovereenkomsten, is dit lastig om in deze definitie te vatten.
Jaarrekening 2024, versie 1.0
10
De vaststelling van het kengetal structurele exploitatieruimte in % gaat als volgt: ((B-A) + (D-C)) / (E)*100% A: structurele lasten (gerealiseerd totaal van lasten); B: structurele baten (gerealiseerd totaal van baten); C: totaal structurele toevoegingen aan de reserves; D: totaal structurele onttrekkingen aan de reserves; E: gerealiseerd totaal van de baten. Vanuit die insteek kan de structurele exploitatieruimte 2024 als volgt worden berekend: ( ( € 4.907.433 - € 4.779.622) + ( € 6.772 - € 0 ) ) / € 5.006.166 * 100% = 2,69% Een positief percentage betekent dat de structurele baten toereikend zijn om de structurele lasten te dekken. De incidentele lasten en baten in 2024 bestonden uit: Incidentele lasten en baten Lasten Inhuur expertise na-ijlende effecten steenkolenwinning en ondersteuning informatiecentrum na-ijlende effecten steenkolenwinning Afschrijvingen Inhuur productie regulier voor incidentele opdracht Simpelveld Totaal Baten Subsidie Provincie informatiecentrum na-ijlende effecten steenkolenwinning Vergoeding Simpelveld voor incidentele opdracht Totaal Saldo incidentele baten en lasten Aanwenden reserve ICT Structureel en reëel evenwicht
2024 bijgesteld
realisatie
€ 81.000 € 6.772 € 17.733 € 105.505
€ 81.000 € 6.772 € 17.733 € 105.505
€ 81.000 € 17.733 € 98.733 € - 6.772 € 6.772 €0
€ 81.000 € 17.733 € 98.733 € -6.772 € 6.772 €0
De structurele lasten en baten worden berekend door de incidentele lasten en baten van het gerealiseerd totaal van lasten en baten af te halen. Alle toevoegingen en onttrekkingen aan de reserves vallen onder incidenteel en worden in de berekening voor de structurele exploitatieruimte daarom niet meegenomen. Mutaties in de reserve dekking kapitaallasten zijn wel structureel. Belastingcapaciteit Op basis van de begroting dragen de deelnemers bij in de kosten van de gemeenschappelijke regeling Het Gegevenshuis. Het Gegevenshuis heft géén belastingen. De indicator “belastingcapaciteit” is dan ook niet van toepassing.
1.4 Onderhoud kapitaalgoederen Het Gegevenshuis heeft bij haar formele start per 1 juli 2015 alle goederen en contracten overgenomen van de GBRD/BAG-Geo. Voor wat betreft het wagenpark betreft het auto’s via een leaseconstructie. In de begroting is voorzien in de kosten voor het onderhoud. De overgenomen (kantoor)inventaris was ook al afgeschreven. Hardware wordt via dienstverleningsovereenkomst afgenomen van Parkstad IT waar een jaarlijkse vergoeding tegenover staat. De te activeren investeringen zijn beperkt tot de landmeetkundige apparatuur en bijbehorende software en alle overige applicaties.
Jaarrekening 2024, versie 1.0
11
1.5 Financiering Algemeen De in januari 2001 in werking getreden Wet Financiering Decentrale Overheden (Wet FIDO) verplicht een gemeenschappelijke regeling om een financieringsparagraaf in begroting en jaarrekening op te nemen. Voor Het Gegevenshuis is de financieringssystematiek dat de deelnemers een voorschot per kwartaal betalen, gebaseerd op de totale bijdrage conform begroting/dienst-verleningsovereenkomst. Sinds 2022 werkt Het Gegevenshuis op basis van voorschotnota’s, om zodoende zelf over liquide middelen te beschikken. De hoogte van de voorschotnota’s en de datum van verzending is gericht op het steeds over voldoende liquide middelen te kunnen beschikken. Risicobeheer Met risico’s worden bedoeld renterisico’s, kredietrisico’s, liquiditeitenrisico’s, koersrisico’s en debiteurenrisico’s. Om het risico in algemene zin in te perken dient de uitvoering van de financieringsfunctie alleen de publieke taak. Het beheersen van risico’s komt tot uitdrukking via het gebruik van de instrumenten kasgeldlimiet en renterisiconorm. Beide instrumenten hebben tot doel het renterisico te begrenzen dat verbonden is aan de financiering door middel van korte en lange schuld. Renterisico op vlottende schuld Om het renterisico op de netto vlottende schuld te beheersen mogen gemeenschappelijke regelingen voor hun financieringsbehoefte niet onbeperkt kort geld aantrekken.
Het aantrekken van kort geld is normaliter goedkoper dan lang geld, maar is ook sterker aan fluctuaties onderhevig. De maximaal toegestane netto vlottende schuld wordt bepaald door de zogenaamde kasgeldlimiet. Onder kasgeldlimiet wordt verstaan het bedrag dat maximaal als kasgeld mag worden opgenomen. Voor 2024 bedraagt de kasgeldlimiet voor Het Gegevenshuis: a. Omvang van de programmabegroting per 01-01-2024: € 5.007.970,b. Bij ministeriële regeling vastgesteld percentage: 8,20% Toegestane kasgeldlimiet voor 2024 (a) x (b): € 410.654,Dit bedrag wordt berekend door middel van een door het Ministerie van Financiën vastgesteld percentage van 8,2% te vermenigvuldigen met tot totaal van de jaarbegroting van Het Gegevenshuis bij aanvang van het jaar. Bij overschrijding van deze limiet moet er in langlopende financieringsmiddelen worden voorzien. De kasgeldlimiet wordt aan het begin van het dienstjaar vastgesteld en geldt voor het gehele jaar. De kasgeldlimiet bedroeg de afgelopen jaren: Jaar 2021 2022 2023 2024
Kasgeldlimiet € € € €
345.867 360.331 384.663 410.654
Elk kwartaal toetsen we de werkelijke liquiditeitspositie aan de kasgeldlimiet. Als meer dan twee achtereenvolgende kwartalen de kasgeldlimiet wordt overschreden, moet de toezichthouder (Provincie) hiervan op de hoogte worden gesteld. Overschrijden we de kasgeldlimiet drie kwartalen op rij dan moeten we via een plan van aanpak aantonen dat we de korte financiering terugbrengen binnen de norm van de kasgeldlimit. Uit dit plan kan blijken dat de overschrijding maar tijdelijk is, zodat we de overschrijding zonder maatregelen kunnen oplossen. Is de overschrijding echter structureel dan zal dit moeten leiden tot het aflossen van kort geld c.q. het consolideren door middel van het aantrekken van vaste geldleningen. De werkelijke ruimte c.q. overschrijding van de kasgeldlimiet in 2024 was als volgt:
Jaarrekening 2024, versie 1.0
12
Jaar
Gemiddelde netto vlottende schuld (- = overschot)
Kasgeldlimiet
Ruimte binnen de kasgeldlimiet (- = overschrijding)
1e kwartaal 2024
€ -662.383
€ 410.654
€ 1.073.036
2e kwartaal 2024
€ -826.649
€ 410.654
€ 1.237.303
3e kwartaal 2024
€ -521.774
€ 410.654
€
4e kwartaal 2024
€ -914.685
€ 410.654
€ 1.325.339
932.428
Uit bovenstaande tabel blijkt dat de gemiddelde netto vlottende schuld alle kwartalen van 2024 binnen de kasgeldlimiet is gebleven. Een minusteken betekent in deze tabel een overschot. Het aantrekken van vaste geldleningen was daarom dan ook niet aan de orde. Renterisico op vaste schuld De renterisiconorm is bestemd om het renterisico op de vaste schuld inzichtelijk te maken. De wettelijk vastgestelde renterisico-norm van 20% houdt in dat in enig jaar de aflossing van de lange schuld niet hoger mag zijn dan 20% van het begrotingstotaal. Omdat Het Gegevenshuis geen langlopende leningen heeft aangetrokken komt dit risico niet voor. Omslagrente De omslagrente wordt bepaald door de externe rentelasten te delen door het totaal van de activa. Zoals aangegeven heeft Het Gegevenshuis geen externe rentelasten. De berekening van de omslagrente is daarmee niet van toepassing voor Het Gegevenshuis. Kredietrisico's Dit betreft de risico’s op een waardedaling van verstrekte kredieten ten gevolge van het niet (tijdig) na kunnen komen van de verplichtingen door de tegenpartij. Omdat Het Gegevenshuis geen leningen en garanties aan derden verstrekt speelt dit risico niet. Liquiditeitenrisico’s De liquiditeitenrisico's houden verband met mogelijke wijzigingen in de meerjarenliquiditeitenplanning waardoor renteresultaten kunnen afwijken van de verwachtingen.
Omdat in de meerjarenbegroting tegenover iedere afgesproken prestatie ook een afgesproken vergoeding staat blijft het liquiditeitenrisico beperkt tot de extra opdrachten die niet waren voorzien in de begroting. Veelal hebben deze extra opdrachten een geringe financiële omvang. Koers- en valutarisico Koersrisicobeheer is het beheersen van de risico’s die voortvloeien uit de mogelijkheid dat de financiële activa van de organisatie in waarde verminderen door negatieve koersontwikkeling. Dit is voor Het Gegevenshuis niet van toepassing. Valutarisicobeheer is het beheersen van de risico’s die voortvloeien uit de mogelijkheid dat op een bepaald moment de waarde van de vreemde valutastromen, uitgedrukt in eigen valuta, afwijkt van hetgeen verwacht werd op het beslismoment. Het Gegevenshuis bezit evenwel geen vreemde valuta, dus dit is voor Het Gegevenshuis niet van toepassing. Debiteurenrisico’s Dit betreft het risico dat we vorderingen op debiteuren niet kunnen innen en dus moeten afboeken. Aangezien Het Gegevenshuis voornamelijk diensten verleent aan gemeenten en andere openbare lichamen is het debiteurenrisico klein. In het geval dat een vordering, ook na aanmaning en ingebrekestelling, niet via het minnelijke traject geïnd wordt, zal een dwanginvorderingstraject opgestart worden. Dit is sinds haar oprichting nog nooit aan de orde geweest.
Kasbeheer / kasgeldlimiet Dit betreft het beheer van saldi en liquiditeiten voor een periode korter dan één jaar. De uitvoering ligt bij de kassier van de gemeente Landgraaf die er onder andere op toe ziet dat de kasgeldlimiet niet wordt overschreden.
Jaarrekening 2024, versie 1.0
13
Als uitgangspunt geldt verder dat zoveel mogelijk het contante geldverkeer wordt beperkt en de elektronische betaalvormen worden gestimuleerd. Voor het beheer van de financiële middelen houdt Het Gegevenshuis een rekening-courant aan bij de N.V. Bank Nederlandse Gemeenten en de Rabobank. De N.V. Bank Nederlandse Gemeenten (BNG) fungeert als huisbank. Het Gegevenshuis verricht haar betalingsverkeer volledig via elektronisch bankieren bij de BNG. Op basis van de regelgeving rondom het zogenaamde schatkistbankieren werden limieten hoger dan € 250.000,- afgeroomd door de schatkist. Financieringsrisico’s Omdat de deelnemers gezamenlijk verantwoordelijk zijn voor het financiële beleid van Het Gegevenshuis naar rato van de afname van producten en diensten en zich verplicht hebben eventuele tekorten volgens deze verdeelsleutel te dragen, zijn er geen financieringsrisico’s. EMU-saldo Sinds Nederland deel uitmaakt van de Economische en Monetaire Unie (EMU) wordt voor het begrotingssaldo een definitie gebruikt die binnen de gehele EMU hetzelfde is, namelijk het EMU-saldo. Met het EMU-saldo wordt het saldo van inkomsten en uitgaven van de totale overheid bedoeld. In het verdrag van Maastricht is afgesproken dat het EMU-tekort van een land maximaal 3% van het Bruto Binnenlands Product (BBP) mag zijn.
Het BBP is de totale (geld-)waarde van alle in een land geproduceerde goederen (en diensten) gedurende een bepaalde periode (meestal een jaar). Actiever sturen op het EMU-saldo Het EMU-saldo is gebaseerd op kasbasis. Omdat de sturing op basis van het baten- en lastenstelsel geschiedt, krijgt het EMU-saldo niet de aandacht in de begrotings- en verantwoordings-cyclus die nodig wordt geacht. Voor gemeenschappelijke regelingen is het van belang te weten of de individuele referentiewaarden van het EMU-saldo die voor de individuele gemeenschappelijke regeling berekend zijn, meerjarig overschreden worden. Omdat het consequenties heeft als de macronorm overschreden wordt, is het voor individuele overheden van belang om meerjarig op de individuele referentiewaarden te sturen. Landelijk is bepaald dat het gezamenlijk aandeel van gemeenten, provincies, waterschappen en gemeenschappelijke regelingen in het landelijk EMU-tekort (van 3%) maximaal 0,4% van het BBP mag bedragen. Omdat overheden (nog) niet afgerekend worden bij overschrijding de referentiewaarde worden vanaf 2016 geen individuele referentiewaarden per overheidslichaam berekend. Wel is het mogelijk ons EMU-saldo aan de hand van de begroting of jaarrekening te berekenen. Dit kan aan de hand van de zogenaamde EMU-enquête. Omschrijving
+/+ +/+ -/+/+ +/+ +/+ -/+/+ -/+/+ -/-/-
Resultaat van de rekening van baten en lasten Saldo stortingen in reserves Saldo aanwendingen van reserves Saldo afschrijvingen ten laste van de exploitatie Saldo stortingen in voorzieningen Baten en bijdragen die niet in de exploitatie zijn opgenomen Investeringen in vaste activa die worden geactiveerd Desinvesteringen voor zover niet in de exploitatie verantwoord Aankoop/ uitgaven grond en bouwrijp maken, niet in de exploitatie Baten grondexploitatie voor zover niet in de exploitatie verantwoord Lasten die rechtstreeks ten laste van voorzieningen worden gebracht Boekwinst op verkopen effecten voor zover verantwoord in de exploitatie
EMU-saldo (- = tekort, + = overschot)
Werkelijke cijfers 2024 127.811 0 -6.772 9.988 0 0 0 0 0 0 0 0 131.027
Uit de berekening blijkt dat over 2024 sprake is van een overschot op het EMU-saldo.
Jaarrekening 2024, versie 1.0
14
Omschrijving
+/+ Resultaat van de rekening van baten en lasten +/+ Saldo stortingen in reserves -/- Saldo aanwendingen van reserves +/+ Saldo afschrijvingen ten laste van de exploitatie +/+ Saldo stortingen in voorzieningen +/+ Baten en bijdragen die niet in de exploitatie zijn opgenomen -/- Investeringen in vaste activa die worden geactiveerd +/+ Desinvesteringen voor zover niet in de exploitatie verantwoord -/- Aankoop/lasten grond en bouwrijp maken, niet in de exploitatie +/+ Baten grondexploitatie voor zover niet in de exploitatie verantwoord -/- Lasten die rechtstreeks ten laste van voorzieningen worden gebracht -/- Boekwinst op verkopen effecten voor zover verantwoord in de exploitatie EMU-saldo (- = tekort, + = overschot)
2024
2025
2026
2027
127.811 0 -6.772 9.988 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
131.027
0
0
0
In 2024 zit in de reserve ICT € 3.216,- te weinig om de gehele afschrijving van de landmeetapparatuur te dekken. Voor het EMU-saldo betekent dit een overschot in 2024. Alle financiële kengetallen in acht genomen, kunnen we stellen dat de financiële positie van Het Gegevenshuis gezond is.
1.6 Bedrijfsvoering De financiële- en salarisadministratie en het betalingsverkeer zijn uitbesteed aan de gemeente Landgraaf. Hiertoe werden procesafspraken gemaakt met de directie van Het Gegevenshuis. Voor ondersteuning op het gebied van personeel- en organisatie alsmede voor ondersteuning door bedrijfsarts/ARBO wordt gebruik gemaakt van private aanbieders. De dienstverlening op het gebied van ICT/kantoorautomatisering werd afgenomen bij Parkstad IT. Het Gegevenshuis verzorgt zelf het applicatiebeheer van de pakketten die ingezet worden in het primaire proces. Ook de softwarepakketten voor managementinformatie, postregistratie, tijd- en verlofregistratie worden zelf beheerd. Op het gebied van huisvesting en facilitaire ondersteuning is een overeenkomst tussen de gemeente Landgraaf en Het Gegevenshuis afgesloten. In de totale bedrijfsvoering van Het Gegevenshuis zijn voorcalculatiemodellen verder ontwikkeld, werd een uniforme inrichting van een administratie met betrekking tot opdrachten buiten de dienstverleningsovereenkomsten ontwikkeld.
1.7 Verbonden partijen Parkstad-IT is in 2024 de gemeenschappelijke regeling waarbij de gemeente Heerlen de rol van centrumgemeente vervult. In materiële zin is Het Gegevenshuis sinds de oprichting deelnemer in deze gemeenschappelijke regeling. Formele besluitvorming is door allerlei ontwikkelingen steeds vooruitgeschoven. Op het moment dat het AB had besloten tot formele toetreding, bleek Het Gegevenshuis op basis van de regeling Parkstad-IT niet te kunnen toetreden. Dit en gelet op de ontwikkelingen binnen Parkstad-IT om toe te groeien naar een nieuwe gemeenschappelijke regeling met een nieuwe koers, was voor het AB aanleiding om een marktconsultatie te laten uitvoeren.
Jaarrekening 2024, versie 1.0
15
Het algemeen bestuur heeft op 7 december 2023 besloten om de ICT-dienstverlening via PIT te beëindigen per uiterlijk 01-10-2025 en een Europese aanbesteding uit te voeren in 2024. De belangrijkste redenen hiervoor waren: 1. De karakteristieken van Het Gegevenshuis komen korter in de buurt van een ingenieurs- of architectenbureau dan een gemeentelijke organisatie waardoor, gelet op de strategische agenda van Het Gegevenshuis, de ICT-dienstverlening door een marktpartij beter aansluit dan de ICT-dienstverlening door Parkstad-IT. 2. De juridische inbedding en strategie van Parkstad-IT is nog ongewis, waardoor toekomstige risico’s moeilijk te duiden zijn. 3. De enorme stijging van de bijdrage aan PIT voor 2024, onder meer veroorzaakt door een stijging van de storage-kosten en waarbij een grote mate van ongewisheid geldt welke stijgingen in de volgende jaren Het Gegevenshuis kan verwachten. Een en ander verhoogt de financiële prikkel om een aanbesteding te houden. Met inachtneming van het bovenstaande werd een aanbestedingsleidraad en een programma van eisen samengesteld als basis voor de Europese aanbesteding ICT. Eind 2024 werd de voorlopige gunning toegekend aan de inschrijver met de hoogste scores, Solido te Heerlen. Solido is per 1 januari 2025 ontstaan als opvolging van de gemeenschappelijke regeling Parkstad IT te Heerlen.
Het Gegevenshuis heeft medio januari 2025 een meerjarige overeenkomst gesloten met Solido. Deze overeenkomst vloeit voort uit de afgeronde Europese aanbesteding waarbij definitief gegund is op basis van de geldende aanbestedingscriteria. Naam verbonden partij Parkstad-IT / Solido
Bijdrage 2024 € 448.358
Bijdrage 2025 € 780.749
Bijdrage 2026 € 551.152
Bijdrage 2027 € 575.017
1.8 Grondbeleid Niet van toepassing.
1.9 Taakstellingen, ombuigingen en/of bezuinigingen Er is geen sprake van taakstellingen, ombuigingen of bezuinigingen. Het Gegevenshuis factureert aan de hand van een voorcalculatie en op basis van productbladen.
1.10 Openbaarheidsparagraaf Per 1 mei 2022 is de Wet Open Overheid (WOO) in werking getreden. Het Gegevenshuis werkt aan de actieve openbaarmakingsplicht. Zo worden onder meer alle stukken van het Algemeen Bestuur openbaar gemaakt door middel van plaatsing op de website en is er een protocol ter uitvoering van de WOO vastgesteld.
Jaarrekening 2024, versie 1.0
16
2.
Jaarrekening
In overeenstemming met de eisen die gesteld worden in het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) bestaat de jaarrekening uit een balans, het overzicht van baten en lasten en de toelichting daarop en een bijlage met het overzicht van de gerealiseerde baten en lasten per taakveld.
2.1 Balans per 31 december 2024 ACTIVA
Saldo Saldo PASSIVA 01.01.2024 31.12.2024
Saldo Saldo 01.01.2024 31.12.2024
Vaste activa
9.988
0 Vaste passiva
376.281
296.812
Materiële vaste activa Investeringen met een economisch nut
9.988 9.988
0 Eigen vermogen 0 Algemene reserve Bestemmingsreserves
376.281 0 175.772
296.812 0 169.001
Saldo van baten en lasten 2023 Saldo van baten en lasten 2024 Voorzieningen Vlottende activa
769.511
Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar
360.640
Vorderingen op openbare lichamen Overige vorderingen
360.239 401
Netto vlottende schuld met een 448.734 rentetypische looptijd korter dan één jaar 439.831 8.903 Overige schulden
Liquide middelen
37.195
252.861
Uitzettingen ’s Rijks schatkist
349.106
1.248.453
Overlopende activa Nog te ontvangen bijdragen van het Rijk Nog te ontvangen bijdragen van overige overheid Overige overlopende activa
22.570 8.583
Totaal activa
779.499
Jaarrekening 2024, versie 1.0
0 13.988
1.979.343 Vlottende passiva
29.296 Overlopende passiva 5.634 Vooruit ontvangen bijdragen van het Rijk Vooruit ontvangen bijdragen van overige 0 overheid 23.662 Overige overlopende passiva 1.979.343 Totaal passiva
200.509 127.811 0
0
403.217
1.682.532
329.434
382.182
329.434
382.182
73.784 0
1.300.350 0
47.448 26.336
1.260.771 39.579
779.499
1.979.343
17
2.2 Exploitatierekening 2024 In totaliteit laat de exploitatie een batig saldo zien van € 127.811,-. 2024 2024 primair bijgesteld
Lasten Het Gegevenshuis 2024
2024 realisatie
Personeel € 3.367.221 € 3.367.221 € 2.974.130
salarissen, opleiding, vervoer, overig Bedrijfsvoering huisvesting, facilities, ICT, bedrijfsvoeringsapplicaties Software licenties en onderhoud applicaties; innovatie Inhuur derden Productie (regulier) Productie (privacy en informatie iso-certificering) Inhuur i.v.m. uitvoering strategische agenda Inhuur trainees en detachering Inhuur expertise na-ijlende effecten steenkolenwinning (incidenteel) Accountant P&O/Boekhouding Archivering Totaal inhuur derden Onvoorzien
€
572.373
€ 722.373
€ 737.939
€
418.617
€ 438.617
€ 488.958
€ € € €
45.000 8.392 45.000 169.520
€ 45.000 € 8.392 € 45.000 € 169.520
€ 245.022 € 13.691 € 69.406 € 189.371
€ € € € € €
0 17.759 59.074 15.667 360.411 38.348
€ 81.000 € 17.759 € 59.074 € 15.667 € 441.411 € 38.348
€ 78.520 € 18.175 € 59.679 € 8.893 € 682.757 € 1.343
€ 4.756.970 € 5.007.970 € 4.885.127
Totaal
Toelichting In overeenstemming met de eisen die gesteld worden in het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) bestaat de jaarrekening uit een balans, het overzicht van baten en lasten en de toelichting daarop en een bijlage met het overzicht van de gerealiseerde baten en lasten per taakveld. De jaarrekening 2024 van Het Gegevenshuis sluit met een positief resultaat van € 127.811,-. Voor alle duidelijkheid dit is inclusief stortingen en onttrekkingen aan de reserves (zie ook 2.4). Lasten Over het geheel genomen zien we dat de lasten € 122.843 lager zijn dan de bijgestelde begroting. Personeel In 2024 heeft voor de omvang van Het Gegevenshuis wederom een uitstroom van personeel plaatsgevonden. Een vacature (1) kon redelijk snel worden ingevuld en een aantal vacatures (4) na afloop van het eerste kwartaal. De invulling van de vacature afdelingshoofd vond later, per 1-8-2024 plaats. Per 1-12-2024 heeft het afdelingshoofd/plaatsvervangend directeur Het Gegevenshuis verlaten. Deze functie is vooralsnog niet ingevuld. Daarnaast zijn er vergoedingen ontvangen van het UWV vanwege uitval medewerker (ziekte en zwangerschap). In financiële zin betekent dit dat er minder aan salarislasten werd uitgegeven dan begroot (€ 386.124). Daar staat tegenover dat vanuit de flexibele schil meer inhuur derden noodzakelijk was dan begroot.
Het realiseren van de overeengekomen dienstverlening met de deelnemers heeft de hoogste prioriteit en als er op enig moment onvoldoende medewerkers zijn in eigen dienst, dan is inhuur noodzakelijk. 2024 bijgesteld
2024 realisatie
2024 verschil
Salarissen
€ 3.213.857
€ 2.827.733
€ 386.124
Inhuur regulier Inhuur FME (software)
€
€ €
Salarislasten in verhouding tot inhuur derden Personeel Inhuur derden
441.411
Aandeel batig saldo 2024 salarislasten minus overschrijding inhuur derden
Jaarrekening 2024, versie 1.0
682.757 - € 241.346 63.840 - € 63.840 € 80.938
18
In andere gevallen die niet rechtstreeks de resultaten van de dienstverleningsovereenkomsten raken, wordt steeds een afweging gemaakt of temporiseren van activiteiten verantwoord is teneinde de inhuur zo beperkt mogelijk te houden. Naast regulier inhuur was er meer ondersteuning nodig op het vlak van FME-specialisatie wegens het tekort aan eigen gespecialiseerd personeel. Dit is een van de belangrijkste redenen weshalve er minder aan inhuur derden werd uitgegeven dan de niet uitgegeven salarislasten en wat het resultaat van deze jaarrekening voor wat betreft batig saldo beïnvloedt. Vacatureruimte heeft niet alleen invloed op de hoogte van de salarissom, het werkt ook door in andere posten, zoals opleidingskosten, vervoerskosten, verstrekkingen in het kader van de werkkostenregeling. In totaal gaat het hierbij om ruim € 7.000 dat minder werd uitgegeven dan begroot. Dat aan salarislasten minder werd uitgegeven dan begroot, komt voor een deel ook doordat de inzet van medewerkers t.b.v. het informatiecentrum na-ijlende effecten steenkoolwinnen uit de provinciale subsidie kon worden voldaan. Ondersteuning bedrijfsvoering Op de verschillende onderdelen bij deze post die door de gemeente Landgraaf en Parkstad-IT worden geleverd, zoals huur, facilities en ICT zien we dat begroting en realisatie net niet in evenwicht zijn.
Het negatief resultaat van € 15.556,- wordt veroorzaakt doordat er meer aan facilitaire dienstverlening (gemeente Landgraaf) werd uitgegeven. Enerzijds door een late afrekening werkelijke facilitaire kosten over 2023 waarbij deze kosten voor het jaar 2024 werden opgenomen en de balanspost 2024 (zijnde de nog te betalen facilitaire kosten/eindafrekening 2024). In afwachting van de uitkomsten van het huisvestings-/werkplekconcept werd de aanschaf van nieuwe voorzieningen zoveel mogelijk uitgesteld. Software en innovatie De lasten van software en innovatie liggen € 50.341 hoger dan de bijgestelde begroting. Voor het grootste gedeelte wordt dit veroorzaakt doordat er meer ondersteuning van de leverancier nodig was op het vlak van FME-specialisatie wegens het tekort aan gespecialiseerd eigen personeel. Deze ondersteuning is onder “inhuur FME (software)” meegenomen in de tabel “salarislasten in verhouding tot in huur derden”. De licentiekosten software etc. zijn daartegen iets lager dan vooraf ingecalculeerd. Dit wordt o.a. veroorzaakt door hernieuwing van bestaande overeenkomsten met leveranciers in relatie tot het primaire proces. Inhuur derden De post inhuur derden is met € 241.346,- overschreden. Zoals reeds onder de post personeel werd toegelicht komt deze overschrijding door de inzet van externe inhuur en door detacheringen van medewerkers van deelnemers.
In het cluster datamanagement werd expertise ingehuurd. In totaal is de totale overschrijding van externe inhuur minder dan het overschot op de post personeel. De hogere uitgaven voor inhuur productie regulier, hangt een op een samen met de inhuur van medewerkers uit de flexibele schil bij bedrijven. Dit geldt met name voor het continueren van het rioolbeheer begin 2024, extra inzet bij de landmeters in het najaar en tijdelijke formatie bij de BGT. Onder de post inhuur productie (privacy en informatie, ISO-certificering) vallen de periodieke externe inzet functionaris gegevensbescherming en de extra kosten die gemaakt zijn voor de driejaarlijkse hercertificering (ISO) van Het Gegevenshuis door de KIWA. De inhuur in verband met de uitvoering van de strategische agenda is hoger uitgevallen door extra kosten GEO-onderzoek o.a. door de HAS en inzet expertise op het gebied van inwinning op basis van puntenwolken die in de driedimensionale ruimte de oppervlakken van objecten in de omgeving weergeven. Aan inhuur voor trainees, detachering etc. werd meer uitgegeven dan begroot. In 2024 gaat het om de inzet van expertise voor het in kaart brengen van de ontvlechtingskosten bij Parkstad-IT en voor de begeleiding van de Europese aanbesteding ICT.
Voor een gedeelte heeft dit ook te maken met vacatureruimte, voor een gedeelte betreft dit specialistische know how (juridsche aspecten inkooptraject Europese aanbesteding) die niet bij het management en het bedrijfsbureau voorhanden is. De post inhuur expertise-na-ijlende effecten steenkolenwinning geeft op zich een vertekend beeld. Het gaat deels om inhuur van externe expertise en deels om kosten die Het Gegevenshuis maakt op het gebied van software, inzet eigen personeel, beschikbaarstelling van faciliteiten. Deze kosten worden volledig voldaan uit provinciale subsidies die voor een periode van vier jaar zijn verstrekt (tot 1-9-2023) en inmiddels met twee jaar zijn verlengd (tot 1-9-2025). Dat betekent dat de inkomsten en uitgaven niet gelijk lopen met het kalenderjaar.
Jaarrekening 2024, versie 1.0
19
De post Accountant is redelijk in overeenstemming met de begroting. De post P&O/Boekhouding loopt in de pas met de begroting. Daarnaast werd nauwelijks een P-adviseur ingehuurd doordat deze taken met name door MT-leden werden uitgevoerd. Tenslotte zien we minder uitgaven dan begroot op de post archivering (ca. € 6.775). Dit is een typisch voorbeeld van geplande activiteiten die getemporiseerd werden wegens vacatureruimte en waarbij geplande activiteiten gefaseerd worden opgepakt. Onvoorzien De aanwending van deze post was nagenoeg niet aan de orde. De geboekte lasten hebben te maken met de voorschotten kas voor kleinere uitgaven. Baten Baten € € € € € € € € € € € € € € €
Bijdrage Beekdaelen Bijdrage Brunssum Bijdrage Eijsden-Margraten Bijdrage Gulpen-Wittem Bijdrage Heerlen Bijdrage Kerkrade Bijdrage Landgraaf Bijdrage Simpelveld Bijdrage Sittard-Geleen Bijdrage Vaals Bijdrage Voerendaal Bijdrage Waterschap* Bijdrage deelnemers ad hoc opdrachten Totaal bijdrage deelnemers Bijdragen derden Renteopbrengst schatkistbankieren Subsidie Provincie informatiecentrum na-ijlende effecten steenkolenwinning Baten totaal
€
2024 primair 492.902 147.995 299.368 190.115 1.392.293 160.796 279.614 161.916 1.022.895 133.948 192.601 125.447 101.449 4.701.340 48.857 0
€ € € € € € € € € € € € € € € €
2024 bijgesteld 511.113 153.463 310.429 172.190 1.443.734 166.737 289.945 167.899 1.060.688 138.897 199.717 130.082 101.449 4.846.340 48.857 25.000
€ € € € € € € € € € € € € € € €
2024 realisatie 511.113 153.463 310.429 172.190 1.380.989 166.737 289.945 167.899 1.060.688 138.897 199.717 130.082 167.174 4.849.323 46.558 29.285
0 4.750.198
€ €
81.000 € 5.001.198 €
81.000 5.006.166
* Bij het Waterschap Limburg geldt een bedrag inclusief btw van € 130.053,- in de primaire begroting en een bedrag inclusief btw van € 134.856,- in de bijgestelde begroting en de realisatie.
Lasten totaal Baten totaal Totaal Aanwenden reserve ICT Gerealiseerd resultaat
€ € € € €
Begroting 2024 4.756.970 4.750.198 -6.772 6.772 -
Bijgestelde begroting 2024 € 5.007.970 € € 5.001.198 € € -6.772 € € 6.772 € € - €
Realisatie 4.885.127 5.006.166 121.039 6.772 127.811
Toelichting Bijdragen deelnemers In de bijdrage van de deelnemers zien we in totaal twee afwijkingen in de realisatie ten opzichte van de begroting.
Jaarrekening 2024, versie 1.0
20
Bij Heerlen is de realisatie lager omdat de doorbelasting van software (€ 62.745) die enkel voor Heerlen wordt gebruikt in tegenstelling tot de bijgestelde begroting niet in de deelnemersbijdrage is meegenomen, maar apart is gedeclareerd. Dit verklaart meteen de afwijking van de bijdrage van deelnemers voor ad hoc opdrachten, omdat op deze post de doorbelasting van de software voor Heerlen is meegenomen en daardoor ruim € 60.000,hoger is dan begroot. Deze extra (ad hoc) opdrachten hebben te maken met landmeten, met huisaansluitingen riool en advisering naar aanleiding van rioolinspecties. Daarnaast betreft het de doorbelasting van facturen van het Kadaster aan de deelnemers die deze bevragingen afnemen. Onderstaand het overzicht van de ad hoc opdrachten door de deelnemers. In de bijlage is dit op productniveau uitgewerkt. Bijdrage deelnemers ad hoc
2024 realisatie € € € € € € € € € € €
Bijdrage Beekdaelen (ad hoc) Bijdrage Brunssum (ad hoc) Bijdrage Eijsden-Margraten (ad hoc) Bijdrage Heerlen (ad hoc) Bijdrage Kerkrade (ad hoc) Bijdrage Landgraaf (ad hoc) Bijdrage Simpelveld (ad hoc) Bijdrage Sittard-Geleen (ad hoc) Bijdrage Vaals (ad hoc) Bijdrage Voerendaal (ad hoc) Baten totaal
32.920 5.176 3.862 70.011 12.886 17.754 2.486 12.823 8.832 424 167.174
De bijdrage deelnemers ad hoc opdrachten is hoger dan begroot. De post heeft te maken met extra opdrachten boven op de dienstverleningsovereenkomsten. Zoals eerder vermeld ook de software die enkel voor Heerlen wordt gebruikt. Een totaaloverzicht ‘realisatie per product’ per deelnemer en van de ad hoc opdrachten is als bijlage A en B toegevoegd. Onderstaand is het totaaloverzicht van de ad hoc opdrachten per deelnemer opgenomen. Bijdrage derden Brandweer Parkstad Mijnwater BSGW Gemeente Sittard-Geleen Overige opdrachtgevers Totaal bijdrage derden
2024 primair € € € € € € €
3.369 1.687 2.654 18.608 15.042 48.857
2024 bijgesteld € € € € € € €
3.369 13.500 2.654 0 15.067 48.857
2024 realisatie € € € € € € €
3.501 29.820 2.757 0 8.280 2.200 46.558
Bijdragen derden Vooral bij Parkstad Limburg zijn veel meer opdrachten gerealiseerd. De bijdrage van gemeente SittardGeleen betreft geen dienstverlening, maar heeft te maken met afspraken met voormalig personeel. De baten bij overige opdrachtgevers (externe afnemers) bleven achter. Er zijn minder opdrachten, met name verzoeken om thematische tekeningen, ontvangen in 2024. Renteopbrengst schatkistbankieren Bij het schatkistbankieren werden renteopbrengsten gerealiseerd ad € 29.285,-. Vanaf 2024 zijn de renteopbrengsten meegenomen in de (bijgestelde) begroting.
Jaarrekening 2024, versie 1.0
21
Subsidie Provincie informatiecentrum na-ijlende effecten steenkolenwinning Zoals reeds bij de lasten werd opgemerkt, gaat het hierbij om een subsidie die over een periode van vier jaar jaarlijks werd verstrekt tot 01-09-2023. Deze is verlengd met een periode van twee jaar, tot 01-09-2025. De jaarschijven lopen dus niet parallel aan de kalenderjaren. De afwijking ten opzichte van de begroting heeft ermee te maken dat voor het oorspronkelijk bedoelde laatste jaar van de subsidietermijn 90% als voorschot wordt uitbetaald. Indien nodig wordt dit tot 100% aangevuld bij de afrekening die dus vanwege de verlenging nog niet aan de orde is. Reserve ICT en bestemmingsreserve Migratie/implementatie ICT Bij de vaststelling van de begroting 2018 heeft het algemeen bestuur bepaald dat in 2018 de laatste storting in de reserve ICT zal plaatsvinden. Het is de bedoeling dat op termijn alle kosten van rente en afschrijvingen direct op de desbetreffende producten drukken en niet meer met een reserve ICT gewerkt wordt. De aanwending van de reserve hangt uiteraard samen met de kosten voor rente en afschrijving van software die hieruit voldaan wordt. Van het batig saldo bij de jaarrekening 2022 heeft het algemeen bestuur besloten om € 169.000 te bestemmen voor het realiseren van een overgang voor de ICT-dienstverlening van Parkstad-IT naar een marktpartij.
Dit bedrag is bedoeld voor inhuur externe know how voor de migratie van Parkstad-IT naar een marktpartij tot maximaal 1 oktober 2025. De aanbesteding ICT heeft plaatsgevonden en is aan Solido als beste aanbieding gegund. De migratie (naar een autonome omgeving) zal vanaf begin 2025 plaatsvinden. Dit betekent dat deze bestemmingsreserve in 2025 zal worden aangewend.
Aanwenden reserve ICT
2024 primair € 6.772
2024 bijgesteld € 6.772
2024 realisatie € 6.772
Totaal
€ 6.772
€ 6.772
€ 6.772
Mutaties reserve
2024 primair
2024 bijgesteld
2024 realisatie
€0
€0
€0
€0
€0
€0
Mutaties reserve
Bestemmingsreserve Migratie/implementatie ICT Totaal
Jaarrekening 2024, versie 1.0
22
2.2.1 Overzicht van baten en lasten, totaal en verdeeld naar de taakvelden
lasten baten
2024 2024 primair bijgesteld € 4.756.970 € 5.007.970 € € 4.750.198 € 5.001.198 €
2024 realisatie 4.885.127 5.006.166
totaal saldo
€
-6.772
€
-6.772 €
121.039
onttrekkingen aan reserves structureel en reëel evenwicht
€ €
6.772 € - €
6.772 € - €
6.772 127.811
Taakveld 040 Overhead lasten baten
2024 2024 primair bijgesteld € 1.113.054 € 1.233.831 € € 1.113.054 € 1.233.831 €
2024 realisatie 1.143.041 1.172.946
totaal saldo
€
€
€
29.906
onttrekkingen aan reserves structureel en reëel evenwicht
€ €
€ - €
€ - €
29.906
Totalen taakvelden
Taakveld 210 Verkeer en vervoer (databeheer grijs) lasten baten
€ €
totaal saldo onttrekkingen aan reserves structureel en reëel evenwicht
2024 primair 179.366 179.366
2024 bijgesteld € 179.366 € 179.366
2024 Realisatie € 184.198 € 189.017
€
€
€
4.819
€ €
€ €
€ €
4.819
-
-
Taakveld 570 Openbaar groen (databeheer groen) lasten baten
€ €
totaal saldo
€
€
€
onttrekkingen aan reserves structureel en reëel evenwicht
€
€
€
€
-
€
-
2024 primair
Taakveld 720 Riolering (databeheer statische rioolgegevens) lasten baten
€ €
totaal saldo onttrekkingen aan reserves structureel en reëel evenwicht
Jaarrekening 2024, versie 1.0
2024 2024 bijgesteld primair 167.882 € 173.882 167.882 € 173.882
2024 Realisatie € 172.405 € 176.916
€
2024 bijgesteld
4.511
4.511 2024 realisatie
€ €
605.390 602.004
€ €
600.249 615.954
€
-3.386 €
-3.386
€
15.704
€ €
3.386 € - €
3.386 -
€ €
15.704
584.502 581.116
23
Taakveld 810 Ruimtelijke ordening (BGT) lasten baten
2024 2024 primair bijgesteld 1.472.283 € 1.524.898 1.468.897 € 1.521.512
€ €
totaal saldo
€
-3.886 €
onttrekkingen aan reserves structureel en reëel evenwicht
€ €
3.886 € - €
€ €
2024 realisatie 1.511.948 1.551.505
-3.886
€
39.558
3.886 -
€ €
39.558
€ €
2024 Realisatie 1.273.286 1.306.600
€
33.313
€
33.313
Taakveld 830 Wonen en bouwen (BAG) lasten baten
€ €
2024 2024 primair bijgesteld 1.239.884 € 1.284.194 1.239.884 € 1.284.194
totaal saldo
€
€
onttrekkingen aan reserves structureel en reëel evenwicht
€
- €
-
2.3 Waarderingsgrondslagen Algemene grondslagen voor waardering en resultaatbepaling De jaarrekening is opgesteld met inachtneming van de voorschriften zoals opgenomen in het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV) en de verordening ex artikel 212 Gemeente wet, waarin door het algemeen bestuur op 27 maart 2025 de uitgangspunten voor het financiële beleid, alsmede de regels voor het financiële beleid, alsmede de regels voor het financiële beheer en voor de inrichting van de financiële organisatie zijn vastgesteld. De in de onderhavige jaarrekening gehanteerde grondslagen voor waardering en resultaatbepaling zijn gebaseerd op de veronderstelling van continuïteit van de gemeenschappelijke regeling. Algemene grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening Waardering van passiva en activa alsmede de bepaling van het resultaat vinden in principe plaats op basis van historische kosten. Activa en passiva zijn opgenomen tegen nominale waarde, tenzij in deze grondslagen anders is vermeld. Baten en Lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben, onverschillig of zij tot inkomsten of uitgaven in dat jaar hebben geleid. Baten en lasten worden daarbij verantwoord tot hun brutobedrag.