978763 RVS Financiele rapportage 2023-2

Raadsvoorstel

Urgentie Onderwerp Zaaknummer Datum Openbaarheid Afdeling Portefeuillehouder

Opdrachtgever

Hoog, Begrotingswijzigingen over het lopende jaar dienen uiterlijk aan het einde van het lopende jaar te worden vastgesteld door de raad. Financiële rapportage 2023-2 978763 7 november 2023 Passief openbaar Bedrijfsvoering 2 (BV2) J.Chr. van der Hoek A.M.J. van Burg P. Schot D.P.W. Joppe J.G. Smit H.L.K. Canters Afdelingshoofd BV2

Voorstel Wij stellen u voor: 1. In te stemmen met het verwerken van de financiële consequenties van deze rapportage in de programmabegroting 2023-2026 en te betrekken bij de behandeling van de programmabegroting 2024-2027; 2. De nieuwe standen per sub-programma voor het begrotingsjaar 2023 conform bijlage 2 vast te stellen; 3. Het totale saldo over 2023 van € 3.647.860 als volgt te bestemmen: € 3.474.000 toevoegen aan de nieuw in te stellen bestemmingsreserve GBE Aqua, € 173.860 aan de algemene reserve en € 4.446.927 doorschuiven van 2023 naar 2024 en 2025 via de algemene reserve; 4. Het structurele negatieve exploitatiesaldo vanaf 2024 te dekken uit de budgettaire ruimte en de incidentele saldi toe te voegen aan de algemene reserve; 5. In te stemmen met de in deze rapportage opgenomen mutaties op de reserves en voorzieningen; 6. In te stemmen met de in deze rapportage opgenomen verschuivingen, mutaties en nieuwe eindstanden (zoals in de bijlage opgenomen) van de investeringskredieten in de jaren 2023 tot en met 2028; 7. Het via het saldo van de 2e Financiële rapportage 2022 aan de algemene reserve toegevoegde bedrag voor GBE Aqua van € 3.385.000 weer te onttrekken aan deze reserve en toe te voegen aan de bestemmingsreserve GBE Aqua.

Inleiding Met het vaststellen van de P&C planning voor 2023 is besloten dit jaar twee financiële rapportages aan te bieden aan uw raad. Dit is de tweede rapportage over 2023. Hierin rapporteren wij u over de financiële afwijkingen in de periode 25 april tot 11 september 2023. Beoogd resultaat De raad informeren over: • de ontstane financiële afwijkingen en het zorgdragen voor een actuele begroting;

Argumenten 1.1. Hiermee voldoen we aan de Financiële Verordening Schouwen-Duiveland 2017.

Pagina 1 van 3

Artikel 6.1. van de Financiële verordening Schouwen-Duiveland 2017 bepaalt dat het college minimaal via één tussentijdse rapportage informeert over de afwijkingen in de realisatie van de begroting. 2.1 Ten behoeve van de begrotingsrechtmatigheid Deze bijlage is nieuw. We optimaliseren hiermee het proces van de vaststelling van de sub-programma's binnen de begroting zodat wij beter in staat zijn de begrotingsrechtmatigheid te monitoren en aan te tonen. 3.1 t/m 6.1 Hiermee wordt voldaan aan het budgetrecht van uw raad. Conform de Financiële verordening autoriseert uw raad begrotingswijzigingen op sub-programmaniveau, op investeringen en op reserves en voorzieningen. 3.2 Het verdient aanbeveling om de deelneming GBE Aqua via een bestemmingsreserve te laten lopen Recent ontvingen wij het advies van de Provincie Zeeland de aangroei van onze reservepositie als gevolg van de deelneming in GBE Aqua niet via de algemene reserve te laten lopen, maar via een afzonderlijke bestemmingsreserve. Dit komt doordat ZEH was gewaardeerd tegen historische kostprijs en daarmee een lage waarde had op de balans. Door de ontvlechting van Evides en oprichting GBE Aqua is nu een stille reserve nu zichtbaar geworden op balans. Dat leidt (bij uitkomst van de prognose) tot een waarde die gelijk staat aan de totale kapitaalstorting. Dit komt tot uitdrukking in hoge reservepositie.

Feitelijk ’waarderen’ we de deelneming nu tegen de werkelijke waarde. Het vermogen is echter in de praktijk pas inzetbaar na verkoop van de aandelen. Om deze reden stelt de Provincie aansluiting te zoeken de systematiek die hiervoor in het bedrijfsleven wordt gehanteerd door het vermogen in een bestemmingsreserve te plaatsen. 3.3 Bij het instellen van een nieuwe reserve gelden een aantal criteria waartoe u dient te besluiten Het instellen van een reserve is een bevoegdheid van uw raad. In de door u op 9 juli 2020 vastgestelde Nota reserves en voorzieningen 2020 is vastgelegd dat een bestemmingsreserve wordt ingesteld voor een concreet vastgesteld doel. Om te voorkomen dat er onnodig middelen worden vastgelegd moet een bewuste afweging en onderbouwing ten grondslag liggen aan de instelling van een reserve en gelden een aantal criteria. Voor de bestemmingsreserve GBE Aqua stellen wij stellen de volgende criteria voor: Doel: Het boekhoudtechnisch apart opnemen van een belang in een deelneming met een aanzienlijke ‘papieren waarde’ ter afdekking van het risico dat tegenover deze deelneming geen liquide middelen staan. Omvang en looptijd: Er wordt geen grens gesteld aan de gewenste of noodzakelijke, minimale en of maximale omvang. De looptijd is onbepaald. Wijze van toevoegen / onttrekking: Indien sprake is van een wijziging van de deelneming in GBE Aqua.

3.4 en 4.2 De algemene reserve en de budgettaire ruimte worden voor de betreffende afwijkingen ingezet. Deze budgetten zijn bestemd om in te zetten bij financiële afwijkingen. 6.2 Het vaststellen van investeringskredieten het proces van vaststelling van investeringskredieten verbetert. Naar aanleiding van de aanbevelingen vanuit de interne controle nemen we bij deze rapportage een bijlage mee met daarin alle investeringskredieten inclusief de wijzigingen na de 2e financiële rapportage. We optimaliseren hiermee het proces van de vaststelling van de investeringskredieten zodat wij beter in staat zijn de begrotingsrechtmatigheid te monitoren en aan te tonen. 7.1 Hiermee voeren we de betreffende mutatie met terugwerkende kracht door In 2022 is het ontvangen bedrag aan uitgekeerd dividend ZEH-aandelen en een teruggave dividendbelasting over 2021 grotendeels aangewend voor de deelneming in GBE Aqua. Het betreffende bedrag van € 3.385.000 is toen toegevoegd aan de algemene reserve. Analoog aan beslispunt 2 maken we een correctie door dit bedrag weer te onttrekken aan deze reserve en toe te voegen aan de bestemmingsreserve GBE Aqua.

Pagina 2 van 3

Financiën Begroting Begrotingswijziging Eenmalige lasten Structurele lasten Eenmalige baten Structurele baten Dekking

Niet binnen begroting Ja

Diverse reserves en budgettaire ruimte

Voor een uitgebreide toelichting op de financiële afwijkingen verwijzen wij u naar de rapportage. Kort samengevat geeft deze financiële rapportage het volgende beeld: Exploitatiebudgetten Het jaar 2023 laat per saldo (incidenteel en structureel) een voordeel zien van € 3.647.860. Daarnaast schuift er € 4.446.927 aan exploitatiebudgetten door naar 2024 en 2025. Investeringsbudgetten In totaal schuift er € 5.936.246 aan investeringsbudgetten door naar 2024 tot en met 2028. Deze betreffen voornamelijk budgetten in de havens, budgetten vanuit de masterplannen stads- en dorpsvisies en vervanging van wagens bij het uitvoeringsbedrijf en de reiniging. Daarnaast wordt er in 2023 in totaal € 847.935 erbij geraamd op investeringsbudgetten. Reserves en voorzieningen De reservemutaties vloeien grotendeels voort uit de afwijkingen binnen de exploitatiebudgetten waar een dekking vanuit een reserve tegenover staat. Verder voegen we in totaal € 6.859.252 toe aan de nieuwe bestemmingsreserve GBE Aqua. Daarnaast staat in de rapportage toegelicht dat een bedrag van € 5.673.869 is toegevoegd aan de bestemmingsreserve woonconcepten.

Burgemeester en wethouders van Schouwen-Duiveland hebben op 7 november 2023 besloten, S.J.A. Bronsveld

J.Chr. van der Hoek MBA

Secretaris

Burgemeester

Pagina 3 van 3