Advies auditcommissie Jaarrekening 2022
Tekst van het document
Auditcommissie gemeente Schouwen-Duiveland
Bestemd voor: gemeenteraad Datum:
15 juni 2023
Onderwerp:
Advies over de jaarrekening 2022 gemeente Schouwen-Duiveland
Geachte gemeenteraad,
Inleiding Op 15 juni 2023 heeft de Auditcommissie vergaderd. Tijdens die vergadering is in het bijzijn van de adviseurs BV2, portefeuillehouder en de accountant de jaarrekening 2022, inclusief het accountantsverslag, besproken. De Auditcommissie heeft kennisgenomen van de volgende bevindingen van de accountant: •
De accountant is voornemens goedkeurende verklaring af te geven voor zowel getrouwheid als rechtmatigheid.
•
Er zijn onrechtmatigheden geconstateerd als gevolg van het niet naleven van Europese aanbestedingsregels. Bij de gemeente Schouwen-Duiveland wordt dat met name veroorzaakt door de optelsom van een aantal contracten dat is doorgelopen en uiteindelijk boven de aanbestedingsgrenzen zijn gekomen. De totale som van de onrechtmatigheden valt binnen de tolerantiegrens en heeft derhalve geen invloed op het rechtmatigheidsoordeel.
•
Er wordt verder vorm gegeven aan de vaststelling prestatielevering en rechtmatige besteding van kosten. Tevens wordt de documentatie ervan beter vastgelegd.
•
Er worden preventieve interne controles geïmplementeerd om de naleving van de Europese aanbestedingsregels structureel te borgen.
•
Opstellen van een gemeentelijk (fraude)risicobeleid met daarin opgenomen een uitgebreide (fraude)risicoanalyse. De gemeente heeft eerste acties hiertoe in gang gezet.
•
De financiële positie ultimo 2022 is verbeterd ten opzichte van 2021.
•
Het eigen vermogen in 2022 toegenomen van € 44,3 miljoen per ultimo 2021 naar € 57,5 miljoen per ultimo 2022.
•
De beschikbare weerstandscapaciteit ultimo 2022 bedraagt € 42,3 miljoen (2021: € 31,9 miljoen). Deze weerstandscapaciteit is hoger dan de door de gemeente Schouwen-Duiveland onderkende en aanwezige risico’s van € 13,8 miljoen (2021: € 12,2 miljoen). Het ratio weerstandsvermogen bedraagt ultimo 2022 3,1 ten opzichte van 2,6 ultimo 2021. Een belangrijke oorzaak voor de stijging van dit weerstandsratio betreft de stijging van de weerstandscapaciteit als gevolg van het positieve saldo van baten en lasten.
•
De jaarrekening toont wat betreft de baten en lasten een verschil tussen de begroting en realisatie, en kent een voordelig rekeningresultaat 2022 ad € 4,5 miljoen (2021: voordelig € 2,8 miljoen).
•
Accountant heeft het proces, de dossiervorming en de onderbouwingen van de grondexploitatie beoordeeld waarop het management de geactualiseerde schattingen heeft gebaseerd. De accountant heeft onder andere de realisatie en de geactualiseerde schattingen ultimo 2022 versus de schattingen in de jaarrekening 2021 geanalyseerd (‘backtesting’). De accountant is van mening dat de waardering van de grondexploitatie op basis van de hiervoor beschreven werkzaamheden en bevindingen juist is en consistent is met voorgaand jaar
•
Accountant constateert dat de bij de start van de controle het bijbehorende controledossier in kwaliteit is verbeterd ten opzichte van vorige jaren. De accountant beveelt aan de processen om tot een kwalitatief goede verantwoording en onderbouwing te komen verder te versterken. Met name in de transitorische posten is nog een kwaliteitsslag te behalen.
•
Verder merkt de accountant op dat de jaarrekening een lijvig stuk betreft. De aanbeveling is om de leesbaarheid van de jaarrekening te verbeteren door bijvoorbeeld de informatie te comprimeren.
•
Accountant vraagt aandacht op het realiseren van de gestelde doelen vanuit de Gemeenteraad. De realiteit hiervan is echter niet altijd in balans met de beschikbare capaciteit en mogelijkheden. Hiermee is de begroting meer gebaseerd op uw politiek-bestuurlijke ambities dan op wat uw gemeente daadwerkelijk met de beschikbare middelen en capaciteit kan realiseren
Advies Op basis van de jaarstukken 2022, het accountantsverslag en de gedachtewisseling, brengt de Auditcommissie positief advies uit om deze jaarrekening vast te stellen. Daarbij geeft de commissie de volgende opmerkingen mee: •
De bevindingen met betrekking tot de Europese Aanbesteding zijn voldoende toegelicht. De gestelde aanbevelingen van 2021 zijn ingevoerd en uitgevoerd. De geconstateerde bevindingen zijn zaken uit het verleden, maar vallen ruim binnen de tolerantiegrens om een goedkeurende verklaring af te geven.
•
We zijn als auditcommissie blij dat er door de accountant wordt opgemerkt dat het controledossier in kwaliteit is verbeterd. Dat is een compliment aan de organisatie en verantwoordelijke stakeholders.
•
Dat de organisatie bezig is om alle aanbevelingen uit de Management letter van de accountant op te pakken. Er wordt gewerkt aan de in te voeren rechtmatigheid (2023), fraude-risicoanalyse en ICT.
•
De financiële kerngetallen uit de jaarrekening, uit de door de Raad opgesteld Risicomanagement & Rechtmatigheidsverantwoording, staan op groen. Een categorie staat op oranje, dit is de belastingcapaciteit.
•
De auditcommissie zal met een advies komen richting de Raad ter aanbeveling van de lijvigheid van de jaarrekening. Dit wordt in de volgende Auditcommissie van september geagendeerd en wordt er tevens een planning opgesteld.
•
De gestelde doelen van de Gemeenteraad vragen om aandacht. De realiteit hiervan is niet altijd in balans met de beschikbare capaciteit en mogelijkheden. De auditcommissie roept dan ook op, binnen de mogelijkheden, versneld aandacht te geven aan dit capaciteitsissue of dit op elkaar af te stemmen.
Auditcommissie gemeente Schouwen-Duiveland,
L. Herderscheê, secretaris
W.C. Houtekamer, voorzitter