Bijlage Treasurystatuut 2022
Tekst van het document
gemeente Schiedam
1
Treasurystatuut 2022 gemeente Schiedam
Inhoud Treasurystatuut 2022 gemeente Schiedam
1
Inleiding
3
t. Algemeen
7
Artikel 1 Het begrippenkader
7
II. Doelstelling en kaders
8
Artikel 2 Doel treasuryfunctie Artikel 3 Kader
8 9
III. Het Risicobeheer Artikel 4 Uitgangspunten Artikel 5 Renterisicobeheer Artikel 6 Koersrisicobeheer Artikel 7 Kredietrisicobeheer Artikel 8 Liquiditeitsrisicobeheer
IV. Kasbeheer Artikel 9 Geidstromenbeheer Artikel 10 Saldo- en liquiditeitenbeheer
V. Financiering uit hoofde van de treasuryfunctie Artikel ii Aantrekken van financiering Artikel 12 Uitzetten van middelen
VI. Relatiebeheer Artikel 13 Huisbank en relaties
VII. Overig Artikel 14 Treasury uit hoofde van de publieke taak
VIII. De organisatie Artikel 15 De plaats van de treasuryfunctie. Artikel i6 Verantwoordelijkheden Artikel 17 Het Treasuryberaad Artikel i8 Mandaten Artikel 19 Interne beheersing
IX. SLOT Artikel 20 Inwerkingtreding en citeertitel
Treasurystatuut 2022 gemeente Schiedam
9 9 10 10 11 11
11 11 12
12 12 12
13 13
13 13
14 14 14 15 15 15
16 16
2
Inleiding Treasury Onder het begrip ‘Treasury’ worden alle activiteiten samengevat die zich richten op de zorg voor voldoende geld (liquiditeiten) op de gemeentelijke bankrekening om aan alle betalingsverplichtingen te voldoen. Het omvat tevens het uitzetten van ‘overtollige’ middelen en het afgeven van garanties voor geldleningen van derden. Daarbij moet de gemeente zich houden aan specifieke wet- en regelgeving over lenen en uitzetten van financiële middelen.
Het huidige Treasuiystatuut is vastgesteld door burgemeester en wethouders op 26 april 2011 en laatst gewijzigd op 6 januari 2015. Actualisatie van het statuut is nodig vanwege o.a. de invoering van het schatkistbankieren en wijziging van de ambtelijke mandaten. Met de invoering van het schatkistbankieren is de gemeente verplicht om overtollige middelen uit te zetten hij het Ministerie van Financiën of binnen de wettelijke kaders zoals in de vorm van leningen aan andere decentrale overheden. Verder is het Treasuiystatuut ingekort door meer naar wetten en onderliggende regelingen of verordeningen te verwijzen. Ook zijn flinctiebenamingen en namen van organisatieonderdelen geactualiseerd. Doel van het treasurystatuut Het statuut schept een formeel kader voor de uitvoering van het treasurybeleid. De taken, verantwoordelijkheden en bevoegdheden worden beschreven. Kader van het treasurybeleid en de uitvoering Het wettelijk kader ligt voor een deel besloten in de nationale regelgeving en voor een deel in de Europese regelgeving. De nationale regelgeving bestaat vooral uit de Wet financiering decentrale overheden (Wet fido), de Wet houdbare overheidsfinanciën (Wet hof) en de Gemeentewet (o.a. financieel toezicht provincie). Maar ook de Algemene wet bestuursrecht (Awb) kan van toepassing zijn bij uitgezette middelen en garanties. De onderliggende regelingen van de Wet fido zijn:
•
• • •
Regeling uitzettingen derivaten decentrale overheden (Ruddo) Deze regeling dwingt af dat de gemeente vooral overtollige geldmiddelen moeten uitzetten in de schatkist. Onder bepaalde voorwaarden is uitzetten daarbuiten mogelijk, ondermeer bij andere decentrale overheden. Besluit leningvoorwaarden decentrate overheden (Bldo) In dit besluit staan voorwaarden voor gemeenten die geld willen lenen. Uitvoeringsregeling financiering decentrate overheden (Ufdo) De bepalingen uit de Wet fido over de kasgeldlimiet en de renterisiconorm zijn hierin verder uitgewerkt. Regeling schatkistbankieren decentrale overheden (Skb) Hierin staan diverse praktische zaken uitgewerkt.
Volgens de Wet fido mag de gemeente derivaten aanhouden. Derivaten kunnen risico’s verkleinen van schommelingen van onderliggende (financiële) waarden maar zijn speculatief en hebben een negatief imago. Derivaten kunnen positieve effecten opleveren maar ook negatieve. Het gebruik vereist specifieke kennis en ervaring. Uitgangspunt in dit Treasuiystatuut is om hier geen gebruik van te maken.
Treasurystatuut 2022 gemeente Schiedam
3
De raad van Schiedam heeft in de Kadernota financieel beleid 2016 ten aanzien van de schuldenpositie en de financiering het volgende opgenomen. 1. 2.
Dat voor de financiering uitgegaan moet worden van een meerjarige liquiditeitsprognose op basis van o.a. de voorgenomen investeringen in de begroting. Dat de hoogte van de omslagrente bij de Zomernota bepaald moet worden.
Het uit te voeren beleid is door de raad verder in de Financiële Verordening 2017 (artikel ii) vastgelegd, waarin onder andere zijn opgenomen: • • •
Criteria waaronder middelen worden aangetrokken Rapportageverplichtingen De verplichting om regels, taken en bevoegdheden voor het Treasmybeleid op te stellen (in het Treasuiystatuut)
In de paragraaf Financiering in de programmabegroting stelt de raad jaarlijks de limieten vast voor de uitvoering van het treasurybeleid (het beheer door het college). Deze vormen de grens voor het beheer en de treasury-activiteiten. In de jaarstukken wordt hierover gerapporteerd.
Overzicht stelsel regels treasury (liquiditeiten)
Europese regelgeving t w.o. verboden staatssteun)
Formele wetten Gemeentewet, Wet fido, Wet hof, AWB
Materiële wetten
Ruddo, Bido, Ufdo, Skb BBV
Kadernota Grond Schiedam 2020
Kadernota financieel beleid Schiedam 2016 Nota investeren, waarderen en afschrijven Schiedam 2014 Beleidsregels gemeentegarantie Schiedam 2009
Financiële verordening Schiedam 2017
Treasurystatuut 2022
Begroting en jaarstukken Schiedam
t
paragraaf Financiering
Nota verbonden partijen Schiedam 2018
De treasuryorganisatie
Bij de treasuryfunctie zijn raad, college en medewerkers uit de ambtelijke Organisatie betrokken. Hierbij gelden de volgende specifieke uitgangspunten: 1.
2.
Een duidelijke functiescheiding tussen beleidsbepaling en de uitvoering en tussen de administratie en de controle op de financiële transacties. Het hanteren van het principe van vier ogen en twee handtekeningen is van belang. Belangenverstrengeling dienen vermeden te worden.
Treasurystatuut 2022 gemeente Schiedam
4
3. Voor in het treasurystatuut benoemde relevante afwijkingen moet toestemming aan het college gevraagd worden. Elke afwijking van de richtlijnen en limieten dient meteen aan het college te worden 4. gemeld. Het college weegt af welke afwijkingen aan de raad worden gemeld en geeft eventueel daarbij aan welke maatregelen getroffen zijn. Deze zaken zijn uitgewerkt in procesbeschrjvingen en uit te voeren controlemaatregelen om te zorgen dat: a. b. c. d.
de uitvoering rechtmatig en doelmatig is; de treasury-activiteiten adequaat kunnen worden uitgevoerd en bijgestuurd; de risico’s worden beheerst; de juistheid, tijdigheid, volledigheid en actualiteit van de (betrouwbare) informatie verzekerd is.
Het Treasuryberaad
De uitvoering van de treasuryactiviteiten vindt plaats door de ambtelijke Organisatie. Transacties op de geld- en kapitaalmarkt komen in zeer korte tijd tot stand en rentepercentages veranderen in slechts minuten. Gezien de financiële risico’s die hiermee worden gelopen is snel beslissen noodzakelijk. Daarom is er voor gekozen om tussen de dagelijkse uitvoering en de bestuurlijke verantwoordelijkheid van het college, het Treasutyberaad te positioneren. Dit beraad is voor het college het adviesorgaan over en toezichthouder op de uitvoering van de treasuryactiviteiten, het statuut en het ‘jaarmandaat’ (= de vastgestelde financieringsbehoefte in de begroting). In de gekozen opzet kunnen transacties ambtelijk snel afgehandeld worden omdat het beraad per kwartaal bijeen komt. Naast de geactualiseerde gemeente brede liquiditeitenplanning en het advies voor het kwartaalmandaat dat de wethouder Financiën vaststelt, zal het ook gaan over andere treasuiyzaken (bijvoorbeeld ontwikkelingen in rente of op de markten, risico’s, relaties e.d.). Aan het treasuryberaad nemen deel de wethouder financiën, de Treasurer en de concerncontroller. Gemeente brede liquiditeitenplanning en kwartaalmandaat Een belangrijk planningsdocument voor de beheersing van de geldstromen vormt de liquiditeitenplanning.
De basis voor de uitvoering door het college is de financieringsbehoefte die de raad vaststelt in de paragraaf Financiering van de begroting. Achteraf legt het college hierover ook verantwoording af aan de raad bij de jaarstukken. Volgens het bepaalde in het statuut wordt de gemeente brede planning per kwartaal geactualiseerd door de Treasurer, op basis van aanleveringen door de teams van de geplande inkomsten en uitgaven. Dit laatste en dan met name de betrouwbaarheid ervan is een verantwoordelijkheid van de teammanagers. De gemeente brede liquiditeitenplanning is voorspellend en geeft dus de financieringsbehoefte (of overschot) aan voor het komende kwartaal. Per kwartaal stelt de Treasurer het voorstel kwartaalmandaat op, dat de wethouder Financiën, op advies van het Treasuryberaad, vervolgens vaststelt. Het voorstel geeft aan: • • • •
de financieringsbehoefte (of overschot) voor het komende kwartaal op basis van de gemeente brede liquiditeitenplanning; de wijze waarop de financieringsbehoefte ingevuld gaat worden (inzet van instrumenten); het (eventuele) effect op de financieringsbehoefte van het gehele jaar; inschatting van de rentes (korte- en langlopende financieringsmiddelen);
Treasurystatuut 2022 gemeente Schiedam
5
• • •
kostenplaatje in relatie tot begroting; (twee maal per jaar ook) een doorkijk naar de lange termijn (rentevisie en ontwikkelingen op de diverse markten); evaluatie vorige kwartaalmandaat (planning versus realisatie).
Het vastgestelde kwartaalmandaat is de bevoegde onderlegger voor de daadwerkelijke uitvoering van de transacties door de ambtelijke organisatie. De ambtelijke uitvoering en mandaten Het statuut gaat er van uit dat de ambtelijke uitvoering van de treasuryfunctie centraal plaats vindt door het team Financiën en Control. De teammanager Financiën en Control is eindverantwoordelijke voor de dagelijkse uitvoering van de treasuryactiviteiten alsmede de registratie van de financiële transacties. Het Mandaatregister Schiedam 2020 is hierop van toepassing.
De Treasurer (= de door het college aangewezen ambtenaar) werkt onder aansturing van de teammanager Financiën en Control. De Treasurer is verantwoordelijk voor het opstellen en, na vaststelling door de wethouder Financiën, de daadwerkelijke uitvoering van het kwartaalmandaat. Bij tussentijdse maar noodzakelijke afwijkingen (criterium: voorzien in een onvoorziene maar acute financieringsbehoefte) op het kwartaalmandaat maar binnen de vastgestelde financieringsbehoefte, vraagt de Treasurer altijd gemotiveerd en voorafgaand aan de uitvoering van de transactie schriftelijke toestemming aan de teammanager Financiën en Control of bij diens afwezigheid van een lid van het treasuryberaad. De wethouder Financiën ontvangt in het treasuryberaad een rapportage over de transacties die passen binnen de vastgestelde financieringsbehoefte. De Treasurer vraagt vooraf autorisatie aan de wethouder Financiën voor transacties die niet passen binnen de vastgestelde financieringsbehoefte. Het college ontvangt achteraf hierover binnen een week een rapportage. Het statuut legt deze gang van zaken vast. Overall geldt dat bij een voorzienbare afwijking op het statuut of het overschrijden van de vastgestelde financieringsbehoefte, altijd het college vooraf wordt geïnformeerd en geadviseerd.
Treasurystatuut 2022 gemeente Schiedam
6
Treasurystatuut gemeente Schiedam 2022 Burgemeester en wethouders van Schiedam; gelet op artikel 212 van de Gemeentewet en artikel 11 van de Financiële Verordening 2017;
BESLUITEN: vast te stellen het Treasutystatuut gemeente Schiedam 2022.
1. Algemeen Artikel 1 Het begrippenkader Betalingsverkeer
Het verrichten van betalingen en incasseren van gelden.
Treasurer
De door het college aangewezen ambtenaar.
Treasurybeleid
De uitgangspunten, doelstellingen, richtlijnen en limieten, de organisatorische en administratieve kaders, de informatievoorziening en de interne beheersing ter uitvoering van de treasuryfunctie. Het kader staat in het Treasurystatuut.
Treasuiybeheer
De (beleids-) uitvoering van de treasuryfunctie, binnen de kaders van het statuut. De uitvoering vindt zijn weerslag in specifieke plannen. Deze en de realisatie daarvan voor een referentieperiode komen in de paragraaf Financiering van de begroting en het jaarverslag.
Treasuryberaad
Een overleg tussen de wethouder financiën, de Treasurer en de concerncontroller.
Treasuryfunctie
Het geheel van activiteiten gericht op het sturen en beheersen van, het verantwoorden over en het toezicht op de financiële vermogenswaarden, de financiële geldstromen, de financiële posities en de hieraan verbonden risico’s.
Treasurystatuut
De infrastructuur voor de inrichting van de treasuryfunctie. De paragraaf Financiering in de begroting geeft de beleidsvoornemens, de uitwerking van het statuut, voor het komende jaar en in het jaarverslag wordt ingegaan op de resultaten van de uitvoering.
Richtlijnen / limieten
Een richtlijn is een bindend voorschrift voor een handelwijze die gevolgd moet worden. Een limiet is een type richtlijn die een uiterste grens aangeeft. Grotendeels wordt dit wettelijk bepaald (wet Fido inzake kasgeldlimiet, schatkistbankieren, renterisico
Treasurystatuut 2022 gemeente Schiedam
7
norm, prudente uitzetting e.d.) en een ander deel bepaalt het bestuur zelf. Het risicoprofiel dat gekozen wordt speelt een rol hierin. De richtlijnen en limieten hebben betrekking op toegestane partijen, technieken of financiële instrumenten, de kasgeldlimiet, het renterisico, de liquiditeits- en rentetypische looptijd, de diversificatie van tegenpartijen, de maximale omvang van transacties per tegenpartij en de benodigde informatie. Treasuiy-activiteiten gerubriceerd naar deeffuncties: Deelfuncties
Financiering: De activiteiten gericht op het aantrekken voor een termijn tot en vanaf één jaar met als doel het voorzien in de liquiditeits- en financieringsbehoefte van Schiedam om voorgenomen investeringen c.q. activiteiten voor de publieke taak te kunnen realiseren. Kasbeheer: Betreft het plannen, zekeren, sturen, controleren en analyseren van geidstromen en het beheren van de liquiditeitspositie.
Activiteiten
-
-
-
-
-
Relatiebeheer: Onderhouden van relaties met financiële ondernemingen waarmee de gemeente samenwerkt in het kader van de treasuiy. Risicobeheer: Alle activiteiten gericht op het risicomijdend beheer en het beheersen van risico’s.
-
-
-
-
-
Overig: Betreft taken die niet tot de primaire treasuryfunctie behoren en waar andere vakteams het beheer over voeren. De inbreng vanuit treasury wordt aangegeven.
-
-
Aantrekken van geldmiddelen
Geldstromenbeheer Saldo- en liquiditeitenbeheer Contant geld Beheer bankpassen en creditcards Overeenkomsten afsluiten Informatie verwerven t.b.v. rentevisie, markt- en productontwikkelingen Renterisicobeheer Kredietrisicobeheer Liquiditeitsrisicobeheer Uitzettingen uit hoofde van de publieke taak Werkkapitaalbeheer (debiteuren en crediteurenbeheer)
II. Doelstelling en kaders Artikel 2 Doel treasuryfunctie De treasuryfunctie van de gemeente stelt zich ten doel:
Treasurystatuut 2022 gemeente Schiedam
8
Het verzekeren van duurzame toegang tot financiële markten tegen acceptabele condities waardoor Schiedam in staat is om voldoende middelen te kunnen aantrekken. Overtollige gelden worden conform de Regeling schatkistbankieren decentrale overheden uitgezet bij het ministerie van Financiën. 2. Het beschermen van gemeentelijke vermogens- en (rente-) resultaten tegen ongewenste financiële risico’s door het beheersen van de risico’s als rente interne liquiditeit, geldstromenbeheer, debiteuren- en crediteurenbeheer, interne beheersing en op aanspraken op afgegeven garanties/borgstellingen. 3. Het minimaliseren van de interne verwerkingskosten en externe kosten bij het beheren van de geldstromen en financiële posities. 4. Het optimaliseren van de rendementen van de beschikbare liquiditeiten binnen de gestelde wettelijke kaders respectievelijk de richtlijnen en limieten in dit statuut. 5. Het realiseren van adequate informatiestromen ter ondersteuning van de treasuryfunctie en de transparante verantwoording hierover. ;.
Artikel 3 Kader Het kader bestaat uit: 1. Het wettelijke kader, bestaat uit; • Wet Financiering Decentrale Overheden (Fido) en de bijbehorende ministeriële regelingen; • Regeling Uitzettingen en Derivaten decentrale overheden (Ruddo); • Besluit Leningvoorwaarden Decentrale Overheden (Bldo); • Uitvoeringsregeling financiering decentrale overheden (Ufdo); • Regeling schatkistbankieren decentrale overheden (Sbk); • Gemeentewet; • Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV); • Europese regelingen aangaande staatssteun; • Wet houdbare overheidsfinanciën (Wet Hof). 2. De interne regelgeving, bestaande uit de Financiële verordening Schiedam 2017 en het vastgestelde beleid ten aanzien van garanties en waarborgen. In de paragraaf Financiering van de begroting stelt de raad jaarlijks de financieringsbehoefte vast voor het aantrekken van lang geld. Tevens worden dan de op basis van de Wet Fido verplichte kasgeldlimiet en renterisiconorm bepaald. Voor het aantrekken van kort geld mag de kasgeldlimiet volgens de Wet Fido gedurende twee kwartalen worden overschreden. Daarna dient een langlopende lening te worden afgesloten (consolidatie). In de paragraaf Financiering van de jaarstukken wordt verslag gedaan van het gevoerde treasurybeleid in het afgelopen jaar. 3.
Ingeval door wijziging van de regelgeving er inhoudelijke verschillen ontstaan tussen het statuut en de betreffende regelgeving, geldt de hoogste regelgeving.
III. Het Rïsïcobeheer Artikel 4 Uitgangspunten 1. 2.
Met betrekking tot risicobeheer geldt als uitgangspunt dat de treasuryfunctie van Schiedam ten aanzien van financiële risico’s risicomijdend is. De volgende randvoorwaarden zijn van toepassing: a. Financieringsmiddelen worden uitsluitend aangetrokken en uitgezet voor de uitoefening van de publieke taak en voor het uitvoeren van de programma’s
Treasurystatuut 2022 gemeente Schiedam
9
binnen de door de Raad vastgestelde kaders van de begroting. De publieke taak wordt vastgelegd in de besluitvorming indien de begroting daarin niet voorziet. b. Bij uitzettingen dient er een onderscheid gemaakt te worden in uitzettingen uit hoofde van de publieke taak en uitzettingen uit hoofde van treasury. c. Uitzetten van overtollige middelen gebeurt conform de Regeling schatkistbankieren decentrale overheden hij het ministerie van Financiën of binnen de wettelijke kaders zoals in de vorm van leningen aan andere decentrale overheden. d. Ten aanzien van het verstrekken van geldleningen, waarborgen of garanties wordt verwezen naar artikel 6 en 12 van de Financiële verordening 2017. Voldoende kredietwaardigheid van de betreffende derde is daarbij het uitgangspunt. e. Het inrichten van de treasuryfunctie gebeurt op basis van een adequate verdeling van taken, bevoegdheden en verantwoordelijkheden. De uitvoering gebeurt transparant en controleerbaar.
Artikel 5 Renterisicobeheer 1.
2.
Renterisicobeheer omvat het beperken van de invloed van (externe) toekomstige rentewijzigingen op het resultaat en op de waarde van rentedragende activa en passiva door het moment van: • het moeten aantrekken of uitzetten van financieringsmiddelen, of als gevolg van een overeengekomen renteherziening op een lopende lening, op een ongunstige rentestand; • het niet kunnen profiteren van gunstige renteontwikkelingen. De doelstellingen zijn het minimaliseren van de rentekosten en het optimaliseren van de rentebaten. De volgende richtlijnen/limieten worden in acht genomen: a. Het renterisicobeheer wordt begrensd door het voldoen aan de wettelijke (wet Fido) eisen ten aanzien van: • kasgeldlimiet (financiering korter dan één jaar); • renterisiconorm (financiering langer dan één jaar). b. Overschrijden van de wettelijke normen onder a. is gedurende 2 achtereenvolgende kwartalen toegestaan en na voorafgaande instemming van het treasuryberaad (onderdeel van het kwartaalmandaat). Daarna is ontheffing van de provinciaal toezichthouder noodzakelijk. c. Nieuwe leningen, uitzettingen of mogelijkheden tot het vervroegd aflossen van leningen, worden qua rentetypische looptijd en renteniveau afgestemd op de bestaande financiële positie, de rentevisie, de actuele rentestand en de liquiditeitenplanning. d.
De rentevisie wordt jaarlijks opgesteld met een meeijarige doorkijk (voor tenminste 3 opvolgende jaren) en in de paraaf Financiering van de programmabegroting opgenomen (beleid). Minimaal hij de Bestuursrapportage wordt deze visie geactualiseerd op basis van de visie van twee gezaghebbende financiële instellingen en vastgesteld door het treasuiyberaad.
Artikel 6 Koersrisicobeheer 1.
Koersrisicobeheer betreft het voorkomen c.q. beperken van risico’s met een negatieve invloed op de waarde van gemeentelijke financiële activa als gevolg van nadelige koersontwikkelingen.
Treasurystatuut 2022 gemeente Schiedam
10
2.
De volgende richtlijnen/limieten worden in acht genomen: a. De looptijd van uitzettingen wordt afgestemd op de liquiditeitenplanning. b. De gemeente beperkt de koersrisico’s op uitzeftingen uit hoofde van treasury, door daarbij uitsluitend producten te hanteren waarbij de hoofdsom aan het einde van de looptijd gegarandeerd is.
Artikel 7 Kredietrisicobeheer Kredietrisicobeheer is het indekken tegen waardedaling op de vorderingspositie door het vooraf stellen van eisen en zoveel mogelijk zekerheden of garanties aan de tegenpartij.
Artikel 8 Liquiditeitstisicobeheer ;.
Doelstelling(en): a. Voldoende liquide zijn en blijven (= voldoende saldo op de gemeentelijke betaalrekening(en) hebben) om betalingen te kunnen verrichten. b. Betrouwbare sturingsinformatie verkrijgen uit de liquiditeitsbegroting, planning en meerjarige investeringsplannen. De volgende richtlijnen/limieten worden in acht genomen: a. De treasuiyactiviteiten worden gebaseerd op de korte (tot één jaar) en lange termijn (vanaf één jaar) liquiditeitenplanning. b. De korte termijn planning wordt opgesteld voor één jaar; de lange termijn planning kent een horizon van het begrotingsjaar plus tenminste drie opvolgende jaren. c. De teams leveren tijdig betrouwbare gegevens aan voor de korte en lange termijn gemeente brede liquiditeitenplanning. d. De gemeente brede liquiditeitenplanning voor de korte termijn wordt per kwartaal geactualiseerd. e. De geactualiseerde gemeente brede liquiditeitenplanning wordt per kwartaal behandeld in het Treasuiyberaad en geldt als basis voor het kwartaalmandaat voor de uitvoering van de treasuiyactiviteiten van het komende kwartaal door de aangewezen ambtenaar. f. De wethouder Financiën stelt op advies van het treasuryberaad het bedoelde kwartaalmandaat vast. -
2.
IV. Kasbeheer Artikel 9 Geidstromenbeheer De kosten van het geldstromenbeheer worden beperkt door 1. Het liquiditeitsgebruik te beperken door de (girale en chartale) geldstromen op gemeenteniveau op elkaar en op de liquiditeitenplanning af te stemmen. 2. Het betalingsverkeer zoveel mogelijk elektronisch uit te voeren bij de aangewezen bank. 3. Contante geidstromen alsmede losse en spoedbetalingen zoveel mogelijk te beperken en alleen onder voorwaarden toe te staan. gebruik van creditcards en bankpassen te beperken en onder slechts voorwaarden Het 4. toe te staan. Gebruikers tekenen hiervoor vooraf een overeenkomst.
Treasurystatuut 2022 gemeente Schiedam
11
-
Artikel 10 Saldo- en liquiditeitenbeheer De gemeente streeft naar concentratie van liquiditeiten binnen één saldi- en rentecompensatiecircuit bij de bank met de gunstigste condities. 2. Gestreefd wordt naar een saldo in debet- en creditpositie op de lopende rekening van nul. De liquiditeitspositie is te allen tijde voldoende om tijdig aan de verplichtingen te 3. kunnen voldoen. 1.
V. Financiering uit hoofde van de treasuryfu nctie Artikel 11 Aantrekken van financiering Aanvullend op de bepalingen uit paragraaf III (het Risicobeheer) zijn van toepassing: a. Het uitgangspunt voor de financiering is de totaalfinanciering (concernfinanciering). b. Projectfinanciering is in voorkomende gevallen toegestaan. De inzet van dit instrument is onderdeel van het kwartaalmandaat waarover het Treasuryberaad adviseert aan de wethouder Financiën. c. De financieringsbehoefte voor zowel de korte en lange termijn wordt afgestemd op het beleid in de paragraaf Financiering van de begroting, de gemeente brede liquiditeitenplanning en de rentevisie. d. Het daadwerkelijk aantrekken van financierings middelen gebeurt door de aangewezen ambtenaar en alleen op basis van het vastgestelde kwartaalmandaat door de wethouder Financiën. 2. Toegestane instrumenten voor het aantrekken van financieringsmiddelen zijn voor: a. kortlopende financiering (rentetypische looptijd tot ijaar) de eigen middelen, het daggeld, de kasgeldiening, en de kredietfaciliteit op de rekening courant; b. langlopende financiering (rentetypische looptijd vanaf ljaar) de eigen financieringsmiddelen, vaste en onderhandse leningen. Ondertekening van overeenkomsten geschiedt door de burgemeester of 3. overeenkomstig de geldende mandaatregeling. 1.
Artikel 12 Uitzetten van middelen 1.
2.
Bij het uitzetten van middelen gelden de wettelijke regels zoals die voor het schatldstbankieren zijn vastgelegd, waarbij de gemeente haar overtollige liquide middelen en beleggingen dient aan te houden bij het ministerie van Financiën of binnen de wettelijke kaders zoals bij andere decentrale overheden. Ondertekening van overeenkomsten geschiedt door de burgemeester of overeenkomstig de geldende mandaatregeling.
Treasurystatuut 2022 gemeente Schiedam
12
VI. Relatïebeheer Artikel 13 Huisbank en relaties 1.
2.
3. 4. 5. 6.
7.
De gemeente gebruikt BNG Bank N.V. als “huisbank” waarmee de beschikbaarheid van bancaire en financië’e diensten en markten tegen vooraf overeengekomen condities wordt gewaarborgd en die in een dienstverleningsovereenkomst wordt vastgelegd. De gemeente kan ook relaties aangaan met andere overheden en andere financiële instellingen (verzekeraars, banken, kredietinstellingen, beleggingsinstellingen, pensioenfondsen en financiële tussenpersonen (intermediairs). De financiële relaties dienen onder het toezicht van de Wet financieel toezicht (Wft) te vallen en/of toezicht van de Europese Centrale Bank (ECB) en/of De Nederlandsehe Bank (DNB) en/of de Autoriteit Financiële Markten (AFM). Van de relaties wordt een “Lijst van erkende financiële relaties geld- en kapitaalmarkt” onderhouden door de Treasurer welke wordt vastgesteld door het treasuiyberaad. Financiële diensten en producten worden zoveel als mogelijk afgenomen van de instellingen die op de lijst uit lid 4 voorkomen. De Treasurer mag tussentijds nieuwe relaties accepteren mits deze voldoen aan de eisen van dit statuut. Gebeurt dit hij een transactie ter uitvoering van het kwartaalmandaat dan wordt het treasutyberaad hiervan achteraf schriftelijk op de hoogte gesteld en na goedkeuring door het treasuiyberaad wordt de nieuwe relatie toegevoegd aan de lijst van lid 4.
De huisbank en de relaties worden periodiek beoordeeld op hun marktconformiteit van hun dienstenpakket en tarieven.
VII. Overig Artikel 14 Treasury uit hoofde van de publieke taak 1.
2.
Het verstrekken van leningen, de deelname in revolverende fondsen en verstrekken van garanties uit hoofde van de publieke taak vinden plaats overeenkomst artikel 12 van de Financiële verordening en hetgeen elders in het Treasurystatuut.is bepaald. Werkkapitaalbeheer: a. het debiteurenbeheer is de verantwoordelijkheid van de teamleider Administratie Bedrijfsvoering; b. het nakomen van de afgesproken spelregels vergroot de betrouwbaarheid van de liquiditeitenplanning. Op tijd betalen van facturen (niet te snel maar ook niet te laat vanwege boetes) en tijdig betalen door debiteuren en het goed op elkaar afstemmen van deze twee geidstromen, verkleint rentekosten alsmede de administratieve kosten. c. De gemeente hanteert een maatschappelijk aanvaardbare betaaltermijn naar crediteuren van maximaal 30 dagen. d. De verantwoordelijk teammanager wordt vanuit de treasuryfunctie geadviseerd.
Treasurystatuut 2022 gemeente Schiedam
13
VIII. De organisatîe Artikel 15 De plaats van de treasuryfunctie. De treasuryfunctie is centraal belegd bij het team Financiën en Control.
Artikel 16 Verantwoordelijkheden De verantwoordelijkheden van de treasuryfunctie zijn als volgt verdeeld: 1. De raad: a. is verantwoordelijk voor het vaststellen, evalueren en wijzigen van het treasurybeleid; b. houdt toezicht op en controleert het beheer door het college; c. stelt de paragraaf Financiering in de begroting (het uit te voeren treasurybeheer) en de jaarstukken (verantwoording van het college over het gevoerde beheer) vast. 2. Het college: a. is formeel verantwoordelijk voor en houdt toezicht op het uitvoeren van het treasutybeleid; b. stelt conform de Financiële Verordening Schiedam het treasuiystatuut vast en zorgt tijdig voor eventuele wijzigingen van het treasurystatuut en zendt het genomen besluit ter kennisgeving aan de raad; c. legt verantwoording af aan de raad over het gevoerde treasurybeheer door middel van de tussenrapportages uit de P&C-cyclus (bij afwijking van het vastgestelde beleid) en de paragraaf Financiering van de jaarstukken; d. stelt op basis van de door de raad vastgestelde financieringsbehoefte het jaarmandaat vast voor de uitvoering van de treasury-activiteiten door de Treasurer. 3. De wethouder Financiën is voorzitter van het treasuryberaad en stelt het door het treasuryberaad geadviseerde kwartaalmandaat voor de daadwerkelijke uitvoering van de treasury-activiteiten vast. 4.
De externe accountant adviseert over en controleert op de feitelijke naleving van het treasuiystatuut. 5. De teammanager Financiën en Control is verantwoordelijk voor de dagelijkse uitvoering van de treasury-activiteiten alsmede de registratie van de financiële transacties. 6. De Treasurer is verantwoordelijk voor de daadwerkelijke uitvoering van het kwartaalmandaat dat de wethouder Financiën heeft vastgesteld na advies van het Treasuryberaad. Bij tussentijdse maar noodzakelijke afwijkingen (criterium: voorzien in een onvoorziene maar wel acute financieringsbehoefte) op het kwartaalmandaat, vraagt de Treasurer gemotiveerd en voorafgaand aan de uitvoering van de transactie schriftelijke toestemming aan de teammanager Financiën en Control of bij diens afwezigheid van een lid van het treasuiyberaad. Indien de transactie binnen het vastgestelde jaarmandaat uitgevoerd kan worden, dan mag de uitvoering van deze transactie na accordering en conform de bepalingen uit dit statuut gebeuren en wordt achteraf schriftelijk gerapporteerd aan het eerstvolgende treasuryberaad en de wethouder Financiën. Indien niet binnen het vastgestelde jaarmandaat gehandeld kan worden, dan wordt de wethouder Financiën meteen gerapporteerd en om autorisatie gevraagd. Als de autorisatie niet tijdig verkregen kan worden, dan beslissen twee leden van het Treasuryberaad.
Het college wordt vervolgens achteraf binnen een week schriftelijk gerapporteerd.
Treasurystatuut 2022 gemeente Schiedam
14
7.
De teammanagers zijn verantwoordelijk voor: a. het fiatteren en aanbieden van facturen aan het team Financiën en Control om deze tijdig (norm: binnen 30 dagen) te betalen; b. het tijdig verstrekken van betrouwbare gegevens voor de gemeentebrede liquiditeitenplanning.
Artikel 17 Het Treasuryberaad 1. 2.
Het college stelt voor een goede aansturing, uitvoering en informatievoorziening van de treasuryftinctie een Treasuryberaad in. Het Treasuryberaad: a. bestaat uit de wethouder Financiën (voorzitter), de concerncontroller en de Treasurer (secretaris); b. bespreekt voorstellen van de Treasurer inzake het kwartaalmandaat; c. bespreekt rapportages over rentevisie, gedane transacties, liquiditeitenplanningen, financiële relaties en verantwoording over het gevoerde beheer; d. houdt toezicht op de daadwerkelijke uitvoering van de treasuiyfunctie door de ambtelijke Organisatie; e. fungeert als aanjager van de informatievoorziening van de treasury om deze op niveau te brengen en te houden; f. adviseert het college; g. adviseert de wethouder Financiën als het gaat om het vaststellen van het kwartaalmandaat voor de daadwerkelijke uitvoering van de treasutyactiviteiten.
Artikel 18 Mandaten De mandaten m.b.t. de treasuryactiviteiten zijn vastgelegd in dit statuut en het Mandaat en volmachtsbesluit Schiedam en het daarbij behorende mandaatregister.
Artikel 19 Interne beheersing 1.
2.
De interne beheersing waarborgt dat: a. de uitvoering rechtmatig en doelmatig gebeurt; b. de activiteiten adequaat kunnen worden uitgevoerd en bijgestuurd; c. de risico’s worden beheerst; d. de juistheid, tijdigheid en volledigheid van informatie verzekerd zijn. Algemene uitgangspunten: a. bevoegdheden en verantwoordelijkheden zijn in dit statuut vastgelegd; b. Bevoegdheden zijn via mandaat nader schriftelijk vastgelegd; c. bij de uit te voeren treasuty-activiteiten is flinctiescheiding doorgevoerd met als belangrijkste voorwaarden: • de uitvoering en controle geschiedt aantoonbaar door afzonderlijke en daartoe bevoegde functionarissen; • de uitvoering en registratie in de financiële administratie geschiedt door afzonderlijke en daartoe bevoegde functionarissen; • iedere transactie geschiedt door minimaal twee ambtelijke bevoegde functionarissen (vier ogenprincipe).
Treasurystatuut 2022 gemeente Schiedam
15
d. Treasury is onderwerp van verbijzonderde interne controle; de aangewezen functionaris van het team Concerncontrol rapporteert over de naleving van het statuut. e. De uitvoering van de activiteiten ligt vast in procesbeschrijvingen. 3. Aanvullende richtlijnen: a. Alvorens financieringsmiddelen worden aangetrokken, wordt bij de huisbank plus twee andere financiële instellingen schriftelijk (of digitaal) offerte gevraagd. b. Transacties worden meteen schriftelijk vastgelegd door de functionaris die de transactie heeft afgesloten en doorgegeven naar de financiële administratie. c. De documenten worden ondertekend door de burgemeester of de op basis van de mandaatregeling bevoegde functionaris en de transactiebevestiging van de tegenpartij wordt bijgevoegd. De betreffende stukken worden controleerbaar in het treasurydossier opgenomen. Van alle afgesloten transacties met bijlagen wordt een treasurylogboek bijgehouden door de aangewezen functionaris. d. Van elke transactie wordt een document opgemaakt waarop in elk geval vastgelegd wordt het bedrag, de looptijd, het rentepercentage, de tegenpartij, de afiossingswijze, de eventuele makelaar en zijn courtage.
IX. SLOT Artikel 20 Inwerkingtreding en citeertitel Dit treasurystatuut treedt in werking op de dag volgend op de dag van vaststelling. Dit statuut kan worden aangehaald als ‘Treasurystatuut gemeente Schiedam 2022’. Het Treasurystatuut zoals vastgesteld door burgemeester en wethouders op 26 april 2011 en laatst gewijzigd op 6januari 2015, wordt ingetrokken. Aldus vastgesteld in de vergadering van burgemeester en wethouders van 21 december 2021.
Het college voornoemd, De secretaris,
de burgemeester,
/C.E. Bos
C.H.J. Lamers
/
Colofon Stadskantoor, Stadserf 1 Postbus 1501, 3100 AE Schiedam
14 010 schiedam.nI
Treasurystatuut 2022 gemeente Schiedam
16