799660 RVS Autorisatie aanvullende investeringskredieten voor de jaarrekening 2022

Raadsvoorstel Urgentie Onderwerp Zaaknummer Datum Openbaarheid Afdeling Portefeuillehouder Opdrachtgever

Hoog, Autorisatie van de kredietoverschrijdingen moet plaatsvinden, voordat de accountantscontrole van de jaarrekening 2022 op 11 april a.s. begint. Autorisatie aanvullende investeringskredieten voor de jaarrekening 2022 799660 21 februari 2023 Externe communicatie Bedrijfsvoering 2 (BV2) D.P.W. Joppe Afdelingshoofd BV2

Voorstel 1. In te stemmen met het autoriseren van de aanvulling op 19 investeringskredieten voor een totaalbedrag van € 1.221.944.

Inleiding Bij de rechtmatigheidscontrole vormt het begrotingscriterium een belangrijk aanvullend toetsingscriterium. Het begrotingscriterium betreft financiële beheershandelingen die ten grondslag liggen aan de baten/lasten en de balansposten. Deze financiële beheershandelingen moeten passen binnen de grenzen van de door de raad geautoriseerde programmabegroting. Volgens het Besluit Begroting en Verantwoording dienen afwijkingen ten opzichte van de begroting goed herkenbaar te worden toegelicht. Uitgangspunt is dat afwijkingen op baten/lasten en overschrijdingen op investeringen, waarbij het college bij het doen van de uitgaven binnen het door de raad vastgestelde beleid is gebleven, niet strijdig zijn met het budgetrecht van de raad. Het college heeft immers gehandeld binnen de afspraken die met de raad zijn gemaakt, alleen door externe en/of onvoorziene omstandigheden zijn de uitgaven of investeringen hoger uitgevallen. Voor zover mogelijk worden begrotingswijzigingen die gedurende het jaar al bekend waren tijdens het jaar zelf aan de raad voorgelegd. Afwijkingen van baten en lasten waarbij dat niet mogelijk was worden in de jaarrekening toegelicht. Zo maakt het college duidelijk waarom het vindt dat de afwijkingen passen binnen het door de raad vastgestelde beleid.

Overschrijdingen op investeringen worden via een separaat voorstel door de gemeenteraad geautoriseerd, voordat de accountant start met de controle van de jaarrekening. De accountant toetst de toelichting in de jaarrekening en het raadsvoorstel over de overschreden investeringen. Begrotingsafwijkingen die passen binnen het beleid van de raad betrekt de accountant niet bij de beslissing of al dan niet een goedkeurende accountantsverklaring kan worden gegeven. Beoogd resultaat Door deze autorisatie zijn de overschrijdingen op de investeringskredieten in 2022 rechtmatig. Argumenten 1.1 Door instemming worden de overschrijdingen niet betrokken in het rechtmatigheidsoordeel Door de autorisatie van de kredietoverschrijdingen tellen de overschrijdingen niet mee in de foutenevaluatie van de accountant bij de jaarrekening 2022. 1.2 Er zijn overschrijdingen waar inkomsten tegenover staan In totaal zijn de uitgaven met € 1.221.944 overschreden, echter staan bij twee investeringen hier ook inkomsten tegenover. Deze twee investeringen hebben daardoor per saldo geen overschrijding. Dat geldt bij de Nieuwbouw Pontes (€ 749.776 meer uitgaven) en bij een veegmachine (€7.836 meer uitgaven).

Pagina 1 van 2

Financiën Begroting Begrotingswijziging Eenmalige lasten Structurele lasten Eenmalige baten Structurele baten Dekking

Niet binnen begroting Nee

Begroting 2024, Financiële rapportage 2023

Aanvulling kredieten In de bijlage vindt u welke aanvullende budgetten benodigd zijn voor welke investeringskredieten in 2022 en wat daar de oorzaak van is. De hieruit voortvloeiende verhogingen in kapitaallasten worden meegenomen bij het opstellen van de begroting 2024-2027. Investeringskredieten die doorlopen in 2023 worden verhoogd via de financiële rapportage. Communicatie Na goedkeuring door de gemeenteraad stellen wij de accountant op de hoogte van het raadsbesluit. Voor de afsluitende oordeelsvorming bij de jaarstukken 2022 kan de accountant dan de conclusie trekken dat de kredietoverschrijdingen en de afboeking van de boekwaarden (rechtmatig) passen binnen het door de gemeenteraad geformuleerde beleid. Bijlagen Bijlage autorisatie aanvullende investeringskredieten voor de jaarrekening 2022

Burgemeester en wethouders van Schouwen-Duiveland,

Pagina 2 van 2