2023 224 963092 Bijlage Jaarrapport 2022 definitief

23061B6C11/MJ/2

•

Het toetsen of specifiek (op basis van fraudekarakteristieken) journaalboekingen die gedurende het boekjaar en tijdens het opstellen van de financiële overzichten zijn aangebracht aanvaardbaar zijn.

•

Het beoordelen van significante transacties buiten het kader van normale bedrijfsvoering van gemeenschappelijke regeling Openbaar Lichaam Afvalstoffenverwijdering Zeeland.

In onze controle bouwen wij een element in van onvoorspelbaarheid. Ook hebben wij de uitkomst van andere controlewerkzaamheden beoordeeld en overwogen of er bevindingen zijn die een aanwijzing geven voor fraude of het niet-naleven van wet- en regelgeving. Wij hebben kennisgenomen van de beschikbare informatie en om inlichtingen gevraagd bij management. Controleaanpak naleving van wet- en regelgeving Wij hebben een algemeen inzicht verworven in het wet- en regelgevingskader dat van toepassing is op de gemeenschappelijke regeling door inlichtingen in te winnen bij het management en het lezen van notulen. Voor zover materieel voor de gerelateerde financiële overzichten, hebben wij op basis van onze risicoanalyse, en rekening houdende met het feit dat het effect van niet-naleving van wet- en regelgeving aanzienlijk varieert, de wet- en regelgeving overwogen die is opgenomen in het controleprotocol als wet- en regelgeving met een directe invloed op de financiële overzichten. Daarnaast is de gemeenschappelijke regeling onderworpen aan overige wet- en regelgeving waarvan de gevolgen van niet-naleving een van materieel belang zijnde invloed kunnen hebben op de financiële overzichten, bijvoorbeeld ten gevolge van boetes of rechtszaken.

Ten aanzien van de wet- en regelgeving die geen direct effect heeft op de vaststelling van de bedragen en de toelichtingen in de jaarrekening, zijn onze werkzaamheden beperkter. Naleving van wet- en regelgeving kan van fundamenteel belang zijn voor de operationele aspecten van de gemeenschappelijke regeling dan wel voor het voorkomen van sancties van materieel belang (bijv. het naleven van de voorwaarden van een vergunning voor het uitvoeren van een activiteit, of het naleven van regelgeving betreffende het milieu); niet-naleving van dergelijke wet- en regelgeving kan daarom van materieel belang zijnde invloed hebben op de financiële overzichten. Onze verantwoordelijkheid is beperkt tot het uitvoeren van gespecificeerde controlewerkzaamheden ter bevordering van het identificeren van niet-naleving van wet- en regelgeving die een invloed van materieel belang kan hebben op de financiële overzichten.

Onze werkzaamheden ter bevordering van het identificeren van gevallen van niet-naleving van overige wet- en regelgeving die een invloed van materieel belang kan hebben op de financiële overzichten, zijn beperkt tot (i) het management en het dagelijks bestuur, en, in voorkomend geval, het algemeen bestuur vragen of de entiteit dergelijke wet- en regelgeving naleeft; (ii) de eventuele correspondentie met de desbetreffende vergunningverlenende of regelgevende of toezichthoudende instanties inspecteren. Uiteraard zijn wij gedurende de controle alert op indicaties van (vermoedens) van niet-naleving van wet- en regelgeving. Ten slotte hebben wij een schriftelijke bevestiging verkregen dat alle bekende gevallen van niet-naleving of vermoede niet-naleving van wet- en regelgeving, ons ter kennis zijn gebracht. Controleaanpak veronderstellingen inzake financiële risico’s in relatie tot de financiële positie Onze verantwoordelijkheid inzake het beoordelen van de door de gemeenschappelijke regeling gehanteerde veronderstellingen inzake haar financiële risico’s in relatie tot de financiële positie zijn beschreven in het hoofdstuk “Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening”.

23061B6C11/MJ/3

Bij het invullen van onze verantwoordelijkheden hebben wij – rekening houdend met de materialiteit voor de jaarrekening controle – een aantal werkzaamheden uitgevoerd, waaronder: •

Het kennis nemen van de financiële uitgangspunten zoals opgenomen in de statuten van de gemeenschappelijke regeling alsmede de aangegane overeenkomsten met haar deelnemende gemeenten;

•

Het kennis nemen van de begroting 2023 teneinde vast te stellen dat voldaan wordt aan de financiële bijdragen van de gemeenschappelijke regeling door de deelnemende gemeenten. Daarnaast hebben wij kennisgenomen van de paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing in de begroting 2023. Hieruit blijken geen aanvullende risico’s in relatie tot de financiële positie.

•

Het inwinnen van inlichtingen bij het management over hun kennis van eventuele significante risico’s die zijn ontstaan na de periode van het opstellen van de paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing.

De aard en diepgang van de risico risico-paragraaf en risico-inschattingen achten wij passend voor de gemeenschappelijke regeling Openbaar Lichaam Afvalstoffenverwijdering Zeeland. Naleving anticumulatiebepaling WNT niet gecontroleerd In overeenstemming met het Controleprotocol WNT 2022 hebben wij de anticumulatiebepaling, bedoeld in artikel 1.6a WNT en artikel 5, lid 1, sub n en o Uitvoeringsregeling WNT, niet gecontroleerd. Dit betekent dat wij niet hebben gecontroleerd of er wel of niet sprake is van een normoverschrijding door een leidinggevende topfunctionaris vanwege eventuele dienstbetrekkingen als leidinggevende topfunctionaris bij andere WNT-plichtige instellingen, alsmede of de in dit kader vereiste toelichting juist en volledig is.

Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen andere informatie Naast de jaarrekening en onze controleverklaring daarbij, omvatten de jaarstukken andere informatie, die bestaat uit: •

Het jaarverslag, waaronder de programmaverantwoording en de paragrafen.

•

De overige gegevens.

•

De bijlagen.

Op grond van onderstaande werkzaamheden zijn wij van mening dat de andere informatie: •

Met de jaarrekening verenigbaar is en geen materiële afwijkingen bevat.

•

Alle informatie bevat die op grond van het BBV is vereist.

Wij hebben de andere informatie gelezen en hebben op basis van onze kennis en ons begrip, verkregen vanuit de jaarrekeningcontrole of anderszins, overwogen of de andere informatie materiële afwijkingen bevat. Met onze werkzaamheden hebben wij voldaan aan de vereisten in de Nederlandse Standaard 720. Deze werkzaamheden hebben niet dezelfde diepgang als onze controlewerkzaamheden bij de jaarrekening. Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opstellen van de andere informatie, waaronder het jaarverslag in overeenstemming met het BBV.

23061B6C11/MJ/4

Beschrijving van verantwoordelijkheden met betrekking tot de jaarrekening Verantwoordelijkheden van het dagelijks bestuur en het algemeen bestuur voor de jaarrekening Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opmaken en getrouw weergeven van de jaarrekening in overeenstemming met het BBV. Het dagelijks bestuur is ook verantwoordelijk voor het rechtmatig tot stand komen van de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties, in overeenstemming met de begroting en met de in de relevante wet- en regelgeving opgenomen bepalingen, waaronder verordeningen van de gemeenschappelijke regeling, zoals opgenomen in het normenkader. In dit kader is het dagelijks bestuur verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing die het dagelijks bestuur noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening en de naleving van die relevante wet- en regelgeving mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fouten of fraude. Bij het opmaken van de jaarrekening moet het dagelijks bestuur afwegen of de financiële positie voldoende is om de gemeenschappelijke regeling in staat te stellen de risico’s vanuit de reguliere bedrijfsvoering financieel op te vangen. Het dagelijks bestuur moet gebeurtenissen en omstandigheden waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de risico’s kunnen worden opgevangen, toelichten in de jaarrekening.

Het algemeen bestuur is verantwoordelijk voor het uitoefenen van toezicht op het proces van financiële verslaggeving van de gemeenschappelijke regeling. Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening Onze verantwoordelijkheid is het zodanig plannen en uitvoeren van een controleopdracht dat wij daarmee voldoende en geschikte controle-informatie verkrijgen voor het door ons af te geven oordeel. Onze controle is uitgevoerd met een hoge mate maar geen absolute mate van zekerheid waardoor het mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle materiële fouten en fraude ontdekken. Afwijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fouten of fraude en zijn materieel indien redelijkerwijs kan worden verwacht dat deze, afzonderlijk of gezamenlijk, van invloed kunnen zijn op de economische beslissingen die gebruikers op basis van deze jaarrekening nemen. De materialiteit beïnvloedt de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van onderkende afwijkingen op ons oordeel. Wij hebben deze accountantscontrole professioneel kritisch uitgevoerd en hebben waar relevant professionele oordeelsvorming toegepast in overeenstemming met de Nederlandse controlestandaarden, het Bado, de Nota verwachtingen accountantscontrole 2022, het vastgestelde controleprotocol, het Controleprotocol WNT 2022, ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen.

Onze controle bestond onder andere uit: •

Het identificeren en inschatten van de risico’s dat de jaarrekening afwijkingen van materieel belang bevat als gevolg van fouten of fraude dan wel het niet rechtmatig tot stand komen van baten en lasten alsmede de balansmutaties, het in reactie op deze risico’s bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controle-informatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Bij fraude is het risico dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter dan bij fouten. Bij fraude kan sprake zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte, het opzettelijk nalaten transacties vast te leggen, het opzettelijk verkeerd voorstellen van zaken of het doorbreken van de interne beheersing.

23061B6C11/MJ/5

•

Het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden. Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de gemeenschappelijke regeling.

•

Het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving, de gebruikte financiële rechtmatigheidscriteria en het evalueren van de redelijkheid van schattingen door het dagelijks bestuur en de toelichtingen die daarover in de jaarrekening staan.

•

Het vaststellen dat de door het dagelijks bestuur gehanteerde afweging dat de gemeenschappelijke regeling in staat is de risico’s vanuit de reguliere bedrijfsvoering financieel op te vangen aanvaardbaar is. Tevens het op basis van de verkregen controle-informatie vaststellen of er gebeurtenissen en omstandigheden zijn waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de gemeenschappelijke regeling haar financiële risico’s kan opvangen. Als wij concluderen dat er een onzekerheid van materieel belang bestaat, zijn wij verplicht om aandacht in onze controleverklaring te vestigen op de relevante gerelateerde toelichtingen in de jaarrekening. Als de toelichtingen inadequaat zijn, moeten wij onze verklaring aanpassen. Onze conclusies zijn gebaseerd op de controle-informatie die verkregen is tot de datum van onze controleverklaring. Toekomstige gebeurtenissen of omstandigheden kunnen er echter toe leiden dat de gemeenschappelijke regeling de financiële risico’s niet kan opvangen.

•

Het evalueren van de presentatie, structuur en inhoud van de jaarrekening en de daarin opgenomen toelichtingen.

•

Het evalueren of de jaarrekening een getrouw beeld geeft van de onderliggende transacties en gebeurtenissen en of de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen.

Wij communiceren met het algemeen bestuur onder andere over de geplande reikwijdte en timing van de controle en over de significante bevindingen die uit onze controle naar voren zijn gekomen, waaronder eventuele significante tekortkomingen in de interne beheersing. Middelburg, 27 juni 2023 Deloitte Accountants B.V. Was getekend: drs. R.M.J. van Vugt RA

23061B6C11/MJ/6

MUTATIE-OVERZICHT RESERVES EN VOORZIENINGEN

Pagina 54

Naam reserve / voorziening

Saldo 1 januari 2022 5 EUR

Rentepercentage

Dotatie wegens bijboeking rente 6 EUR

Overige dotaties

Onttrekkingen

Saldo 31 december 2022

7 EUR

8 EUR

9 EUR

RESERVES: Overige reserve

481.940

0

0

0

481.940

Resultaat na belastingen boekjaar

69.698

0

0

0

69.698

Totaal reserves

551.638

0

0

0

551.638

Totaal reserves en voorzieningen

551.638

0

0

0

551.638

Pagina 55

BIJDRAGE AOS ZIERIKZEE

Pagina 56

OVERZICHT BIJDRAGE AOS ZIERIKZEE 2022 Algemeen In 1995 zijn door de toenmalige Reinigingsdienst Schouwen-Duiveland en O.L.A.Z. afspraken gemaakt over de bijdrage van O.L.A.Z. in de exploitatiekosten van het Afvaloverslagstation te Zierikzee. De bijdrage aan de Gemeente Schouwen-Duiveland maakte tot en met 2017 onderdeel uit van de vervoerskostenregeling tussen de gemeenten in Midden- en Noord-Zeeland. Vanaf 2018 is de vervoerskostenregeling komen te vervallen. Hiervoor is de bijdrage aan de Gemeente Schouwen-Duiveland voor de exploitatie van het Afvaloverslagstation in de plaats gekomen. De bijdrage aan de Gemeente Schouwen-Duiveland voor de exploitatie van het Afvaloverslagstation is voor 2022 bepaald op € 59.314. De bijdrage van O.L.A.Z. wordt toegerekend aan de overslag van het door alle gemeenten aan O.L.A.Z. geleverde tonnage brandbaar rest- en GFT-afval. Voor 2022 leidt dit tot de volgende afrekening : Gemeente

Rest tonnage

GFT tonnage

Totaal tonnage

Aandeel %

Bijdrage €

Voorschot €

Afrekening €

Kapelle Reimerswaal Borsele Goes N Beveland Tholen Schouwen Veere Middelburg Vlissingen Sluis Terneuzen Hulst

1.425 4.366 4.366 5.534 1.899 3.524 4.993 3.172 5.900 11.369 4.541 14.135 3.674

1.853 2.365 3.445 4.258 1.101 3.410 5.261 3.415 5.267 2.794 3.692 6.322 4.409

3.279 6.731 7.811 9.792 2.999 6.934 10.255 6.586 11.166 14.163 8.233 20.457 8.082

3,09% 6,34% 7,35% 9,22% 2,82% 6,53% 6,20% 10,51% 13,33% 7,75% 19,26% 7,61%

1.830 3.758 4.361 5.467 1.674 3.871 3.677 6.234 7.909 4.597 11.423 4.513

1.785 3.529 4.223 5.237 1.590 3.695 4.093 6.821 7.930 5.273 10.802 4.336

45 229 138 230 84 176 -416 -587 -21 -676 621 177

Totaal

68.897

47.591

116.488

100,00%

59.314

59.314

-

Pagina 57

HOEVEELHEDEN PER GEMEENTE 2022

Pagina 58

O.L.A.Z. - Tonnages per gemeente Gemeente

Brandbaar (incl. PMD+ en grof) 2022 raming 2022 2021 aantal ton aantal ton aantal ton

2022 aantal ton

GFT-Afval raming 2022 aantal ton

2021 aantal ton

Kapelle Reimerswaal * Borsele * Goes Noord-Beveland * Tholen Schouwen-Duiveland Veere Middelburg Vlissingen Sluis Terneuzen * Hulst

1.425 4.366 4.366 5.534 1.899 3.524 4.993 3.172 5.900 11.369 4.541 14.135 3.674

1.500 4.740 4.410 5.600 2.000 4.010 5.070 4.000 7.000 12.300 4.500 14.150 4.170

1.617 4.591 4.715 6.022 1.903 3.809 5.144 4.953 6.316 12.651 4.669 14.732 3.965

1.853 2.365 3.445 4.258 1.101 3.410 5.261 3.415 5.267 2.794 3.692 6.322 4.409

2.100 2.650 4.060 4.900 1.290 3.780 6.250 3.750 5.500 2.980 4.200 7.470 5.170

2.104 2.638 4.026 4.867 1.408 3.731 6.016 3.601 5.791 3.165 4.327 7.314 5.074

Totaal Gemeenten Totaal Milieustraten *

68.897 8.212

73.450 9.230

75.088 8.859

47.591 -

54.100 -

54.063 -

Totaal

77.109

82.680

83.947

47.591

54.100

54.063

* Gemeenten met PMD+ afval via nascheidingsinstallatie AVR Gemeente

PMD+ afval

Reimerswaal Borsele Noord-Beveland Terneuzen

2022 4.199 4.332 1.862 12.513

2021 4.399 4.672 1.858 13.241

Totaal PMD+ afval

22.906

24.170

Pagina 59

O.L.A.Z. - Hoeveelheden per gemeente Gemeente

Oud papier + karton (OPK) 2022 raming 2021 aantal ton aantal ton aantal ton

Huishoudelijk flessenglas 2022 raming 2021 aantal ton aantal ton aantal ton

2022 aantal ton

PMD-afval raming aantal ton

2021 aantal ton

Kapelle Reimerswaal Borsele Goes Noord-Beveland Tholen Schouwen-Duiveland * Veere Middelburg Vlissingen Sluis Terneuzen Hulst

625 1.267 1.123 1.963 584 1.180 1.821 1.302 1.967 1.639 1.161 2.690 1.369

700 1.270 1.230 2.170 600 1.210 1.980 1.340 1.930 1.680 1.500 3.000 1.640

684 1.337 1.219 2.131 631 1.257 1.975 1.369 2.151 1.779 1.340 2.906 1.507

277 352 374 913 223 437 1.086 693 1.082 884 679 1.113 724

300 380 420 960 230 450 1.130 700 1.080 930 650 1.180 790

296 379 413 970 227 463 1.119 733 1.110 948 720 1.168 801

265 0 0 805 0 596 1.367 627 1.287 491 517 0 756

270 0 0 780 0 570 1.500 360 900 410 240 0 760

273 0 0 826 0 606 1.536 406 1.282 473 556 0 790

Totaal Gemeenten Totaal Milieustraten

18.692 2.990

20.250 3.250

20.286 3.271

8.834 391

9.200 400

9.347 385

6.711 204

5.790 210

6.747 201

Gemeenten + Milieustraten

21.682

23.500

23.558

9.225

9.600

9.732

6.914

6.000

6.947

* Schouwen-Duiveland 20,4 ton resp.19,2 ton PMD-afval via OLAZ

Pagina 60

AF TE REKENEN BEDRAGEN PER GEMEENTE PER 31-12-2022

Pagina 61

OLAZ Af te rekenen bedragen per gemeente per 31-12-2022

Gemeente

Brandbaar restitutie 2022 EUR

PMD+ afval restitutie WBM 2022 EUR

GFT-afval restitutie 2022 EUR

PD-afval vermarkting EUR

Milieustr. restitutie 2022 EUR

Bijdrage AOS Zzee 2022 EUR

Totaal

Inwoners per 1-1-2022

-2.423 -3.092 -4.504 -5.567 -1.439 -4.458 -6.879 -4.464 -6.886 -3.652 -4.827 -8.266 -5.764

2.088 1.860 3.009 6.253 980 4.298 11.442 3.233 7.465 3.484 1.952 4.924 6.458

-45.263 -79.626 -79.197 -135.140 -26.512 -91.395 -118.666 -75.836 -170.226 -154.269 -80.196 -189.101 -95.544

45 229 138 230 84 176 0 -416 -587 -21 -676 621 177

-46.197 -88.759 -88.879 -136.726 -30.475 -92.972 -116.360 -78.917 -172.901 -159.598 -85.800 -216.555 -96.334

13.020 22.920 22.847 38.950 7.668 26.401 34.152 21.850 49.199 44.585 23.141 54.501 27.533 386.767

EUR

Kapelle Reimerswaal Borsele Goes Noord-Beveland Tholen Schouwen-Duiveland Veere Middelburg Vlissingen Sluis Terneuzen Hulst

-644 -1.974 -1.974 -2.502 -858 -1.593 -2.257 -1.434 -2.667 -5.140 -2.053 -6.390 -1.661

Totaal gemeenten

-31.147

-33.580

-62.221

57.446

-1.340.971

0

-1.410.473

Milieustraten (ZRD)

-3.713

0

0

3.595

0

0

-118

TOTAAL

-34.860

-33.580

-62.221

61.041

-1.340.971

0

-1.410.591

-6.156 -6.351 -2.730

-18.343

Pagina 62