Jaarstukken 2020 versie 25 mei 2021

Uitvoering op schema

Taken uitgevoerd

Taken gedeeltelijk uitgevoerd

!

v

Door de inzet die noodzakelijk was voor de coronacrisis liep dit proces vertraging op. Dit proces wordt, afhankelijk van het verloop van de crisis in het eerste en tweede kwartaal van 2021, opgepakt zodra de in te zetten capaciteit is af te schalen. In het procesvoorstel geeft het college uitvoering aan het amendement dat bij de behandeling van de programmabegroting 2021-2024 is aangenomen. Door de coronapandemie konden de onderzoeken niet zoals gepland worden uitgevoerd. Eind 2020 liep het doelmatigheidsonderzoek van de OLAZ nog. Het onderzoek bij de VRZ is doorgeschoven naar 2022 en het onderzoek Collectief vervoer Zeeuws-Vlaanderen wordt in 2021 uitgevoerd. Er is een nieuwe planning opgesteld. Dit betreft een continue proces en kan de volgende keer van de lijst afgevoerd worden. Het college voert daarom dit punt van de lijst af. Dit betreft een doorlopend proces en kan de volgende keer van de lijst afgevoerd worden. Het college voert dit punt daarom van de lijst af. De fasen 0, 1 en 2 van de bestuursopdracht zijn in 2019/2020 gerealiseerd met een totaal resultaat van structureel € 5,3 miljoen: fase 0: vaststellen begroting 2020-2023 (raad 14 november 2019) € 1,2 miljoen fase 1: sluitend maken begroting 2020-2023 (raad 4 juni 2020) € 1,8 miljoen fase 2: keuze uit bezuinigingsopties (raad 21 september 2020) € 2,3 miljoen.

Vanuit het deelproject Uitnutten budgetten is een groot aantal acties benoemd die (voor zover nog niet afgedaan) vragen om een antwoord. Naast vragen en afzonderlijke onderzoeken betreft dit te maken beleidskeuzes (bestaand beleid inleveren voor geld) en creatieve ideeën. Ook is er nog een aantal deelprojecten dat uitgevoerd moet worden. Dit alles brengen we onder in fase 3 van de bestuursopdracht. Dit is tijdens de Begrotingsraad 20212024 op 12 november 2020 toegezegd, inclusief het monitoren van de geraamde resultaten in de jaren 2021 en 2022 bij de vast te stellen P&C documenten. Aangezien dit inmiddels een vast onderdeel van de beleidsprocessen is voeren we dit punt bij de volgende monitor af van de lijst.

Met de introductie van "Ik heb een idee", een vast team van medewerkers die initiatieven door burgerparticipatie ontvangen en begeleiden is een solide structuur gerealiseerd. Voor de routekaart voor R2C is een plan van aanpak gemaakt.

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. 68 Behorend bij controleverklaring d.d. 1 juli 2021

Activiteit We rusten organisatie en bestuur toe om goed te functioneren in de participatieve samenleving

Planning 2020 Realisatie

Gedaan in 2020 Taken uitgevoerd

tijd geld Toelichting

v

We optimaliseren de gemeentelijke dienstverlening van het serviceteam

Doorlopend

We zetten in op regionale samenwerking en benutten de Zeeuwse Investeringsagenda

Doorlopend

We benutten het Interbestuurlijke Doorlopend Programma voor (nieuwe) gemeentelijke opgaven en vangen budgettaire lasten op door het inruilen van “oud” voor “nieuw” beleid of terugdringen van kosten

Discussienota Toekomstbestendige koers

Uitvoering op schema

v

v

v

Taken uitgevoerd

v

v

v

v

!

v

Taken uitgevoerd

Ontwerp/Reali Taken satie gedeeltelijk uitgevoerd

Met het lanceren van "Ik heb een idee", een vaste pool medewerkers die initiatieven kunnen ontvangen en begeleiden (zonder over te nemen) is een goede structuur gerealiseerd voor de toegang tot de gemeente voor inwoners en ondernemers die een initiatief willen ontplooien. De lancering van ikhebeenidee@schouwen-duiveland.nl is met persuitingen gecommuniceerd. Om participatie in beleidsprocessen en projecten te stimuleren zetten we een participatieplatform in. Hiervoor hebben we in het najaar van 2020 voorbereidingen getroffen en medewerkers opgeleid. De evaluatie is afgerond in het eerste kwartaal 2021. Met de oplevering van de evaluatie wordt een advies geformuleerd de dienstverlening nog verder te optimaliseren. Dit is inmiddels een continu proces. Oproepen over openstelling van subsidieprogramma's maken we kenbaar en we stimuleren relevante stakeholders (maatschappelijke organisaties, ondernemers) hiervan gebruik te maken, bijvoorbeeld voor de oproep Human Capital en gezamenlijk opleiden, Aantrekkelijke kernen voor leefbaarheid en arbeidsmarkt (oproepen vanuit de Regiogelden) en de meer specifieke oproepen, gericht op logistiek en duurzaamheid (rijks- en Europese subsidies). Omdat dit inmiddels staand beleid is voeren we dit punt bij de volgende monitor van de lijst af.

Er is gebruik gemaakt van de faciliteiten die werden geboden vanuit het Interbestuurlijk programma (IBP), thema Lokale democratie. Daarnaast is een succesvolle aanvraag gedaan voor het IBP Vitaal platteland (Broedplaats zoetwater). We richten ons nu op de andere thema's, zoals Regionale economie en Mobiliteit. Gelet op de groei- en herstelfondsen die nu worden voorbereid door het rijk en Europa wordt intensief ingezet op de lobby voor het MKB en de lokale economie van meer rurale gebieden, zoals Schouwen-Duiveland. Eind 2020 is de burgemeester op basis van de motie Versterking interne bestuurskracht gesprekken aangegaan met de voorzitters van alle raadsfracties voor wensen en beelden van de aanpak op dit punt. In het eerste kwartaal 2021 zijn deze gesprekken afgerond en er wordt nu een aanpak uitgewerkt. In deze actie leggen we verbinding tussen verschillende moties en amendementen die een relatie hebben. Dit betreft de toekomstbestendige koers, de besturingsfilosofie en de versterking interne bestuurskracht.

Doelstelling: We geven vorm aan ons eigen maatschappelijk verantwoord ondernemen Activiteit Vanuit onze verantwoordelijkheid realiseren we in de organisatie extra banen c.q. plaatsingen voor mensen met een arbeidsbeperking of een afstand tot de arbeidsmarkt

Planning 2020 Doorlopend

Gedaan in 2020

tijd geld Toelichting Op grond van de aankondiging in de voorgaande monitor voert het college dit punt van de lijst af. v

v

Bijdrage verbonden partijen aan doelstellingen programma 4 Naam Verbonden partij Vereniging van Nederlandse Gemeenten Vereniging van Zeeuwse Gemeenten

Bijdrage aan programmadoelen Uitwisselen van kennis en ervaring en het behartigen van onze belangen.

P10 Overleg Zeeuwse Overheden

Uitwisselen van kennis en ervaring en het behartigen van onze belangen. Uitwisselen van kennis en ervaring en het behartigen van onze belangen.

Uitwisselen van kennis en ervaring en het behartigen van onze belangen.

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. 69 Behorend bij controleverklaring d.d. 1 juli 2021

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. 70 Behorend bij controleverklaring d.d. 1 juli 2021

Wat mag het kosten en wat heeft het gekost? Bedragen x € 1.000 Programma 4 Bestuur en burgerzaken

Totaal lasten sub-programma Totaal baten sub-programma Gerealiseerd totaal saldo lasten en baten Toevoeging aan reserve Onttrekking aan reserve Mutaties in reserves Gerealiseerd resultaat

Toelichting mutaties reserves programma 4

Toevoegingen aan reserves Rekenkamercommissie Subtotaal Onttrekkingen aan reserves Rekenkamercommissie Subtotaal Mutaties in reserves

Begroting Begroting 2020 na wijziging 2020 2.384 2.730 357 333 -2.027 -2.397 22 0 22 45 0 45 -2.027 -2.352

Realisatie 2020

Afwijking 2020

2.922 345 -2.577 0 45 45 -2.532

-192 12 -180 0 0 0 -180

Begroting Begroting 2020 na wijziging 2020

Realisatie 2020

Afwijking 2020

22 22

0 0

0 0

0 0

22 22 0

45 45 45

45 45 45

0 0 0

Programma 4: Bestuur Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. 71 Behorend bij controleverklaring d.d. 1 juli 2021

Beleidsindicatoren Naam indicator

Eenheid

Bron

Waarde begroting

Waarde 2020

Waarde 2019

Subpr.

Functiemenging (verhouding banen/ woningen – bij 50% evenveel banen als woningen) Vestigingen (van bedrijven)

%

LISA

48,3

49,0

48,6

1.1

Aantal per 1.000 inwoners in de leeftijd 15–64 jaar Aantal per 1.000 inwoners in de leeftijd 15–64 jaar % werkzame beroepsbevolking ten opzichte van beroepsbevolking % 16 tot en met 22 jarigen

LISA

223

229,3

223,0

1.3

LISA

787,3

804,8

790,3

1.4

CBS

67,7

67,6

67,7

1.4

Verwey Jonker Instituut – Kinderen in Tel CBS

1,23

1

1

1.4

185

225,9

185

1.4

DUO

0

0

0

2.1

Banen

Netto arbeidsparticipatie

Werkloze jongeren

Lopende reintegratievoorzieningen Absoluut verzuim

Aantal per 10.000 inwoners van 15–64 jaar Aantal per 1.000 leerlingen

Relatief verzuim

Aantal per 1.000 leerlingen

DUO

45,83

53

46

2.1

Vroegtijdig schoolverlaters zonder startkwalificatie (vsvers) Verwijzingen Halt

% deelnemers aan het VO en MBO onderwijs

DUO (Ingrado)

1,7%

2,3%

1,7%

2.1

Aantal per 10.000 jongeren Aantal per 1.000 inwoners Aantal per 1.000 inwoners

Bureau Halt

357

242

357

2.2

CBS

0,4

0,7

0,4

2.2

CBS

4,6

3,7

4,6

2.2

Winkeldiefstallen Geweldsmisdrijven

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. 72 Behorend bij controleverklaring d.d. 1 juli 2021

Naam indicator

Eenheid

Bron

Waarde begroting

Waarde 2020

Waarde 2019

Subpr.

Diefstallen uit woning

Aantal per 1.000 inwoners Aantal per 1.000 inwoners

CBS

2,2

1,6

2,2

2.2

CBS

4,5

4,9

4,5

2.2

Kg/inwoner

CBS

240

154

154

2.2

%

RWS

39,4

148,2

8,5

2.2

€ 1.000

CBS

235

261

249

2.2

Aantal per 1.000 woningen

7,5

4,1

6,8

2.2

86,8

69,9

86,8

2.2

Vernielingen en beschadigingen (in de openbare ruimte) Omvang huishoudelijk restafval Hernieuwbare elektriciteit Gemiddelde WOZ waarde Nieuw gebouwde woningen

Demografische druk

%

Basisregistratie adressen/ gebouwen CBS

Gemeentelijke woonlasten eenpersoonshuishouden Gemeentelijke woonlasten meerpersoonshuishouden Niet-sporters

In €

COELO

792

815

792

2.2

In €

COELO

874

898

874

2.2

%

56,2

niet beschikbaar

56,2

2.3

Jongeren met een delict voor de rechter

% 12 tot en met 21-jarigen

1,22

1

1

2.4

Kinderen in uitkeringsgezin

% kinderen tot 18 jaar

3,69

5

5

2.4

Personen met een bijstandsuitkering Jongeren met jeugdhulp

Aantal per 10.000 inwoners % van alle jongeren tot 18 jaar

RIVM (Gezondheidsenquête) Verwey Jonker Instituut – Kinderen in Tel Verwey Jonker Instituut – Kinderen in Tel CBS

198

249,9

189,9

2.4

CBS

9,4

9,0

8,99

2.4

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. 73 Behorend bij controleverklaring d.d. 1 juli 2021

Naam indicator

Eenheid

Bron

Waarde begroting

Waarde 2020

Waarde 2019

Subpr.

Jongeren met jeugdbescherming

% van alle jongeren tot 18 jaar % van alle jongeren van 12-23 jaar Aantal per 10.000 inwoners

CBS

1,2

1

1,12

2.4

CBS

0.3

0,3

0,4

2.4

GMSD

530

610

570

2.4

Jongeren met jeugdreclassering Cliënten met een maatwerkarrangement WMO

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. 74 Behorend bij controleverklaring d.d. 1 juli 2021

Overzicht van algemene dekkingsmiddelen ALGEMEEN In de programma’s worden baten en lasten opgenomen en toegelicht die een direct verband hebben met die programma’s. Binnen onze gemeente komen baten en lasten voor welke niet aan een programma zijn toe te rekenen. Conform het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) presenteren we deze in dit afzonderlijk overzicht van algemene dekkingsmiddelen. Dit betreft de volgende baten en lasten:

FINANCIERINGSFUNCTIE Het saldo op de financieringsfunctie (zijnde het renteresultaat op het taakveld Treasury) betreft het saldo van de werkelijk betaalde rente en de bespaarde rente en de toerekening daarvan aan de taakvelden. In de paragraaf financiering lichten we dit aan de hand van het renteschema verder toe.

ALGEMENE UITKERING UIT HET GEMEENTEFONDS De raming van de algemene uitkering is gebaseerd op de septembercirculaire 2020. In de jaarrekening zijn ook de uitkomsten van de decembercirculaire 2020 verwerkt.

BESPAARDE RENTE Onder de algemene dekkingsmiddelen wordt de bespaarde rente geraamd. Dit is de rente die wordt gerekend over de eigen financieringsmiddelen (reserves en voorzieningen). De bespaarde rente vormt een structurele inkomstenpost in de begroting en jaarrekening.

DIVIDEND De gemeente bezit aandelen in diverse naamloze vennootschappen welke dividend uitkeren. De hoogte van deze dividendopbrengsten is afhankelijk van het bedrijfseconomische resultaat van de betreffende naamloze vennootschappen.

LOKALE HEFFINGEN De volgende belastingen worden verantwoord onder de algemene dekkingsmiddelen: • • • • •

Onroerende zaakbelastingen Hondenbelasting Forensenbelasting Toeristenbelasting Precariobelasting

Tot de algemene dekkingsmiddelen behoren niet de rioolrechten en de afvalstoffenheffing, omdat deze een vastgesteld bestedingsdoel hebben. Voor een toelichting op de lokale heffingen verwijzen we naar de gelijknamige paragraaf.

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. 75 Behorend bij controleverklaring d.d. 1 juli 2021

OVERIGE ALGEMENE DEKKINGSMIDDELEN Hieronder vallen onder andere: • •

Lasten van heffing en invordering lokale heffingen Overige algemene baten en lasten

WAT MOCHT HET KOSTEN EN WAT HEEFT HET GEKOST? Bedragen x € 1.000 Algemene dekkingsmiddelen

Dividend Financieringsfunctie Lokale heffingen Overige algemene dekkingsmiddelen Uitkering deelfonds sociaal domein Totaal lasten programma Algemene uitkering Bespaarde rente Dividend Financieringsfunctie Lokale heffingen Overige algemene dekkingsmiddelen Uitkering deelfonds sociaal domein Totaal baten programma Gerealiseerd totaal saldo lasten en baten Toevoeging aan reserve Onttrekking aan reserve Mutaties in reserves Gerealiseerd resultaat

Begroting 2020

2 -21 0 1.675 300 1.956 47.946 750 28 0 20.345 1 6.438 75.508 73.552 4.698 5.502 804 74.356

Begroting Realisatie na 2020 wijziging 2020 2 2 13 68 784 723 1.133 1.096 0 0 1.932 1.889 51.077 51.573 813 813 28 20 2 4 19.730 20.272 15 70 6.608 6.608 78.273 79.360 76.341 77.471 15.224 15.771 11.964 11.456 -3.260 -4.315 73.081 73.156

Afwijking 2020

0 -55 61 37 0 43 496 0 -8 2 542 55 0 1.087 1.130 -547 -508 -1.055 75

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. 76 Behorend bij controleverklaring d.d. 1 juli 2021

Toelichting toevoegingen aan reserves algemene dekkingsmiddelen

Toevoegingen aan reserves Algemene reserve Uitvoering Strategische Visie Algemene reserve Zuidhoek Stroomlijnen organisatie Algemene reserve OWB Egalisatie algemene uitkering Dekking afschrijvingslasten Kabels en leidingen Subtotaal Onttrekkingen aan reserves Algemene reserve Uitvoering Strategische Visie Algemene reserve Zuidhoek Stroomlijnen organisatie Algemene reserve OWB Egalisatie algemene uitkering Dekking afschrijvingslasten Kabels en leidingen Subtotaal Mutaties in reserves

Begroting 2020

Begroting Realisatie na 2020 wijziging 2020

Afwijking 2020

681 0 0 0 521 194 2.199 1.104 4.699

7.861 75 139 0 1.061 490 4.494 1.104 15.224

8.210 75 139 0 1.064 490 4.494 1.299 15.771

-349 0 0 0 -3 0 0 -195 -547

2.215 2.021 0 95 671 300 201 0 5.503 804

4.823 1.974 0 652 2.414 402 915 784 11.964 -3.260

4.823 1.585 0 652 2.339 402 931 724 11.456 -4.315

0 -389 0 0 -75 0 16 -60 -508 -1.055

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. 77 Behorend bij controleverklaring d.d. 1 juli 2021

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. 78 Behorend bij controleverklaring d.d. 1 juli 2021

Overzicht van de kosten van overhead Gemeenten zijn verplicht om de kosten van overhead apart inzichtelijk te maken via het overzicht van de kosten van overhead. Deze kosten worden daarom niet meer opgenomen in de sub-programma’s. Uitzondering hierop zijn de grondexploitaties, investeringen en subsidieprojecten. Op grond van de notitie Overhead van de Commissie BBV mogen hieraan wel overheadkosten worden toegerekend. In het BBV zijn de kosten van overhead als volgt gedefinieerd: Alle kosten die samenhangen met de sturing en ondersteuning van de medewerkers in het primaire proces.

WAT MOCHT HET KOSTEN EN WAT HEEFT HET GEKOST? Bedragen x € 1.000 Kosten van overhead

Bestuursondersteuning Documentaire informatie voorziening Facilitaire zaken en huisvesting Informatievoorziening en automatisering Juridische kosten Management Overige personeelskosten Personeelskosten bedrijfsvoering Subtotaal Toegerekende overhead aan grondexploitaties, investeringen en subsidieprojecten Gerealiseerde lasten overhead

Begroting 2020

Realisatie 2020

Afwijking 2020

264 0 2.174 1.348 136 1.093 326 6.267 11.608

Begroting na wijziging 2020 236 0 2.379 1.509 375 1.166 375 6.498 12.538

247 0 2.551 1.459 362 1.143 522 6.429 12.713

-11 0 -172 50 13 23 -148 69 -176

-177

-214

-157

-58

11.431

12.324

12.556

-234

De wijze waarop de toerekening van overhead aan grondexploitaties, investeringen en subsidieprojecten, maar ook aan de kostenonderbouwing van leges plaatsvindt is in het BBV vrijgelaten. In onze systematiek vindt toerekening plaats door het aandeel van de kosten overhead in de totale apparaatskosten exclusief direct aan taakvelden toe te rekenen materieelen externe huisvestingskosten. Ons overheadpercentage komt hiermee uit op 40%. De afwijking ten opzichte van de begroting wordt in de jaarrekening toegelicht.

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. 79 Behorend bij controleverklaring d.d. 1 juli 2021

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. 80 Behorend bij controleverklaring d.d. 1 juli 2021

Vennootschapsbelasting Met ingang van 2016 rust er een vennootschapsbelastingplicht op winstgevende ondernemingsactiviteiten van gemeenten. Dit met als doel een gelijk speelveld te creëren tussen overheidsondernemingen en private ondernemingen. De verschuldigde vennootschapsbelasting (Vpb) wordt extracomptabel berekend over (winstgevende) ondernemersactiviteiten. Aan de hand van de cijfers van deze jaarrekening berekende onze externe adviseur onze fiscale positie 2020. Hieruit komt naar voren dat wij in beginsel belastingplichtig zijn voor de vennootschapsbelasting ten aanzien van de clusters grondexploitaties, afval (opbrengst recyclebare reststromen) en commerciële opdrachten reiniging. Aan de hand van de ingenomen stand- en uitgangspunten blijkt een negatief belastbaar bedrag van € 645.156. Om die reden hoeft over 2020 geen vennootschapsbelasting te worden afgedragen. Het fiscaal resultaat 2020 wordt middels carry back verrekend met het belastbaar bedrag 2019. Hierdoor ontvangen wij de betaalde Vpb over 2019 volledig terug hetgeen in deze jaarrekening een voordeel oplevert van € 55.000. Per ultimo 2020 resteert een verrekenbaar verlies van € 339.712. Bedragen x € 1.000 Vennootschapsbelasting

Totaal lasten sub-programma Totaal baten sub-programma Gerealiseerd totaal saldo lasten en baten Toevoeging aan reserve Onttrekking aan reserve Mutaties in reserves Gerealiseerd resultaat

Begroting 2020

0 0 0 0 0 0 0

Begroting na wijziging 2020 0 0 0 0 0 0 0

Realisatie 2020

Afwijking 2020

-55 0 55 0 0 0 55

55 0 55 0 0 0 55

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. 81 Behorend bij controleverklaring d.d. 1 juli 2021

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. 82 Behorend bij controleverklaring d.d. 1 juli 2021

Onvoorzien Voor het opvangen van niet voorziene calamiteiten wordt in de begroting jaarlijks € 150.000 geraamd voor onvoorziene uitgaven. Dit was in 2020 voldoende om onvoorziene uitgaven op te kunnen vangen. De zaken die ten laste van de post onvoorziene uitgaven komen moeten voldoen aan de criteria onvoorzienbaar, onvermijdbaar en onuitstelbaar. De post onvoorzien wordt slechts belast met éénmalige tegenvallers. Structurele financiële knelpunten in de begrotingsuitvoering moeten op structurele wijze door lastenverlaging of inkomstenverhoging of door inzet van de budgettaire ruimte worden opgelost.

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. 83 Behorend bij controleverklaring d.d. 1 juli 2021

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. 84 Behorend bij controleverklaring d.d. 1 juli 2021

Paragrafen

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. 85 Behorend bij controleverklaring d.d. 1 juli 2021

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. 86 Behorend bij controleverklaring d.d. 1 juli 2021

Paragraaf Lokale heffingen 1.1 ALGEMEEN In deze paragraaf verantwoorden wij de gerealiseerde opbrengsten en realisatie van beleidsvoornemens op het gebied van lokale heffingen voor het dienstjaar 2020. Dit in relatie tot de in de Programmabegroting 2020–2023 opgenomen paragraaf lokale heffingen.

1.2 GEMEENTELIJK BELEID De gemeente Schouwen-Duiveland kent de volgende heffingen (belastingen en rechten): • • • • • • • • •

onroerende-zaakbelastingen (OZB) afvalstoffenheffing/reinigingsrecht rioolheffingen hondenbelasting precariobelasting bedrijfsinvesteringszone forensenbelasting (water)toeristenbelasting parkeerbelasting

De eerste vijf heffingen zijn per belastingplichtige zoveel mogelijk verzameld op één aanslagbiljet (gecombineerde aanslag). In het dienstjaar 2020 zijn niet alleen aanslagen over het belastingjaar 2020 opgelegd, maar ook nog aanslagen over 2017, 2018 en 2019. Dit conform de mogelijkheid uit de Algemene wet inzake rijksbelastingen. Voor het belastingjaar 2020 is uitgegaan van de door u vastgestelde tarieven (raadsbesluit 19 december 2019). In het kader van de begroting 2020-2023 besloot u op de belastingtarieven een inflatoire correctie van 2,0% door te voeren. Voor 2019 was voorzien u een geactualiseerd vGRP 2020–2024 ter besluitvorming voor te leggen. Vanwege de inwerkingtreding van de nieuwe omgevingswet is besloten om voor 2020 het huidige vGRP te verlengen. Ter toelichting, in een (v)GRP worden de plannen voor het rioleringsnet uit de doeken gedaan en welke kosten daaraan verbonden zijn. Uitgangspunt bij rioolheffing is volledige kostendekkendheid. Naast de hierboven genoemde heffingen worden ook nog leges en andere rechten geheven. Deze zijn gekoppeld aan door de gemeente individueel te leveren diensten, zoals de afgifte van een paspoort of de aanvraag van een omgevingsvergunning. Het betreft de hierna genoemde rechten: • • •

leges lijkbezorgingsrechten scheepvaartrechten.

1.3 GEREALISEERDE INKOMSTEN Hieronder treft u een tabel aan met de gerealiseerde inkomsten van de belangrijkste lokale heffingen. Wij presenteren dit overzicht aan de hand van de begrote en de werkelijke Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. 87 Behorend bij controleverklaring d.d. 1 juli 2021

1

opbrengsten over verschillende dienst- c.q. belastingjaren. Ter vergelijk hebben wij de begrote cijfers van 2021 erbij vermeld. Omdat deze paragraaf betrekking heeft op het jaar 2020 gaan we daar niet verder op in. Belastingopbrengsten (bedragen in €)

Werkelijke opbrengst dienstjaar 2019

Begrote opbrengst 2020

Werkelijke opbrengst dienstjaar 2020

Begrote opbrengst 2021

Onroerende-zaakbelastingen

8.873.743

9.491.589

9.586.211

10.074.351

Afvalstoffenheffing/Reinigingsrecht

4.245.680

4.507.089

4.435.503

4.766.653

Rioolheffing

6.656.062

6.862.496

6.857.875

6.918.087

92.307

50.183

45.804

0

Landtoeristenbelasting

6.906.062

5.537.436

5.898.285

6.608.933

Watertoeristenbelasting

250.743

263.941

254.961

270.276

Forensenbelasting

2.754.115

2.849.504

2.959.942

3.154.989

Parkeergelden/parkeervergunningen

1.564.927

1.450.274

1.515.167

1.608.877

221.125

223.942

213.435

229.317

Precariobelasting

1.332.392

1.360.100

1.342.265

1.365.661

Totaal

32.897.156

32.596.554

33.109.448

34.997.144

Hondenbelasting

Bedrijfsinvesteringszone (BIZ)

De daadwerkelijke gerealiseerde opbrengsten over het dienstjaar 2020 lopen niet gelijk met de opbrengsten over het belastingjaar 2020. Immers, in 2020 zijn ook nog aanslagen opgelegd en verminderd over oude belastingjaren. Hieronder een tabel met de onderverdeling van de bedragen vanuit de jaarrekening 2020 naar de verschillende belastingjaren. Onderverdeling bedragen

Werkelijke

Werkelijke

jaarrekening 2020 naar belastingjaar

opbrengst

opbrengst

dienstjaar

oude belastingjaar

2020 (vanuit

(bedragen in €)

belastingjaren

Totaal

2020

jaarrekening)

< 2020

Onroerende-zaakbelastingen

17.331

9.568.880

9.586.211

Afvalstoffenheffing/Reinigingsrecht

6.537

4.428.966

4.435.503

-11.240

6.869.115

6.857.875

Rioolheffing Hondenbelasting

73

45.731

45.804

Landtoeristenbelasting

93.078

5.805.207

5.898.285

Watertoeristenbelasting

0

254.961

254.961

Forensenbelasting

109.637

2.850.305

2.959.942

Parkeergelden/parkeervergunningen

13.255

1.501.912

1.515.167

Bedrijfsinvesteringszone (BIZ)

2.630

210.805

213.435

Precariobelasting

11.321

1.330.944

1.342.265

1.4 BELEIDSVOORNEMENS PER HEFFING In dit onderdeel geven wij een toelichting op de belangrijkste tariefsaanpassingen en realisatie van beleidsvoornemens voor het begrotingsjaar 2020. Hierbij hebben wij rekening gehouden met de eerder genoemde verhogingen. Hierna allereerst een tabel met de ontwikkeling van de belangrijkste belastingtarieven.

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. 88 Behorend bij controleverklaring d.d. 1 juli 2021

Afvalstoffenheffing Tarieven in hele euro (€) Eenpersoonshuishouden Meerpersoonshuishouden Bedrag per lediging van de rolcontainer Bedrag per aanbieding ondergrondse container

2018 167,95 216,45 4,74 1,19

2019 174,80 223,80 5,40 1,35

2020 181,20 230,40 6,12 1,53

2021 185,91 236,39 6,28 1,57

2018 169,80 66,85 2,33

2019 173,14 68,49 2,39

2020 178,14 70,14 2,45

2021 180,21 71,19 2,49

2018 0,1397% 0,1509% 0,1012%

2019 0,1381% 0,1559% 0,1046%

2020 0,1351% 0,1847% 0,1347%

2021 0,1294% 0,2128% 0,1643%

2018 44,20 64,75

2019 29,43 43,17

2020 15,00 22,00

2021 0,00 0,00

2018 235,95 87,44 + 0,2730%

2019

2020

2021

Rioolheffingen Tarieven in hele euro (€) Zakelijk recht (per eigendom) Gebruiker + per m3 boven 200m3

Onroerende-zaakbelastingen Tarieven in hele euro (€) Zakelijk recht woningen Zakelijk recht niet-woningen Gebruik niet-woningen

Hondenbelasting Tarieven in hele euro (€) Eerste hond Volgende hond

Forensenbelasting Tarieven in hele euro (€) economische waarde <= € 51.300 economische waarde > € 51.300 economische waarde <= € 54.425 economische waarde > € 54.425

257,60 95,62 + 0,2920%

economische waarde <= € 52.000 economische waarde > € 52.000

263,12 101,84 + 0,311%

economische waarde <= € 55.800 economische waarde > € 55.800

268,64 108,43 + 0,331%

(Water)toeristenbelasting Tarieven in hele euro (€) Per persoon per nacht Vaste jaar- of seizoenplaats Forfait bedrijfsmatige verhuur Voorseizoenarrangement Verlengd voorseizoenarrangement Nazomerseizoen Maandarrangement Winterarrangement

2018 1,15 218,50 345,00 86,71 116,61 38,64 28,98 38,64

2019 1,40 257,60 vervallen 114,80 141,96 89,60 35,28 47,04

2020 1,43 263,12 vervallen 117,26 145,00 91,52 36,04 48,05

2021 1,46 268,64 Vervallen 119,72 148,04 93,44 36,79 49,06

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. 89 Behorend bij controleverklaring d.d. 1 juli 2021

Onroerende-zaakbelastingen (OZB) Begroot na wijziging Werkelijke opbrengst Afwijking

€ 9.491.589 € 9.568.880 € 77.291

Toelichting afwijking De meeropbrengst is veroorzaakt door een hogere toename van het aantal woningen en nietwoningen dan waarmee rekening gehouden in de berekening van de tarieven. Over oude jaren melden wij een meeropbrengst (€ 17.331).

Afvalstoffenheffing/reinigingsrechten Afvalstoffenheffing Begroot primitief Werkelijke opbrengst Afwijking

€ 4.365.760 € 4.338.490 € -27.270

Toelichting afwijking In de gerealiseerde opbrengst zijn de aanslagen met betrekking tot de ledigingen 2020 verdisconteerd, die in februari 2021 zijn opgelegd. Deze geringe afwijking is niet verder onderzocht. Over oude jaren melden wij een meeropbrengst (€ 4.075). Reinigingsrechten Begroot primitief Werkelijke opbrengst Afwijking

€ € €

141.329 90.476 -50.853

Toelichting afwijking Deze afwijking wordt veroorzaakt, doordat in 2020 minder afval is aangeboden door bedrijven die gebruikmaken van gemeentelijke reiniging. Over oude jaren melden wij een kleine meeropbrengst van € 2.462. Alle mutaties van het onderdeel reiniging lopen budgettair neutraal via de voorziening vuilverwerking.

Rioolheffingen Begroot na wijziging Werkelijke opbrengst Afwijking

€ 6.862.496 € 6.869.115 € 6.619

Toelichting afwijking Deze geringe afwijking is niet verder onderzocht. Over de belastingjaren 2019 en daarvoor melden we een minderopbrengst van € 11.240. Alle mutaties van het onderdeel riolering lopen budgettair neutraal via de voorziening GRP.

Hondenbelasting Primitief begroot Werkelijke opbrengst Afwijking

€ € €

50.183 45.731 -4.452

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. 90 Behorend bij controleverklaring d.d. 1 juli 2021

Toelichting afwijking Deze geringe afwijking is niet verder onderzocht. Over oude jaren melden wij een kleine meeropbrengst van € 74. Met ingang van 2021 is de hondenbelasting afgeschaft.

Forensenbelasting Begroot na wijziging Werkelijke opbrengst Afwijking

€ 2.849.504 € 2.850.305 € 801

Toelichting afwijking Deze geringe afwijking is niet verder onderzocht. Over oude jaren melden we een meeropbrengst van € 109.637 waarbij we in de raming rekening hielden met een bedrag van € 119.000.

Landtoeristenbelasting Begroot na wijziging Werkelijke opbrengst Afwijking

€ 5.438.436 € 5.805.207 € 366.771

Toelichting afwijking Bij de Programmarapportage 2020 is rekening gehouden met een aframing van € 1.015.600. Dit op basis van een inschatting van de inkomstenderving als gevolg van de maatregelen in het kader van de COVID-19-pandemie. De werkelijke cijfers laten nog steeds een minderopbrengst zien ten opzichte van de primitieve begroting, maar deze is lager dan ingeschat. We constateren wel dat het aantal overnachtingen in 2020 fors lager ligt dan in 2019, zie onderstaande opsomming. Over oude jaren melden we een meeropbrengst van € 93.078, waarbij we in de raming rekening hielden met een bedrag van € 99.000. Voor uw beeldvorming staat hieronder een opsomming van het aantal overnachtingen dat ten grondslag ligt aan de opbrengst toeristenbelasting van de afgelopen jaren, waarbij de forfaitair afgerekende plaatsen zijn omgerekend naar overnachtingen: • • • • • • • • • • • • • • • •

2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020

4.185.290 overnachtingen 4.177.873 overnachtingen 4.213.439 overnachtingen 4.236.992 overnachtingen 4.357.002 overnachtingen 4.301.539 overnachtingen 4.273.424 overnachtingen 4.213.226 overnachtingen 4.179.456 overnachtingen 4.117.446 overnachtingen 4.294.479 overnachtingen 4.459.441 overnachtingen 4.534.496 overnachtingen 4.635.596 overnachtingen 4.953.715 overnachtingen 4.225.313 overnachtingen Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. 91 Behorend bij controleverklaring d.d. 1 juli 2021

Watertoeristenbelasting Primitief begroot Werkelijke opbrengst Afwijking

€ € €

263.941 254.961 -8.980

Toelichting afwijking Bij de watertoeristenbelasting is de invloed van de maatregelen in het kader van de COVID-19pandemie nauwelijks zichtbaar in de werkelijke cijfers.

Parkeerbelasting Begroot primitief Werkelijke opbrengst Afwijking

€ 1.450.274 € 1.515.167 € 64.893

Binnen deze opbrengst kunnen we nog de volgende onderverdeling maken: Naheffingen parkeerbelasting Begroot primitief Werkelijke opbrengst Afwijking

€ € €

164.992 207.948 42.956

Over oude jaren melden we een meeropbrengst van € 13.155. Parkeervergunningen Begroot primitief Werkelijke opbrengst Afwijking

€ € €

193.462 171.042 -22.420

Over oude jaren melden we een geringe meeropbrengst van € 50. Toelichting afwijking Voor een toelichting op deze afwijkingen verwijzen we u naar sub-programma 3.2 in de Toelichting op het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening.

Bedrijfsinvesteringzone Zierikzee (BIZ) Begroot primitief Werkelijke opbrengst Afwijking

€ € €

45.442 43.380 -2.062

Toelichting afwijking Deze geringe afwijking is niet verder onderzocht. Over oude jaren melden we een kleine meeropbrengst van € 1.680.

Bedrijfsinvesteringzone Renesse (BIZ) Begroot primitief Werkelijke opbrengst Afwijking

€ € €

178.500 167.425 -11.075

Toelichting afwijking Deze geringe afwijking is niet verder onderzocht. Over oude jaren melden we een kleine

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. 92 Behorend bij controleverklaring d.d. 1 juli 2021

meeropbrengst van € 950.

Precariobelasting Begroot primitief Werkelijke opbrengst Afwijking

€ 1.360.100 € 1.330.944 € -29.156

Toelichting afwijking Deze geringe afwijking is niet verder onderzocht. Over oude jaren melden we een meeropbrengst van € 11.321.

1.5 KOSTENONDERBOUWING HEFFINGEN Gemeenten zijn op grond van het BBV verplicht in de paragraaf lokale heffingen een overzicht op hoofdlijnen op te nemen van de diverse heffingen. Bij onze gemeente gaat het om: • • • • •

scheepvaartrechten rioolheffing afvalstoffenheffing en reinigingsrechten lijkbezorgingsrechten leges.

Hierna maken wij per heffing het percentage kostendekkendheid inzichtelijk en geven we een korte tekstuele toelichting.

Scheepvaartrechten Kostenonderbouwing scheepvaartrechten 2020 Baten Lasten taakvelden 2.3 Recreatieve havens 2.4 Economische havens en waterwegen 5.7 Openbaar groen-(openlucht) recreatie Netto lasten taakvelden Toe te rekenen kosten: Overhead Totale lasten Dekkingspercentage 31%

Bedragen in € 379.873 636.232 229.479 248.970 1.114.681 119.164 1.233.845

De gemeente Schouwen-Duiveland beheert een aantal havens. Dit brengt een veelheid aan kosten met zich mee. De voornaamste zijn de salarissen van de havenmeesters, onderhoudskosten en kapitaallasten. Daartegenover staan vooral baten uit scheepvaartrechten en vergoedingen voor nutsvoorzieningen. Het percentage kostendekking is bijna gelijk aan de begrote 32%. Bij deze percentages merken we op dat deze exclusief privaatrechtelijke baten zijn, zoals verhuurde en verpachte gedeelten van de havens. Deze maken geen onderdeel uit van de fiscale kostendekkendheid. Daarom zijn deze cijfers onvergelijkbaar met overzichten die bijvoorbeeld te relateren zijn aan de Wet Markt en Overheid.

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. 93 Behorend bij controleverklaring d.d. 1 juli 2021

Rioolheffingen Kostenonderbouwing rioolheffingen 2020 Baten Lasten taakvelden: 2.1 Verkeer en vervoer 6.3 Inkomensregelingen 7.2 Riolering Netto lasten taakvelden Toe te rekenen kosten: Overhead BTW Dotatie voorziening Totale lasten Dekkingspercentage 100%

Bedragen in € 6.869.116 170.324 36.193 5.083.036 5.289.553 148.117 668.848 748.763 6.855.281

Op grond van het vGRP worden de lasten en baten voor riolering budgettair neutraal verwerkt.

Afvalstoffenheffing/reinigingsrechten Kostenonderbouwing afvalstoffenheffing 2020 Baten Lasten taakvelden: 6.3 Inkomensregelingen 7.3 Afval Netto lasten taakvelden Toe te rekenen kosten: Overhead BTW Dotatie voorziening Totale lasten Dekkingspercentage 102%

Bedragen in € 4.338.490

Kostenonderbouwing reinigingsrechten 2020 Baten Lasten taakvelden: 7.3 Afval Netto lasten taakvelden Toe te rekenen kosten: Overhead BTW Dotatie voorziening Totale lasten Dekkingspercentage 53%

Bedragen in € 90.476

115.087 3.163.708 3.278.794 315.960 520.809 150.094 4.265.657

139.837 139.837 30.010 0 0 169.847

De lasten en baten voor gemeentereiniging verwerken we budgettair neutraal via de voorziening vuilverwerking.

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. 94 Behorend bij controleverklaring d.d. 1 juli 2021

Lijkbezorgingsrechten Kostenonderbouwing lijkbezorgingsrechten 2020 Baten Lasten taakvelden: 7.5 Begraafplaatsen en crematoria Netto lasten taakvelden Toe te rekenen kosten: Overhead Totale lasten Dekkingspercentage 89%

Bedragen in € 547.154 516.303 516.303 97.136 613.439

Het percentage kostendekking is hoger dan de begrote 76%. De lasten vielen lager uit door een correctie op het ruimen van een begraafplaats. De baten vielen hoger uit. Dat wederom vanwege extra inzet op de aanschrijvingen voor het verlengen van grafrechten uit voorgaande jaren. Logischerwijs fluctueren de baten van jaar tot jaar, wat gevolgen heeft voor het percentage kostendekkendheid.

Leges Kostenonderbouwing leges 2020 Baten

Bedragen in € 1.157.080

Lasten: Uren

1.304.830

Overige kosten

344.152

Netto lasten

1.648.982

Toe te rekenen kosten: Overhead

521.932

Totale lasten

2.170.914

Dekkingspercentage 53% Leges worden over tal van producten geheven. In bovenstaande tabel is het gemiddelde kostendekkingspercentage aangegeven. In onderstaande tabel presenteren wij de kostendekking per hoofdstuk in de legesverordening. We hanteren bij de leges de toegestane regels van kruissubsidiëring, waarbij binnen een titel een percentage boven de 100% op hoofdstukniveau is toegestaan onder voorwaarde dat het gemiddelde percentage per titel niet boven de 100% uitkomt. Hoofdstuk

Naam hoofdstuk

Titel I Hoofdstuk 1 Hoofdstuk 2 Hoofdstuk 3 Hoofdstuk 4

Algemene dienstverlening Burgerlijke stand Reisdocumenten Rijbewijzen incl. eigen verklaringen Verstrekkingen uit de Basisregistratie Personen Verstrekkingen uit het Kiezersregister Verstrekkingen op grond van Wet bescherming persoonsgegevens

Hoofdstuk 5 Hoofdstuk 6

Totale Opbrengsten Percentage kosten 584.955 440.844 75% 81.128 52.171 64% 101.730 84.800 83% 198.105 170.198 86% 23.055 7.032 31%

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. 95 Behorend bij controleverklaring d.d. 1 juli 2021

Hoofdstuk

Naam hoofdstuk

Hoofdstuk 7 Hoofdstuk 8 Hoofdstuk 8a Hoofdstuk 9 Hoofdstuk 10 Hoofdstuk 11 Hoofdstuk 12 Hoofdstuk 13 Hoofdstuk 14 Hoofdstuk 15

Bestuursstukken Vastgoedinformatie Milieu Overige publiekszaken Gemeentearchief Huisvestingswet Leegstandswet Gemeentegarantie Marktstandplaatsen Winkeltijdenwet

Hoofdstuk 16 Hoofdstuk 17 Hoofdstuk 18

Kansspelen Kinderopvang Algemene Verordening Ondergrondse Infrastructuren AVOI Verkeer en vervoer Diversen Dienstverlening vallend onder fysieke leefomgeving omgevingsvergunning Begripsomschrijvingen Vooroverleg/beoordeling conceptaanvraag Omgevingsvergunning Vermindering Teruggaaf Intrekking omgevingsvergunning Wijziging omgevingsvergunning als gevolg van wijziging project Overdracht omgevingsvergunning (Principe) uitspraak Bestemmingswijzigingen Sloopmelding In deze titel niet benoemde beschikking Dienstverlening vallend onder Europese dienstenrichtlijn Horeca Organiseren evenementen of markten Seksbedrijven Splitsingsvergunning woonruimte Leefmilieuverordening Brandbeveiligingsverordening

Hoofdstuk 19 Hoofdstuk 20 Titel II

Hoofdstuk 1 Hoofdstuk 2 Hoofdstuk 3 Hoofdstuk 4 Hoofdstuk 5 Hoofdstuk 6 Hoofdstuk 7 Hoofdstuk 7a Hoofdstuk 8 Hoofdstuk 9 Hoofdstuk 10 Hoofdstuk 11 Titel III Hoofdstuk 1 Hoofdstuk 2 Hoofdstuk 3 Hoofdstuk 4 Hoofdstuk 5 Hoofdstuk 6

Totale Opbrengsten Percentage kosten

38.464

27.439

71%

5.204

3.226

62%

5.204

3.693

71%

59.795

84.678

142%

60.891 11.379 1.391.086

6.198 1.408 693.432

10% 12% 50%

1.256.823

643.997

51%

89.509 44.754

34.738 14.697

39% 33%

194.873

22.804

12%

49.424 145.449

21.577 1.227

44% 1%

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. 96 Behorend bij controleverklaring d.d. 1 juli 2021

Hoofdstuk

Naam hoofdstuk

Hoofdstuk 7

In deze titel niet benoemde vergunning, ontheffing of andere beschikking

Totaal

Totale Opbrengsten Percentage kosten

2.170.914

1.157.080

53%

Het percentage kostendekking van 53% is veel lager dan de begrote 76%. Dit wordt met name veroorzaakt door de verleende 50% restitutie op de opgelegde aanslag omgevingsvergunning Brouwereiland (titel II, hoofdstuk 2) en doordat vanwege de coronacrisis nauwelijks evenementen zijn georganiseerd in 2020 (titel III, hoofdstuk 2).

1.6 KWIJTSCHELDINGSBELEID Gemeenten kunnen met inachtneming van de Invorderingswet 1990 kwijtschelding verlenen voor gemeentelijke heffingen, waarbij zij zelf kunnen beslissen voor welke heffingen kwijtschelding mogelijk is. Op 17 december 2015 stelde u de gewijzigde verordening kwijtschelding gemeentelijke belastingen vast. Het doel hiervan was tweeledig: •

•

een zo ruim mogelijk kwijtscheldingsbeleid toepassen voor inwoners die door hun inkomenspositie niet of moeilijk in staat zijn de aanslagen gemeentelijke heffingen te voldoen; een efficiënte toepassing van de afhandeling van kwijtscheldingsverzoeken door conformatie aan de uniforme normen van de deelnemers binnen Sabewa Zeeland.

Kwijtschelding kan voor de volgende belastingen worden verleend: • •

afvalstoffenheffing, behoudens op extra aangevraagde emmers; rioolheffing gebruikersdeel, behoudens op extra afgenomen kubieke meters water.

Daarnaast zijn de volgende aanvullende voorwaarden vastgesteld: • •

alleen natuurlijke personen komen in aanmerking voor kwijtschelding; de normbedragen voor kwijtschelding worden gesteld op 100%.

Sabewa Zeeland voert voor ons de toetsing van kwijtscheldingverzoeken uit. Sinds 2010 wordt deelgenomen aan de automatische beoordeling van een deel van de kwijtscheldingsaanvragen. Dit gebeurt bij de Stichting Inlichtingenbureau, opgericht door het ministerie van Sociale Zaken en Werkgelegenheid.

UITVOERING 2020 Voor het belastingjaar 2020 waren de uitgaven aan kwijtschelding van afvalstoffenheffing begroot op € 128.846. De werkelijk verleende kwijtschelding bedraagt € 115.086, onder te verdelen in € 86.483 (vast bedrag 2020) en € 28.603 (ledigingen 2019). Voor de rioolheffing waren de uitgaven primitief begroot op € 37.960. De werkelijk verleende kwijtschelding bedraagt € 34.231.

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. 97 Behorend bij controleverklaring d.d. 1 juli 2021

Geautomatiseerde kwijtschelding In 2020 is voor zowel de afvalstoffenheffing als de rioolheffing in 293 gevallen geautomatiseerde kwijtschelding verleend.

Handmatig beoordeelde kwijtschelding Daarnaast zijn door Sabewa Zeeland handmatig kwijtscheldingsverzoeken beoordeeld. Er zijn voor de afvalstoffenheffing en de rioolheffing 243 verzoeken over 2020 ingediend. Over de jaren ervoor zijn 55 verzoeken ingediend.

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. 98 Behorend bij controleverklaring d.d. 1 juli 2021

Paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheersing

2

2.1 BEGRIPPEN, PROVINCIAAL TOEZICHT EN REGELGEVING De uitleg van begrippen en regelgeving wat betreft het weerstandsvermogen van onze gemeente en risicobeheersing leggen we in deze paragraaf uit. De verplichte paragraaf Weerstandsvermogen bestaat ten minste uit: • een inventarisatie van de weerstandscapaciteit; • een inventarisatie van de risico’s; • het gemeentelijke beleid over de weerstandscapaciteit en de risico’s. In deze paragraaf van de jaarstukken gaan we in op de ontwikkelingen met betrekking tot bovenvermelde punten.

2.2 ONS BELEID Uw raad stelde op 4 juli 2019 de Kadernota 2019-2023 Risicomanagement & Rechtmatigheidsverantwoording vast. Deze Kadernota beperkt zich niet tot financiële risico’s, maar gaat ook over niet-financiële risico’s, zoals bestuurlijke en juridische risico’s, imago- en frauderisico’s en risico’s in de bedrijfsvoering op het gebied van personeel en Informatie- en Communicatietechnologie. Deze hebben weliswaar niet (altijd) direct een financiële impact, maar kunnen op termijn wel grote gevolgen hebben voor de gemeente. Met deze nota zetten we een belangrijke stap in het realiseren van het afgeven van de rechtmatigheidsverantwoording, het versterken van risicomanagement en de verbetering van de interne administratieve organisatie en interne controle. Hierbij richten wij ons op het bereiken van de volgende doelstellingen: 1. Het vaststellen van het gemeentelijk risicoprofiel, normen voor de weerstandsratio en streefwaarden voor financiële kengetallen om zo de risico’s te bewaken en te monitoren dat we als gemeente financieel gezond (worden en) blijven. 2. We voeren integraal risicomanagement uit: het signaleren van de risico’s en het beheersen ervan maakt onderdeel uit van de integrale verantwoordelijkheid. 3. Vanaf 2021 beheersen wij de financieel impactvolle processen zodanig dat we voldoen aan de minimale eis voor afgifte van de rechtmatigheidsverantwoording. 4.

Het periodiek inzicht geven in de ontwikkeling van de risico’s in relatie tot de norm voor de weerstandsratio en de financiële kengetallen. Uitgangspunt voor de ontwikkeling en invoering van risicomanagement is om niet alleen de mogelijke risico’s te analyseren en in kaart te brengen, maar om tevens de methodiek van risicomanagement in te voeren. Hierbij betrekken wij ook de adviezen van de accountant en de auditcommissie. Met de uitvoering van deze nota is gestart in augustus 2019. De komende jaren passen wij deze paragraaf aan conform het nieuwe beleid.

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. 99 Behorend bij controleverklaring d.d. 1 juli 2021

2.3 VOORZIENING OM RISICO’S AF TE WENDEN Voorziening dubieuze debiteuren Bij de bepaling van de omvang van de voorziening (exclusief dubieuze debiteuren afdeling Werken, Wonen en Leven) hanteren we de volgende uitgangspunten: • Vorderingen uit het jaar 2020 zijn voor 100% inbaar (inclusief dwangsommen); • Vorderingen uit de jaren 2019 en daarvoor zijn 100% dubieus. Vorderingen boven de € 5.000 met een betalingsregeling (loopt veelal over meerdere jaren) brengen we in mindering; • Dwangsommen uit de jaren 2019 en daarvoor beschouwen we voor 25% dubieus. Dit omdat de betalingstermijnen veelal over meerdere jaren lopen; • Om de nadelige effecten van de economische ontwikkelingen op te kunnen vangen, hanteren we een toeslagpercentage. Dit verhogen we van 12,5% naar 25% (het maximaal toegestane percentage) vanwege COVID-19. Daarnaast zijn de grote individuele vorderingen beoordeeld. Hiervoor zijn geen extra dotaties aan de voorziening nodig. In overleg met de Samenwerking belastingen Walcheren en Schouwen-Duiveland voegen we op dit moment geen extra bedrag toe aan de voorziening in het kader van COVID-19. Over 2020 was het betalingsbedrag van onze debiteuren goed en er waren minder faillissementen dan andere jaren.

Bovenstaande leidt tot de volgende financiële vertaling: Openstaande vorderingen per 31 december 2020 Vorderingen tot en met 2019 Dwangsommen tot en met 2019 (totaal) Oninbaar Subtotaal Toeslag economische situatie Totaal dubieuze debiteuren

Bedrag in € / percentage

Bedrag in € 97.000

2.000 25% 25%

500 97.500 24.000 121.500

Eind 2020 bevat de voorziening dubieuze debiteuren € 121.500. In 2020 verklaarden we voor € 97.000 aan vorderingen oninbaar. Daarnaast werd in 2020 de restant vordering voor de leges omgevingsvergunning Brouwerseiland ad € 599.000 aan de voorziening onttrokken. Voeding van de voorziening vindt plaats ten laste van de egalisatievoorziening vuilverwerking (afvalstoffenheffing), de voorziening gemeentelijk rioleringsplan (rioolrecht) en de exploitatie. De toevoeging via de exploitatie beoordelen we jaarlijks. Dat geldt ook voor het toeslagpercentage voor economische ontwikkelingen. Voorziening dubieuze debiteuren afdeling Werken, Wonen en Leven (WWL) De afdeling WWL heeft een registratie van dubieuze debiteuren van bijstandsuitkeringen waarbij sprake is van teveel betaalde uitkeringen. Dit op basis van het uitgevoerde beleid “terugvordering & verhaal en de fraudewet”. Periodiek beoordelen we de voortgang (inbaarheid) van de openstaande vorderingen en de financiële omvang van de voorziening. Vanwege de specifieke doelgroep (de inkomens- en vermogenssituatie kan wijzigen) boeken we geen

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. 100 Behorend bij controleverklaring d.d. 1 juli 2021