Presentatie auditcommissie Schiedam d.d. 22 juni 2021
Tekst van het document
Jaarrekening 2020 Auditcommissie Gemeente Schiedam
Proces, status en geconstateerde fouten
Bij de jaarrekening 2020 van de gemeente Schiedam zijn wij voornemens een goedkeurende controleverklaring voor getrouwheid en rechtmatigheid af te geven.
Proces Het opstel en samenstel en het controleproces is anders geweest dan in 2019 doordat alles volledig op afstand heeft plaatsgevonden, door Covid-19 meer gecontroleerd moest worden en gevolgen van Covid-19 zelf: •
Negatief: Langere doorlooptijd vraag en antwoord traject op belangrijke / complexere vraagstukken zoals belangrijke controlevraagstukken zoals de naleving van de Europese aanbestedingsrichtlijnen, de waardering van het vastgoed, de toereikendheid van voorzieningen: Intensief traject voor zowel ambtelijke organisatie als Deloitte.
•
Positief: Ondanks de digitale en interactieve manier van werken en de lange doorlooptijd heeft de accountantscontrole altijd op een constructieve en positieve wijze plaats kunnen vinden. Gezien de omstandigheden is dat een knappe prestatie!
Status De accountantscontrole is nog niet geheel afgerond. Door de uitloop en hierdoor samenloop met andere controles “administratieve” dossiervormingsaspecten in de afrondende fase. Prognose afgifte controleverklaring 2 juli 2021.
© 2021 Deloitte The Netherlands
Proces, status en geconstateerde fouten
Bij de jaarrekening 2020 van de gemeente Schiedam zijn wij voornemens een goedkeurende controleverklaring voor getrouwheid en rechtmatigheid af te geven.
De gehanteerde materialiteit voor fouten bedraagt € 3,968 miljoen en onzekerheden € 11,904 miljoen. Voornemen: Goedkeurende controleverklaring Geconstateerde – niet gecorrigeerde – fouten: •
Participatiewet – GR Stroomopwaarts MVS: € 0,28 miljoen.
•
EU-aanbesteding: € 1,85 miljoen. −
Fouten in 2019 geconstateerd, werken door in 2020: € 0,72 miljoen.
−
Fouten in 2020 geconstateerd: € 1,064 miljoen. Ontstaan door procesfouten in 2020: € 0,73 miljoen Complexe / unieke aanbestedingsvraagstukken.
−
Geprojecteerde fout: € 0,56 miljoen.
Advies om bij de lopende herinrichting van de inkoopfunctie voldoende aandacht te schenken aan de wijze waarop de gemeente Schiedam complexere / unieke inkoopsituaties ondervangt binnen het proces. Hoewel de frequentie van dit type inkopen niet hoog is, kan de financiële impact wel groot zijn. © 2021 Deloitte The Netherlands
Financiële positie
De vermogenspositie van de gemeente Schiedam heeft zich in 2020 door de verkoop van Eneco positief ontwikkeld, maar vraagt voor de toekomst continue aandacht.
De vermogenspositie van de gemeente Schiedam vraagt continue aandacht
+ De reservepositie is in 2020 verder versterkt door de incidentele verkoopopbrengst van de aandelen Eneco (€ 42,1 miljoen). + De schulden zijn afgenomen als gevolg van het aflossen van een deel van de lening portefeuille in 2020. De omvang van de schulden - exclusief de vooruitontvangen erfpachtsgelden - liggen onder de kritische grens en hebben een acceptabel niveau.
!
Uw gemeente heeft een omvangrijke investeringsagenda.
!
Uitdaging om de begroting structureel in evenwicht te houden door o.a. de lastig in te schatten gevolgen van COVID-19, het sociaal domein en de algemene uitkering.
Het is ons in ziens belangrijk dat de auditcommissie naar aanleiding van de uitdagingen in de begroting en de reservepositie één keer per jaar uitgebreid stil staat bij de ontwikkeling van de financiële positie.
© 2021 Deloitte The Netherlands
Financiële positie
Het weerstandsvermogen is voldoende om de door de gemeente Schiedam geïdentificeerde risico’s op te vangen.
Het weerstandsvermogen is stabiel Het weerstandsvermogen bedraagt € 39,5 miljoen (2019: € 39,4 miljoen). Het weerstandsvermogen is hoger dan de door de gemeente onderkende aanwezige risico’s van € 27,1 miljoen (2019: € 27,0 miljoen). De weerstandsratio 2020 bedraagt 1,46 (2019: 1,46).
© 2021 Deloitte The Netherlands
Rechtmatigheid
Er is sprake van een begrotingsoverschrijding op programma 3, welke niet meeweegt in het oordeel van de accountant.
Begrotingsrechtmatigheid De geconstateerde kostenoverschrijding op programma 3 die formeel als onrechtmatig wordt aangemerkt, heeft geen gevolgen voor de strekking van onze controleverklaring.
•
Programma 3: € 0,144 miljoen Veroorzaakt wordt door dat sprake is van hogere lasten op het taakveld “Beheer overige gebouwen en gronden” als gevolg van de vorming van een voorziening voor achterstallig onderhoud. Via het Meerjaren Perspectief Vastgoed (MPV), wat in januari 2021 is vastgesteld, bent u geïnformeerd over de noodzakelijke instelling van deze voorziening.
Begrotingsoverschrijding is adequaat toegelicht op pagina 145 van de jaarstukken 2020. © 2021 Deloitte The Netherlands
Belangrijkste bevindingen
De belangrijkste balanspost betreft de voorraad onderhanden werk, waaronder bouwgronden in exploitatie (grondexploitaties)
Voorraden bouwgronden in exploitatie (grondexploitaties) De balanspost met de belangrijkste schattingselementen in de jaarrekening van de gemeente Schiedam betreft de voorraad onderhanden werk, waaronder bouwgronden in exploitatie (grondexploitaties). Ondanks lage signaleringswaarde (3,8%) belangrijk door omvang nog te realiseren baten en lasten van respectievelijk € 70,59 miljoen en € 53,02 miljoen. Ultimo 2020 is € 28,03 miljoen (2019: € 36,1 miljoen) opgenomen in de voorziening verliesgevende complexen, om de naar verwachting niet meer met verkopen goed te maken kosten te dekken. Bijzonderheden:
•
Belangrijkste projecten: Spaanse Polder, Gravenland Midden en Parkweg Midden.
•
Boekwaarde lijkt te stabiliseren, wordt echter veroorzaakt door het afsluiten van Oranjeburgh (-/€ 6,26 mln.) en een toename van Parkweg Midden (+/+ € 6,12 mln.)
•
Tussentijdse winstname Schieveste fase 5 ad € 0,79 miljoen (2019: -/- 0,38 miljoen).
De uitgangspunten die in de grondexploitaties c.q. projecten en dus in de jaarrekening zijn verwerkt, zijn door ons beoordeeld en als aannemelijk aangemerkt.
© 2021 Deloitte The Netherlands
Speerpunten van de Raad
Uitkomsten meegegeven speerpunten van de Raad
Het beheer en de exploitatie van het gemeentelijk vastgoed Positief: In januari 2021 is voor de eerste keer het Meerjaren Perspectief Vastgoed (MPV) vastgesteld. Het MPV is een instrument voor het college voor sturing op het gemeentelijk vastgoed en dient als onderlegger voor de budgettering door de gemeenteraad. Positief: Als gevolg van het opstellen van het MPV en het in kaart brengen van de kosten die samenhangen met het onderhoud van het vastgoed Concretisering voorziening achterstallig onderhoud Vorming in de jaarrekening 2020 ad € 2,44 miljoen. Advies: Om de voorspelbaarheid van de begroting op het gebied van het gemeentelijk vastgoed op een adequaat niveau te houden adviseren wij u om als onderdeel van de jaarlijkse actualisatie van het MPV: • De MJOP’s, die ten grondslag liggen aan de geprognosticeerde kosten voor beheer en onderhoud van het gemeentelijk vastgoed, actueel te houden. • In het MPV te rapporteren over het verrichte onderhoud versus het begrote onderhoud en de afwijkingen hierop te vertalen naar toekomstige financiële effecten, waarbij niet alleen aandacht geschonken wordt aan de timing van de lasten in de meerjarenbegroting maar ook aan eventuele hogere lasten die ontstaan in het uit te voeren onderhoud in geval van vertraging bij de uitvoering van onderhoud.
• Het MPV aan te vullen met de uitkomsten van deze jaarlijks te verrichten duurzame waardeverminderingstoets op het vastgoed met een bedrijfseconomische functie.
© 2021 Deloitte The Netherlands
Speerpunten van de Raad
Uitkomsten meegegeven speerpunten van de Raad
Het effect van het erfpacht conversiebeleid: De aannemelijkheid van de schatting van dit effect en de verwerking ervan in de meerjarenbegroting Uitgangspunt: De betrouwbaarheid van ramingen hangen o.a. samen met het niveau van de interne beheersing van de primaire processen De primaire registratie vormt hierdoor en hiervoor een belangrijke bron voor de berekeningen van de toekomstige erfpachtopbrengsten. Positief: In 2020 zijn er belangrijke stappen gezet in de primaire registratie en het proces rondom erfpachtconversies om de raming van opbrengsten te versterken. Kanttekening: Vertraging in het proces van erfpacht gronden die in 2020 herzien hadden moeten worden. Advies: Om de aannemelijkheid van de schatting van het effect van het conversiebeleid in de toekomst verder te borgen is belangrijk dat gemeente Schiedam naast de inhaalwerkzaamheden: • Op basis van de managementinformatie uit de primaire registratie een meerjarige planning maakt voor het herzieningsproces en de personele effecten hiervan in kaart brengt.
• Nagaat wat de gemiddelde doorlooptijd van een herzieningsproces is om te borgen dat de processen tijdig afgerond kunnen worden en de meerjarige begrotingseffecten eerder betrouwbaar bepaald kunnen worden. • In de rapportages over de erfpachtinkomsten aandacht besteed aan de effecten die voortvloeien uit afgeronde herzieningstrajecten versus de gedane schattingen hieromtrent De schattingen voor nog uit te voeren herzieningen, indien nodig op basis van deze uitkomsten aanpassen.
© 2021 Deloitte The Netherlands
Deloitte refers to one or more of Deloitte Touche Tohmatsu Limited ("DTTL"), its global network of member firms and their related entities. DTTL (also referred to as "Deloitte Global") and each of its member firms are legally separate and independent entities. DTTL does not provide services to clients. Please see www.deloitte.nl/about to learn more. Deloitte is a leading global provider of audit and assurance, consulting, financial advisory, risk advisory, tax and related services. Our network of member firms in more than 150 countries and territories serves four out of five Fortune Global 500® companies. Learn how Deloitte’s approximately 286,000 people make an impact that matters at www.deloitte.nl. This communication contains general information only, and none of Deloitte Touche Tohmatsu Limited, its member firms or their related entities (collectively, the “Deloitte network”) is, by means of this communication, rendering professional advice or services. Before making any decision or taking any action that may affect your finances or your business, you should consult a qualified professional adviser. No entity in the Deloitte network shall be responsible for any loss whatsoever sustained by any person who relies on this communication. © 2021 Deloitte The Netherlands