1693022 Bijlage Eindrapport Watersnoodmuseum - EY

Financiële analyse Watersnoodmuseum Gemeente Schouwen-Duiveland 16 December 2025

Inhoudsopgave 2

1. Inleiding

p.3

2. Financiën

p.5

3. Subsidieanalyse

p.10

4. Aanbevelingen

p.18

5. Bijlagen

p.20

2

1. Inleiding 1. Aanleiding van de onderzoeksopdracht

2. Doelstelling van het onderzoek

In 2022 heeft de Provincie Zeeland het Watersnoodmuseum aangewezen als themamuseum. Deze status biedt het museum de mogelijkheid om jaarlijks een projectsubsidie aan te vragen. De Gemeente Schouwen-Duiveland levert hieraan in 2023 en 2024 een gelijkwaardige financiële bijdrage. Na drie jaar van samenwerking en financiële ondersteuning leeft bij zowel de Gemeente Schouwen-Duiveland als de Provincie Zeeland de behoefte aan transparantie en verantwoording. Vanuit dit oogpunt zijn wij gevraagd om een financieel onderzoek uit te voeren.

Het onderzoek richt zich enerzijds op het verkrijgen van inzicht in de financieringsstructuur van het Watersnoodmuseum. Daarbij wordt onderscheid gemaakt tussen structurele en incidentele lasten, evenals tussen structurele en incidentele financieringsstromen. Daarnaast wordt beoordeeld welke afspraken zijn gemaakt omtrent de besteding van subsidiemiddelen en in hoeverre de naleving van deze afspraken is geborgd. Door deze aspecten te analyseren, hebben wij met de aangeleverde documentatie een beeld geschetst van de huidige financiering van het Watersnoodmuseum. Op basis hiervan hebben wij aanbevelingen geformuleerd ter optimalisatie van de toekomstige subsidieverlening en de financiële governance rondom het museum.

3. Onderzoeksvragen 1. Welke inkomstenbronnen heeft het Watersnoodmuseum en hoe stabiel (meerjarige toezeggingen) zijn die, ook met het oog op de meerjarige financiële positie (2025-2028)? 2. Hoe zien de structurele lasten van het museum eruit en wat wordt gerekend tot ‘extra’ (geen reguliere activiteiten)? 3. Wat is de verhouding tussen structurele kosten en extra investeringen/projecten? 4. Is de besteding van de subsidies van provincie en gemeente volgens de gemaakte afspraken (conform subsidie)?

5. Is er een duidelijke scheiding van taken zichtbaar tussen incidentele projecten van het museum en de uitvoering van structurele taken van het museum? 6. Functioneert de matchingsconstructie van de Gemeente Schouwen-Duiveland optimaal? 7. Hoe noodzakelijk zijn de te onderzoeken subsidies voor het museum? 3

1. Inleiding 4. Aanpak van het onderzoek

5. Leeswijzer

Het onderzoek is uitgevoerd in vier fasen, om een goed beeld te verkrijgen van de financiële structuur en subsidiebesteding van het Watersnoodmuseum. ► In de eerste fase zijn relevante documenten geïnventariseerd, gestructureerd en geanalyseerd om inzicht te krijgen in subsidies, financiële stromen en governance. ► De tweede fase bestond uit een kwantitatieve analyse van jaarrekeningen, begrotingen en projectplannen, inclusief toetsing van subsidiebesteding aan gemaakte afspraken. ► In de derde fase zijn interviews gehouden met sleutelpersonen om aannames te verifiëren en aanvullende informatie te verzamelen. ► De vierde fase omvatte het opstellen van een rapport waarin de bevindingen zijn samengebracht en voorzien van conclusies en aanbevelingen voor een transparante en toekomstbestendige subsidieverlening.

De onderzoeksvragen worden individueel uitgewerkt en toegelicht en zijn verdeeld in twee categorieën: financiën en subsidieanalyse. Het rapport bestaat daarom uit vier hoofdstukken: 1. Inleiding 2. Financiën 3. Subsidieanalyse 4. Aanbevelingen Dit wordt gevolgd door de bijlagen, waarin een overzicht wordt gegeven van de volgende onderwerpen: ► Interviews ► Ontvangen documentatie ► Categorisatie lasten als structureel of incidenteel ► Jaarrekeningcijfers

6. Disclaimer Dit rapport is opgesteld in opdracht van de Gemeente Schouwen-Duiveland. Onze dienstverlening is adviserend van aard en betreft geen controle, beoordeling of andersoortige assurance-opdracht overeenkomstig de controle- en assurance-standaarden, zoals uitgevaardigd door de Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants (NBA), de International Auditing and Assurance Standards Board en vergelijkbare organisaties. Dit rapport omvat geen procedures om fraude of illegale handelingen op te sporen. Dit rapport betreft een onderzoeks- en adviesrapport en is tot stand gekomen op basis van documentanalyses, werksessies en interviews. Wij zijn hierin afhankelijk van de aan ons aangeleverde informatie, beschikbaar gesteld door gemeente Schouwen-Duiveland, de Provincie Zeeland en de betrokken uitvoerende instanties. Onze observaties hebben wij waar mogelijk getoetst aan de ontvangen documentatie en de uit interviews verkregen informatie. Indien de opdrachtgever niet alle relevante informatie met ons heeft gedeeld, dan wel laat delen, is het mogelijk dat onze observaties niet compleet of incorrect zijn. Hiervoor dragen wij geen verantwoordelijkheid. Dit rapport mag niet openbaar gemaakt worden of gedeeld worden met derden. Het is exclusief bestemd voor intern gebruik. Het is niet toegestaan om het rapport aan te passen, te redigeren of te wijzigen.

Derden kunnen geen rechten ontlenen aan de inhoud van het rapport en het eventuele gebruik van het rapport door derden komt voor eigen risico. Het rapport dient in zijn geheel te worden beschouwd. 4

Hoofdstuk 2 Financiën

5

2.1 Analyse van inkomsten en lasten Inleiding en context Het eerste hoofdstuk van dit rapport betreft een analyse van de financiën van het Watersnoodmuseum in de periode 2021-2024. In dit hoofdstuk beantwoorden wij onderzoeksvragen 1-3. 1. Welke inkomstenbronnen heeft het Watersnoodmuseum en hoe stabiel (meerjarige toezeggingen) zijn die, ook met het oog op de meerjarige financiële positie (2025-2028)? 2. Hoe zien de structurele lasten van het museum eruit en wat wordt gerekend tot ‘extra’ (geen reguliere activiteiten)? 3. Wat is de verhouding tussen structurele kosten en extra investeringen/projecten?

Voor de analyse zijn alle inkomsten van het museum uiteengezet op basis van deze drie categorieën om inzicht te bieden in de verdeling en ontwikkeling van de verschillende bronnen.

Inkomstenbronnen en bezoekersaantallen 160.000 140.000

€ 2.000.000

Methode en limitaties Voor het beantwoorden van deze onderzoeksvragen zijn de jaarrekeningen van het Watersnoodmuseum in de periode 2021-2024 onderzocht; een overzicht hiervan is bijgevoegd in bijlage D. De financiële stromen zijn geanalyseerd op stabiliteit en op de mate waarin zij structureel of incidenteel van aard zijn. Naast de jaarrekeningen zijn geen aanvullende documenten beschikbaar gesteld door het Watersnoodmuseum, de Provincie Zeeland of de Gemeente Schouwen-Duiveland die meer inzicht konden bieden in de aard van de inkomsten en de lasten van het Watersnoodmuseum. Door wisselingen in personeel en het feit dat het museum tot voor kort niet over een controller beschikte, is er bovendien geen aanvullende toelichting verkregen die meer helderheid kon verschaffen. Dit beperkt de nauwkeurigheid waarmee structurele en incidentele geldstromen kunnen worden geduid.

120.000 100.000

€ 1.500.000

80.000 € 1.000.000

60.000 40.000

€ 500.000

20.000

€-

0 2021

2022

Commerciële inkomsten Subsidies, bijdragen en giften

2023

2024 Overige Bezoekersaantallen

Figuur 1: inkomsten per categorie, afgezet tegen bezoekersaantallen Watersnoodsmuseum

Analyse (1/3) Het Watersnoodmuseum beschikt over drie hoofdgroepen van inkomstenbronnen. In figuur 1 zijn de verschillende inkomsten van het museum tussen 2021 en 2024 inzichtelijk gemaakt: ► Commerciële omzet ► Subsidies, bijdragen en giften ► Overige bedrijfsopbrengsten 6

Bezoekersaantallen

€ 2.500.000

2.1 Analyse van inkomsten en lasten Analyse (2/3) Commerciële inkomsten De commerciële inkomsten zijn de inkomsten uit de ticketverkoop, winkel en horeca. Dit betreft directe opbrengsten van bezoekers, waardoor deze inkomstenbron afhankelijk is van bezoekersaantallen. In theorie is dit de meest structurele inkomstenbron van het museum, en kan deze op basis van de jaarlijkse terugkeer en rol binnen de exploitatie als structureel worden beschouwd.

Op basis van de jaarrekeningen kan niet worden vastgesteld welk deel van de inkomsten binnen de categorie subsidies, bijdragen en giften structureel dan wel incidenteel van aard zijn. De jaarrekeningen bieden hiervoor onvoldoende uitsplitsing, waardoor onduidelijk blijft in hoeverre deze inkomsten jaarlijks terugkeren of afhankelijk zijn van tijdelijke projecten of eenmalige bijdragen. Voor het jaar 2024 is inzichtelijk dat € 0,8 miljoen van deze categorie als incidenteel kan worden aangemerkt, daar dit de subsidies zijn die door Gemeente Schouwen-Duiveland en de Provincie Zeeland beschikbaar zijn gesteld. Voor het resterende bedrag van € 0,7 miljoen ontbreekt informatie om te bepalen of dit structureel of incidenteel is.

In de periode 2021-2024, was deze inkomstenbron echter niet stabiel. Tussen 2021 en 2023 is sprake van een stijging van de omzet van € 0,9 miljoen in 2021 naar € 1,9 miljoen in 2023. Deze groei hangt samen met een toename in bezoekersaantallen en verhoogde horeca-inkomsten, mede door de 70ste herdenking van de Watersnoodramp in 2023. In 2024 zien we echter een weer een daling van de commerciële omzet. De totaalomzet komt hiermee in 2024 op € 1,5 miljoen uit.

Overige bedrijfsopbrengsten De categorie overige bedrijfsopbrengsten bestond in de jaren 2021 en 2022 uit de COVID-gerelateerde compensatieregeling, TVL. Sinds het beëindigen van deze regelingen in 2022 is deze inkomstenstroom afgenomen en speelt zij geen rol meer binnen de exploitatie. De omvang daalde van € 0,2 miljoen in 2021 naar € 0 miljoen in 2023.

Subsidies, bijdragen en giften De subsidies, bijdragen en giften bestaan uit exploitatiesubsidies, fondsbijdragen, particuliere giften en projectsubsidies. De inkomsten uit subsidies, bijdragen en giften schommelden in de periode 2021–2024 tussen € 0,9 miljoen en € 1,5 miljoen. Dit patroon wordt verklaard door het wegvallen van COVID-regelingen, variabele projectsubsidies en wisselende omvang van giften. Het totaal van de post blijft stijgende wegens de toename op bijdragen projecten en activiteiten, welke in het jaar 2023 een bedrag van € 0,7 miljoen betrof, en in het jaar 2024 een bedrag van € 1,3 miljoen.

In de tabel 1 is zichtbaar in hoeverre inkomstenbronnen op basis van de beschikbare gegevens als structureel of incidenteel kunnen worden beschouwd voor het jaar 2024.

Inkomsten 2024

Het totale inkomstenprofiel van deze categorie is afhankelijk van externe besluitvorming (van bijvoorbeeld subsidieverstrekkers zoals de provincie of gemeente), fondsenwerving en de beschikbaarheid van projectmiddelen. De aanwezigheid van structurele bijdragen neemt de volatiliteit van deze categorie niet weg.

Structureel

€ 1.531.962

Incidenteel

€ 800.000

Onbekend

€ 735.923

Tabel 1: inkomstenbronnen in 2024 uitgesplitst op basis van of het incidenteel of structureel is

7

2.1 Analyse van inkomsten en lasten Analyse (3/3) Categorisatie incidentele en structurele lasten In dit onderdeel is onderzocht hoe de lasten van het Watersnoodmuseum zijn opgebouwd en in hoeverre deze in de periode 2021–2024 kunnen worden onderscheiden in structurele en incidentele lasten. In de jaarrekeningen worden de bedrijfslasten op twee niveaus gerapporteerd. Het eerste niveau bevat zes hoofdcategorieën, zoals weergegeven in tabel 2. Onder deze zes categorieën vallen in totaal 22 detailposten, die zijn opgenomen in bijlage C.

Kostensoorten

2021

2022

2023

2024

Inkoopwaarde omzet Kosten projecten en activiteiten

€ 196.938

€ 271.647

€ 407.177

€ 287.084

€ 442.925

€ 407.027

€ 1.091.677

€ 1.351.190

Lonen en salarissen

€ 340.341

€ 511.441

€ 644.683

€ 513.811

Ondanks de beperkingen in de beschikbare informatie is op basis van de financiële gegevens een inschatting gemaakt van het onderscheid tussen structurele en incidentele bedrijfslasten. In tabel 3 zijn de inkomstenbronnen uitgesplitst op basis van of het incidenteel of structureel is en zijn ze beschreven als percentage van de totale bedrijfslasten.

Sociale lasten en pensioenlasten Afschrijvingen materiële vaste activa

€ 138.323

€ 174.888

€ 202.076

€ 260.713

€ 115.537

€ 119.389

€ 121.461

€ 109.604

Overige bedrijfskosten

€ 342.510

€ 458.341

€ 519.809

€ 535.103

In de periode 2021–2024 zijn de structurele lasten gestegen van circa € 1,3 miljoen naar € 2,0 miljoen. Deze stijging komt voornamelijk door hogere brutolonen, die toenamen van ruim € 0,4 miljoen in 2021 naar ruim € 0,8 miljoen in 2024. Daarnaast is sprake van een toename in overige bedrijfskosten, van ruim € 0,3 miljoen naar ruim € 0,5 miljoen in dezelfde periode. De groei van de incidentele lasten is volledig toe te schrijven aan hogere kosten voor projecten en activiteiten, die stegen van ruim € 0,4 miljoen in 2021 naar bijna € 1,4 miljoen in 2024. Deze stijging wordt deels gecompenseerd door doorbelaste loonkosten, die in deze periode opliepen van € 0 naar bijna € 0,4 miljoen. De ontwikkeling van de incidentele lasten loopt parallel aan de groei in bezoekersaantallen van ongeveer 53.000 bezoekers in 2021 naar 98.000 in 2024.

Tabel 2: uitsplitsing lasten per lastensoort

Bedrijfslasten

2021

2022

2023

2024

Totaal bedrijfslasten

€ 1.576.574

€ 1.942.733

€ 2.986.883

€ 3.057.505

Totaal structureel

€ 1.303.051

€ 1.594.566

€ 1.964.182

€ 2.051.955

Totaal incidenteel*

€ 273.523

€ 348.167

€ 1.022.701

€ 1.005.550

82%

66%

67%

18%

34%

33%

Analyse verhoudingen structureel en incidenteel Structureel % 83% Uit deze analyse komt naar voren dat de verhouding tussen structurele en incidentele lasten significant is verschoven in de periode 2021–2024. Het aandeel structurele lasten ten opzichte van totale lasten daalde in deze periode van 83% in 2021 naar 67% Incidenteel % 17% in 2024. Hiermee is het aandeel incidentele lasten gestegen tot 33% in 2024, op basis Tabel 3: uitsplitsing lasten structureel/incidenteel van de door ons gemaakte categorisering. 8

*inclusief incidentele ontvangsten en doorbelastingen

2.2 Beantwoording Onderzoeksvragen Beantwoording onderzoeksvragen 1 - 3 Zoals eerder beschreven zijn er naast de jaarrekening geen aanvullende documenten beschikbaar gesteld door het Watersnoodmuseum, de Provincie Zeeland of de Gemeente Schouwen-Duiveland die meer inzicht konden bieden in de aard van de inkomsten en de lasten van het Watersnoodmuseum. Hierdoor is het niet mogelijk om het onderscheid tussen structurele en incidentele geldstromen nauwkeurig te duiden. Dit in acht nemende hebben we op basis van de analyse de onderzoeksvragen als volgt beantwoord: Onderzoeksvraag 1 Het inkomstenprofiel van het Watersnoodmuseum bestaat uit commerciële inkomsten en inkomsten uit subsidies, bijdragen en giften. De commerciële inkomsten keren jaarlijks terug, maar laten in de periode 2021–2024 fluctuaties zien als gevolg van variërende bezoekersaantallen. De inkomsten uit subsidies, bijdragen en giften zijn sterk afhankelijk van externe besluitvorming en projecttoekenningen en kennen daardoor een beperkte voorspelbaarheid in meerjarig perspectief. Overige bedrijfsopbrengsten waren incidenteel van aard en spelen geen rol meer in de meerjarige financiële positie. Op basis van deze analyse observeren wij dat de inkomsten in de geanalyseerde periode niet als stabiel kunnen worden beschouwd.

Dit komt door het grote aandeel incidentele posten, maar ook door fluctuaties in de structurele inkomsten. Onderzoeksvraag 2 en 3 De structurele lasten van het Watersnoodmuseum bestaan voornamelijk uit brutolonen en overige bedrijfskosten. Brutolonen zijn in de periode 2021–2024 gestegen van ruim € 0,4 miljoen naar ruim € 0,8 miljoen. Overige bedrijfskosten namen toe van ruim € 0,3 miljoen naar ruim € 0,5 miljoen. Deze stijgingen verklaren de groei van de totale structurele lasten van circa € 1,3 miljoen in 2021 naar € 2,0 miljoen in 2024.

9

De lasten die als ‘extra’ worden aangemerkt, betreffen incidentele kosten voor projecten en activiteiten. Deze zijn in dezelfde periode toegenomen van ruim € 0,4 miljoen naar bijna € 1,4 miljoen. Daarnaast zijn doorbelaste loonkosten toegevoegd, oplopend van € 0 naar bijna € 0,4 miljoen. De verhouding tussen structurele en incidentele lasten is hierdoor verschoven. In 2021 bestond 83% van de totale lasten uit structurele kosten en 17% uit incidentele kosten. In 2024 is dit aandeel veranderd naar 67% structureel en 33% incidenteel. Deze verschuiving wordt veroorzaakt door twee ontwikkelingen: ► Een gestage groei van structurele lasten, voornamelijk door hogere personeelskosten en stijgende bedrijfskosten. ► Anderzijds een veel sterkere groei van incidentele lasten, vooral door projecten en activiteiten. De stijging van incidentele lasten is daarmee relatief groter dan die van structurele lasten, waardoor incidentele kosten een steeds belangrijker aandeel vormen in de totale kostenstructuur van het museum.

Hoofdstuk 3 Subsidieanalyse

10

3.1 Overzicht subsidies Inleiding en context Hoofdstuk drie betreft een analyse van de subsidies verleend door de Provincie Zeeland en de Gemeente Schouwen-Duiveland aan het Watersnoodmuseum in de periode 20212024. Figuur 2 geeft een overzicht weer van de subsidies die binnen dit tijdsbestek vallen en dus voor dit rapport onderzocht zijn. Deze subsidies vallen binnen de inkomstenpost subsidies, bijdragen en giften.

Verstrekt door Provincie Zeeland 2021-2024

2021

Subsidie

Bedrag

Subsidie voor het Canon van de Waterbouwers

€100.000

Projectsubsidie 2022 – Subsidie voor de inzet op internationalisering en digitalisering

€150.000

Subsidie voor Oral History

€36.395

Projectsubsidie 2023 – Subsidie voor de inzet op colleciteontsluiting, internationalisering, educatie en digitalisering

€400.000

Projectsubsidie 2024 – Subsidie voor digitalisering, de ontwikkeling van het kenniscentrum, educatie en nationale en internationale samenwerking

€400.000

Subsidie voor het Cursusaanbod 2024 Vereniging Zeeuwse Musea

€5.000

2022

2023

Verstrekt door Gemeente Schouwen-Duiveland 2021-2024 Subsidie

Bedrag

Budgetsubsidie Watersnoodmuseum 2021

€45.000

Budgetsubsidie Watersnoodmuseum 2022

€45.000

Subsidie Watersnoodmuseum 2023

€400.000

Subsidie Watersnoodmuseum 2024

€400.000

Figuur 2: Overzicht subsidies Gemeente Schouwen-Duiveland en Provincie Zeeland

Oorspronkelijke looptijd subsidie

11

Verlengde looptijd subsidie

2024

3.2 Naleving Subsidieafspraken Inleiding en context In deze paragraaf gaan we in op onderzoeksvraag 4, die betrekking heeft op de naleving van subsidieafspraken door het Watersnoodmuseum. 4. Is de besteding van de subsidies van provincie en gemeente volgens de gemaakte afspraken (conform subsidie)? Methode en limitaties Hierbij hebben we voor de subsidies die door Provincie Zeeland en Gemeente Schouwen-Duiveland verleend zijn in de periode 2021-2024 de afspraken in kaart gebracht die gemaakt zijn met betrekking op de uitvoering en verantwoording van die subsidies. Dit gaat zowel om algemeen geldende afspraken als specifieke afspraken voor één subsidie. Vervolgens hebben we deze afspraken afgezet tegen de aangeleverde documentatie, waarin het Watersnoodmuseum verantwoordelijkheid afgelegd heeft over de subsidies. In een aantal gevallen miste (een deel van) de subsidieaanvraag, de beschikking tot verlening van de subsidie of de beschikking tot vaststelling. De analyse is uitgevoerd aan de hand van de beschikbare documentatie. Analyse (1/3) Op basis van de uitgevoerde analyse komen we tot de volgende observaties: Subsidieverlening na start van de looptijd Subsidies worden in meerdere gevallen na de start van de looptijd verleend. De vertraging loopt uiteen van 1 maand na de start van de looptijd tot 9 maanden na de start van de looptijd.

Dit verhoogt het risico dat subsidies verlengd zullen worden, wat tot overlappende subsidies kan leiden waardoor het risico op dubbele subsidiëring toeneemt. Eveneens verhoogt dit het risico dat het museum uitgaven doet waarvoor dekking nog onzeker is. Structurele verlenging van looptijden Het Watersnoodmuseum vraagt bij meerdere provinciale subsidies verlenging van de subsidielooptijd aan. De redenen hiervoor lopen uiteen, van een lange aanloop tot 12

drukte door het herdenkingsjaar 2023 of problemen met het aannemen van personeel. Deze verlengingen kunnen, zoals hierboven aangegeven, leiden tot risico’s op dubbele subsidiëring wanneer het subsidies betreft die jaarlijks aangevraagd worden. In het specifieke geval van de projectsubsidie 2022 werd de looptijd met 9 maanden verlengd, waardoor deze significant overlapte met de projectsubsidie voor 2023. Dit heeft negatieve gevolgen voor de navolgbaarheid van de subsidieverantwoording en verhoogt het risico op dubbele subsidiëring. Beperkte specificatie prestatieafspraken De prestatieafspraken zijn bij meerdere subsidies beperkt. Dit gaat om het gevraagde niveau van detail in de verantwoording of het aantal onderwerpen waarover gerapporteerd moet worden bovenop de activiteiten uit de aanvraag. Daarnaast zijn de activiteiten zoals beschreven in de aanvraag bij meerdere subsidies in beperkte mate gespecificeerd en niet SMART geformuleerd, waardoor niet op voorhand duidelijk wordt wat de uitgevoerde activiteiten in zullen houden. Door het ontbreken van een dergelijke specificatie van de uit te voeren activiteiten is het moeilijk na te gaan of de activiteiten conform aanvraag uitgevoerd zijn.

Scheiding tussen ontwikkeling en beheer is onduidelijk Voor de projectsubsidies vanuit Provincie Zeeland en de subsidies vanuit Gemeente Schouwen-Duiveland is afgesproken dat eerstgenoemde gericht zijn op “ontwikkeling” en de laatste op de “basis op orde” brengen. Wij merken echter op dat sommige kosten die het Watersnoodmuseum opgevoerd heeft binnen alle projectsubsidies ook als “basis op orde” gezien kunnen worden. Dit gaat bijvoorbeeld om kosten voor collectiebeheer en reiskosten. Vice versa kunnen sommige activiteiten opgevoerd binnen meerdere gemeentelijke subsidies ook als “ontwikkeling” geclassificeerd worden, bijvoorbeeld de conceptontwikkeling van het kenniscentrum. Tenslotte worden meerdere projecten benoemd in zowel een projectsubsidie als een subsidie van de gemeente, waaronder het Digitaal Watersnoodmuseum en het Oral History project. Dit leidt ertoe dat de scheiding tussen ontwikkeling en de basis op orde niet duidelijk gehandhaafd blijft.

3.2 Naleving Subsidieafspraken Analyse (2/3) Verantwoordingsstukken niet tijdig ingediend Op basis van de aangeleverde documentatie blijkt dat het Watersnoodmuseum de vereiste verantwoording voor meerdere subsidies niet tijdig indient. De duur van de vertraging varieert, maar loopt voor de onderzochte subsidies uiteen van 1 week tot 9 maanden, rekening houdend met uitgestelde looptijden. Verantwoordingsstukken ontbreken Wij observeren dat het bij meerdere subsidies op basis van de aangeleverde documentatie niet vast te stellen is of het Watersnoodmuseum alle verantwoordingsstukken aangeleverd heeft. Er ontbreekt informatie. Concrete voorbeelden van missende informatie zijn bijvoorbeeld een subsidie waar een gevraagde voortgangsrapportage en een evaluatie ontbreekt en subsidies waar bewijs ontbreekt dat activiteiten door de Provincie Zeeland gesubsidieerd zijn. In één geval heeft de provincie vanwege een onvolledige verantwoording om een aanvullende toelichting gevraagd. Inhoudelijke verantwoording is onvolledig Op basis van de aangeleverde documentatie observeren wij dat inhoudelijke verantwoording bij meerdere subsidies onvolledig is. Dit betekent dat uit de toelichting van het museum voor sommige activiteiten niet te achterhalen is of de besteding conform afspraak is omdat informatie ontbreekt of de omschrijving te weinig specifieke informatie biedt over de besteding.

Hierbij gaat het bijvoorbeeld concreet om het noemen van de aanschaf van hard- en software of het verstrekken van een opdracht aan een digitaal ontwerpbureau, zonder hier verdere toelichting over te verschaffen. Beperkte toelichting personeelsinzet De inhoudelijke toelichting op de personeelsinzet is bij meerdere subsidies beperkt. Dit gaat onder andere om inhoudelijke toelichting die te weinig context geeft om de personeelsinzet te duiden. Zo wordt er in een geval een beperkte toelichting gegeven over de inzet van een medewerker collectiebeleid, terwijl de corresponderende hoeveelheid uren onevenredig groot is. In andere gevallen, zoals bij 13

de gemeentelijke subsidies, worden personeelskosten alleen geaggregeerd weergegeven, waardoor niet te herleiden is voor welke werknemers de kosten gemaakt zijn. Inhoudelijke toelichting personeelsinzet komt niet overeen Daarnaast merken wij op dat de inhoudelijke toelichting bij meerdere subsidies niet overeenkomt met de personeelsinzet. Dit gaat bijvoorbeeld om een geval waarin het aantal aangestelde medewerkers en het soort dienstverband in het inhoudelijke verslag en de controleverklaring niet overeenkomen. Intern personeel wordt mogelijk niet goed gedeclareerd Intern personeel mag tegen een vast tarief gedeclareerd worden voor bepaalde subsidies, namelijk een uurtarief wat overeenkomt met ten hoogste 1,2 procent van het bruto maandsalaris. In meerdere gevallen wordt intern personeel niet volgens dit tarief gedeclareerd.

Projectadministratiesysteem ontbrak in de desbetreffende periode Uit interviews blijkt dat het museum tijdens de onderzochte periode geen projectadministratiesysteem met urenregistratie heeft gebruikt. Voor geen van de subsidies is inzichtelijk op basis waarvan uren en kosten zijn geregistreerd en toegewezen, aangezien een onderbouwing voor deze uren en kosten ontbreekt. Zowel de verstrekkers als de ontvanger steunen op de controle door de accountant van de financiële verantwoording, echter kan de accountant na uitvraag hiervan ook geen complete documentatie aanleveren. Activiteiten worden herhaaldelijk opgevoerd zonder afgerond te worden Meerdere subsidies bevatten activiteiten die ook in andere subsidies genoemd worden doordat een aantal activiteiten niet binnen de looptijd van de subsidie afgerond worden. Hierbij gaat het zowel om grote projecten, zoals het opzetten van het Digitaal Watersnoodmuseum, als kleinere activiteiten, zoals de implementatie van diverse codes.

3.2 Naleving Subsidieafspraken Analyse (3/3) Activiteiten schuiven binnen begrotingen Er zijn meerdere subsidies vastgesteld waarin kosten zijn verantwoord onder een andere post dan oorspronkelijk begroot, zonder voorafgaande communicatie richting de subsidieverstrekker. Deze afwijkingen nemen verschillende vormen aan, waaronder bijvoorbeeld werkzaamheden die uitgevoerd zijn door medewerkers waarvoor geen budget was voorzien; het toewijzen van personeelskosten aan een andere kostencategorie dan in de begroting vastgelegd is; of het financieren van activiteiten met middelen die oorspronkelijk geoormerkt waren voor andere activiteiten. Beantwoording onderzoeksvraag 4 Op basis van de aangeleverde documentatie is het niet mogelijk om een eenduidig antwoord te geven of de besteding van de onderzochte subsidies volgens de gemaakte afspraken tussen de subsidieverstrekker en het Watersnoodmuseum is gelopen. Wel constateren wij dat de verantwoording meermaals niet (of moeilijk) navolgbaar is en op meerdere punten tekortschiet. De inhoudelijke verantwoording is op punten onduidelijk over de besteding van de subsidies en in andere gevallen ontbreekt informatie of lijkt de verantwoording niet te voldoen aan de gestelde eisen. Verantwoordingsstukken worden herhaaldelijk te laat ingediend en verlenging herhaaldelijk aangevraagd, met overlappende subsidies tot gevolg.

Bovendien is de financiële verantwoording onduidelijk over de scheiding van activiteiten tussen gemeentelijke en provinciale subsidies en is de verantwoording van de personeelsinzet gebrekkig of mogelijk in strijd met de gestelde eisen. Daarnaast zien wij op een aantal punten dat de procesmatige en inhoudelijke afspraken summier zijn, wat goede monitoring door de verstrekkers bemoeilijkt. Zo is de specificatie van gesubsidieerde activiteiten in de subsidieaanvraag op punten gebrekkig en worden subsidies herhaaldelijk laat verleend.

14

3.3 Scheiding structureel en incidenteel Inleiding en context Dit onderdeel gaat in op de scheiding tussen incidentele en structurele taken van het museum. In deze paragraaf wordt onderzoeksvraag 5 beantwoord: 5. Is er een duidelijke scheiding van taken zichtbaar tussen incidentele projecten van het museum en de uitvoering van structurele taken van het museum?

Binnen het museum was geen sprake van een eenduidige vastlegging van documentatie, ontbrak een duidelijke inrichting van verantwoordelijkheden en was onduidelijk hoe projectbewaking en verantwoording ingericht waren.

Methode en limitaties Om deze vraag te beantwoorden hebben we gesprekken gevoerd met vertegenwoordigers van het museum, de externe controller en gebruik gemaakt van aangeleverde documentatie. Analyse Zoals we in § 3.2 beschrijven is de scheiding tussen ontwikkelings- en beheeractiviteiten tussen de subsidies van Provincie Zeeland en Gemeente SchouwenDuiveland in een aantal gevallen onduidelijk. Hierbij worden meermaals kosten en activiteiten opgevoerd als structureel of incidenteel die ook geclassificeerd kunnen worden als de andere categorie. Daarnaast worden meerdere projecten benoemd in zowel de projectsubsidie als de subsidie van de gemeente. Dit leidt ertoe dat de scheiding tussen ontwikkeling en de basis op orde niet duidelijk gehandhaafd blijft. Bovendien blijkt uit het onderzoek naar de gang van zaken rondom de financiële administratie van het museum dat de financiële functie van het Watersnoodmuseum op een aantal punten verbetering en professionalisering behoeft. Binnen het Watersnoodmuseum was gedurende de onderzoeksperiode geen interne controller werkzaam. Hierdoor was het niet mogelijk om aanvullende informatie te verzamelen over de financiële administratie gedurende de onderzoeksperiode. Daarnaast bleek dat het museum tijdens deze periode geen gebruik maakte van een projectadministratiesysteem met urenregistratie.

Dit betekent, naast de negatieve gevolgen voor projectbeheersing en strategische planning, onder andere dat de toewijzing van uren en kosten niet herleidbaar is. 15

Beantwoording onderzoeksvraag 5 Op basis van het uitgevoerde onderzoek en de gedane observaties merken wij op dat er geen duidelijke scheiding van taken zichtbaar is tussen incidentele projecten en de uitvoering van structurele taken van het museum. De financiële functie behoeft een professionaliseringsslag; zo ontbrak tot voor kort een interne controller, projectadministratie- en urenregistratiesysteem. Daardoor is het niet mogelijk om met zekerheid vast te stellen dat activiteiten structureel dan wel incidenteel van aard zijn gedurende de onderzoeksperiode. Gemaakte stappen Watersnoodmuseum Recent is het museum gestart met een professionaliseringsslag en heeft het een controller aangesteld die bij deze professionalisering van de financiële functie ondersteunt. Sinds kort houdt het museum een urenregistratie bij voor projecten en is er een nieuw begrotingsproces ingericht voor een recent gestart project.

3.4 Matchingsconstructie Inleiding en context In dit onderdeel is de matchingsconstructie bekeken die de Gemeente SchouwenDuiveland hanteert omtrent subsidieverlening aan het Watersnoodmuseum. In deze paragraaf wordt onderzoeksvraag 6 beantwoord: 6. Functioneert de matchingsconstructie van de Gemeente Schouwen-Duiveland optimaal?

Onderbouwing vastgestelde subsidiebudgetten ontbreekt Vanuit de Provincie Zeeland is er geen duidelijke onderbouwing geleverd voor de hoogte van het vastgestelde subsidiebudget, waardoor ook de onderbouwing voor het door Gemeente Schouwen-Duiveland gehanteerde subsidiebudget ontbreekt. Door het uitblijven van deze onderbouwing en het gebruiken van de matchingsconstructie mist zo een heldere onderbouwing op dit moment zowel bij de Provincie Zeeland als de Gemeente Schouwen-Duiveland.

Methode en limitaties Informatie over de matchingsconstructie is verkregen via documentanalyse en interviews. Voor het beantwoorden van deze onderzoeksvraag ontbreekt echter een procesomschrijving van de matchingsconstructie. Analyse Toelichting matchingsconstructie Op basis van een amendement in de raadsvergadering van Gemeente SchouwenDuiveland is besloten dat de Gemeente Schouwen-Duiveland haar subsidiebudget afstemt op het subsidiebudget dat de Provincie Zeeland voor het Watersnoodmuseum hanteert. Daarbij is sprake van een onderscheid in de aard van de subsidies: Gemeente Schouwen-Duiveland verstrekt subsidies om de basis op orde te houden, waaronder reguliere exploitatie en continuïteit van het museum; Provincie Zeeland richt zich op projectsubsidies. Communicatie tussen Gemeente Schouwen-Duiveland en Provincie Zeeland Gedurende onze analyse is er onderzoek gedaan naar de huidige wijze van communicatie binnen de matchingsconstructie. Er vinden incidentele afstemmingsmomenten plaats tussen Gemeente Schouwen-Duiveland en de Provincie Zeeland, waarin gezamenlijk wordt gekeken naar binnengekomen subsidieaanvragen en mogelijke overlap in financiering. Deze afstemming vindt echter niet structureel plaats, wordt niet systematisch gedocumenteerd, en leidt daardoor niet tot een transparant of navolgbaar overzicht van besluitvorming. 16

Geen onderlinge administratie en afspraken over subsidieaanvragen Daarnaast ontbreekt een gedeeld administratief overzicht van subsidieaanvragen die zijn ingediend en zijn er geen onderlinge afspraken gemaakt over de wijze waarop informatie over de aanvragen wordt gedeeld. Beantwoording onderzoeksvraag 6 De huidige matchingsconstructie functioneert niet optimaal, zonder dat er aanvullende afspraken worden gemaakt tussen Gemeente Schouwen-Duiveland en de Provincie Zeeland over de uitvoering hiervan. Doordat er een onderscheid is in de aard van de subsidies, is het doel van het hanteren van een matchingsconstructie onduidelijk. Bij het hanteren van de matchingsconstructie ligt het in de lijn der verwachting dat er meer afstemming plaatsvindt tussen de twee partijen, daar de Gemeente SchouwenDuiveland haar budget baseert op het budget dat Provincie Zeeland vaststelt. Ook zou meer communicatie omtrent de verantwoording toepasselijk zijn.

3.5 Noodzaak subsidies Inleiding en context Dit onderdeel gaat in op de mate waarin het Watersnoodmuseum afhankelijk is van de onderzochte subsidies. In dit onderdeel wordt dan ook onderzoeksvraag 7 beantwoord: 7. Hoe noodzakelijk zijn de te onderzoeken subsidies voor het museum? Methode en limitaties Informatie over de subsidies hebben wij verkregen vanuit verschillende documenten, waaronder jaarrekeningen, subsidieaanvragen, subsidieverleningen en subsidieverklaringen. De analyse is gebaseerd op de beschikbare documentatie; aanvullende interne gegevens over de toekenning en besteding van subsidies waren niet beschikbaar, wat de nauwkeurigheid beperkt.

Baten: Exploitatiesubsidies

Baten: Bijdragen projecten en activiteiten

Baten: Giften

Exploitatiekosten

Projectkosten

2024

€ 247.309

€ 1.279.776

€ 8.838

€ 1.706.315

€ 1.351.190

2023

€ 380.576

€ 739.606

€ 11.287

€ 1.895.206

€ 1.091.677

2022

€ 106.219

€ 259.222

€ 19.588

€ 1.535.706

€ 407.027

2021

€ 75.000

€ 293.253

€ 24.190

€ 1.133.649

€ 442.925

Tabel 4: baten en lasten 2021-2024

Analyse Onze analyse is uitgevoerd op basis van de jaarrekeningen van het Watersnoodmuseum over de periode 2021 tot en met 2024. Tabel 4 geeft de baten en lasten per jaar weer. Dekking van de subsidies Een deel van de activiteiten van het museum wordt gefinancierd uit subsidies. Op basis van de beschikbare gegevens is berekend in welke mate subsidies bijdragen aan de dekking van exploitatie- en projectkosten. Over de periode 2021–2024 dekken exploitatiesubsidies gemiddeld 12% van de exploitatiekosten. Voor projecten en activiteiten dekken subsidies gemiddeld 73% van de projectkosten. In tabel 5 is per jaar het aandeel van subsidies in de totale inkomsten procentueel weergegeven.

Jaar

Jaar

Percentage subsidies van totale inkomsten

2024

50,1%

2023

37,2%

2022

25,7%

2021

45,7%

Tabel 5: aandeel subsidies

Beantwoording onderzoeksvraag 7 Subsidies vormen een substantieel onderdeel van de financiering van het museum. Deze bijdrages maken het mogelijk om een groot deel van de projecten en een deel van de exploitatieactiviteiten uit te voeren. Op basis van de beschikbare informatie kan echter geen verdere uitspraak worden gedaan over de mate waarin de subsidies noodzakelijk zijn voor het museum. Hiervoor zou aanvullende informatie over de financiële situatie van het Watersnoodmuseum nodig zijn. 17

Hoofdstuk 4 Aanbevelingen

18

4.1 Aanbevelingen Borgen toekomstige samenwerking Om in de toekomst een goede samenwerking tussen Provincie Zeeland, Gemeente Schouwen-Duiveland en het Watersnoodmuseum te faciliteren hebben wij op basis van de observaties in de voorgaande hoofdstukken aanbevelingen geformuleerd.

Matchingsconstructie Om de eventuele matchingsconstructie in de toekomst te borgen hebben we de volgende aanbevelingen geformuleerd: Verbeterde samenwerking en communicatie ► Aanbeveling: Om meer overzicht en controle te verkrijgen over de verleende subsidies kan een betere samenwerking en communicatie tussen Provincie Zeeland en Gemeente Schouwen-Duiveland omtrent de matchingsconstructie een hulpmiddel zijn. Hierbij worden de afspraken, gesprekken en verleende subsidies die besproken worden tussen de gemeente en provincie bijgehouden, wat ertoe leidt dat potentiële dubbelingen in de subsidieverlening makkelijker voorkomen kunnen worden. Hierbij is het belangrijk om rekening te houden met de periodes dat de provincie en gemeente subsidie verlenen aan het Watersnoodmuseum. ► Aanbeveling: Hanteer gelijke voorwaarden voor subsidieverlening voor zover mogelijk binnen de vigerende beleidskaders om administratielast te verlichten en ervoor te zorgen dat de matchingsconstructie goed functioneert.

Subsidienaleving Het inzicht in de naleving van subsidieafspraken kan verbeterd worden, zowel op het gebied van verantwoordingsinformatie als van (prestatie-)afspraken. Om dit te borgen zijn er een aantal mogelijke stappen die genomen kunnen worden: 1. Subsidieaanvraag en -verstrekking ► Maak prestatieafspraken concreet: Formuleer duidelijke en meetbare afspraken over resultaten en activiteiten die aan de subsidie verbonden zijn. ► Voeg verantwoordingsvereisten toe: Koppel aanvullende prestatieafspraken aan de subsidieverlening, zoals het verplicht stellen van voortgangsrapportages, extra cijfermatige onderbouwing of aanvullende elementen die in de verantwoordingsdocumentatie moeten worden opgenomen. ► Definieer criteria voor aanvullende informatie: Stel vooraf vast wanneer extra verklaringen of onderliggende cijfers moeten worden opgevraagd, bijvoorbeeld bij onvolledige of onduidelijke financiële verslagen.

Professionalisering financiële functie en verantwoording Het Watersnoodmuseum kan een professionaliseringslag maken op het gebied van de financiële administratie en processen.

2. Subsidiemonitoring ► Introduceer tussentijdse evaluaties: Richt een mechanisme in voor periodieke voortgangsrapportages of evaluatiegesprekken. ► Voer onafhankelijke toetsing uit: Laat op vaste momenten een externe partij het monitoringsproces beoordelen om objectiviteit en consistentie te waarborgen.

Ontwikkel een projectadministratiesysteem voor subsidieverantwoording ► Aanbeveling: Introduceer een projectadministratiesysteem dat het mogelijk maakt om activiteiten consistent en herleidbaar toe te wijzen aan een project. Dit systeem moet ook de scheiding tussen gemeentelijke en provinciale subsidies duidelijk maken. Het museum heeft recentelijk een urenadministratie ingericht, waar op doorontwikkeld kan worden richting een volwaardig projectadministratiesysteem. ► Aanbeveling: De professionaliteit in de financiële functie van het Watersnoodmuseum zou verbeterd worden door een uniform en tijdig begrotingsproces met heldere verantwoordelijkheden, verwachtingen en vastlegging in te richten. Momenteel is het museum bezig om dit proces in te richten.

3. Subsidieverantwoording ► Stel strikte termijnen vast: Leg een strikter tijdschema op voor het indienen van verantwoordingen en handhaaf dit om vertragingen te voorkomen. ► Versterk handhaving bij niet-naleving: Pas strengere maatregelen toe bij te late of onvolledige verantwoording om naleving van afspraken te bevorderen. 19

Bijlagen

20

Bijlage A | Interviewlijst Interview Interview Watersnoodmuseum Interview WEA Zuid-West Interview Watersnoodmuseum Interview Gemeente Schouwen-Duiveland Interview Provincie Zeeland Interview Arjan van Westen

Datum Woensdag 12/11/2025 Maandag 24/11/2025 Woensdag 26/11/2025 Dinsdag 02/12/2025 Donderdag 04/12/2025 Dinsdag 09/12/2025

Geïnterviewden Diederik von Bönninghausen Rory Verstraeten Diederik von Bönninghausen en Marianne Bout Annebelle Kools en Guus Besuijen Marcel Sinke en Carolien Fokke Arjan van Westen

21

Interviewers EY Svend Olaf Henriksen Svend Olaf Henriksen Svend Olaf Henriksen en Robin Antonise Svend Olaf Henriksen en Kevin Sewnandan Svend Olaf Henriksen en Robin Antonise Svend Olaf Henriksen en Kevin Sewnandan

Bijlage B | Documentenlijst (1/2) SSD Subsidiebesluit Watersnoodmuseum 2024.pdf Watersnoodmuseum Toelichting conceptversie financieel jaarverslag 2020.pdf Ruigrok_Onderzoeksaanpak_Bezoekersonderzoek_Watersnoodmuseum_v2.pdf Activittietenplan Watersnood GEMEENTE budgetsubsidie 24.pdf versie 2.pdf Toelichting bij conceptversie sociaal jaarverslag 2020 Stichting Nationaal Monument Story2tell 24-11-14.pdf Watersnoodmuseum Activiteitenplan 02-03WNM_Beleidsplan_A4_WEB (1).pdf Watersnood 1953.pdf 13-02-25 aanvraag provincie.docx Watersnoodmuseum Jaarrekening 2020.pdf SSV Definitieve subsidievaststelling gelijk Stichting Nationaal Monument Watersnood 1953 12-12 24 aanvraag subsidie provincie 25.docx Watersnoodmuseum Jaarrekening 2022 incl. verklaring.pdf (2).pdf 13 feb AvW feedback aanvraag 25.docx Stichting Nationaal Monument Watersnood 1953 - Jaarrekening 2022 incl.

verklaring Jaarrekening 2020 Stichting Nationaal Monument Watersnood 1953 concept (1).pdf 13-02- 24 Begroting 2025 .xlsx (1).pdf Toelichting Watersnoodmuseum 2021.pdf Besluit subsidie cursusaanbod 2025 Vereniging Zeeuwse Musea.docx Overzicht activiteiten 2022 Watersnoodmuseum 202 Verantwoording.pdf Stichting Nationaal Watersnoodmuseum 1953 - jaarrekening 2021.pdf Feedback projectplan en begroting 2025 Watersnoodmuseum.docx SSV Definitieve subsidievaststelling gelijk Watersnoodmuseum 2022.pdf SSV Definitieve subsidievaststelling gelijk Watersnoodmuseum budgetsubsidie 2021.pdf SUB Aanvraagformulier Algemeen.pdf Subsidieaanvraag toegewezen Stichting Nationaal Monument Watersnood 1953 Concept Sociaal jaarverslag 2021 Watersnoodmuseum LK reactie ZW.pdf VZM Cursusaanbod Algemene machtiging subsidies 2025_definitief.docx Budgetsubsidie (jaarlijks) def concept_220207.pdf Watersnoodmuseum Jaarrekening 2023 vastgesteld per 11 juni 2024.pdf Zeeuwse Erfgoed Coöperatie op 16-05-2025 om 10_40_08.pdf DEf begrotiing aanvraag provincie 2024.xlsx Toelichting Eindverantwoording subsidie 2023 gemeente Schouwen-Duiveland.pdf BBV Beslisnota GS Cursusaanbod 2025 Vereniging Zeeuwse Musea.pdf Begroting en Realisatie Watersnoodmuseum 2024.xlsx Subsidieverklaring 107910 - Stichting Nationaal Monu.pdf Beslisnota GS - Projectsubsidie Watersnoodmuseum 2024 - Museumbeleid.pdf eindbegroting Oral History

23.xlsx SSV Definitieve subsidievaststelling gelijk Stichting Nationaal Monument Watersnood 1953 Besluit subsidie Watersnoodmuseum 2024 (ondertekend).pdf laatste Begroting format Pro subsidie Watersnoodmuseum 2022.xlsx (2).pdf Besluit subsidie Watersnoodmuseum 2024.docx Begroting canon van de waterbouwers (1).xlsx Bijlage 10 Jaarverslag Stichting Beheer Watersnoodmuseum 2023 LV.pdf Ondertekend machtigingsformulier subsidieaanvraag Vereniging Zeeuwse Musea.pdf Laatste versie Aanvraag subsidie provincie 24 22 feb.docx GEMEENTE budgetsubsidie 25 (1).docx VZM Cursusaanbod - Aanvraag subsidie 2025 Provincie Zeeland DEF.doc SUB Aanvraagformulier Algemeen.pdf SVS Vaststellingsbrief ontwikkeling kenniscentrum en verduurzaming Watersnoodmuseum Begroting Cursusaanbod 2025 VzM.xlsx ondertekend aanvraag canon 2.pdf 'het vijfde caisson'.docx Begroting en Realisatie Cursusaanbod 2025 d.d. 5-6-2025.xlsx Projectplan De Canon van de Waterbouwers .pdf checklist St.

Nationaal Monument Watersnood 1953.docx Projectplan - Cursusaanbod - Zeeuwse Erfgoedorganisaties 2025.pdf 02-03WNM_Beleidsplan_A4_WEB def..pdf wijziging begrotiing aanvraag provincie 2024.xlsx Projectplan traineeprogramma DEF.pdf 2022-08-31_090605-Watersnoodmuseum subsidieaanvraag.pdf 12-12 24 Begroting 2025 .xlsx SUB Aanvraagformulier Algemeen.pdf Checklist subsidie 2022 Stichting Nationaal Museum Watersnood 1953.docx Begroting SD 2025 (1).xlsx SUB Aanvraagformulier Algemeen.pdf SVS Vaststellingsbrief subsidie 2022 Stichting Nationaal Museum Watersnood 1953.docx DEf begrotiing aanvraag provincie 2024.xlsx Begroting aanvraag traineeship 23+24 - 2805.xlsx SVS Boekingsformulier subsidie Watersnoodmuseum themamusea 2022.docx Stichting Nationaal Monument Watersnood 1953 - Jaarrekening 2023 definitief.pdf Begroting aanvraag traineeship 23+24.pdf Provincie Zeeland Algemeen subsidiebesluit Zeeland 2023.pdf SSD Subsidiebesluit Stichting Nationaal Monument Watersnood 1953 (1).pdf Begroting en dekking aanvraag traineeship 23+24.xlsx Provincie Zeeland Algemene subsidieverordening Zeeland 2023.pdf jaarverslag, rekening en lijst van activiteiten.docx Offerte_De Valk_Erfgoed Zeeland_2025.pdf Provincie Zeeland Controleprotocol 2023.pdf FinancieÌ_le verantwoording Subsidie Gemeente SD.pdf Voorbeeldfactuur Fondsenwerving 2024.pdf Gem.

SD Verantwoordings- en accountantsprotocol 2023 Gemeente SchouwenBegroting Cursusaanbod 2024 VZM.xlsx Voorbeeldfactuur MarjolijnBvL 2023.pdf Duiveland.pdf ruigrok Watersnoodmuseum_Bezoekersonderzoek_1Meting_offerte (1).pdf Voorbeeldfactuur Sans Doute Presentations 2024.pdf Gem. SD - algemene_subsidieverordening_2023_PDF-A.pdf 2022-08-31_090605-Watersnoodmuseum subsidieaanvraag.pdf E-Mail adres op 17-06-2025 om 08_38_14.pdf Gem.SD - toelichting_algemene_subsidieverordening_2023_PDF-A.pdf Concepten en niet definitief factuur Erfgoed Zeeland-22 april 2025.pdf Memo Professionalisering organisatie [CONCEPT].docx.pdf WNM25 Projectplan Podcast Herdenktijd Arjan.pdf Laatste versie Aanvraag subsidie provincie 24 22 feb.docx Sjabloon vastlegging subsidie.xlsx 25-06 Begroting 2025 Provincie Zeeland VERSIE PROVINCIE.xlsx Offerte Boekrestauratie De Valk 2025.pdf SVS Boekingsformulier subsidie Watersnoodmuseum - matching COVID-19 steun.docx 250619 Boris Maas x Watersnoodmuseum versie 26-06.docx Offerte eBirds 2025.pdf SVS Checklist arrangement 3.docx 250624 - Watersnoodmuseum - AI Marketing tool.pdf Offerte Erfgoed Zeeland.pdf checklist Canon van de Waterbouwers.docx 20250501_Evaluatieopzet Watersnoodmuseum.docx SUB Aanvraagformulier Algemeen.pdf Eindverantwoording De Canon van de Waterbouw 109645.docx Begroting Expositie Herdenkingscultuur.docx BBV Beslisnota GS Definitief besluit

tegemoetkoming Coronaschade 2020.pdf wnm .docx DEF provincie 25 25-6.docx checklist Oral History 23.docx SVS Vaststellingsbrief Watersnoodmuseum 2024.docx LMNOP Ofeerte Tentoonstelling1857 (VOORLOPIG).pdf ondertekend aanvraag canon 2.pdf 31-03-25 eindverslag provincie.docx BBV beslisnota GS - Toekennen middelen themamusea.pdf wjziginsgbrief 435572 pdf.pdf BWA MT of BenW advies Toekennen aanvraag subsidie Watersnoodmuseum 2023.pdf de-minimis watersnoodmuseum samen in zee .pdf ZTC Gemandateerd besluit verlenging subsidieperiode (ondertekend).pdf Bijlage 1 Specificatie subsidieaanvraag WNM 2023.pdf samen_in_zee_90532382.pdf 203617 Beschikkingsbrief Oral History 23 - Watersnoodmuseum (ondertekend).pdf 20221110-LSD CONCEPT Amendement budgetsubsidie Watersnoodmuseum 2023 en SUB Aanvraagformulier Algemeen.pdf 203617 Oral History - advies commissie SiZ.pdf 2024_incl.

opmerkingen.docx 2022-09-16_090953-Subsidieaanvraag Watersnoodmuseum.pdf Subsidiebeschikking project Canon van de Waterbouwers (ondertekend).pdf Checklist subsidieverstrekking Arrangement 1 Steekproef.docx 90532382_8050071_overeenkomst_getekend_22090823351.pdf Begroting canon van de waterbouwers (1).xlsx Ambtshalve vaststellen subsidie voor cursusaanbod 2024 Vereniging Zeeuwse Musea.docx 90532382_8054547_Oral_History_23.pdf Begroting canon van de waterbouwers.pdf checklist Oral History 23.docx 90532382_8054548_begroting_Oral_History_23.pdf Provincie Zeeland - uitstel eindverantwoording zaak 109645.pdf eindverantwoording Oral History 23.docx 90532382_8054549_begroting_Oral_History_23.xlsx Subsidie project Canon van de Waterbouwers subsidieperiode (ondertekend).pdf Watersnoodmuseum Eind GEMEENTE budgetsubsidie 2024.pdf 90532382_8054550_De_Minimis_ondertekend_09_12_2022(1).pdf Subsidie project ‘Canon van de Waterbouwers’; subsidieperiode.docx Stichting Nationaal Monument Watersnood 1953 - Subsidieverklaring 20.pdf Cursusaanbod_Zeeuwse erfgoedorganisaties 2024_lr.pdf Subsidie project â Canon van de Waterbouwers â subsidieperiode.pdf Bijlage 3a Jaarrekening 2024 Stichting Nationaal Monument Watersnood 1953.pdf Checklist Zeeuwse Musea 2024.docx 22 Watersnoodmuseum JAARVERSLAG 2020 Versie Gemeente.pdf Programmatische kapstok Watersnoodmuseum.pdf

Bijlage B | Documentenlijst (2/2) SSD Verzoek om uitstel subidierperiode project 109645.pdf checklist Canon van de Waterbouwers.docx ondertekend brief canon.pdf Projectplan De Canon van de Waterbouwers .pdf Financieel overzicht zaak 237239 verduurzamen Watersnoodmuseum en ontwikkelen kenniscentrum 5e caisson.xlsx Personeelskosten tbv PZ.pdf Financieel overzicht PZ urenstaat.pdf Financieel overzicht PZ Verzamelpagina.pdf ZTC Gemandateerd besluit verlenging subsidieperiode (ondertekend).pdf SVS Boekingsformulier subsidie voor project 'Oral History 23'.docx SVS Vaststellingsbrief project Oral History 23 (ondertekend).pdf SVS Vaststellingsbrief project Oral History 23.docx SVS Vaststellingsbrief project Oral History 23.pdf Zaak 438408 Verzoek tot toevoeging Verantwoording subsidie Watersnoodmuseum 2022.pdf 203617 Beschikkingsbrief Oral History 23 - Watersnoodmuseum (ondertekend).pdf 203617 Oral History - advies commissie SiZ.pdf Provincie Zeeland - meldplicht zaaknr.

198895.pdf SVS Vaststellingsbrief subsidie 2022 Stichting Nationaal Museum Watersnood 1953 (ondertekend).pdf SVS Vaststellingsbrief subsidie 2022 Stichting Nationaal Museum Watersnood 1953.pdf ZTC Gemandateerd besluit verlenging subsidieperiode.pdf Inhoudelijk verslag activiteiten 2022.pdf JAARVERSLAG 2022 online.pdf BBV beslisnota GS - Toekennen middelen themamusea.pdf BBV Ontwerpbrief GS subsidie 2022 Stichting Nationaal Museum Watersnood 1953 (ondertekend).pdf Controleverklaring subsidie Nationaal Monument Watersnood 2022.pdf Extra toeliching verantwoording 2022 Watersnoodmuseum zknr438408.pdf impressie website 2024 .pdf BBV Ontwerpbrief GS collectieontsluiting, internationalisering educatie en digitalisering (ondertekend).pdf Eindverslag verantwoording subsidie PZ 2023 .pdf SVS Boekingsformulier subsidie project 'collectieontsluiting, internationalisering educatie en digitalisering'.docx SVS Vaststellingsbrief project 'collectieontsluiting, internationalisering educatie en digitalisering' (ondertekend).pdf SVS Vaststellingsbrief project 'collectieontsluiting, internationalisering educatie en digitalisering'.docx SVS Vaststellingsbrief project 'collectieontsluiting, internationalisering educatie en digitalisering'.pdf wijziging begroting provincie 23 december 23.pdf 107910 - Controleverklaring - 04-07-202.pdf Beslisnota GS - Subsidieaanvraag Watersnoodmuseum en Industrieel

Museum Zeeland

2023.pdf checklist Watersnoodmuseum 2023.docx collectiebeleid_WNM.pdf Controleverklaring WEA - 28-03-2025 1554 - 2024.pdf Beslisnota GS - Projectsubsidie Watersnoodmuseum 2024 - Museumbeleid.pdf Besluit subsidie Watersnoodmuseum 2024 (ondertekend).pdf SVS Boekingsformulier subsidie Watersnoodmuseum 2024.docx SVS Vaststellingsbrief (ondertekend).pdf 2022-12-22_092737- Verantwoording + Controleverklaring watersnoodmuseum ontwikkeling kenniscentrum.pdf SVS Boekingsformulier subsidies.docx SVS Vaststellingsbrief.docx SVS Vaststellingsbrief.pdf Provincie Zeeland - uitstel eindverantwoording zaak 109645.pdf Subsidie project â Canon van de Waterbouwers â subsidieperiode.pdf Subsidiebeschikking project Canon van de Waterbouwers (ondertekend).pdf Canon controleverklaring subsidieco - 25-07-2024 1649 - 2024.pdf SVS Vaststellingsbrief ontwikkeling kenniscentrum en verduurzaming Watersnoodmuseum 'het vijfde caisson'.pdf SVS Boekingsformulier subsidie verduurzamen, ontwikkeling realisatie Watersnoodmuseum 'het vijfde caisson'.docx 19422307 verleningsbrief.pdf Begroting Watersnoodmuseum 5e caisson.pdf SVS Vaststellingsbrief Watersnoodmuseum - matching COVID-19 steun.pdf verantwoording matching covid 19 steun.pdf SVS Aanmaningsbrief (ondertekend).pdf SVS Checklist arrangement 3 Watersnoodmuseum - matching COVID-19 steun.docx SVS Vaststellingsbrief Watersnoodmuseum - matching COVID-19 steun

(ondertekend).pdf SVS Vaststellingsbrief Watersnoodmuseum - matching COVID-19 steun.docx 2022-12-22_092254-WEA controleverklaring subsidieproject Watersnoodmuseum.pdf 20021484 GS-nota.pdf 20021812 intentieverklaring.pdf 20037572.pdf Ambtshalve vaststellen subsidie voor cursusaanbod 2024 Vereniging Zeeuwse Musea (ondertekend).pdf Ambtshalve vaststellen subsidie voor cursusaanbod 2024 Vereniging Zeeuwse Musea.pdf Financieel overzicht PZ urenstaat.pdf Financieel overzicht PZ Verzamelpagina.pdf Personeelskosten tbv PZ.pdf 20230406 aangepaste begroting WNM Gemeente 2023.xlsx

23

Bijlage C | Categorisering Lasten Lasten Inkoopwaarde museum Inkoopwaarde winkel Inkoopwaarde horeca Kosten projecten en activiteiten Brutolonen Inhuur personeel Vakantiegeld Mutatie reservering vakantiedagen Ontvangen NOW Ontvangen ziekengeld Ontvangen tegemoetkoming loondomein Doorbelaste loonkosten Sociale lasten Pensioenlasten Bedrijfsgebouwen en -terreinen Inventarissen Overige personeelskosten Huisvestingskosten Exploitatie- en machinekosten Verkoopkosten Kantoorkosten Algemene kosten

Structureel/incidenteel Structureel Structureel Structureel Incidenteel Structureel Structureel Structureel Structureel Incidenteel Incidenteel Incidenteel Incidenteel Structureel Structureel Structureel Structureel Structureel Structureel Structureel Incidenteel Structureel Structureel

24

Bijlage D | Jaarrekeningcijfers (1/2) 2024 Baten subsidies, bijdragen en giften Exploitatiesubsidies € Subsidies schade € COVID-19 Giften € Bijdragen projecten en € activiteiten Subtotaal €

2023

247.309,00

€

2022

380.576,00

€

106.219,00

€

75.000,00

-

€

-

€

107.955,00

€

511.160,00

8.838,00

€

11.287,00

€

19.588,00

€

24.190,00

1.279.776,00

€

739.606,00

€

259.222,00

€

293.253,00

1.535.923,00

€

1.131.469,00

€

492.984,00

€

903.603,00

€

1.351.190,00

€

1.091.677,00

€

407.027,00

€

442.925,00

€

1.351.190,00

€

1.091.677,00

€

407.027,00

€

442.925,00

Netto-omzet Omzet museum Omzet winkel Omzet horeca Subtotaal

€ € € €

830.859,00 120.032,00 581.071,00 1.531.962,00

€ € € €

1.060.115,00 166.798,00 680.635,00 1.907.548,00

€ 554.790,00 € 107.355,00 € 455.622,00 € 1.117.767,00

€ € € €

443.898,00 73.942,00 346.308,00 864.148,00

Kosten inkoopwaarde omzet Inkoopwaarde museum Inkoopwaarde winkel Inkoopwaarde horeca Subtotaal

€ € € €

27.030,00 55.163,00 204.891,00 287.084,00

€ € € €

46.370,00 101.108,00 259.699,00 407.177,00

€ € € €

€ € € €

18.147,00 46.225,00 132.566,00 196.938,00

Kosten projecten en activiteiten Kosten projecten en activiteiten Subtotaal

Overige bedrijfsopbrengsten Tegemoetkoming Vaste Lasten (TVL) Subtotaal

39.029,00 60.608,00 172.010,00 271.647,00

2024

2021

€

-

€

-

€

305.638,00

€

209.793,00

€

-

€

-

€

305.638,00

€

209.793,00

Lonen en salarissen Brutolonen Inhuur personeel Vakantiegeld Mutatie reservering vakantiedagen Subtotaal Ontvangen NOW Ontvangen ziekengeld Ontvangen Wtl Doorbelaste loonkosten Ontvangsten loonsubsidie collectiebeleid Subtotaal Sociale lasten en pensioenlasten Sociale lasten Pensioenlasten Subtotaal Afschrijvingen materiële vaste activa Bedrijfsgebouwen en terreinen Inventarissen Subtotaal Overige bedrijfskosten Overige personeelskosten Huisvestingskosten Exploitatie- en machinekosten Verkoopkosten Kantoorkosten Algemene kosten Subtotaal 25

2023

2022

2021

€ € €

813.162,00 20.660,00 65.449,00

€ € €

635.629,00 43.670,00 56.783,00

€ € €

543.419,00 36.500,00 43.242,00

€ € €

434.827,00 52.591,00 34.554,00

€

-3.628,00

€

11.206,00

€

15.031,00

€

9.275,00

€

895.643,00

€

747.288,00

€

638.192,00

€

531.247,00

€ € €

-26.652,00 -2.298,00

€ € €

-6.267,00 -34.981,00 -6.025,00

€ -103.105,00 € -21.642,00 € -2.004,00

€ -189.481,00 € € -1.425,00

€ -352.882,00

€

-55.332,00

€

€

€

-

€

-

€

-37.397,00

€

-12.603,00

€ -381.832,00

€ -102.605,00

€ -164.148,00

€ -203.509,00

€ € €

155.068,00 105.645,00 260.713,00

€ € €

119.969,00 82.107,00 202.076,00

€ € €

100.855,00 74.033,00 174.888,00

€ € €

80.278,00 58.045,00 138.323,00

€

30.814,00

€

30.814,00

€

30.814,00

€

30.814,00

€ €

78.790,00 109.604,00

€ €

90.647,00 121.461,00

€ €

88.575,00 119.389,00

€ €

84.723,00 115.537,00

€

103.373,00

€

92.913,00

€

56.036,00

€

46.796,00

€

156.966,00

€

238.565,00

€

211.533,00

€

143.911,00

€

32.117,00

€

30.951,00

€

32.725,00

€

28.462,00

€ € € €

36.192,00 79.352,00 127.103,00 535.103,00

€ € € €

33.629,00 67.077,00 56.674,00 519.809,00

€ € € €

67.891,00 24.934,00 65.222,00 458.341,00

€ € € €

21.504,00 41.430,00 60.407,00 342.510,00

Bijlage D | Jaarrekeningcijfers (2/2) 2024

2023

2022

2021

2024

Overige personeelskosten Bedrijfskleding

€

Studie- en opleidingskosten

€

1.828,00

€

1.480,00

€

2.815,00

€

1.326,00

Vergoeding reis- en verblijfkosten

€

12.149,00

€

7.290,00

€

7.860,00

€

3.367,00

Ziekengeldverzekering

€

57.795,00

€

44.901,00

€

21.755,00

€

25.430,00

Ziekengeldverzekering verrekening

€

12.255,00 €

Representatie vrijwilligers

€

7.261,00

€

15.779,00

€

14.665,00

€

7.014,00

Bestuurskosten

€

883,00

€

10.912,00

€

3.375,00

€

1.091,00

Vrijwilligersvergoedingen

€

- €

1.700,00

€

2.550,00

€

3.885,00

Werkkostenregeling

€

€

9.870,00

€

2.305,00

€

3.008,00

Kantoorkosten

Overige personeelskosten Subtotaal

€

58,00 €

9.338,00

1.806,00 €

509,00 €

978,00 €

- €

472,00 €

366,00

- €

-

-267,00

€

1.309,00

€

Marketingkosten

€

Overige marketing en verkoopkosten

€

14.424,00

€

Subtotaal

€

36.192,00

€ 33.629,00

€ 67.891,00

€ 21.504,00

Kantoorbenodigdheden

€

4.973,00

€

5.164,00

€

2.450,00

€

4.880,00

Porti

€

1.377,00

€

2.448,00

€

1.720,00

€

1.957,00

Communicatiekosten

€

2.127,00

€

2.828,00

€

3.265,00

€

8.852,00

Drukwerk

€

Financiële administratie

€

1.836,00

€

46.796,00

Huisvestingskosten Onderhoud gebouwen en caissons

€

25.967,00

€

35.036,00

€

23.511,00

€

13.280,00

Schoonmaakkosten

€

6.502,00

€

14.150,00

€

8.486,00

€

14.886,00

Gas, water en elektra

€

72.838,00

€ 145.952,00

€ 131.086,00

€

68.525,00

Vaste lasten

€

25.933,00

€

17.727,00

€

9.976,00

€

11.761,00

Dotatie voorziening

€

15.620,00

€

15.620,00

€

15.620,00

€

15.620,00

Bewakingskosten

€

8.361,00

€

4.473,00

€

5.287,00

€

4.851,00

Algemene kosten

Corona maatregelen

€

144,00 €

2.281,00 12.707,00

Subtotaal

€ 156.966,00

€

5.607,00

€ 238.565,00

Exploitatie- en machinekosten Reparatie en onderhoud inventaris

€

Huur inventaris

€

Kleine aanschaf inventaris

€

8.032,00

€

9.125,00

Subtotaal

€

32.117,00

€

30.951,00

24.085,00

€

- €

21.718,00

€

17.423,00

€ 211.533,00

€

€ 14.947,00

Representatiekosten

56.036,00

1.745,00

€ 39.291,00

€

€

€

€ 14.863,00

Relatiegeschenken

92.913,00

Overige huisvestingskosten

2021

€

€

- €

2022

Reclame- en advertentiekosten

€ 103.373,00

- €

2023

Verkoopkosten

€ 143.911,00

- € 6.470,00

2.005,00

€

€ 10.838,00 - €

5.923,00

79,00 € €

- €

-

€ 13.901,00

€

5.569,00

€ 14.699,00

€

988,00

- €

-

€

- €

- €

3.486,00

€

1.524,00

4.717,00

€

1.937,00

Kosten automatisering

€

59.259,00

€ 41.371,00

€

Contributies en heffingen

€

9.701,00

€ 11.780,00

€ 11.258,00

€

Subtotaal

€

79.352,00

€ 67.077,00

€ 24.934,00

€ 41.430,00

Assurantiepremie

€

28.854,00

€ 22.828,00

€ 23.580,00

€ 18.671,00

Accountantskosten

€

28.109,00

€ 19.498,00

€ 18.756,00

€ 16.662,00

Audit kosten

€

20.650,00

€ 19.329,00

€ 14.414,00

€ 13.966,00

Advieskosten

€

18.401,00

€

€

€ 11.138,00

Kosten organisatie onderzoek

€

30.304,00

€

Overige algemene kosten

€ €

€

18.450,00

€

10.736,00

108,00 €

2.278,00

€

3.316,00

€

11.997,00

€

14.410,00

Doorbelaste kosten

€

32.725,00

€

28.462,00

Subtotaal

26

15.298,00

785,00 €

€ 127.103,00

-

7.563,00

9.031,00

- € 477,00

€

€ 16.787,00 7.017,00

- € -559,00

€

-30,00

€ -13.021,00 € 56.674,00

€ 65.222,00

€ 60.407,00