2026.047-Stichting VOOR- Begroting 2026 (1683487)

Begroting 2026 16 december 2025

Vastgesteld door College van Bestuur: Goedgekeurd voor Raad van Toezicht: Ter informatie naar GMR:

26-11-2025 16-12-2025 19-1-2026

1

Inhoudsopgave Inhoudsopgave ................................................................................................................................ 2 Hoofdstuk 1: Algemeen .................................................................................................................. 3 Hoofdstuk 2: Verwerking van de strategische doelen in de begroting ....................................... 4 Hoofdstuk 3: Begroting 2026 Stichting VOOR .............................................................................. 5 Hoofdstuk 4: Begroting 2026 per locatie ...................................................................................... 8 Hoofdstuk 4.1 Servicebureau ...................................................................................................................... 8 Hoofdstuk 4.2 het Ostrea Lyceum ............................................................................................................. 8 Hoofdstuk 4.3 Praktiq ................................................................................................................................. 9 Hoofdstuk 4.4 Het Goese Lyceum ........................................................................................................... 12 Hoofdstuk 4.5 Pieter Zeeman Lyceum ....................................................................................................

14 Bijlage 1: Liquiditeitsprognose 2026 reguliere exploitatie ......................................................... 16 Bijlage 2: Investeringsoverzicht 2026.......................................................................................... 17 Bijlage 3: Overzicht resultaat per grootboekrekening ................................................................ 26 Bijlage 4: Specificatie werkkosten naar kostensoort ................................................................. 31 Bijlage 5: Klachtenonderhoud en schoonmaakkosten ............................................................... 32 Bijlage 6: Sectiebudgetten ............................................................................................................ 35 Bijlage 7: Baten Samenwerkingsverband .................................................................................... 40 Bijlage 8: Projecten, excursies en vrijwillige ouderbijdragen ..................................................... 41 Bijlage 9: Kaderbrief 2026 ............................................................................................................ 45

2

Hoofdstuk 1: Algemeen Hierbij treft u de exploitatiebegroting van Stichting VOOR voor het kalenderjaar 2026 aan. Dit jaar zijn vooraf de kaders voor het opmaken van de begroting bepaald en vastgelegd in de kaderbrief 2026. Op deze manier wordt vooraf de richting bepaald en kan er beleidsrijk worden begroot. Dit document is als bijlage 8 bij de begroting opgenomen. Tweeduizendzesentwintig is het tweede begrotingsjaar voor de nieuwe Stichting VOOR. De financiële administratie is in 2025 ingericht naar registratie organisatie-eenheid (kostenplaats). Bij het begroten voor 2026 was het mogelijk om de realisatie versus begroting voor 2025 te gebruiken zodat we een zo goed mogelijke inschatting van de baten en lasten in 2026 kunnen maken. In het overzicht in tabel 1 is naast de begroting van 2026 en 2025 de eindejaarsverwachting voor 2025 opgenomen (extrapolatie 2025). De begrotingsaanvragen zijn breed uitgezet in de organisatie en door de budgethouders ingevuld. Het inhoudelijke gesprek over de aanvragen is gevoerd door en met de afdelingsleiders, rectoren directeuren. Het Directie Beraad (DB) heeft deze begroting besproken en akkoord bevonden, het CvB heeft de begroting vastgesteld . Onderstaand een overzicht (tabel 1) van de begroting 2026, het verwachte resultaat 2025 en de begroting 2025.

Stichting VOOR Tabel 1 % extrapolatie 2025 100,00 57.858.335 1,23 517.431 2,35 1.368.364 103,57 59.744.130

% Begroting 2025 100,00 56.210.375 0,89 716.090 2,37 1.451.024 103,26 58.377.489

% 100,00 1,27 2,58 103,86

49.783.165 1.528.443 2.584.619 6.964.975 60.861.202

86,54 2,66 4,49 12,11 105,80

51.505.364 1.443.111 2.418.638 6.861.284 62.228.397

89,02 2,49 4,18 11,86 107,55

49.461.146 1.591.671 2.223.500 8.128.922 61.405.239

87,99 2,83 3,96 14,46 109,24

6.1 Financiële baten Taakstelling Totaal

300.000

0,52

344.231

0,59

0,86

979.180

-1,70

2.140.036

-3,70

485.000 0 2.542.750

Vrijval bestemmingsreserve NPO Vrijval uit privaatvermogen Vrijval werkdrukverminderingsgelden Vrijval uit bestemingsreserve onderhoud Eind totaal

0 256.831 40.000 153.000 529.349

Scenario's Aanvulling eigen vermogen financieel beleid /taakstelling IBA leerlingen 7/12 minus aandeel VAVO Bijgesteld resultaat /mutatie Eigen vermogen

651.667 0 122.318

3.1 Rijksbijdragen 3.2 Overige overheidsbijdragen 3.5 Overige baten Totale baten 4.1 Personele lasten 4.2 Afschrijvingen 4.3 Huisvestingslasten 4.4 Overige instellingslasten Totale laten

Begroting 2026 57.526.055 705.792 1.350.175 59.582.021

2.411.000 279.666 47.160 208.000 711.470

711.470

-4,52

2.411.000 279.666 306.900 454.816

500.000 325.500 1.280.316

3

Hoofdstuk 2: Verwerking van de strategische doelen in de begroting In de kaderbrief zijn strategische doelen opgenomen (blz. 4 e.v.). In onderstaande tabel 1 is aangegeven hoe dit in de begroting 2026 verwerkt is: Tabel 1 Doel en acties 2026 e.v.

Toelichting op de verwerking in de begroting 2026

Speerpunt 1 Nieuwe strategische koers

“De strategische koers 2025--2029 vertrouwen, verbinden en vooruitgang” kent een viertal strategische thema’s. Vooruitlopend op de definitieve vaststelling is hieronder per thema aangegeven welke middelen gereserveerd zijn in de begroting 2026. Onderwijskwaliteit en innovatie: €150k HRM professionaliteit €183k IT-betrouwbaar bereikbaar en betaalbaar €25k Bedrijfsvoering de basis op orde €15k

Speerpunt 2 Bouwen aan vertrouwen

De uitvoering dit speerpunt kan plaatsvinden binnen de huidige formatie. Er is extra post van €25k opgenomen voor ondersteuning bij het bouwen van maatwerkrapportages en aanpassen workflows en extra scholing.

Speerpunt 3 Praktiq

De kosten van een extra afdelingsleider en de directeur zijn meegenomen in de begroting 2026. Er is een extra scholingsbudget opgenomen i.v.m. de samenvoeging (€ 15k).

De overige aandachtspunten uit de kaderbrief zijn als volgt verwerkt: Strategische projecten In de kaderbrief staan de volgende strategische projecten vermeld. Een groot deel van deze projecten kan worden uitgevoerd binnen de formatie en leiden niet tot extra uitgaven. De projecten waarvoor extra middelen zijn opgenomen in de begroting 2026, en die nog niet onder de speerpunten vallen, worden hieronder toegelicht. •

Nieuwbouw Fruitlaan De tijdelijke huisvesting i.v.m. de bouw van Ostrea is op de locaties aan de Elsdorpweg en op Bergweg 4. De extra kosten van het aanhouden van deze extra m2’s komen vanaf augustus 2024 voor eigen rekening van Ostrea. Samen met de kosten voor opslag en verhuizing is dit ca € 225k. Een afdelingsleider begeleidt de bouw en is voor 0,8 fte vervangen (€ 84k). De investeringen voor de inrichting en de eigen bijdrage in de bouw (het tekort op de bouw) zijn geraamd op € 1.2 miljoen. Naar verwachting wordt in 2027 de nieuwbouw opgeleverd en vanaf dat moment wordt de eigen investering afgeschreven. De overige kosten van inzet voor de bouw vallen binnen de formatie. Door de gemeente wordt vanaf 2026 € 99k aan kapitaalslasten in rekening gebracht vanwege sloop van een bij de gemeente nog niet afgeschreven investering. Dit bedrag is opgenomen onder de afschrijvingen.

•

Huisvesting Praktiq Met de gemeente wordt constructief overleg gevoerd over diverse scenario’s mede in relatie tot de geldende IHP. Deze worden uitgewerkt en mogelijkheden worden onderzocht. De inzet hiervoor valt binnen de formatie.

•

Onderwijsbeleid Dit punt valt samen met het strategische thema “onderwijskwaliteit en innovatie”.

•

Bedrijfsvoering Dit punt valt samen met het strategische thema “bedrijfsvoering”

4

•

AVG en Normenkader De kosten voor de inzet van het AVG-instrument (€ 28K), instrument Your Safty Net t.b.v. de werkzaamheden voor het normenkader (€ 7,5k) en de kosten van de externe functionaris gegevensbescherming (€ 7,5k). De kosten van inzet van de interne AVG-contactpersonen en de kosten voor de uitvoering van het Normenkader vallen binnen de formatie

Hoofdstuk 3: Begroting 2026 Stichting VOOR Bij de toelichting van de cijfers wordt uitgegaan van de afwijkingen ten opzichte van de extrapolatie van het jaar 2025. De totaalbegroting 2026 geeft een negatief saldo ad. € 979k. Vanuit de bestemmingsreserve onderhoud valt € 153k vrij ter dekking van de kosten van afschrijving in investeringen die voorheen uit de meerjarige onderhoudsvoorziening werden gedekt. De begrote kosten voor activiteiten voor leerlingen zijn hoger dan de te verwachten baten. Dit geeft een negatief effect van € 257k. Dit wordt ten laste van het privaatvermogen gebracht. Vanuit de bestemmingsreserve werkdrukvermindering valt € 40k vrij. Er rest dan een negatief saldo van € 529k. Per organisatie-eenheid is een haalbare taakstelling bepaald van in totaal € 652k. Na realisatie resteert een positief resultaat van € 122k. Rijksvergoeding In de kaderbrief wordt uitleg gegeven over de allocatie van de ontvangen lumpsum. De lumpsum voor 2026 daalt met 0,13%. Wij volgen de VO-raad die heeft aangegeven dat de loon en prijsbijstelling a.g.v. de nieuwe cao-VO ca 4.2% is. Deze wordt in het derde kwartaal van 2026 definitief vastgesteld. In de personeelskosten 2026 is rekening gehouden met de effecten van de nieuwe cao. Dit betekent een gemiddelde stijging van 4,8% ten opzichte van 2025. Het niet gecompenseerde gedeelte van de nieuwe cao is € 295k (0,6% van de loonsom).

De basisbekostiging stijgt in 2026 met € 1.570k ten opzichte van de extrapolatie van 2025. Het aantal leerlingen daalt van 4.862 leerlingen naar 4.827 leerlingen. Naast het absolute aantal is de categorie van de leerling van invloed op de lumpsumvergoeding. Dit is hieronder verder uitgewerkt. Ook worden andere verschillen ten opzichte van de extrapolatie 2025 benoemd.

Verklaring verschillen begroting 2026 ten opzicht van extrapolatie 2025 Minder leerlingen AVO -6,5 -61.799 Minder leerlingen BK -12 -134.224 Minder G leerlingen -21 -207.566 Meer Pro leerlingen 5 86.464 Geen overgangsbekostiging -132.448 Minder bijdrage laatste school in de regio -28.447 Extra bekostiging hoofdvestiging Praktiq 137.797 Bijstelling lumpsum 2026 -171.379 Prijscompensatie 4,2% 2.081.630 1.570.029 De overgangsbekostiging valt in 2026 helemaal weg. De aanvullende bekostiging voor de “laatste school in de regio gelden” bij het Pieter Zeeman Lyceum vergoedt alleen het aantal leerlingen tussen 900 en 1200 leerlingen waarbij 900 leerlingen of minder een maximale extra bekostiging betekent en 1200 of meer geen recht meer geven op extra bekostiging. Het aantal leerlingen bij het Pieter Zeeman Lyceum is op 1 oktober 2025 964. Voor 64 leerlingen ontvangen we daardoor geen extra bekostiging meer.

5

Verklaring verschillen Rijksvergoedingen 2026 ten op zichten van extrapolatie 2025

Verschil Lumpsum Minder basisvaardigheden Minder STOZ Minder verrekening ww kosten Minder werkdrukverminderingsgelden Minder SHRM middelen (vh prestatiebox) Minder zijinstroom en studiebeurs Minder overige subsidies Minder bijdrage samenwerkingsverband

X € 1.000 1.570 -947 -44 55 -12 -159 -62 -205 -529 -333

De subsidie basisvaardigheden voor Het Goese Lyceum en Praktiq lopen in 2025 af. De subsidie basisvaardigheden voor 2026 zijn wel beschikbaar voor het Ostrea Lyceum en het Pieter Zeeman Lyceum. Deze lopen voor beide scholen af in respectievelijk 2026 en 2027. De STOZ-gelden zijn lager omdat het aantal Techniek leerlingen op Praktiq relatief minder is geworden dan het aantal Techniek leerlingen op het Calvijn College. Hierdoor daalt ons aandeel uit de subsidie. De prestatieboxgelden/SHRM-middelen zijn lager door bijstelling van het tarief. Door vertrek van 125 ex-Isaac Beeckman leerlingen uit de Oosterschelderegio en een groei van het aantal VSO en PrO leerlingen daalt de vergoeding vanuit het samenwerkingsverband met € 529k. Overige Overheidsbijdragen De overige subsidies stijgen door meer projectbaten Subsidies Cultuurkwadraat (€ 90k), Open Leerimpuls (€ 45k) en PGP-subsidies (€ 88k). De Erasmus subsidie voor Het Goese Lyceum is met € 35k verlaagd. Overige baten De vrijwillige ouderbijdragen zijn begroot op het betaalpercentage in 2025. Deze ligt tussen 47% en 80%. Het betaalpercentage van de excursies varieert per school en ligt tussen de 79% en 92%. Het gegeven dat ouders/verzorgers minder bereid zijn een vrijwillige ouderbijdrage te betalen voor ons speciaal aanbod en activiteiten/reizen kan er op termijn voor zorgen dat hierop moet worden ingegrepen.

Hoe dat te doen is niet duidelijk gezien de huidige wetgeving rondom kansengelijkheid. Wanneer ouders minder dan 70% aan de kosten van excursies bijdragen gaat in principe de excursie niet door. Personele lasten Bij het begroten van de personeelskosten is rekening gehouden met het volgende: 1. De effecten van de nieuwe cao-VO bedragen gemiddeld 4,8%. 2. Op basis van het huidige personeelsbestand is een inschatting gemaakt van de benodigde formatie voor 2026. 3. Wij houden rekening met € 510k extra kosten voor vervanging wegens ziekte 4. Wij reserveren € 569k voor kosten van keuze en aanvullend (persoonlijk)budget. 5. Wij laten € 277k vrijvallen voor opname generatiepact 6. Voor verzuimbegeleiding reserveren we € 236k. 7. Voor de uitvoering van de strategische doelen is ca. € 300k opgenomen verdeeld over personele inzet, scholing, werving, en kosten administratiekantoor t.b.v. maatwerk aanpassingen. Na verwerking van de cao-verhoging (kosten € 2.3 miljoen) wordt minder formatie ingezet (€ 2,9 miljoen). Deze vermindering is niet voldoende om kosten en baten in evenwicht te brengen. Voor alle scholen geldt dat we verder terug moeten in formatie als gevolg van o.a. het wegvallen van de NPO-gelden en de verminderde subsidie inkomsten.

Nu in 2026 de bijdrage van het samenwerkingsverband onverwacht met € 529k is verlaagd (met name bij Praktiq € 345k) en de basisvaardigheden wegvallen voor Het Goese Lyceum (€ 672k) moet de formatie inzet voor schooljaar 2026-2027 verder verlaagd worden. De komende maanden zullen de verdere bezuinigingsmogelijkheden onderzocht gaan worden.

6

Momenteel worden de effecten van het met de bonden afgesproken eenmalig beschikbare generatiepact zichtbaar. Dit blijkt een zeer kostbare regeling te zijn. Omdat deze kosten nu bekend zijn zal er in 2025 een voorziening worden getroffen voor deze kosten. Onder overige personele lasten is een voorziening getroffen voor de meerkosten. Deze kosten waren € 561k meer dan in 2024 begroot. De kosten voor het generatiepact zullen de komende jaren vrij gaan vallen vanuit deze voorziening. De eenmalige kosten in 2025 voor migratie van AFAS € 80k vallen in 2026 weg. Daar staat tegen over de reservering in 2026 voor de strategische doelen. Het binden van personeel is belangrijk. Er is daarom net als voorgaande jaren € 78k extra gereserveerd voor een ruimere vergoeding van woon-werkverkeer na het eerste dienstjaar voor medewerkers die verder weg wonen dan de 35 km die gehanteerd wordt in de regeling woon-werk verkeer. Voor scholing en persoonlijke ontwikkelingen is € 353 opgenomen. Afschrijvingen De afschrijvingslasten stijgen met € 85k met name v.w.b. gebouwen en verbouwingen. Onder deze post valt ook € 99k door de gemeente Goes doorbelaste kapitaalslasten i.v.m. vervroegde sloop van nog niet afgeschreven bouwdeel Ostrea, dit is een lineaire kostenpost de komende 20 jaar. De totale investeringsaanvragen bedragen € 2 miljoen.

Naast de reguliere investeringen in computers en inventaris, investeren wij in voor gebouwen (€ 766k) en € 640k inventaris en meubilair voor met name de nieuwbouw van Ostrea. Per organisatie-eenheid is een overzicht opgesteld waarbij onderscheid wordt gemaakt tussen vervangings- en uitbreidingsinvesteringen. Huisvestingslasten De huisvestingskosten stijgen met € 165k. Voornamelijk de schoonmaakkosten en klachtenonderhoud stijgen. Daarnaast zijn er voor opslag en verhuizing bij Ostrea € 39k opgenomen. Overige instellingslasten De overige instellingslasten stijgen met € 103k. Administratie en beheer kosten dalen met € 400k met name vanwege migratie naar AFAS, dubbele kosten van uitlopende administratieve pakketten (Magister/Som en Proquro), security en advieskosten in 2025. De kosten voor inventaris en leermiddelen stijgen door hogere sectiebudgetten en kosten voor licenties en boeken. De ontwikkelingen rondom de nieuwe initiatieven op dit vlak door NEON worden met grote interesse gevolgd. De kosten van leerlingactiviteiten zijn hoger begroot. Hier staan echter ook minder baten tegenover. Bestemmingsreserves Het verschil tussen de kosten en baten van leerling activiteiten dekken wij voor de ex-Pontes scholen uit de private bestemmingsreserves van voorheen Pontes conform het afgesproken financieel beleidskader.

De vrijval van de bestemmingsreserve voor onderhoud gebouwen is gerelateerd aan de investeringen die voorzien in groot onderhoud. Scenario’s De scenario’s vallen uitéén in twee soorten 1. Scenario’s met een taakstellend karakter zoals het vormen van bestemmingsreserves voor Ostrea voor enerzijds de nieuwbouw en anderzijds voor de aanvulling van het eigen vermogen zoals afgesproken in het financieel beleidskader. 2. Taakstellend scenario’s: Per organisatie-eenheid is een vooraf besproken realiseerbare taakstelling opgenomen.

7