1585191 Bijlage 4 Advies Auditcommissie Treasurystatuut

Auditcommissie gemeente Schouwen-Duiveland Bestemd voor: Gemeenteraad Datum:

23 oktober 2025

Onderwerp:

Advies RVS Treasurystatuut 2026

Geachte gemeenteraad, Inleiding Op 23 oktober jl. vergaderde de Auditcommissie. Tijdens die vergadering is het RVS Treasurystatuut 2026 besproken. In het Treasurystatuut zijn het doel en de taken van de treasuryfunctie beschreven. Het nieuwe statuut vervangt het huidige statuut uit 2011 en geldt vanaf 1 januari 2026. Bevindingen auditcommissie - Het huidige Treasurystatuut dateert uit 2011. Het is dan ook positief dat er nu een geactualiseerde versie voorligt. Dit nieuwe statuut sluit aan op de actualisatie van de Financiële verordening van de gemeente, die in december 2024 is vastgesteld. - Bij de stukken is een overzicht van wijzigingen gevoegd. Deze lijst is echter summier en algemeen van aard, waardoor niet duidelijk is welke wijzigingen op detailniveau zijn doorgevoerd. Dit bemoeilijkt een zorgvuldige beoordeling. - In het geactualiseerde statuut zijn enkele beleidsmatige keuzes gemaakt door het college van B&W, zonder nadere toelichting. Zo is in meerdere artikelen opgenomen dat uitzettingen uitsluitend mogen plaatsvinden bij financiële instellingen met minimaal een A-rating. De auditcommissie ondersteunt het vastleggen van een minimale rating, maar adviseert om de onderliggende afwegingen hierbij expliciet toe te lichten. - Het statuut beschrijft duidelijk op welke wijze risico’s zoveel mogelijk worden beperkt.

- Er is daarnaast sprake van een heldere functiescheiding en een goede toepassing van het vier ogenprincipe, ook in situaties van waarneming. - Het aangaan van leningen, het uitzetten van gelden en het afgeven van garanties zijn in het Treasurystatuut volledig belegd bij het college van B&W. Aan dergelijke besluiten gaat echter altijd een aanleiding vooraf waarover de raad besluit, bijvoorbeeld bij investeringen waarvoor instemming van de raad vereist is. Indien de benodigde financiering niet beschikbaar of toereikend is, wordt de raad bij de besluitvorming betrokken en kan hij zijn wensen en bedenkingen meegeven. - De auditcommissie constateert dat het Treasurystatuut vooral de uitvoerende werkzaamheden beschrijft. Conclusie en advies Er ligt een zorgvuldig opgesteld Treasurystatuut, waarin de uitvoering van de treasuryfunctie helder is beschreven. Ook is duidelijk uiteengezet op welke wijze risico’s zoveel mogelijk worden beperkt. Overigens zijn de risico’s op dit terrein al beperkt door de geldende wet- en regelgeving. De auditcommissie constateert dat het statuut vooral de uitvoerende aspecten van de treasuryfunctie beschrijft. Om die reden adviseert de auditcommissie om het Treasurystatuut op dit moment vast te stellen.

Tegelijkertijd stelt de auditcommissie voor om het statuut in de toekomst door het college van B&W te laten vaststellen, gezien de nadruk op uitvoerende werkzaamheden. De kaderstellende bepalingen uit het Treasurystatuut kunnen dan worden opgenomen in de Financiële verordening, die door de raad wordt vastgesteld. Op deze manier blijft de raad invulling geven aan zijn kaderstellende rol, terwijl het college verantwoordelijk is voor de uitvoering.

Auditcommissie gemeente Schouwen-Duiveland,

R. Raaijmakers, secretaris

M. Lemsom, voorzitter