BWA Raadsvoorstel Autorisatie aanvullende investeringskredieten en afboeking boekwaarden voor de jaarrekening 2021

Raadsvoorstel Urgentie Onderwerp Zaaknummer Datum Openbaarheid Afdeling Portefeuillehouder Opdrachtgever

Hoog, Autorisatie van de kredietoverschrijdingen en afboeking van de boekwaarden moet plaatsvinden, voordat de accountantscontrole van de jaarrekening 2021 op 11 april a.s. begint. Autorisatie aanvullende investeringskredieten en afboeking boekwaarden voor de jaarrekening 2021 525086 15 februari 2022 Externe communicatie Bedrijfsvoering 2 (BV2) D.P.W. Joppe Afdelingshoofd BV2

Voorstel 1. In te stemmen met het autoriseren van de aanvulling op 29 investeringskredieten voor een totaalbedrag van € 1.371.656. 2. In te stemmen met het verlagen van de boekwaarden van de OAS maatregelen 2015-2020 per 31 december 2021 met € 1.331.064.

Inleiding Bij de rechtmatigheidscontrole vormt het begrotingscriterium een belangrijk aanvullend toetsingscriterium. Het begrotingscriterium betreft financiële beheershandelingen die ten grondslag liggen aan de baten/lasten en de balansposten. Deze financiële beheershandelingen moeten passen binnen de grenzen van de door de raad geautoriseerde programmabegroting. Volgens het Besluit Begroting en Verantwoording dienen afwijkingen ten opzichte van de begroting goed herkenbaar te worden toegelicht. Uitgangspunt is dat afwijkingen van baten/lasten en overschrijdingen op investeringen, waarbij het college bij het doen van de uitgaven binnen het door de raad vastgestelde beleid is gebleven, niet strijdig zijn met het budgetrecht van de raad. Het college heeft immers gehandeld binnen de afspraken die met de raad zijn gemaakt, alleen door externe en/of onvoorziene omstandigheden zijn de uitgaven of investeringen hoger uitgevallen. Voor zover mogelijk worden begrotingswijzigingen die gedurende het jaar al bekend waren tijdens het jaar zelf aan de raad voorgelegd. Afwijkingen van baten en lasten waarbij dat niet mogelijk was worden in de jaarrekening toegelicht. Zo maakt het college duidelijk waarom het vindt dat de afwijkingen passen binnen het door de raad vastgestelde beleid.

Overschrijdingen op investeringen worden via een separaat voorstel door de gemeenteraad geautoriseerd, voordat de accountant start met de controle van de jaarrekening . De accountant toetst de toelichting in de jaarrekening en het raadsvoorstel over de overschreden investeringen. Begrotingsafwijkingen die passen binnen het beleid van de raad betrekt de accountant niet bij de beslissing of al dan niet een goedkeurende accountantsverklaring kan worden gegeven. Beoogd resultaat Door deze autorisatie zijn de overschrijdingen op de investeringskredieten en de afboeking van de boekwaarden in 2021 rechtmatig. Argumenten 1.1 Door instemming worden de overschrijdingen niet betrokken in het rechtmatigheidsoordeel Door de autorisatie van de kredietoverschrijdingen tellen de overschrijdingen niet mee in de foutenevaluatie van de accountant bij de jaarrekening 2021. 2.1 Door instemming met de afboeking van de boekwaarden wordt deze mutatie niet betrokken in het rechtmatigheidsoordeel. Pagina 1 van 2

Het afboeken van € 1,3 miljoen van de boekwaarden van materiële vaste activa leidt tot een substantiële balansmutatie. Via de autorisatie van deze balansmutatie betrekt de accountant dit niet in het rechtmatigheidsoordeel. Financiën Begroting Begrotingswijziging Eenmalige lasten Structurele lasten Eenmalige baten Structurele baten Dekking

Niet binnen begroting Nee

.

Aanvulling kredieten In de bijlage vindt u welke aanvullende budgetten benodigd zijn voor welke investeringskredieten in 2021 en wat daar de oorzaak van is. De hieruit voortvloeiende verhogingen in kapitaallasten worden meegenomen bij het opstellen van de begroting 2023-2026. Afboeking boekwaarden OAS maatregelen Via de raadsbrief Evaluatie OAS Westerschouwen fase A van 8 februari 2022 informeerden wij u over de afronding van het maatregelenplan voor de optimalisatie van het rioolstelsel in Westerschouwen. In deze optimalisatie hadden wij kosten voor het waterschap voor onze rekening genomen. In 2021 ontvingen we hiervoor € 1.331.064 van het waterschap. Dit bedrag hebben we via de tweede financiële rapportage 2021 gestort in de voorziening GRP. Via dit voorstel vragen wij autorisatie voor de verlaging van de boekwaarde van de OAS investeringen 2015-2020 per 31 december 2021 voor dit zelfde bedrag. Hierdoor worden de kapitaallasten ongeveer € 18.000 per jaar lager. Dit voordeel is reeds verwerkt in de actualisatie van het vGRP. Communicatie Na goedkeuring door de gemeenteraad stellen wij de accountant op de hoogte van het raadsbesluit. Voor de afsluitende oordeelsvorming bij de jaarstukken 2021 kan de accountant dan de conclusie trekken dat de kredietoverschrijdingen en de afboeking van de boekwaarden (rechtmatig) passen binnen het door de gemeenteraad geformuleerde beleid.

Bijlagen Bijlage autorisatie aanvullende investeringskredieten voor de jaarrekening 2021 Burgemeester en wethouders van Schouwen-Duiveland, M.K. van den Heuvel

J.Chr. van der Hoek MBA

Secretaris

Burgemeester

Pagina 2 van 2