Advies auditcommissie RVS Kadernota programmabegroting 2025-2028 (1071136)

Auditcommissie gemeente Schouwen-Duiveland Bestemd voor: gemeenteraad Datum: 28 juni 2024 Onderwerp: Advies over RVS Kadernota programmabegroting 2025-2028 (1071136)

Geachte gemeenteraad,

Inleiding Op 17 juni jl. heeft de Auditcommissie vergaderd. Tijdens die vergadering is in het bijzijn van de adviseurs BV2, portefeuillehouder en de accountant de Kadernota 2025-2028 besproken. Advies Op basis van deze Kadernota, de toelichting door de adviseurs van BV2 en de portefeuillehouder en de gedachtewisseling, brengt de Auditcommissie positief advies uit om de Kadernota 2025-2028 vast te stellen. Daarbij is de auditcommissie van mening: • De Kadernota 2025-2028 biedt een duidelijk en helder inzicht in de verwachte ontwikkelingen voor de komende begrotingscyclus; • Het Sociaal Domein, de definitieve uitkomsten uit de meicirculaire en bindende ontwikkelingen moeten continu worden gemonitord, omdat dit gevolgen kan hebben voor de begroting en budgettaire ruimte; • De VZG-richtlijnen en GR-regelingen moeten nauwlettend worden gevolgd, vooral met betrekking tot structurele verhogingen; • Het terugbrengen van de gedifferentieerde tarieven voor toeristenbelasting en watertoeristenbelasting naar één vast bedrag wordt vastgesteld in de verordening voor 2025; • Hoewel het nieuwe hoofdlijnenakkoord financiële implicaties heeft voor de gemeente, zijn deze voor de gemeente nog niet bekend en daarom nog niet opgenomen in de Kadernota.

De verdere uitwerking is naar verwachting te zien in de (programma)begroting; • Dat de raad kan instemmen met de in bijlage C opgenomen indexerings- en prijspercentages; • De gemeente presteert goed ten opzichte van het landelijke gemiddelde, en de verwachting is dat op basis van de Kadernota Risicomanagement de norm “financieel gezond” gehaald zal worden; • Er is rekening gehouden met loonontwikkelingen en prijsstijgingen bij het opstellen van de Kadernota en de budgettaire ruimte. In het kader van de P&C cyclus willen wij de raad ook een volgend advies/opmerkingen meegeven: 1. Eenmalige uitgaven versus structurele bezuinigingen: • De kadernota en begroting richten zich vaak op nieuwe of aangepaste plannen waarmee politieke partijen hun statement willen maken. Hoewel deze belangrijk zijn, mogen we niet uit het oog verliezen dat het verminderen van structurele kosten essentieel is voor de financiële gezondheid van onze gemeente op de lange termijn. • De Kadernota biedt ons de mogelijkheid om strategische keuzes te maken over hoe we onze middelen inzetten zonder de kwaliteit van onze dienstverlening aan te hoeven passen. 2. Bewustzijn van beschikbare financiële middelen: • We moeten ons bewust zijn van de financiële situatie van onze gemeente.

Gelukkig hebben we voldoende middelen voor eenmalige uitgaven, maar die kunnen we beperkt inzetten voor zaken waar structurele bijdrages aan verbonden zijn.

3. Bewaak het ambitieniveau van uw investeringsplannen; • Op basis van de beoordeling van de staat van kredieten stelt de accountant vast dat mogelijk sprake is van een zekere mate van “planningsoptimisme” waarbij de (politieke) ambities en de ambtelijke (beschikbare) capaciteit niet op elkaar aansluiten. Een aantal kredieten staat al langere tijd open en hebben vooralsnog een onderbesteding. Het lang open laten staan maakt de beheersing van de investeringskredieten lastig en brengt een risico met zich mee dat kosten ten laste van kredieten worden gebracht, maar feitelijk betrekking hebben op een ander krediet. • Het stelselmatig niet realiseren van kredieten kan betekenen niet alleen dat de planning niet gerealiseerd wordt, maar ook wordt in de meerjarenbegroting (mogelijk) al wel rekening gehouden met kapitaallasten voor de geplande investeringen. In dat geval heeft dit effect op de bestedingsruimte in de begroting. De accountant adviseert om de realisatie van de investeringsplanning mee te wegen in het vaststellen van toekomstige investeringsplannen. 4. Effectieve tijdsbesteding: • De gemeenteraad doet een groot beroep op medewerkers van de gemeente door vragen te stellen en ondersteuning te vragen. De ambtenaren werken hard om onze vragen te beantwoorden. • Focus op essentiële informatie, concentreer u op de kernpunten en prioriteiten.

Richt u zich met vragen op wat er nodig is voor een goede besluitvorming en/of het opstellen van moties of amendementen. 5. Kadernota en jaarrekening zo beknopt mogelijk, zonder afbreuk te doen aan de wettelijke vereisten (BBV). • We moedigen de ambtelijke organisatie aan om de Kadernota en jaarrekening zo helder en beknopt mogelijk te formuleren. Vermijd overbodige details en herhalingen. De raad wordt gevraagd zich te richten op de informatie die nodig is om de controlerende en kaderstellende taak goed uit te kunnen voeren. • Hoewel we streven naar beknopte documenten, moeten we voldoen aan de wettelijke eisen (BBV). Zorg ervoor dat alle verplichte informatie aanwezig is.

Auditcommissie gemeente Schouwen-Duiveland,

E.J. Blook, secretaris

W.C. Houtekamer, voorzitter