Advies RVS Financiele rapportage 2025 AC 20251127

Auditcommissie gemeente Schouwen-Duiveland Bestemd voor: Gemeenteraad Datum:

27 november 2025

Onderwerp:

Advies RVS Financiële Rapportage 2025

Geachte gemeenteraad, Inleiding Op 27 november jl. vergaderde de Auditcommissie. Tijdens die vergadering is het RVS Financiële Rapportage 2025 besproken. Bevindingen auditcommissie In onderstaande tabel hebben we de belangrijkste bevindingen m.b.t. de Financiële Rapportage opgenomen. Feit in document Mogelijk risico voor de raad Advies Auditcommissie Incidenteel voordeel 2025: Gebruik van incidentele middelen Houd incidentele baten strikt voor € 4,16 mln voor structurele uitgaven → geen incidentele doelen. Het incidentele structureel evenwicht voordeel wordt in de algemene (begrotingsrisico) reserve gestort en daardoor beschikbaar gehouden voor incidentele lasten. Hiermee wordt voldaan aan de regelgeving. Structureel nadeel vanaf 2028: Druk op budgettaire ruimte Vraag college om scenario’s voor € 192.106 structurele dekking. Dit wordt opgepakt binnen het project Doorontwikkeling P&C-cyclus (realistisch plannen en begroten en het opstellen van een structureel sluitende begroting). Doorschuivingen: Projectvertragingen → Monitor voortgang grote projecten € 3,53 mln exploitatie en kostenstijging en rapporteer periodiek (in € 14,71 mln investeringen bestuursrapportage en Financiële rapportage) Reserves dalen € 442.449; voorzieningen stijgen € 4,05 mln

Minder buffer, hogere verplichtingen

Interne uren niet doorbelast

Rechtmatigheidsrisico bij jaarrekening

Politieke keuze bij bestemming overschotten

Afwijking van bestendig beleid

Het saldo van de reserves bedraagt in totaal weliswaar € 0,4 miljoen minder dan was begroot, maar de totale omvang van de reserves is nog steeds behoorlijk fors, namelijk € 101 mln. De omvang van de voorzieningen bedraagt € 36,4 miljoen. Daarmee is de verhouding tussen de reserves en voorzieningen niet risicovol. De doorbelasting vindt pas plaats bij de jaarrekening. De auditcommissie adviseert om het proces rondom de doorbelasting in het komende jaar voortvarend op te pakken, zodat de effecten volgend jaar eerder inzichtelijk zijn. Bespreek expliciet de beleidsmatige keuzes in de raad.

In de Financiële Rapportage wordt verwezen naar Raadsbrief 2025.397 (Uitgaven Jeugd). Het nadeel op jeugd dat opgenomen is in de raadsbrief (kostenstijging van € 422.000) is niet 1-op-1 terug te herleiden naar de Financiële Rapportage (nadeel € 546.000). Plan van aanpak P&C-cyclus in december

Onduidelijkheid over kostenstijging

Maak duidelijke verwijzingen, zodat de cijfers makkelijk aan te sluiten zijn en er geen verwarring is over de cijfers.

Onvoldoende borging verbeteringen

Besteed extra aandacht aan implementatie en toetsing. De auditcommissie kan hier een belangrijke rol in spelen door bij ieder P&C-document te beoordelen of de gewenste doelen van de doorontwikkeling behaald worden.

Relatie met Doorontwikkeling P&C-cyclus In de Financiële rapportage is een aantal rode draden te herkennen: • Er worden zowel veel exploitatiebudgetten als investeringen doorgeschoven naar de (nabije) toekomst. Dit zorgt voor meer druk op de uitvoering van de begroting in de eerste jaren na 2025. De doorgeschoven budgetten komen bovenop de reeds bestaande budgetten en geplande investeringen. Het gaat ‘stapelen’. Is de organisatie in staat om al deze budgetten in deze korte tijdsperiode weg te zetten? Realistisch plannen en begroten is hier daarom van belang. Dit is onderdeel van spoor 3 van het plan van aanpak Doorontwikkeling P&C-cyclus. • Na vaststelling van de (primitieve) begroting vinden er nog veel mutaties plaats. Vooral aan de lastenkant ontstaat het beeld dat gedurende het jaar veel kostenstijgingen worden gemeld. Aan het eind van het jaar, in de Financiële rapportage, blijkt dat echter vaak mee te vallen. Dit zorgt ervoor dat budgetten die niet nodig zijn pas laat bekend zijn, waardoor het niet meer mogelijk is om deze voor een ander doel in te zetten. Ook hier is realistisch plannen en begroten belangrijk. • De mutaties in deze Financiële Rapportage zijn behoorlijk omvangrijk. Dit roept de vraag op of deze mutaties daadwerkelijk pas in de periode tussen de bestuursrapportage en nu bekend zijn geworden, of dat ze mogelijk al eerder voorzienbaar waren.

Deze bevindingen onderstrepen nog maar eens het belang van de doorontwikkeling van de P&C-cyclus. Aanbevelingen Op basis van de bevindingen doet de auditcommissie een aantal aanbevelingen: • Beoordeel het plan van aanpak doorontwikkeling P&C-cyclus in december kritisch op borging van verbeteringen. Zorg ervoor dat de auditcommissie de verbeteringen blijft volgen en beoordelen. • Bespreek als raad met het college welke keuzes gemaakt kunnen worden om een structureel sluitende begroting te bereiken. • Bespreek expliciet in de raad hoe overschotten en tekorten worden bestemd. Conclusie en advies: In 2025 is sprake van een incidenteel voordeel van € 4,16 miljoen. Structureel is er echter sprake van tekorten. Bovendien vinden er veel doorschuivingen plaats. Dit zorgt voor risico’s rond de uitvoering van de begroting en het bereiken van een structureel sluitende meerjarenbegroting. De Auditcommissie adviseert de raad om: 1. Het raadsvoorstel tot vaststelling van de mutaties op exploitatie- en investeringsbudgetten, reserves en voorzieningen te accepteren. 2. Daarbij de aanbevelingen in acht te nemen.

Auditcommissie gemeente Schouwen-Duiveland,

R. Raaijmakers, secretaris

M. Lemsom, voorzitter