9-1 FUMO, Jaarstukken 2023 inclusief controleverklaring
Tekst van het document
Begroting voor wijziging
Begroting na wijziging
Rekening
2023
2023
2023
118.874 3.134 26.116 3.134 7.835 2.089 25.000 26.714 31.872 251.460
118.874 3.134 26.116 3.134 7.835 2.089 25.000 26.714 31.872 251.460
114.563 0 0 48.510 3.922 0 440 8.093 28.348 33.864 55.649 271.530
496.228
496.228
564.919
Toelichting Onder abonnementen zijn onder meer de kosten opgenomen van het lidmaatschap van de koepelorganisatie voor omgevingsdiensten (Omgevingsdienst.nl). Bij de post telefoonkosten kan worden opgemerkt dat deze begrepen zijn in de prijs van de dienstverleningsovereenkomst met de provincie. De communicatiekosten zijn overschreden. Dekking hiervoor vindt deels plaats via de SPUK-gelden, zie hiervoor de toelichting op de SPUK-gelden. Onder de ontwikkelkosten zijn interne uren die medewerkers aan projecten hebben besteed verantwoord. Ook zijn hier de kosten met betrekking tot het ontwikkelen van een informatievisie en de kosten voor het project ‘versterking afdeling Toezicht & Handhaving’ opgenomen. Per saldo zijn de overige kosten met € 69.000 overschreden. Implementatiekosten (FUMO 2.0 en projectkosten) (9) Implementatiekosten zijn kosten die worden gemaakt in het kader van het programma FUMO 2.0, met onderliggende deelprogramma’s. Zoals in de toelichting op het programma Bedrijfsvoering (§5.2) al is aangegeven, zijn de budgetten van de projecten ICT/Lis en FUMO 2.0 vanaf 2021 samengevoegd. Ook wordt in deze paragraaf de besteding van het budget inhoudelijk toegelicht. Implementatie Omgevingswet (10) In 2023 is voor een bedrag van € 158.164 aan kosten gemaakt over het project Implementatie Omgevingswet.
Voor € 27.579 had dit betrekking op het resterende projectenbudget van voorgaande jaren. Zie hiervoor ook de toelichting in paragraaf 5.2. Voor € 130.585 had dit betrekking op de inhuur van een externe projectleider.
Pagina 49 van 62
Project Omgevingswet overheveling taken (11) In 2023 is € 885.000 beschikbaar gesteld voor het project ‘Aanpassen organisatie a.g.v. overheveling taken en budgetten i.v.m. Omgevingswet’. De werkelijke besteding was € 883.595. In paragraaf 5.2 is hierop een inhoudelijke toelichting gegeven. Onvoorzien (12) De post Onvoorzien kan als volgt worden gespecificeerd. Omschrijving Bedrag Kosten bemonstering co-vergisters € 31.629 Open dag € 21.224 Valideren MBA's € 19.234 Bedrijfsarts € 17.658 Advocaatkosten € 16.414 Overig: Optelsom posten < €10.000 € 85.873 Totaal € 192.032
Tabel 28: Specificatie onvoorzien
7.5.2 Toelichting op de baten In totaal zijn de baten € 275.214 lager dan begroot (na wijziging). Dit is een afwijking van 1,4%. Hieronder lichten we de afzonderlijke posten toe. Deelnemersbijdragen basistaken (13) De bijdragen voor basistaken zijn volgens de bepalingen in artikel 29 van de GR FUMO - in 2023 bij de deelnemers in rekening gebracht. Dat is gedaan op basis van de in de begroting vastgestelde bedragen. Facturering vindt in vier gelijke kwartaaltermijnen plaats. Enkele deelnemers hebben in twee halfjaarlijkse termijnen hun bijdrage voldaan. Sinds 2022 is de nieuwe sturings- en financieringssystematiek van kracht. Een belangrijk onderdeel is dat de taken die de FUMO voor de deelnemers uitvoert, worden afgerekend op basis van nacalculatie van de werkelijk bestede uren. Waar voorgaande jaren de begroting en de rekening hetzelfde waren, is dat vanaf 2022 niet meer het geval. De urenbesteding voor de reguliere basistaken was lager dan begroot. Met name op het gebied van inrichting gebonden toezicht en toezicht op het gebied van het besluit bodemkwaliteit (Bbk) zijn niet alle uren besteed. De lagere urenbesteding wordt met name veroorzaakt door een lagere bezetting door de krappe arbeidsmarkt, zoals in de toelichting op het programma Toezicht & Handhaving (§4.2) ook is aangegeven.
Voor inrichting gebonden reguleringstaken (meldingen en vergunningen) was de urenbesteding juist hoger dan begroot. Collega’s handelden fors meer meldingen en vergunningen af dan in 2022.Per saldo hebben de deelnemers bijna € 1,2 mln. terugontvangen van de FUMO door de lagere urenbesteding voor de basistaken. Brikstaken (14) De urenbesteding voor de Briks-taken was lager dan begroot. Hierdoor zijn ook de verantwoorde opbrengsten lager.
Pagina 50 van 62
Deelnemersbijdragen plustaken (15) De afrekening voor plustaken lag in lijn met de begroting. De afwijking was 1.2%. Onder plustaken vallen bijvoorbeeld het uitvoeren van geluidsmetingen en werkzaamheden in het kader van externe veiligheid. Deelnemersbijdragen collectieve taken (16) De deelnemersbijdrage aan collectieve taken is fors hoger dan begroot. Dit wordt vooral veroorzaakt door de inwerkuren, die volgens het besluit van het AB FUMO van 27 oktober 2022 zijn opgenomen in de afrekening van de collectieve taken. In hoofdstuk drie gaan we inhoudelijk in op de collectieve uren. In totaal is € 558.000 aanvullend bij de deelnemers in rekening gebracht over de collectieve taken. Saldo Implementatiekosten (17) Dit gaat over het resterende projectenbudget dat oorspronkelijk voortkomt uit de transitiebegroting. Zie hiervoor de toelichting in paragraaf 5.2. Deelnemersbijdragen implementatie Omgevingswet (18) De deelnemersbijdrage Omgevingswet bestaat voor € 75.000 uit de reguliere bijdrage Omgevingswet en voor ruim € 27.000 uit intern bestede uren aan dit project. Zie hiervoor ook de toelichting op de kosten. Deelnemersbijdrage project Omgevingsweg overheveling taken (19) De deelnemersbijdrage aan dit project is gelijk aan de begroting. Inkomsten specifieke uitkeringen (20) Het Rijk stelde in 2022 twee Specifieke Uitkeringen open voor Omgevingsdiensten. Deze liepen door in 2023.
Dit gaat over: a. Specifieke Uitkering (SPUK) Omgevingsdiensten Uitvoering IBP (SPUK-IBP) b. Specifieke Uitkering Toezicht en Handhaving Energiebesparingsplicht (SPUK-THE) Voor SPUK-IBP is in totaliteit een bedrag van € 507.284 ontvangen. In 2022 was hiervan € 46.880 besteed. Het resterende bedrag (€ 460.404) is in 2023 besteed. In totaal waren de uitgaven hoger dan het resterende budget. De totale uitgaven waren € 491.936. De overschrijding zit met name in de materiële kosten van de arbeidsmarktcampagne. Voor een deel worden deze kosten ook gedekt uit het structurele budget voor communicatiekosten. De Specifieke Uitkering Toezicht en Handhaving Energiebesparingsplicht (SPUK-THE) loopt over de periode 2022-2026. In totaal ontvangt de FUMO hiervoor een bedrag van bijna € 2.1 mln. In 2023 zijn 3.651 uren besteed. Gezien het integrale uurtarief van € 109.10, komt dit neer op een bedrag van € 398.303,37 Dit bedrag is zowel aan de batenkant, als aan de kostenkant meegenomen. In bijlage IV is de sisa-verantwoording voor deze SPUK-regeling opgenomen. Extra taken projecten (21) Onder deze post vallen opdrachten die deelnemers aan de FUMO verstrekken bovenop de begrote taken. Hierbij kan gedacht worden aan extra opdrachten in het kader van de stikstofproblematiek, maar ook aan extra ureninzet bij politiek gevoelige dossiers.
In de begroting is een doelstelling van een kleine € 700.000 opgenomen. De werkelijke inkomsten vielen hoger uit. Overige baten (22) Onder de overige baten vallen enkele doorbelastingen van bedrijfsvoeringskosten. Pagina 51 van 62
Rentebaten (23) Vanaf juli 2022 wordt er rente uitgekeerd over het saldo bij schatkistbankieren. De rente is in 2023 als gevolg van renteverhogingen door de Europese Centrale Bank steeds verder opgelopen tot bijna vier procent. Over 2023 is een renteopbrengst gerealiseerd van € 178.000. Dit was niet begroot, waardoor hier een voordeel ontstaat.
7.6
Vermogensmutaties
Resultaat voor vermogensmutaties
Begroting voor wijziging 2023 -
Begroting na wijziging 2023 -
Rekening 2023 71.996
- Onttrekkingen aan reserves - Toevoegingen aan reserves
-
-
-
Resultaat na vermogensmutaties
-
-
71.996
Toelichting: In 2023 zijn geen onttrekkingen of toevoegingen aan de reserves geweest.
7.7
Rechtmatigheidsverantwoording
In deze rechtmatigheidsverantwoording geeft het dagelijks bestuur aan in hoeverre de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, en ook de balansmutaties, rechtmatig tot stand zijn gekomen. Dit houdt in dat deze in overeenstemming zijn met door het algemeen bestuur vastgestelde kaders, zoals de begroting en verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Deze verantwoording gaat over de juiste uitvoering van de taken. En omvat de aspecten van begroting, voorwaarden en het voorkomen van misbruik en oneigenlijk gebruik in de desbetreffende financiële beheershandelingen en transacties. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het algemeen bestuur op 19 oktober 2023 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording stelt een grensbedrag in om ervoor te zorgen dat alleen relevante aspecten worden meegenomen in de verantwoording. Deze grens is door het algemeen bestuur bepaald en bedraagt € 602.874. Dat is drie procent van de totale lasten, inclusief mutaties in de reserves.
Conclusie: Het dagelijks bestuur is van mening dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten en ook de veranderingen in de balans, rechtmatig tot stand zijn gekomen binnen de daarvoor gestelde grens. In de paragraaf bedrijfsvoering (6.1) heeft het dagelijks bestuur per criterium beschreven welke controles zijn uitgevoerd en welke bevindingen er waren.
Pagina 52 van 62
7.8
Overige gegevens
7.8.1
Incidentele baten en lasten 2023
Het BBV schrijft voor dat de incidentele baten en lasten in de jaarstukken staan. Dit is vastgelegd in artikel 28, lid c van het BBV: Hieronder de incidentele baten en lasten van de FUMO over het verslagjaar 2023: Omschrijving Bedrag Kosten bemonstering co-vergisters € 31.629 Open dag € 21.224 Valideren MBA's € 19.234 Bedrijfsarts € 17.658 Advocaatkosten € 16.414 Overig: Optelsom posten < €10.000 € 85.873 Totaal € 192.032
7.8.2
Structurele mutaties 2023 in reserves
Bepaalde regels in het BBV schrijven voor dat de structurele mutaties in reserves in de jaarstukken staan. Dit wordt geregeld in artikel 28, lid d van het BBV: In het verslagjaar zijn geen structurele toevoegingen en/of onttrekkingen aan de reserves verantwoord. Voorstel tot bestemming van het resultaat 2023 Het AB FUMO is bevoegd tot het bestemmen van het resultaat. Hierover ontvangt het AB FUMO binnenkort een apart voorstel. Algemene reserve (weerstandsvermogen) Volgens artikel 29 lid 8 van de GR FUMO mag het weerstandsvermogen van de FUMO niet meer bedragen dan tien procent van de jaaromzet. Voor zover het batig saldo van enig jaar leidt tot een weerstandsvermogen van meer dan tien procent van de jaaromzet, wordt het meerdere uitgekeerd naar rato van de bijdrage voor basis- en plustaken in het verslagjaar. Algemene reserve per 1-1-2023 Mutaties algemene reserve 2023 Saldo algemene reserve voor resultaatbestemming 2023
1.134.743 0 1.134.743
De jaaromzet 2023 bedraagt Maximale toegestaan weerstandsvermogen volgens artikel 29 lid 8 GR (10%)
20.167.809 2.016.781
7.8.3
Wet normering topinkomens
Per 1 januari 2013 is de Wet Normering Topinkomens (WNT) ingegaan. Dat betekent dat de FUMO zich moet houden aan het algemeen WNT-maximum. In 2023 is het algemene maximum € 223.000, -, inclusief belaste kostenvergoedingen en pensioenbijdrage werkgever. Het weergegeven toepasselijke WNT-maximum per persoon of functie is berekend naar rato van de omvang (en voor topfunctionarissen ook de duur) van het dienstverband Waarbij de omvang van het dienstverband nooit groter kan zijn dan 1,0 fte. Voor topfunctionarissen met en zonder vaste dienstbetrekking gelden verschillende berekeningen die in onderstaande tabel zijn opgenomen.
Pagina 53 van 62
Bezoldiging topfunctionarissen Onderstaand tabel is van toepassing op leidinggevende topfunctionarissen met dienstbetrekking en leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking. En gaat in vanaf de dertiende maand van de functievervulling. Gegevens 2023 bedragen x € 1
P. Hofstra
Functiegegevens5
Secretaris/ Directeur
Aanvang6 en einde functievervulling in 2023
1/1 t/m 31/12
Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)7 Dienstbetrekking?8
1 Ja
Bezoldiging9 Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen Beloningen betaalbaar op termijn
€ 135.695
Subtotaal
€ 157.818
Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum10
€ 223.000
€ 22.122
-/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag11
N.v.t.
€ 157.818
Bezoldiging Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan12 Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling13 Gegevens 202214 bedragen x € 1
N.v.t
N.v.t. N.v.t.
P. Hofstra 5
Functiegegevens
Secretaris/ Directeur
Aanvang en einde functievervulling in 2022
1/1 t/m 31/12
Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)7 Dienstbetrekking?8
1 Ja
Bezoldiging9 Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen Beloningen betaalbaar op termijn
€ 127.341
Subtotaal
€ 145.861
Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum10
€ 216.000
Bezoldiging
€ 145.861
€ 18.519
Pagina 54 van 62
Vanuit deelnemer
Naam
Achtkarspelen Mevrouw L. Van der Tuin-Kuipers Ameland De heer P. IJnsen Dantumadiel De heer K. Agricola De Fryske Marren Mevrouw I. Groeneveld Harlingen De heer H. Sijtsma Heerenveen De heer J. van Veen Leeuwarden De heer H. de Haan Noardeast-Fryslân De heer A.J. Soepboer Noardeast-Fryslân Mevrouw H. Jouta Ooststellingwerf De heer G. But Opsterland De heer A. Postma Opsterland De heer M. Van Opzeeland Provincie Fryslân De heer D. Hoogland Provincie Fryslân De heer K. Fokkinga Provincie Fryslân De heer M. De Vries Provincie Fryslân Mevrouw E. Folkerts Schiermonnikoog De heer I. Zonneveld Smallingerland De heer M. le Roy Sûdwest-Fryslân Mevrouw P. van den Akker Terschelling Mevrouw J. Hoekstra-Sikkema Tytsjerksteradiel Mevrouw B. van Zandbergen Vlieland De heer M. Schrier Waadhoeke De heer K. Arendz Weststellingwerf Mevrouw H. den Hartigh Wetterskip Fryslân Mevrouw A. van der Hoek Wetterskip Fryslân Mevrouw M. Plantinga
Voorziening en ten Belastbare vast Met behoeve (gewezen) en variabele Totale dienstbetrekking Beloning van topfunctionaris inkostenbezoldiging (ja/nee) betalingen vergoeding betaalbaar op termijn
Functie AB
Functie DB
Lid Lid Lid Lid Lid Lid Lid Lid Lid Lid Lid Lid Lid Lid Lid Lid Lid Lid Lid Lid Lid Lid Lid Lid Lid Lid
ja ja ja Lid/Voorzitter ja ja Lid ja ja ja ja ja Lid/Voorzitter ja ja ja Lid ja ja Lid ja ja ja ja ja ja ja ja ja Lid ja Lid ja
nee nee nee nee nee nee nee nee nee nee nee nee nee nee nee nee nee nee nee nee nee nee nee nee nee nee
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Omvang van Duur van het het dienstverban dienstverband d in het jaar in het jaar (in dagen) (fte)
0 n.v.t. 0 n.v.t. 0 n.v.t. 0 n.v.t. 0 n.v.t. 0 n.v.t. 0 n.v.t. 0 n.v.t. 0 n.v.t. 0 n.v.t. 0 n.v.t. 0 n.v.t. 0 n.v.t. 0 n.v.t. 0 n.v.t. 0 n.v.t. 0 n.v.t. 0 n.v.t. 0 n.v.t. 0 n.v.t. 0 n.v.t. 0 n.v.t. 0 n.v.t. 0 n.v.t. 0 n.v.t. 0 n.v.t.
n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t.
Uit bovenstaande overzichten blijkt dat de norm voor de WNT in 2023 niet wordt overschreden.
7.8.4
Gebeurtenissen na balansdatum
Er zijn geen gebeurtenissen na balansdatum die een materieel effect hebben op de financiële positie van de FUMO.
Pagina 55 van 62
Bijlage I: Risicoanalyse In januari 2024 is de risico-inventarisatie geactualiseerd. De geïdentificeerde risico’s zijn in de tabel hieronder overgenomen en aangevuld met informatie over de aard van het risico, de kans van optreden en de financiële impact. Risicoanalyse Als de volgende risico’s zich voordoen, kunnen deze financiële gevolgen hebben. Deze worden erkend door de FUMO: Omschrijving risico
Beheersmaatregelen
Bedrag
Kans
Impact
(Hoog, Middel, Laag)
1.
In de begroting is rekening gehouden met een indexering van 5,2%. Dit is gebaseerd op de Middellange termijn raming van het CPB van maart 2023. Vanaf het najaar van 2021 is de inflatie alleen sterk opgelopen. Hierdoor ontstaat het risico dat de indexering ontoereikend is. Met name CAO-effecten kunnen tot extra kosten leiden. Een stijging van 2% bovenop de indexering van de loonkosten, betekent een extra kostenpost van ongeveer € 300.000.
• Geen beheersmaatregelen mogelijk
€ 300.000
M
€ 150.000
2.
In de begroting 2025 is rekening gehouden met een renteopbrengst van € 150.000. Dit is het gevolg van de sterk gestegen rente in de afgelopen jaren. Het risico bestaat dat de rente weer gaat dalen en dat de begrote opbrengst niet gerealiseerd gaat worden. Het maximale risico wordt geschat op € 75.000, uitgaande van de halvering van de huidige rente.
• Geen beheersmaatregelen mogelijk
€ 75.000
M
€ 37.500
€ 375.000
M
€ 187.500
€ 400.000
H
€ 320.000
3.
De productiviteitsnorm bedraagt vanaf 2022 1.360 uur per fte. Ondanks het feit dat deze in 2022 is gehaald, bestaat de kans dat we deze norm in toekomstige jaren niet gaan halen. Uitgaande van een realisatie van 1.330 uur en een formatie van 148 fte, schatten we het risico in op € 375.000.
4.
Het ICT-landschap, waaronder het zaaksysteem LEEF, moet worden aangepast aan de veranderende wet- en regelgeving. Daarnaast vereist de aansluiting op het digitale stelsel een organisatie die geheel digitaal kwalitatieve, hoogstaande informatie verzamelt en opmaakt. Dit betekent dat (interne) processen en systemen opnieuw ingericht moeten worden. Ook moeten er aanpassingen komen om nieuwe data, noodzakelijk als gevolg van de Omgevingswet, te kunnen registreren. Omvang van het risico is moeilijk te bepalen. In 2023 wordt een visie op het ICT-landschap opgesteld. Het AB krijgt deze tijdens de vergadering van 11 april 2024 ter vaststelling voorgelegd. Schatting risico is € 400.000.
* Sturing op het behalen van de productiviteitsnorm. Hierbij kan gekeken worden naar de wijze van tijdsregistratie. • Met de deelnemers en het bestuur in gesprek gaan over de haalbaarheid van de productiviteitsnorm en deze eventueel bijstellen.
• Werken met een gedegen projectplanning, waarin prioriteiten worden gesteld op basis van beschikbare uren/budget. • Goed verwachtingsmanagement richting de deelnemers.
Pagina 56 van 62
5.
De Omgevingswet vraagt om een nieuwe manier van (samen)werken. Aandachtspunt hierbij is de aansluiting tussen het huidige personeelsbestand en de transitie naar het werken onder de Omgevingswet, inhoudelijk en/of op houding en gedrag. Het risico bestaat dat er sprake is van suboptimaal werken door deze verandering. Dit risico wordt ingeschat op € 400.000.
• Uitvoeren van strategische personeelsplanning • Heroriëntatie van de inzet van het personeel
€ 400.000
M
€ 200.000
6.
In de begroting is een flexibele schil van 15% opgenomen. Wanneer er naar verhouding meer moet worden ingehuurd, is het risico dat de kosten van in inhuur hoger uitvallen dan begroot. Wanneer de verhouding 80/20 wordt in plaats van 85/15, levert dit verhoudingsgewijs 7 fte meer inhuur op. Inhuur kosten gemiddeld ca € 40.000 per jaar meer (per fte), waardoor het totale risico € 280.000 bedraagt.
Het project Strategische Personeelsplanning probeert om een andere manier van werving en selectie. Hierbij wordt ingezet op een stevigere verbinding met opleidingsinstituten en het verleggen van de koers naar het meer zelf vormen en opleiden van personeel.
€ 280.000
H
€ 224.000
€ 1.830.000
Totaal
€ 1.119.000
* Bij een hoog risico wordt de financiële impact voor tachtig procent meegenomen, bij een gemiddeld risico voor vijftig procent en bij een laag risico voor twintig procent.
Op basis van de risico-inventarisatie bedraagt de financiële impact € 1.119.000. Het huidige weerstandsvermogen van de FUMO is van voldoende omvang, waardoor de FUMO optredende risico’s kan opgevangen.
Pagina 57 van 62
Bijlage II: Overzicht taakvelden Rekening FUMO
2023
Personeelskosten Inbesteding o.b.v. DVO's Detachering Wetterskip Materiele lasten Implementatiekosten Onvoorzien Totaal lasten
15.670.646 546.990 36.160 3.313.662 336.323 192.032 20.095.813
Baten: Basistaken Aanvullende taken Extra taken projecten Bijdrage implementatiekosten Rentebaten Totaal baten Saldo voor vermogensmutaties
9.433.557 5.153.932 4.237.038 1.165.780 177.501 20.167.809 71.996
0,1 Bestuur 35.000
0,4 Overhead, ondersteuning organisatie 3.343.214 546.990
7,4 Milieu-beheer 12.075.650
8,3
Wonen en Bouwen
Totaal
216.782
36.160
35.000
-
3.313.662 336.323 192.032 7.732.221
1.165.780 177.501 1.343.282
Vermogensmutaties Saldo na vermogensmutaties
0,8 Overige baten en lasten
71.996
Pagina 58 van 62
-
-
12.111.810
216.782
9.433.557 4.937.151 4.237.038
216.782
18.607.745
216.782
20.095.813
20.167.809
Bijlage III: Totaalbeeld kwaliteitscriteria Nr. Deskundigheid
Resultaat
1. Casemanagen
=
2. Vergunningverlening bouwen en RO 3. Vergunningverlening milieu
-
• Klasse I en II inrichtingen
=
• Klasse III inrichtingen
=
• Binnen sector procesindustrie
>
• Binnen sector agrarisch
=
• Binnen sector afval
=
4. Toezicht en handhaving bouwen en RO
-
5. Toezicht en handhaving milieu
•
Klasse I en II inrichtingen
=
•
Klasse III inrichtingen
=
•
Binnen sector procesindustrie
>
•
Binnen sector agrarisch
>
•
Binnen sector afval
>
6. Toezicht en handhaving bodem
-
7. Toezicht en handhaving groene wetten
=
8. Behandelen juridische aspecten vergunningverlening
>
9. Behandelen juridische aspecten handhaving
>
10. Behandelen juridische aspecten afwijkingsbesluiten
-
11. Ketentoezicht
-
12. Buitengewone opsporing milieu (boa’s domein II)
=
13. Bouwfysica
-
14. Brandveiligheid
-
15. Constructieve veiligheid
-
17. Sloop en asbest
=
18. Afvalwater
-
19. Bodem, bouwstoffen, water (activiteiten 1 t/m 3)
+/-
20. Externe veiligheid
+/-
21. Geluid
>
22. Groen en ecologie
-
23. Luchtkwaliteit
=
27. Energie en duurzaamheid
-
Legenda Voldoet aan kwaliteitseisen.
=
Voldoet aan kwaliteitseisen. Uitbesteding aan marktpartijen is volgens KC 2.2 toegestaan.
u
Voldoet aan kwaliteitseisen met uitzondering van kleine tekortkoming(en) in opleiding/kennis.
>
Werkvoorraad beperkt waardoor niet aan frequentie-eis kan worden voldaan.
+/-
Voldoet niet aan kwaliteitseisen.
-
Pagina 59 van 62
Hieronder volgt een toelichting op bovenstaande tabel. 2 - Vergunningverlening bouwen en RO Er voldoet één medewerker volledig aan de kwaliteitseisen. Gelet op de mogelijkheid tot inhuur vinden we deze kennis vooralsnog voldoende. 3 - Vergunningverlening milieu Binnen de sector procesindustrie heeft een medewerker niet de basiscursus Wro (bestemming) gevolgd en de aanvullende kennis op domino-effecten. Verder voldoet hij aan de kwaliteitseisen. 4 - Toezicht en handhaving RO Gelet op de te uitvoeren basistaken voldoet de FUMO waarschijnlijk niet aan deze criteria aangezien er geen aanleiding is om medewerkers bijvoorbeeld een aanvullende cursus bouwkunde te verplichten. 5 - Toezicht en handhaving milieu Deze afdeling voldoet volledig aan twee van de vijf activiteiten. De uitzonderingen gaan over enkele onderdelen op het gebied van verdiepende kennis voor het houden van administratief toezicht en audits. Daarnaast zijn er personele wisselingen geweest. 6 - Toezicht en handhaving bodem Binnen dit deskundigheidsgebied hebben meerdere personeelswisselingen plaatsgevonden. We zetten in op opleidingen, cursussen en het opdoen van ervaring om aan de kwaliteitscriteria te voldoen. 10 - Behandelen juridische aspecten afwijkingsbesluiten Er is onvoldoende werkvoorraad vanuit de deelnemers voor dit deskundigheidsgebied. 11 - Ketentoezicht Het ketentoezicht is bij de FUMO in ontwikkeling.
De FUMO-medewerkers die toezicht houden naar aanleiding van ketensignalen, voldoen aan de eisen die gesteld worden bij de deskundigheidsgebieden Toezicht en handhaving milieu en Buitengewone opsporing milieu, welzijn en infrastructuur. Het deskundigheidsgebied Ketentoezicht richt zich slechts op twaalf specifieke activiteiten en koppelt daaraan opleidings- en kennisvereisten. Hoewel nog niet alle twaalf activiteiten zijn geïmplementeerd binnen de FUMO, voldoen ook nog geen medewerkers hieraan. 13, 14 en 15 - Bouwfysica, Brandveiligheid en Constructieve veiligheid Als deze werkzaamheden noodzakelijk zijn ter uitvoering van onze basistaken, dan wordt deze expertise ingehuurd. 18 - Afvalwater Er zijn enkele tekortkomingen in opleiding en aanvullende kennis. Deze worden ook meegenomen in het op te stellen plan van aanpak voor kwaliteitscriteria naar aanleiding van de robuustheidscriteria. 19 - Bodem, bouwstoffen, water Twee personen voldoen volledig aan de basisopleidingsvereisten en de werkervaring. De aanvullende kennis voldoet nagenoeg, alleen is de werkvoorraad onvoldoende. 21 - Geluid Een paar medewerkers hebben enkele basiscursussen en/of aanvullende opleidingen nog niet gevolgd, waardoor dit team niet volledig voldoet aan de gestelde kwaliteitscriteria. Voor zover deze Pagina 60 van 62
raken aan het basistakenpakket, wordt deze meegenomen in het eerdergenoemde plan van aanpak kwaliteitscriteria naar aanleiding van de robuustheidscriteria. 22 - Groen en ecologie Voor het deskundigheidsgebied Groen en ecologie (als onderdeel van de vergunningsaanvraag) wordt de provincie Fryslân om advies gevraagd. Vandaar dat er onvoldoende werkvoorraad is en de FUMO niet voldoet aan deze kwaliteitscriteria. 27 - Energie en duurzaamheid Er zijn inmiddels vier toezichthouders actief, die primair werkzaamheden uitvoeren onder dit deskundigheidsgebied. De medewerkers voldoen op onderdelen al wel aan de gestelde opleidings- en ervaringsvereisten en voldoen volledig aan de vereisten van aanvullende kennis. Met het huidige team voldoen we aan de eisen voor bezetting en met het overdragen van de basistaken per 2025, wordt ook de frequentie verhoogd.
Pagina 61 van 62
Bijlage IV Sisa-bijlage Ontvanger
E93
Juridische grondslag
Uitkeringscode
IenW
Specifieke uitkering
Verstrekker
SiSa bijlage verantwoordingsinformatie 2023 op grond van artikel 3 van de Regeling informatieverstrekking sisa - d.d. 09-03-2024
Regeling specifieke uitkering Interbestuurlijk programma VTH
Indicator Totale besteding (jaar T)
Aard controle R Indicator: E93/01 € 491.937 Naam activiteit
Indicator Cumulatieve besteding (t/m jaar T)
EZK
F21
Aard controle n.v.t. Indicator: E93/05
Indicator
Aard controle n.v.t. Indicator: E93/06 € 32.277 € 5.300 € 57.523 € 4.134
€ 3.021
€0 € 91.743
€ 216.532
€ 8.310
€ 8.310
€ 5.830
€ 5.830
€ 6.334
€ 6.334
€ 2.862
€ 2.862
€ 30.934
€ 30.934
€0
€0
€ 45.581
€ 74.017
Cumulatieve besteding (t/m jaar T)
Wordt voldaan aan het Wordt voldaan aan het bepaalde in artikel 6, tweede lid bepaalde in artikel 6, zesde lid, van de Regeling (ja/nee) van de Regeling (ja/nee)
Aard controle R Indicator: F21/01 398.303
Indicator
Aard controle n.v.t. Aard controle n.v.t. Indicator: E93/02 Indicator: E93/03 € 538.817 Nee Besteding (jaar T) Cumulatieve besteding (t/m jaar T)
Aard controle n.v.t. Indicator: E93/04 1 Deelname werk- en € 32.277 projectgroepen 2 Aanleveren van data voor het IPB € 2.332 3 Scholing en opleiding € 57.523 4 Inzicht in de bestaande vormen € 4.134 van bekostiging van de omgevingsdienst 5 Implementatie van de Landelijke € 3.021 Handhavingsstrategie Omgevingswet 6 Uniforme indeling naar risico van € 0 zorgbedrijven (risico ranking) 7 Openbaar maken van definitieve € 91.743 handhavingsbeschikkingen Waboinspecties 8 Landelijke arbeidsmarktcampagne € 201.056 9 Onderzoek onder het IBP naar belangrijke (transitie)opgaven 10 Eén risicoanalyse en uitvoeringsen handhavingsplan per omgevingsdienst 11 Opstellen en uitvoeren van implementatieprogramma 12 Participeren in onderzoek naar mandaten 13 Visitaties bij omgevingsdiensten en meewerken aan evaluatie van de pilots 14 Plan van aanpak voor het inrichten van een systeem van onderzoeken door ILT naar het functioneren van het VTH stelsel 15 Materiele kosten (max 10% van bedrag genoemd in bijlage 2 SPUK) Eenmalige specifieke uitkeringen ten behoeve van Besteding (jaar T) extra ondersteuning voor toezicht op en handhaving van de energiebesparingsplicht
Indicator Eindverantwoording (Ja/Nee)
Aard controle n.v.t. Indicator: F21/02 407.138
Aard controle R Indicator: F21/03 Nee
Pagina 62 van 62
Eindverantwoording (ja/nee)
Aard controle D2 Indicator: F21/04 Ja
Aard controle R Indicator: F21/05 Nee
Indicator
CONTROLEVERKLARING VAN DE ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT Aan het algemeen bestuur van gemeenschappelijke regeling Fryske Utfieringstsjinst Miljeu en Omjouwing
Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening 2023 Ons oordeel Wij hebben de jaarrekening 2023 van de gemeenschappelijke regeling Fryske Utfieringstsjinst Miljeu en Omjouwing te Grou gecontroleerd. Naar ons oordeel geeft de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening een getrouw beeld van zowel de grootte en de samenstelling van de baten en lasten over 2023 als van het vermogen van gemeenschappelijke regeling Fryske Utfieringstsjinst Miljeu en Omjouwing op 31 december 2023 in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV). De jaarrekening bestaat uit: • Het overzicht van baten en lasten over 2023. • De balans per 31 december 2023. • De toelichting met een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en andere toelichtingen, waaronder de rechtmatigheidsverantwoording van het dagelijks bestuur over de financiële rechtmatigheid van baten, lasten en balansmutaties over 2023. • De SiSa-bijlage met de verantwoordingsinformatie over specifieke uitkeringen. • De bijlage met het overzicht van de gerealiseerde baten en lasten per taakveld.
De basis voor ons oordeel Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens Nederlands recht, waaronder ook de Nederlandse controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), het normenkader dat is vastgesteld door het algemeen bestuur op 19 oktober 2023 en het Controleprotocol Wet normering topinkomens (WNT) 2023 vallen. Onze verantwoordelijkheden op grond hiervan zijn beschreven in de sectie ‘Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening’. Wij zijn onafhankelijk van gemeenschappelijke regeling Fryske Utfieringstsjinst Miljeu en Omjouwing zoals vereist in de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO) en andere voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA). Wij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Informatie ter ondersteuning van ons oordeel Wij hebben onze controlewerkzaamheden bepaald in het kader van de controle van de jaarrekening als geheel en bij het vormen van ons oordeel hierover. Onderstaande informatie ter ondersteuning van ons oordeel en onze bevindingen moeten in dat kader worden bezien en niet als afzonderlijke oordelen of conclusies.
Materialiteit Op basis van onze professionele oordeelsvorming hebben wij de materialiteit voor de jaarrekening als geheel bepaald op € 200.000. De bij onze controle toegepaste goedkeuringstolerantie bedraagt voor fouten 1% en voor onzekerheden 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan reserves, zoals voorgeschreven in artikel 2 lid 1 Bado. Daarbij zijn voor de controle van de in de jaarrekening opgenomen WNT-informatie de materialiteitsvoorschriften gehanteerd zoals vastgelegd in het Controleprotocol WNT 2023. Wij houden ook rekening met afwijkingen en/of mogelijke afwijkingen die naar onze mening voor de gebruikers van de jaarrekening om kwalitatieve redenen materieel zijn, zoals ook bedoeld in artikel 3 Bado. Eshuis Registeraccountants B.V. Algemene voorwaarden / Handelsregister K.v.K. Enschede nr. 08151214
Wij zijn met het algemeen bestuur overeengekomen dat wij aan u tijdens onze controle geconstateerde afwijkingen boven de € 10.000 rapporteren alsmede kleinere afwijkingen die naar onze mening om kwalitatieve, SiSa- of WNT-redenen relevant zijn. Naleving anticumulatiebepaling WNT niet gecontroleerd In overeenstemming met het Controleprotocol WNT 2023 hebben wij de anticumulatiebepaling, bedoeld in artikel 1.6a WNT en artikel 5, lid 1, sub n en o Uitvoeringsregeling WNT, niet gecontroleerd. Dit betekent dat wij niet hebben gecontroleerd of er wel of niet sprake is van een normoverschrijding door een leidinggevende topfunctionaris vanwege eventuele dienstbetrekkingen als leidinggevende topfunctionaris bij andere WNTplichtige instellingen, alsmede of de in dit kader vereiste toelichting juist en volledig is. Verklaring betreffende overige door wet- of regelgeving gestelde vereisten Wij hebben onderzocht of de baten en lasten, alsmede de balansmutaties met betrekking tot specifieke uitkeringen als bedoeld in artikel 17 Financiële-verhoudingswet (hierna: de specifieke uitkeringen) rechtmatig tot stand zijn gekomen. In de jaarrekening is verantwoordingsinformatie opgenomen over deze specifieke uitkeringen (de SiSa-bijlage).
Naar ons oordeel zijn de baten en lasten, alsmede de balansmutaties over 2023 met betrekking tot de specifieke uitkeringen in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand gekomen in overeenstemming met de vereisten aan de specifieke uitkeringen bij en krachtens artikel 58a BBV en de Financiële-verhoudingswet Regeling Informatieverstrekking SiSa. Het is onze verantwoordelijkheid een redelijke mate van zekerheid te krijgen voor ons oordeel dat de baten en lasten, alsmede de balansmutaties over 2023 met betrekking tot de specifieke uitkeringen in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand gekomen in overeenstemming met de vereisten aan de specifieke uitkeringen bij en krachtens artikel 58a BBV en de Financiële-verhoudingswet - Regeling Informatieverstrekking SiSa. Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens Nederlands recht, waaronder de Nederlandse controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado) en de Nota Verwachtingen Accountantscontrole 2023, zoals opgenomen in de Nota procedure aanlevering SiSa-verantwoordingsinformatie 2023 in bijlage 2 van de Regeling Informatieverstrekking SiSa. Wij hebben bij de controle van de baten en lasten, alsmede de balansmutaties met betrekking tot specifieke uitkeringen dezelfde materialiteit toegepast als bij de controle van de jaarrekening.
Onze controle bestond onder andere uit: • Het identificeren en inschatten van de risico’s dat baten en lasten alsmede de balansmutaties met betrekking tot de specifieke uitkeringen als gevolg van fouten of fraude niet in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen, het in reactie op deze risico’s bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controle-informatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. • Het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden. Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de gemeenschappelijke regeling. • Het evalueren of de baten en lasten alsmede de balansmutaties met betrekking tot de specifieke uitkeringen in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen.
2024.257
2
Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen andere informatie Naast de jaarrekening en onze controleverklaring daarbij, omvatten de jaarstukken andere informatie, die bestaat uit: • Het jaarverslag, waaronder de programmaverantwoording en de paragrafen. Op grond van onderstaande werkzaamheden zijn wij van mening dat de andere informatie met de jaarrekening verenigbaar is en geen materiële afwijkingen bevat. Wij hebben de andere informatie gelezen en hebben op basis van onze kennis en ons begrip, verkregen vanuit de jaarrekeningcontrole of anderszins, overwogen of de andere informatie materiële afwijkingen bevat. Met onze werkzaamheden hebben wij voldaan aan de vereisten in de Nederlandse Standaard 720. Deze werkzaamheden hebben niet dezelfde diepgang als onze controlewerkzaamheden bij de jaarrekening. Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opstellen van de andere informatie, waaronder het jaarverslag in overeenstemming met het BBV.
Beschrijving van verantwoordelijkheden met betrekking tot de jaarrekening Verantwoordelijkheden van het dagelijks bestuur en het algemeen bestuur voor de jaarrekening Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opmaken en getrouw weergeven van de jaarrekening in overeenstemming met het BBV. Het dagelijks bestuur is ook verantwoordelijk voor de financiële rechtmatigheid van de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties, in overeenstemming met de begroting en met de in de relevante wet- en regelgeving opgenomen bepalingen, waaronder verordeningen, zoals opgenomen in het normenkader dat is vastgesteld door het algemeen bestuur op 19 oktober 2023. In dit kader is het dagelijks bestuur tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing die het dagelijks bestuur noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening en de naleving van die relevante weten regelgeving en de naleving van het normenkader voor de financiële rechtmatigheid mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fouten of fraude.
Bij het opmaken van de jaarrekening moet het dagelijks bestuur de veronderstellingen inzake de financiële risico’s in relatie tot de financiële positie onderbouwen en afwegen of Fryske Utfieringstsjinst Miljeu en Omjouwing in staat is de financiële risico’s vanuit de reguliere exploitatie en onverwachte tegenvallers financieel op te vangen zonder tussenkomst van de toezichthouder. Het dagelijks bestuur moet gebeurtenissen en omstandigheden waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de financiële risico’s kunnen worden opgevangen toelichten in de jaarrekening. Het algemeen bestuur is verantwoordelijk voor het vaststellen van het normenkader voor de financiële rechtmatigheid en het uitoefenen van toezicht op het proces van financiële verslaggeving van Fryske Utfieringstsjinst Miljeu en Omjouwing. Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening Onze verantwoordelijkheid is het zodanig plannen en uitvoeren van een controleopdracht dat wij daarmee voldoende en geschikte controle-informatie verkrijgen voor het door ons af te geven oordeel. Onze controle is uitgevoerd met een hoge mate maar geen absolute mate van zekerheid waardoor het mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle materiële fouten en fraude ontdekken.
2024.257
3
Afwijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fraude of fouten en zijn materieel indien redelijkerwijs kan worden verwacht dat deze, afzonderlijk of gezamenlijk, van invloed kunnen zijn op de economische beslissingen die gebruikers op basis van deze jaarrekening nemen. De materialiteit beïnvloedt de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van onderkende afwijkingen op ons oordeel. Wij hebben deze accountantscontrole professioneel kritisch uitgevoerd en hebben waar relevant professionele oordeelsvorming toegepast in overeenstemming met de Nederlandse controlestandaarden, het Bado, het normenkader dat is vastgesteld door het algemeen bestuur op 19 oktober 2023 en het Controleprotocol Wet normering topinkomens (WNT) 2023, ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen. Onze controle bestond onder andere uit: • Het identificeren en inschatten van de risico’s dat de jaarrekening afwijkingen van materieel belang bevat als gevolg van fouten of fraude, het in reactie op deze risico’s bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controle-informatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Bij fraude is het risico dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter dan bij fouten.
Bij fraude kan sprake zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte, het opzettelijk nalaten transacties vast te leggen, het opzettelijk verkeerd voorstellen van zaken of het doorbreken van de interne beheersing. • Het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden. Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van Fryske Utfieringstsjinst Miljeu en Omjouwing. • Het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving, de gebruikte financiële rechtmatigheidscriteria en het evalueren van de redelijkheid van schattingen door het dagelijks bestuur en de toelichtingen die daarover in de jaarrekening staan. • Het vaststellen dat de door het dagelijks bestuur gehanteerde veronderstellingen aanvaardbaar zijn inzake de afweging dat Fryske Utfieringstsjinst Miljeu en Omjouwing in staat is de financiële risico’s vanuit de reguliere exploitatie en onverwachte tegenvallers financieel op te vangen zonder tussenkomst van de toezichthouder. Tevens het op basis van de verkregen controle-informatie vaststellen of er gebeurtenissen en omstandigheden zijn waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan omtrent de financiële positie.
Als wij concluderen dat er een onzekerheid van materieel belang bestaat, zijn wij verplicht om aandacht in onze controleverklaring te vestigen op de relevante gerelateerde toelichtingen in de jaarrekening. Als de toelichtingen inadequaat zijn, moeten wij onze verklaring aanpassen. Onze conclusies zijn gebaseerd op de controle-informatie die verkregen is tot de datum van onze controleverklaring. Toekomstige gebeurtenissen of omstandigheden kunnen echter van materiële betekenis zijn voor de financiële positie van Fryske Utfieringstsjinst Miljeu en Omjouwing. • Het evalueren van de presentatie, structuur en inhoud van de jaarrekening en de daarin opgenomen toelichtingen. • Het evalueren of de jaarrekening een getrouw beeld geeft van de onderliggende transacties en gebeurtenissen. Gegeven onze eindverantwoordelijkheid voor het oordeel zijn wij verantwoordelijk voor de controle van de jaarrekening van Fryske Utfieringstsjinst Miljeu en Omjouwing, rekening houdend met de invloed daarop van de aard en de significantie van de activiteiten van uitvoeringsorganisaties ten behoeve van Fryske Utfieringstsjinst Miljeu en Omjouwing. Op basis hiervan hebben wij de aard en omvang bepaald van de uit te voeren werkzaamheden ten aanzien van deze uitvoeringsorganisaties.
2024.257
4
Wij communiceren met het algemeen bestuur onder andere over de geplande reikwijdte en timing van de controle en over de significante bevindingen die uit onze controle naar voren zijn gekomen, waaronder eventuele significante tekortkomingen in de interne beheersing. Groningen, 11 juli 2024 Eshuis Registeraccountants B.V. Was getekend: drs. E. Vriesen RA
2024.257
5