Document · PDF

Bijlage SOW Jaarstukken-2025

Gemeenteraad 26 mei 2026, gemeente SchiedamBij agendapunt: Brieven over en van gemeenschappelijke regelingen:27.728 woorden

Open het PDF bij de gemeente ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen · deel 3 van 4

Doellimiet

Bijzonderheden

Norm in % van Bedrag in begrotingstotaal € miljoen

Kasgeld limiet

Maximalisering financiering met kortlopende leningen (tot één jaar)

Overschrijding is toegestaan (maximaal twee achtereenvolgende kwartalen)

8,2%

17,0

Renterisico norm

Beheersing renterisico bij (her)financieringen (vanaf één jaar) door spreiding van de financieringsmomenten

Geen

20,0%

41,0

Stroomopwaarts bleef in 2025 binnen deze wettelijke kaders.

Kasgeldnorm

De kasgeldnorm bepaalt hoeveel kasgeld (dat is kort geleend geld) Stroomopwaarts gemiddeld mag hebben geleend in een kwartaal, zoals vastgelegd in de wet. De norm is 8,2 procent van het begrotingstotaal. In het volgende schema zijn de normen opgenomen.

Stroomopwaarts jaarstukken 2025

5.4 Paragraaf Bedrijfsvoering

wettelijke kaders blijft Stroomopwaarts gericht op een toegankelijke, oplossingsgerichte dienstverlening.

Wat is er bereikt?

Binnen de unit Bedrijfsvoering worden de randvoorwaarden gecreëerd die nodig zijn om de uitvoering van de verschillende wetten waarvoor Stroomopwaarts verantwoordelijk is, zo effectief mogelijk te ondersteunen. Deze ondersteuning versterkt niet alleen het werkcomfort en de professionaliteit van onze medewerkers, maar draagt – indirect maar aantoonbaar – ook bij aan een betere dienstverlening aan onze cliënten.

In 2025 zijn vier AI pilots afgerond. Deze tonen aan dat kunstmatige intelligentie kan bijdragen aan efficiëntere processen en betere ondersteuning van medewerkers. Belangrijke aandachtspunten zijn zorgvuldige inbedding, duidelijke kaders en voldoende aandacht voor adoptie en kennisontwikkeling. De inzichten vormen een waardevolle basis voor verdere besluitvorming in 2026.

Prestatie

Voor het Werkontwikkelbedrijf zijn in 2025 de voorbereidingen getroffen voor een brede modernisering van de locaties. Uniforme entrees, vernieuwde vergaderruimtes en bedrijfsrestaurants dragen de komende jaren bij aan een gastvrije, professionele en toekomstbestendige werkomgeving.

Het ziekteverzuim van het ambtelijk personeel

Indicator

Stand van zaken

< 8,0%

8,2%

970

395

< 25%

21%

Klanttevredenheid (KTO) onder cliënten van de Participatiewet (2-jaarlijks gemeten door BMC)

7,5

In 2026

Klanttevredenheid commerciële klanten

8,0

In 2026

Bij KCC wordt een telefoongesprek direct afgehandeld

60%

In 2026

Absoluut aantal bezwaarschriften Het % bezwaarschriften dat gegrond wordt verklaard

Wat is hiervoor gedaan?

In 2024 heeft Stroomopwaarts de hostingfunctie zorgvuldig en gecontroleerd in de organisatie geïntegreerd. Deze stabiele overgang vormt inmiddels een stevige basis voor verdere professionalisering. De in 2025 uitgevoerde evaluatie bevestigt dat de overname succesvol is verlopen en dat de organisatie duidelijk is gegroeid. Tegelijkertijd benadrukt de evaluatie de noodzaak om de bedrijfsvoering verder te versterken om de dienstverlening duurzaam op peil te houden. Het aantal ingediende bezwaarschriften is stabiel en het percentage gegrond verklaarde bezwaren daalt. Dit wijst op een stijgende kwaliteit van besluitvorming. Door de inzet van de informele aanpak en nieuwe

Stroomopwaarts jaarstukken 2025

Het verzuimpercentage onder ambtenaren is gestegen, vooral door langdurig psychosociaal verzuim. Daarom is in 2025 geïnvesteerd in het versterken van leidinggevenden en is een vernieuwde, preventiegerichte verzuimaanpak ontwikkeld voor 2026. Ondanks de krappe arbeidsmarkt blijft Stroomopwaarts een aantrekkelijke werkgever. In 2025 zijn 52 aanstellingen gerealiseerd en is het aantal onvervulde vacatures verder gedaald. De instroom via ontwikkeltrajecten en interne mobiliteit laat zien dat Stroomopwaarts investeert in groei, talentontwikkeling en duurzame inzetbaarheid. Kengetallen

Formatie Bezetting Vacatureruimte

Directie Bedrijfsvoering Inkomen Werk Werkleerbedrijf Inburgering

7,1 106,9 170,3 63,6 46,0 22,7

5,0 100,3 167,4 52,6 43,7 20,8

2,1 6,5 2,9 11,0 2,3 1,9

Totaal

416,6

389,8

26,7

Tabel Bezetting SW (in FTE)

2025

2026

Detachering Productie Diensten

98,2 229,8 210,1

115,9 222,8 241,6

Stroomopwaarts

538,1

580,3

Rechtmatigheidsverantwoording

Rechtmatigheid is een juridische term, die aangeeft dat een (voorgenomen) handelwijze in overeenstemming is met de geldende regels en besluiten. Rechtmatig handelen is essentieel voor een overheidsorganisatie, een overheid hoort te voldoen aan wet- en regelgeving. Het begrip rechtmatigheid in het kader van de rechtmatigheidsverantwoording in de jaarstukken is echter een minder omvattend begrip. Er bestaat in dit geval een duidelijke beperking tot het financiële beheer. Drie specifieke rechtmatigheidscriteria komen tot uitdrukking in de rechtmatigheidsverantwoording: 1. De financiële handelingen passen binnen het kader van de geautoriseerde begroting (begrotingscriterium); 2. Voorwaarden in wet- en regelgeving worden nageleefd, zoals subsidievoorwaarden (voorwaardencriterium); 3. De toetsing op juistheid en volledigheid van gegevens die door derden zijn verstrekt met het oog op het voorkomen van misbruik en oneigenlijk gebruik van regelingen (M&O criterium). Ten aanzien van het M&O criterium is het handhavingsbeleid en het uitvoeringsplan handhaving (vastgesteld in dagelijks bestuur 12 december 2024) van onze organisatie leidend bij het voorkomen en opsporen van misbruik en oneigenlijk gebruik. In overleg met de gemeenten is ervoor gekozen om de rapportagegrens voor de afwijkingen op begrotingsniveau te stellen op € 125.000.

Hierbij wordt voorkomen, dat voor drie gemeenten drie verschillende normen worden gehanteerd en het draagt bij aan de transparantie.

Stroomopwaarts jaarstukken 2025

Overschrijdingen van lasten en investeringsbudgetten zijn o.b.v. de Gemeentewet altijd onrechtmatig. Toevoegingen en onttrekkingen aan reserves die niet door het algemeen bestuur zijn geautoriseerd zijn ook onrechtmatig. Voor onderschrijdingen van lasten of investeringsbudgetten en/of lagere of hogere baten geldt dat deze onrechtmatig zijn als deze niet tijdig zijn gemeld aan het algemeen bestuur. Voor stroomopwaarts geldt dat indien deze binnen 8 weken na afloop van het verslagjaar zijn gecommuniceerd voldaan wordt aan de tijdigheid zoals bedoeld in de kadernota rechtmatigheid. Een begrotingsonrechtmatigheid kan geduid worden als “acceptabel”, indien - Er sprake is van direct gerelateerde inkomsten; - Er sprake is van een openeinderegeling; - De afwijking tijdig is gemeld via een tussentijdse rapportage en besproken in het Algemeen Bestuur (bij voorkeur ook met begrotingswijziging). Maar wat wel of niet acceptabel is, is uiteindelijk onderwerp van gesprek met het Algemeen Bestuur bij de behandeling van de jaarstukken. Dat is uiteindelijk het diepere doel van de veranderde rechtmatigheidsverantwoording: het stimuleren van het inhoudelijke gesprek. De rechtmatigheidsverantwoording behoeft formeel alleen te worden gevuld als de geconstateerde fouten de drempel van 2% overschrijden (of bij meer dan 4% onduidelijkheid). Die grens van 2% overschrijdt Stroomopwaarts echter niet.

Hiermee is de uitvoering van Stroomopwaarts in 2025 rechtmatig, binnen de daarvoor vastgestelde kaders.

Totaalbeeld rechtmatigheidsverantwoording Rechtmatigheidsverantwoording

In onderstaande worden de geconstateerde rechtmatigheidsfouten per criterium gespecificeerd en nader toegelicht. Totaal

Rechtmatigheid Begrotingscriterium

Bedragen x € 1.000.000

Begrotingscriterium

1A. Overschrijding lasten programma’s Lasten

1A. Overschrijding lasten programma’s

2,0

1B. Overschrijding investeringsbudgetten

2. Ongeautoriseerde reservemutaties

3.Overschrijding van baten en/of onderschrijding van lasten*

Totaal begrotings-onrechtmatigheden (1+2+3)

2,0

4. Acceptabel deel van de begrotingsonrechtmatigheden (1+2)

2,0

Voorwaardencriterium 5. Inkopen ten onrechte niet Europees aanbesteed 1 Aankoop Taalonderwijs B1 Inburgering

0,5

2 Inkoop voorkeursleveranciers van externe inhuur

0,3

Overige

0,5

Totaal Voorwaardencriterium

1,3

Programma Inkomen Programma Werk Programma Werkleerbedrijf Programma Inburgering Programma Bedrijfsvoering

1,3 0,5 0,1

136,1 13,5 31,0 3,6 20,0

1,0% 0,0% 1,6% 3,4% 0,0%

Totaal 1A

2,0

204,2

1,0%

1B. Overschrijding investeringsbudgetten

n.v.t.

2. Ongeautoriseerde reservemutaties

n.v.t.

De overschrijding van de lasten van programma’s zijn per definitie onrechtmatig. Het betreft hier € 2,0 miljoen (1,0% van de totale lasten van de begroting). Dat is duidelijk binnen de verantwoordings-grens van 4,1 mln (2% van de lasten excl. reserves).

Totaal onrechtmatigheden

3,3

Waarvan acceptabel

2,0

Waarvan niet acceptabel

1,3

Stroomopwaarts jaarstukken 2025

2e begrotings- Verschil% Realisatie 2025 wijziging

Deze uitgaven zijn, in overeenstemming met de spelregels uit de financiële verantwoording, als acceptabel te classificeren op basis van het volgende:

M&O criterium 6. Totaal bevindingen

Bedragen x € 1.000.000

1) Er is sprake van een openeinderegeling en er is sprake van direct gerelateerde inkomsten: Bij het Programma Inkomen (€ 1,3 miljoen overschrijding): wordt de overschrijding van de lasten veroorzaakt door hogere lasten voor het Meldpunt Toeslagen van € 0,9 miljoen hier staan baten tegenover van de gemeente die hier 1op1 gecompenseerd worden door het rijk na het invullen van de SiSa van de kindertoeslagaffaire. Tevens zijn er meer lasten gemaakt zowel bij de verstrekking van uitkeringen als leefgeld Oekraïners. Bij het Programma Inburgering zijn de trajectkosten €0,1 miljoen hoger, welke in de Sisa worden verantwoord en leiden tot extra inkomsten bij gemeenten.

2) Er is sprake van direct gerelateerde inkomsten: Bij het Programma Werkontwikkelbedrijf zijn de lasten voor loonkostensubsidie € 0,2 miljoen hoger en de kosten van de doelgroepen € 0,2 miljoen hoger door een late CAO-aanpassing, waarvoor de MVS-gemeenten € 0,6 miljoen hebben ontvangen. 3) De afwijking tijdig is gemeld via een tussentijdse rapportage aan het Algemeen Bestuur: Bij het Programma Bedrijfsvoering (€ 0,4 miljoen overschrijding) is voor € 0,5 miljoen een voorziening voor RVU-verplichtingen voor de doelgroep Wsw opgenomen onder de post onvoorzien. Deze voorziening is het gevolg van een nieuwe aanvulling op de regels van het BBV. De uitvoeringskosten voor het Programma Inkomen zijn 0,2 miljoen hoger in de realisatie (nadat deze in de 2e begrotingswijziging met € 1,4 miljoen naar beneden zijn bijgesteld).

Inrichting interne controle

Stroomopwaarts heeft meerdere beheersmaatregelen in de primaire processen om te zorgen dat de rechtmatigheid en de getrouwheid van het handelen is gewaarborgd. De verbijzonderde interne controle (VIC) wordt uitgevoerd voor de belangrijkste financiële processen. Voor de controle van de uitkeringen is dit in feite een toetsing van de interne controle die uitgevoerd is door de kwaliteitsmedewerkers. De medewerkers VIC controleren de dossiers op getrouwheid en rechtmatigheid in enge- en brede zin en dragen zorg voor het feit dat de VIC onafhankelijk van de uitvoering van de verschillende (werk)processen worden uitgevoerd. Over de uitkomsten van de controles wordt gerapporteerd richting werkvloer en management en worden aanbevelingen gedaan met als doel dat er maatregelen worden genomen om de onvolkomenheden in de toekomst te voorkomen waardoor de kwaliteit van de inhoud en de processen verbeteren.

Fraudepreventiebeleid

In 2024 is een frauderisicoanalyse uitgevoerd door een externe partij. Onderzocht wordt hoe deze in 2026 kan worden vernieuwd inclusief het opstellen van een bijkomend frauderesponse plan. De werkzaamheden van de VIC zijn (onder andere) ook ingericht om fraude te voorkomen en te onderscheppen. Integriteit is een onderwerp binnen het personeelsbeleid.

Stroomopwaarts jaarstukken 2025

Iedere nieuwe ambtelijke medewerker legt de eed of belofte af en dient een VOG te overleggen. Daarnaast is in 2025 opnieuw een dilemmatraining integriteit uitgevoerd binnen de organisatie.

Nadere toelichting voorwaardencriterium

Er is een totale rechtmatigheidsfout voor het voorwaardencriterium van € 1.319.000. De volgende rechtmatigheidsfouten liggen boven de rapporteringsgrens.

Aankoop Taalonderwijs B1 Inburgering (€ 498.000) De contractwaarde van de raamovereenkomst voor de inkoop van taaltrajecten B1 Inburgering is overschreden. Uit jurisprudentie van het Europese Hof van Justitie blijkt dat de raamovereenkomst bij het bereiken van de maximumwaarde geen effect meer sorteert. Inkoop brokerdienstverlening inhuur (€ 341.000) De geraamde contractwaarde voor de brokerdienstverlening is in 2022 al overschreden ten gevolge van een onrealistische raming. Brokerdienstverlening betreft een tussenpersoon bij inhuur van externe medewerkers, waarbij de voorkeursleveranciers geen kandidaten beschikbaar hebben. Een nieuwe Europese aanbesteding voor externe inhuur is in 2024 gedaan (ingangsdatum 10 december 2024.) Echter zijn nog enkele contracten in 2025 doorgelopen. Deze bevinding betreft een doorloopfout vanuit 2023 en 2024. Om dergelijke afwijkingen in de toekomst te voorkomen, wordt er gewerkt met een inkoopkalender voor nieuwe aanbestedingen. Tevens wordt de contractwaarde voor de Europese aanbestedingen minimaal tweemaal per jaar vergeleken met de gerealiseerde uitgaven per contract.

Nadere toelichting Misbruik & oneigenlijk gebruik criterium

In de organisatie is binnen het proces van de uitkeringen sprake van geconstateerd misbruik, welke binnen het proces correct is teruggevorderd en indien noodzakelijk het boetebeleid is gevolgd. Uit de interne beheersing en de verbijzonderde interne controle blijkt dat het M&O beleid juist is uitgevoerd en dit misbruik ook verwerkt is in de jaarrekening. De financiële impact van dit geconstateerde misbruik is € 594.000.

5.5 Paragraaf Openbaarheid De Wet Open Overheid (Woo), die 1 mei 2022 in werking is getreden, regelt het recht van burgers op informatie van de overheid. De wet beoogt overheden transparanter te maken door overheidsinformatie beter vindbaar en digitaal toegankelijker te maken, en daarmee vertrouwen van onze inwoners meer terug te krijgen. De Woo regelt dat iedereen een verzoek om informatie kan indienen. Daarnaast verplicht de Woo ons om actief informatie openbaar te maken uit 11 informatiecategorieën. In 2025 heeft SOW tien Woo-verzoeken ontvangen.

Stroomopwaarts jaarstukken 2025

6. Jaarrekening Overzicht van het gerealiseerd saldo van baten en lasten met toelichting

Programmarealisatie van baten en lasten

Analyse afwijkingen tussen begroting en rekening

Resultaat incidentele baten en lasten

Wet Normering Topinkomens

Toelichting op de balans

Baten en lasten per taakveld

SiSa-bijlage 2025

Balans met toelichting Balans 2025

Stroomopwaarts jaarstukken 2025

6.1 Overzicht van baten en lasten De toelichting op de afwijkingen is opgenomen in de programma’s. Programma Dekkingsmiddelen

Originele begroting 2025 Baten Lasten Saldo

2e begrotingswijziging 2025 Baten Lasten Saldo

2.505 2.567 9.685 0 180217 21 0 0 0

-119.693 -17.408 -30.774 -5.472 0 -22.081 0 -200 0

-117.188 -14.841 -21.089 -5.472 180217 -22.060 0 -200 0

10.979 2.709 6.785 0 183.463 400 0 575 0

-136.144 -13.514 -30.973 -3.625 0 -19.045 0 -504 -443

-125.164 -10.805 -24.188 -3.625 183.463 -18.645 0 71 -443

11.996 2.474 7.405 0 183.831 706 0 444 0

-137.474 -12.951 -31.468 -3.749 0 -18.640 0 -836 -260

-125.479 -10.477 -24.063 -3.749 183.831 -17.933 0 -392 -260

1.016 -235 620 0 368 306 0 -131 0

-1.331 564 -495 -125 0 405 0 -332 183

-314 328 125 -125 368 712 0 -463 183

194.995

-195.628

-633

204.912

-204.248

664

206.857

-205.378

1.479

1.945

-1.130

815

Inkomen Werk Werkleerbedrijf Inburgering Dekkingsmiddelen Overhead

592 0 0 0 0 40

0 0 0 0 0 0

592 0 0 0 0 40

303 0 0 0 2.051 483

0 0 -356 0 0 -1.593

303 0 -356 0 2.051 -1.111

261 0 0 0 2.051 275

0 0 -356 0 0 -1.593

261 0 -356 0 2.051 -1.318

-42 0 0 0 0 -208

0 0 0 0 0 0

-42 0 0 0 0 -208

Mutaties reserves

632

2.836

-1.949

887

2.586

-1.949

637

-250

Inkomen Werk Werkleerbedrijf Inburgering Dekkingsmiddelen Overhead Vennootschapsbelasting Onvoorzien Implementatie ombuigingen

3.097 2.567 9.685 0 180.217 61 0 0 0

-119.693 -17.408 -30.774 -5.472 0 -22.081 0 -200 0

-116.596 -14.841 -21.089 -5.472 180.217 -22.020 0 -200 0

11.282 2.709 6.785 0 185.514 883 0 575 0

-136.144 -13.514 -31.329 -3.625 0 -20.638 0 -504 -443

-124.861 -10.805 -24.544 -3.625 185.514 -19.756 0 71 -443

12.257 2.474 7.405 0 185.882 981 0 444 0

-137.474 -12.951 -31.824 -3.749 0 -20.233 0 -836 -260

-125.217 -10.477 -24.419 -3.749 185.882 -19.252 0 -392 -260

975 -235 620 0 368 98 0 0

-1.331 564 -495 -125 0 405 0 183

-356 328 125 -125 368 504 0 -183

Gerealiseerd saldo van baten en lasten:

195.627

-195.628

-1

207.748

-206.197

1.551

209.443

-207.327

2.116

1.695

-1.130

565

(in € x 1.000)

Realisatie 2025 Baten Lasten

Saldo

Verschil met BW2 Baten Lasten Saldo

Gerealiseerd saldo van Baten en Lasten: Inkomen Werk Werkleerbedrijf Inburgering Dekkingsmiddelen Overhead Vennootschapsbelasting Onvoorzien Implementatie ombuigingen Gerealiseerd saldo van baten en lasten:

Toevoegingen en onttrekkingen reserves:

Resultaat van Baten en Lasten

Stroomopwaarts jaarstukken 2025

6.2 Analyse afwijkingen tussen begroting en rekening Op grond van artikel 25 van het Besluit Begroting en Verantwoording dient bij de programmarekening een analyse te worden opgenomen van de afwijkingen tussen de begroting na wijziging en de programmarekening. De rechtmatigheid van de uitgaven wordt getoetst aan de hand van de analyse van begrote en werkelijke lasten. Hierbij wordt op programmaniveau getoetst of de werkelijke lasten niet hoger waren dan de begrote lasten. De analyse is in het jaarverslag per programma opgenomen. In de jaarrekening wordt daarom volstaan met een verwijzing naar de programmaverantwoording in het jaarverslag. Per product is een nadere analyse vermeld. De begrotingsafwijkingen zijn beoordeeld op rechtmatigheid. Er is geen sprake van administratieve onrechtmatigheid van de geconstateerde kostenoverschrijdingen.

Stroomopwaarts jaarstukken 2025

6.3 Resultaat incidentele baten en lasten

Overzicht incidentele baten en lasten Stroomopwaarts

Op grond van het Besluit Begroting en Verantwoording dient bij de programmarekening een analyse te worden opgenomen van het resultaat incidentele baten en lasten.

Incidentele Baten

Begroting na Realisatie

Bedragen x € 1.000

2e wijziging

Begroting na Realisatie 2e wijziging

Programma Inkomen Toeslagenaffaire

Incidentele lasten

2025

Programma Inkomen 6.073

6.959

-6.073

-6.959

Jeugdwerkgelegenheid

193

Jeugdwerkgelegenheid

-193

Het resultaat van incidentele baten en lasten bedraagt € 769.000. Daaruit volgt dat jaarrekening resulteert in een positief structureel saldo van € 1.348.000. Dit is het resultaat van de voorbereidingen op de begrote besparingen van € 2,7 miljoen in 2026.

SHV trajectbijdragen

550

TOZO uitvoeringskosten

-148

-106

352

273

-220

-177

Programma Werkleerbedrijf

In de begroting 2025 inclusief begrotingswijzigingen, zijn op basis van besluiten, de volgende incidentele lasten en baten opgenomen:

Programma Inburgering

Programma Overhead

Programma Werk Mdieu subsidie

Toeslagenaffaire

Programma Werk Mdieu subsidie

300

500

RVU voorziening

-70

-532

Energielasten voorgaande jaren

-304

Onderbezetting

a. Herstelregeling Toeslagenproblematiek. Declaratie via de gemeenten bij het Rijk o.b.v. normbedragen. De vergoeding is hoger dan de kosten. Het overschot wordt gereserveerd. b. TOZO-uitvoeringskosten. Deze worden volledig gedekt uit de bestemmingsreserve. c. Maatwerk projecten en subsidies. d. Incidentele onderbezetting van structurele functies in 2025. e. Onvoorziene bedragen, deels met betrekking tot voorgaande jaren. f. Reservemutaties

Onvoorzien ESF Middelen 2024

Onvoorzien 444

444

Implementatie ombuigingen

1.593

Implementatie ombuigingen

-443

-260

Creditering resultaat 2024

-2.051

Overige dekkingsmiddelen

356

Korting Armoederegelingen

-155

Totaal incidentele baten programma

7.163

8.163

Totaal incidentele lasten programma

-6.959

-8.032

303

261

483

275

Impulsgelden Werkleerbedrijf

Mutaties reserves Reservemutaties Inkomen Reservemutaties

Mutaties reserves

Werkleerbedrijf Reservemutaties

Reservemutaties Inkomen Reservemutaties

-356

-1.593

Werkleerbedrijf

Bedrijfsvoering

Reservemutaties Bedrijfsvoering

Resultaat vorig boekjaar

2.051

Resultaat vorig boekjaar

Totaal incidentele baten reserves

2.836

2.586

Totaal incidentele lasten reserves

-1.949

Totaal incidentele baten

9.999

10.750

Totaal incidentele lasten

-8.908

-9.981

Saldo Incidentele baten & Lasten

1.091

769

Totaal baten

207.748

209.443

Totaal lasten

-206.197

-207.327

Structurele baten

197.749

198.693

Structurele lasten

-197.289

-197.346

460

1.348

Saldo Structurele baten & Lasten

Stroomopwaarts jaarstukken 2025

-356

6.4 Wet Normering Topinkomens De WNT is van toepassing op Stroomopwaarts MVS. Het voor Stroomopwaarts MVS toepasselijke bezoldigingsmaximum is in 2025 € 246.000 (algemeen bezoldigingsmaximum voor topfunctionarissen in dienstbetrekking).

Bezoldiging topfunctionarissen

Gegevens 2025 (bedragen x € 1)

Gegevens 2024 (bedragen x € 1)

1a) Leidinggevende topfunctionarissen met dienstbetrekking en leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking vanaf de 13e maand van de functievervulling.

N.C. van der Wekken

Functiegegevens

Directeur

Aanvang en einde functievervulling in 2025

01/01 t/m 31/08

N.C. van der Wekken

Functiegegevens

Directeur

Aanvang en einde functievervulling in 2024

01/01 t/m 31/12

Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)

Dienstbetrekking?

Bezoldiging

Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen Beloningen betaalbaar op termijn Subtotaal Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum

107.796

Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen

158.434

15.485

Beloningen betaalbaar op termijn

23.321

123.281 163.775

Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag Bezoldiging

N.v.t. 123.281

Subtotaal Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum

181.755 233.000

Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag Bezoldiging

N.v.t. 181.755

Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan

N.v.t.

Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan

N.v.t.

Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling

N.v.t.

Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling

N.v.t.

Stroomopwaarts jaarstukken 2025

1b) Leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking in de periode kalendermaand 1 t/m 12

Topfunctionarissen met een totale bezoldiging van € 2.100 of minder

Gegevens 2025 (bedragen x € 1)

Gegevens 2025

A. Zwaga (IC - B3.2)

Naam topfunctionaris Functie

Functiegegevens

Interim-directeur

Periode functievervulling in het kalenderjaar (aanvang - einde)

11/08 t/m 31/12

Aantal kalemndermaanden functievervulling in het kalenderjaar

4,65

Omvang van het dienstverband in uren per kalenderjaar

1.456

Maximum uurtarief in het kalenderjaar

A.J. Proos

AB en DB lid

A.N. Biekman

AB en DB lid tot 12 november 2025 (voorzitter AB EN DB vanaf september 2025 tot 12 november 2025)

531

J. Lourens

AB en DB lid tot 12 november 2025 (voorzitter vanaf 12 november 2025)

Maxima op basis van de normbedragen per maand

163.500

S.B. Kuiper

AB en DB lid (voorzitter AB en DB tot september 2025)

Individueel toepasselijke max. gehele periode kalendermaand 1 t/m 12

124.785

B. Bikkers

AB lid (tot en met 21.03.2025)

H.E. de Ron

AB-lid (vanaf 22.03.2025)

89.606

S. Evers

AB-lid

-/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag

N.v.t.

P. Zwang

AB-lid

Bezoldiging

89.606

Werkelijk uurtarief lager dan het maximum uurtarief? Bezoldiging in de betreffende periode

Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan

N.v.t.

Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling

N.v.t.

Stroomopwaarts jaarstukken 2025

Overige rapportageverplichtingen op grond van de WNT

Naast de hierboven vermelde topfunctionarissen zijn er geen overige functionarissen met een dienstbetrekking die in 2025 een bezoldiging boven het individueel toepasselijke drempelbedrag hebben ontvangen.

6.5 Balans ACTIVA (bedragen x € 1.000)

31-12-2025

31-12-2024

VASTE ACTIVA

31-12-2025

2.070 2.070

1.736 1.736

Eigen Vermogen

7.810 2.138

2.138

- Bestemmingsreserves

3.555

2.142

- Gerealiseerd resultaat

2.116

2.051

- Voorzieningen voor verplichtingen en verliezen en risico's Totaal Vaste Activa

2.070

1.736

VLOTTENDE ACTIVA -

Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan 1 jaar

46 20.957

15.955

- Vorderingen op openbare lichamen

5.893

11.809

-U itzettingen in 's Rijks schatkist met een rentetypische looptijd korter dan 1 jaar

10.578

- Overige vorderingen

4.486

4.132 514

514

Overlopende Activa

Overige overlopende activa

1.499

Totaal Vaste Passiva

Netto vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan 1 jaar - Schulden aan openbare lichamen

966 966

9.308

7.296

12.032

9.169

- Overige kasgeldlening - Overige schulden - Rekening-courant bank

3.536 -

8.219

7.614

277

1.555

Overlopende Passiva

Liquide Middelen (kas, banksaldi)

-D e van Europese en Nederlandse overheidslichamen nog te ontvangen voorschotbedragen die ontstaan door voorfinanciering op uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel

1.499

VLOTTENDE PASSIVA

Voorraden

- Liquide Middelen

6.331

- Algemene reserve

Voorzieningen

- Grond- en hulpstoffen

31-12-2024

VASTE ACTIVA

Materiële Vaste Activa - Investeringen met economisch nut

PASSIVA (bedragen x € 1.000)

- Vooruit ontvangen bijdragen overige overheid 456

456 2.145

141

1.469 639

- Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgende begrotingsjaar tot betaling komen, met uitzondering van jaarlijks terugkerende arbeidskostengerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume - Overige vooruitontvangen bedragen

2.004

4.347

3.197

4.174

2.953

172

244

830

Totaal Vlottende Activa

23.617

17.926

Totaal Vlottende Passiva

16.379

12.366

TOTAAL ACTIVA

25.687

19.662

TOTAAL PASSIVA

25.687

19.662

Stroomopwaarts jaarstukken 2025

6.6 Toelichting op de balans Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling Inleiding

de verwachte gebruiksduur. Daarbij wordt rekening gehouden met een eventuele restwaarde.

De jaarrekening is opgemaakt met inachtneming van de voorschriften die het besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten daarvoor geeft.

In artikel 8 van de Financiële verordening Stroomopwaarts MVS 2023 is het beleid over de waardering en afschrijving vaste activa beschreven. De afschrijvingsmethode is als bijlage bij de verordening opgenomen en luidt als volgt:

Algemene grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening

Afschrijvingsbeleid materiële vaste activa met economisch nut.

De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vinden plaats op basis van historische kosten. Tenzij bij het desbetreffende balanshoofd anders is vermeld, worden de activa en passiva opgenomen tegen nominale waarden. De baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten en winsten worden slechts opgenomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico’s die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar, worden in acht genomen als zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend waren. Personeelslasten worden in principe toegerekend aan het boekjaar waarop ze betrekking hebben. Een uitzondering hierop vormen voorzieningen of schulden vanwege jaarlijks terugkerende arbeidskosten of daaraan gerelateerde verplichtingen. Deze worden toegerekend aan de periode waarin uitbetaling plaatsvindt. Daarbij moet worden gedacht aan componenten, zoals doorlopende vakantiegeld- en verlofaanspraken.

Balans Vaste activa Materiële vaste activa met economisch nut

In de Financiële verordening Stroomopwaarts MVS 2023 zijn regels voor waardering en afschrijving vastgelegd. Vaste activa worden gewaardeerd tegen verkrijgings- of vervaardigingsprijs. De vervaardigingsprijs omvat de aanschaffingskosten en de overige kosten, welke rechtstreeks aan de vervaardiging kunnen worden toegerekend. Slijtende investeringen worden vanaf het jaar volgend op ingebruikneming lineair afgeschreven gedurende

Stroomopwaarts jaarstukken 2025

De volgende materiële vaste activa worden lineair afgeschreven in: a. 40 jaar: (nieuwbouw) kantoren en bedrijfsgebouwen; b. 25 jaar: renovatie kantoren en bedrijfsgebouwen; c. 15 jaar: technische installaties in kantoren en bedrijfsgebouwen; d. 10 jaar: nieuwbouw tijdelijke kantoren en bedrijfsgebouwen; e. 10 jaar: veiligheidsvoorzieningen kantoren en bedrijfsgebouwen; f. 10 jaar: mechanische installaties en machines; 10 jaar: kantoormeubilair; g. 10 jaar: aanhangwagens en zware motorvoertuigen; 5 jaar: telefooninstallaties; 3 jaar: mobiele telefoons; h. 5 jaar: personenauto’s en lichte motorvoertuigen; 5 jaar: gereedschappen; 5 jaar: automatiseringsapparatuur; 5 jaar: software gemeentelijke applicaties; 5 jaar: software kantoorautomatisering; i. Activa die niet onder a t/m o vallen worden afgeschreven op basis van technische levensduur.

Vlottende activa Voorraden

Voorraden grond- en hulpstoffen (magazijnvoorraden), halffabricaten, en voorraad gereed product worden niet gewaardeerd. Het betreft voorraad die eigendom zijn van de opdrachtgever voor productie, assemblage en verpakkingswerkzaamheden. De voorraden verbruiksartikelen zoals plakband, handschoenen en haarnetten worden door beperkte boekwaarde niet langer op de balans opgenomen.

Vorderingen De vorderingen worden gewaardeerd tegen de nominale waarde. Voor verwachte oninbaarheid is een voorziening in mindering gebracht. De voorziening dubieuze uitkeringsdebiteuren wordt dynamisch bepaald op basis van de geschatte inningskansen. De voorziening dubieuze handelsdebiteuren wordt statisch bepaald. Liquide middelen en overlopende posten Deze activa worden tegen nominale waarde opgenomen.

Vaste passiva

Algemene reserve Er zijn meerder bestemmingsreserves. Bestemmingsreserves zijn door het algemeen bestuur gevormd ten behoeve van een specifieke bestemming zoals middelen decembercirculaire 2020, implementatie ombuigingen, uitvoeringskosten TOZO en uitvoeringskosten Meldpunt Toeslagen. De maximale doorlooptijd van deze reserves is vier jaar

Voorzieningen Voorzieningen worden gewaardeerd op het nominale bedrag van de betrokken verplichting of het voorzienbare verlies.

Vlottende passiva

De vlottende passiva worden gewaardeerd tegen de nominale waarden.

Algemene grondslagen voor de Rechtmatigheidsverantwoording

De in de jaarrekening opgenomen rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld op basis van de kaders zoals besloten in de financiële verordening en op basis van de kadernota rechtmatigheid. Dat betekent dat: • De rechtmatigheidsverantwoording toeziet op de financiële rechtmatigheid van baten, lasten, balansmutaties, alsmede de baten en lasten inzake de specifieke uitkeringen op grond van art. 17 Financiële-verhoudingswet;

Stroomopwaarts jaarstukken 2025

• De financiële rechtmatigheid waaronder het voorwaardencriterium, het begrotingscriterium en het misbruik & oneigenlijk gebruik criterium omvat: - Voor het voorwaardencriterium bestaat de norm uit het normenkader zoals op 27 november 2025 door het algemeen bestuur is vastgesteld; - Voor het begrotingscriterium geldt dat alle overschrijdingen van lasten en investeringskredieten onrechtmatig zijn, waarbij voor een aantal scenario’s in de financiële verordening is beschreven wanneer deze overschrijdingen acceptabel zijn. Voor over- en onderscheidingen van baten, onderschrijdingen van lasten en onderschrijdingen van investeringskredieten geldt dat deze als onrechtmatig zijn aangemerkt indien ze niet tot een begrotingswijziging hebben geleid of niet tijdig aan het algemeen bestuur zijn gemeld. - Ten aanzien van het M&O criterium is het handhavingsbeleid en het uitvoeringsplan handhaving (vastgesteld in dagelijks bestuur 12 december 2024) van onze organisatie leidend bij het voorkomen en opsporen van misbruik en oneigenlijk gebruik. Omdat alleen bij misbruik sprake is van een onrechtmatigheid zijn eventuele gevallen van misbruik (mits cumulatief met andere fouten of onduidelijkheden boven de verantwoordingsgrens) opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording.

• De rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld binnen de kaders van de kadernota rechtmatigheid 2025 van de Commissie BBV alsmede onze eigen financiële verordening. Dit betekent dat: - Een verantwoordingsgrens van 2 % (zijnde € 4.108.000) is gehanteerd waarboven cumulatieve fouten en onduidelijkheden in de rechtmatigheidsverantwoording worden opgenomen; - Een rapporteringstolerantie van € 125.000 is gehanteerd waarboven fouten en onduidelijkheden in de paragraaf bedrijfsvoering worden opgenomen.

Toelichting per balanspost ACTIVA VASTE ACTIVA Materiële vaste activa Materiële vaste activa Investeringen met economisch nut

Balanswaarde 31-12-2024

Investering

Desinvestering

Afschrijvingen

Balanswaarde 31-12-2025

Vervoermiddelen Machines, apparaten en installaties Overige materiële vaste activa

311 224 1.201

166 97 546

-14

-104 -51 -307

374 271 1.426

Totaal

1.736

809

-14

-461

2.070

(bedragen x 1.000)

In 2025 zijn veel vervangingsinvesteringen uitgevoerd waardoor de balanswaarde is toegenomen met € 334.000. De overige materiële vaste activa zijn voornamelijk laptops, beeldschermen en accessoires.

Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan 1 jaar De in de balans opgenomen uitzettingen met een looptijd minder dan 1 jaar kunnen als volgt gespecificeerd worden:

VLOTTENDE ACTIVA Voorraden

Uitzetting (looptijd <1 jaar) Balanswaarde Boekwaarde Voorziening

Voorraden

(bedragen x 1.000) Balanswaarde 31-12-2024

Balanswaarde 31-12-2025

Grond- en hulpstoffen Onderhanden werk

46 -

Vorderingen op openbare lichamen Uitzettingen in 's Rijks schatkist met een rentetypische looptijd korter dan één jaar

Totaal

Overige vorderingen:

(bedragen x 1.000)

In het werkontwikkelbedrijf wordt voornamelijk gewerkt met voorraden die eigendom zijn van de opdrachtgever en daarom niet zijn opgenomen in de boekhouding. Op basis van een voorraadtelling uitgevoerd in 2025 blijkt het resterende eigen voorraad zeer beperkt, daardoor wordt de post voorraden per balansdatum op nihil gewaardeerd.

Stroomopwaarts jaarstukken 2025

Handelsdebiteuren Uitkeringsdebiteuren Overig Totaal

31-12-2024

31-12-2025

Balanswaarde oninbaarheid 31-12-2025

11.809

5.893

n.v.t.

5.893

10.578

n.v.t.

10.578

977 3.136 19

1.006 10.835 25,63

-7.371 -9,22

1.006 3.464 16

15.956

28.338

-7.380

20.957

De balanswaarde van de uitzettingen is gestegen tot €17,4 miljoen. Dit komt voornamelijk door het positieve saldo bij de Schatkist, in combinatie met lagere openstaande vorderingen op gemeenten. De openstaande uitkeringsdebiteuren zijn met € 552.000 afgenomen van € 11,4 miljoen naar € 10,8 miljoen.

Het drempelbedrag (2,0% van het begrotingstotaal) is voor 2025 berekend op basis van de originele begroting: € 195.628.000 x 2,0% = € 3.912.560. De drempel is in 2025 niet overschreden. Door meer aandacht voor treasurymanagement is het bedrag dat gemiddeld buiten de Schatkist gehouden in de loop van het jaar aanzienlijk verlaagd.

Voorzieningen)

Liquide middelen Het saldo van de liquide middelen bestaat uit de volgende componenten:

(bedragen x 1.000)

Balanswaarde 31-12-2024

Toevoeging

Voorziening dubieuze handelsdebiteuren Voorziening dubieuze inkomensdebiteuren (verwerkt onder Overige vorderingen) Totaal

Aanwending

Balanswaarde 31-12-2025

-3

Liquide middelen (bedragen x € 1.000)

8.251

610

8.254

612

-1.491

2 454 1

7 513 -6

456

514

Kas Bank (tegoed) Kruisposten

7.373

De voorziening oninbaarheid is ook nog sterker afgenomen met € 880.000 naar 7,4 miljoen. Dit komt omdat de verwachte oninbaarheid is gedaald van 72% naar 68% (op basis van ervaringscijfers 2025).

Toelichting uitzettingen in ’s Rijks schatkist met een rentetypische looptijd korter dan één jaar Artikel 52c in het BBV schrijft de vermelding van het drempelbedrag voor, waarboven de gemeente overtollige middelen bij de Rijksschatkist aanhoudt. Ook een overzicht met het gemiddelde banksaldo per kwartaal behoort tot de voorgeschreven onderwerpen in de jaarrekening. Uitzettingen in 's Rijks schatkist Kwartaal Kwartaal Kwartaal Kwartaal (looptijd < 1 jaar) (bedragen x € 1.000) 1 2 3 4 Op dagbasis buiten 's Rijks schatkist gehouden middelen Drempelbedrag

2.377

1.905

1.444

767

3.913

Ruimte onder drempelbedrag Overschrijding van het drempelbedrag

1.536 n.v.t.

2.008 n.v.t.

2.469 n.v.t.

3.146 n.v.t.

Stroomopwaarts jaarstukken 2025

Balanswaarde 31-12-2025

7.371 -

-1.493

Balanswaarde 31-12-2024

Totaal

Overlopende activa De post overlopende activa kan als volgt onderverdeeld worden: Overlopende activa

Balanswaarde 31-12-2024

(bedragen x € 1.000) De van Europese en Nederlandse overheidslichamen nog te ontvangen voorschotbedragen die ontstaan door voorfinanciering op uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel: - ESF Overige nog te ontvangen bedragen en vooruitbetaalde bedragen die ten laste van volgende begrotingsjaren komen Totaal

Balanswaarde 31-12-2025

639

141

830

2.004

1.469

2.145

PASSIVA VASTE PASSIVA Eigen vermogen

De reserve middelen decembercirculaire 2020 wordt conform begroting (€ 155.000) ingezet als dekking voor een deel van de armoederegelingen.

Het in de balans opgenomen Eigen vermogen bestaat uit de volgende posten: Eigen vermogen (bedragen x € 1.000)

Balanswaarde 31-12-2024

Balanswaarde 31-12-2025

2.138 3.555 2.116

2.138 2.142 2.051

7.810

6.331

Algemene reserve Bestemmingsreserves Gerealiseerd resultaat Totaal

De reserve uitvoeringkosten Tozo is met € 106.000 lager dan het begrote bedrag van De onttrekking reserve uitvoeringskosten Tozo is met € 106.000 lager dan het begrote bedrag van € 307.000. Het resterende saldo van Tozo leningen bedraagt 1,5 miljoen. De ontvangen bedragen worden verrekend met de voorziening dubieuze debiteuren en via de gemeenten aan het Rijk terugbetaald. Met deze reserve en de voorziening dubieuze debiteuren is er geen risico voor Stroomopwaarts.

Het verloop van de reserves in 2025 wordt in onderstaand overzicht weergegeven. Reserves) (bedragen x 1.000)

De Reserve transitie bedrijfsvoering is omgevormd tot Reserve implementatie ombuigingen. Deze reserve is aangevuld met € 1,6 miljoen om geplande bezuinigingen voor 2026 uit te voeren.

Balanswaarde Onttrek- Toevoe- Bestemming Balanswaarde 31-12-2024 kingen gingen Resultaat 31-12-2025

Algemene reserve Reserve impulsmiddelen WLB Reserve thuiswerkvoorzieningen Reserve Middelen Decembercirculaire 2020 Reserve Transitie bedrijfsvoering Reserve Uitvoeringskosten Tozo Reserve Uitvoering kinderopvangtoeslag

2.138 186

-2.051 -15

356 -

2.051 -

2.138 356 171

236

-155

36 1.101 583

-260 -106 -

1.593 -

1.370 995 583

Totaal

4.280

De reserve voor de uitvoeringskosten kinderopvangtoeslagaffaire is in 2025 niet gebruikt omdat er is afgerekend op basis van gerealiseerde kosten. Voor de komende jaren is er nog onduidelijkheid over het verloop van de benodigde dienstverlening en de dekkingsbijdrage vanuit het Rijk. Hierdoor is de bestemmingsreserve nog relevant.

Voorzieningen Er is één voorziening getroffen voor verplichtingen, verliezen en risico’s. Het betreft de voorziening voor niet-opgenomen spaarverlof. De voorziening van het spaarverlof voor de SW-medewerkers en de ambtenaren is stabiel met € 967.000. Voorzieningen) (bedragen x 1.000)

-2.586

1.949

2.051

5.693

Balanswaarde 31-12-2024

Toevoeging & Vrijgevallen Balanswaarde Onttrekking bedragen 31-12-2025

Voorziening Spaarverlof Voorziening RVU

966 -

1 532

Totaal

966

533

967 532

De bestemmingsreserve impulsmiddelen WLB (€ 356.000) is in 2025 aangemaakt. De reserve thuiswerkvoorzieningen wordt gebruikt voor de financiering van maximaal 500 euro per 3 jaar per medewerker. De begrote onttrekking van € 40.000 is niet volledig gebruikt in 2025.

Stroomopwaarts jaarstukken 2025

1.499

Conform de nieuwe richtlijn van de BBV is er een nieuwe voorziening opgenomen voor de RVU-verplichtingen voor Wsw-medewerkers die gebruik maken van de regeling voor vervroegd uittreden (impact € 532.000).

Voorziening verwerkt aan de actiefzijde van de balans Een voorziening wordt aan de actiefzijde van de balans verwerkt, wanneer sprake is van een correctie op de balanswaarde. Dit is bijvoorbeeld het geval bij de voorzieningen dubieuze debiteuren.

VLOTTENDE PASSIVA Netto vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan 1 jaar De specificatie van de netto vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan 1 jaar, is als volgt:

Overlopende passiva De specificatie van de post overlopende passiva is als volgt: Overlopende passiva

Netto vlottende schulden (looptijd <1 jaar)

Balanswaarde 31-12-2025

Balanswaarde 31-12-2024

(bedragen x € 1.000)

Balanswaarde 31-12-2025

Balanswaarde 31-12-2024

4.174

2.953

172

244

4.347

3.197

Rekening-courant bank (schuld) Overige schulden Schulden aan openbare lichamen

277 8.219 3.536

1.555 7.614 -

Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen Vooruit ontvangen bijdragen overige overheid Overige vooruitontvangen bedragen die ten bate van volgende begrotingsjaren komen

Totaal

12.032

9.169

Totaal

(bedragen x € 1.000)

Stroomopwaarts jaarstukken 2025

Niet uit de balans blijkende verplichtingen

Stroomopwaarts voert jaarlijks de verplichte Vpb‑toets uit op basis van de definitief vastgestelde financiële resultaten. De fiscale analyses voor de jaren 2016 en 2017 zijn destijds in goed overleg afgestemd met de Belastingdienst. Op basis van de jaarrekeningen 2016‑2025, de begroting 2026 en de meerjarenraming 2026‑2028 is vastgesteld dat Stroomopwaarts over de jaren 2016 tot en met 2025 niet Vpb‑plichtig is. Deze uitkomst bevestigt dat de activiteiten van Stroomopwaarts binnen de kaders van het algemeen belang worden uitgevoerd en geen ondernemingswinst genereren die onder de Vpb‑plicht valt. Voor de jaren vanaf 2026 wordt de fiscale positie op reguliere wijze opnieuw beoordeeld, zodra de definitieve jaarrekeningen beschikbaar zijn en de actuele financiële inzichten dit toelaten. De leaseverplichtingen en de contractuele verplichtingen voor verzekeringen en softwarelicenties bedragen naar verwachting circa € 1.290.000 voor 2026, circa € 600.000 voor 2027 en circa € 400.000 voor 2028.

Vennootschapsbelasting (Vpb) Stroomopwaarts voert jaarlijks de verplichte Vpb‑toets uit op basis van de definitief vastgestelde financiële resultaten. De fiscale analyses voor de jaren 2016 en 2017 zijn destijds in goed overleg afgestemd met de Belastingdienst. Op basis van de jaarrekeningen 2016‑2025, de begroting 2026 en de meerjarenraming 2026‑2028 is vastgesteld dat Stroomopwaarts over de jaren 2016 tot en met 2025 niet Vpb‑plichtig is. Deze uitkomst bevestigt dat de activiteiten van Stroomopwaarts binnen de kaders van het algemeen belang worden uitgevoerd en geen ondernemingswinst genereren die onder de Vpb‑plicht valt. Voor de jaren vanaf 2026 wordt de fiscale positie op reguliere wijze opnieuw beoordeeld, zodra de definitieve jaarrekeningen beschikbaar zijn en de actuele financiële inzichten dit toelaten.

Stroomopwaarts jaarstukken 2025

Toelichting op vakantiegeldverplichtingen (BBV) Volgens het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) mogen voor arbeid‑gerelateerde verplichtingen met een jaarlijks vergelijkbaar volume geen verplichtingen worden opgenomen. Stroomopwaarts past deze regel toe op het vakantiegeld dat binnen het kalenderjaar wordt opgebouwd, maar nog niet is uitgekeerd, zowel voor salarissen als voor uitkeringen. Rondom het vakantiegeld dat samenhangt met de uitkeringen bestaat op dit moment geen duidelijkheid over de vraag of dit kwalificeert als een arbeid‑gerelateerde verplichting. De commissie BBV heeft hierover nog geen expliciet standpunt ingenomen, waardoor onzekerheid ontstaat over de juiste verwerking in de jaarstukken 2025. Het betreft in potentie een bedrag van circa € 1,4 miljoen aan vakantiegeld over de periode 1 juli 2025 tot en met 31 december 2025. Daarnaast gaat het om een mogelijk bedrag van circa € 1,5 miljoen aan vakantiegeld voor de periode juni tot en met december 2025 voor de WSW-, Beschut‑ en Baanafspraakpopulatie. Het mogelijke financiële effect kan momenteel niet betrouwbaar worden ingeschat en is onvoldoende concreet. Om die reden wordt geen voorziening opgenomen. In het kader van transparantie wordt dit onderwerp wel vermeld als een niet‑uit‑de‑balans‑blijkende verplichting.

Gebeurtenissen na balansdatum Er hebben zich geen voor de jaarrekening relevante gebeurtenissen na balansdatum voorgedaan.

6.2 Modelverantwoording Rechtmatigheid De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het dagelijks bestuur toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door het algemeen bestuur vastgestelde kaders zoals de begroting en gemeentelijke verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het algemeen bestuur op 27 november 2025 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht.

Bevinding

Het dagelijks bestuur stelt vast dat de omvang van de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties die niet rechtmatig tot stand zijn gekomen € 3,3 miljoen bedraagt. Dit is lager dan de daarvoor gestelde grens van € 4,1 miljoen. Van de niet rechtmatig tot stand gekomen verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties is volgens het dagelijks bestuur overigens een bedrag van € 2,0 miljoen acceptabel op basis van door het algemeen bestuur vastgestelde afspraken. In de paragraaf bedrijfsvoering is op basis van de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV en op basis van de afspraken met het algemeen bestuur aanvullende informatie opgenomen over de financiële rechtmatigheid. In deze paragraaf heeft het dagelijks bestuur ook beschreven welke actie hij onderneemt om vermelde afwijkingen in de toekomst te voorkomen.

Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door het algemeen bestuur bepaald en bedraagt 2% van de totale lasten exclusief de toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op € 4.107.560. De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2025 van de Commissie BBV van september 2025.

Stroomopwaarts jaarstukken 2025

6.8 Baten en lasten per taakveld Baten en lasten per taakveld (in € x 1.000)

Realisatie 2024 Baten Lasten

Saldo

Originele begroting 2025 Baten Lasten Saldo

2e begrotingswijziging 2025 Baten Lasten Saldo

Realisatie 2025 Baten Lasten

Saldo

0.4 Overhead

378

-20.453

-20.075

-22.081

-22.060

400

-19.045

-18.645

706

-18.640

-17.933

0.5 Treasury

0.8 Overige baten en lasten

172.907

180.217

-200

180.017

184.038

-947

183.090

184.276

-1.096

183.180

0.9 Vennootschapsbelasting

315

632

2.836

-1.949

887

2.586

-1.949

637

6.1 Samenkracht en burgerparticipatie

1.817

-3.147

-1.330

-5.472

546

-4.170

-3.625

566

-4.315

-3.749

6.2 Wijkteams

4.510

-4.599

-89

-773

6.073

-6.462

-389

6.959

-7.329

-369

6.3 Inkomensregelingen

1.491

-110.387

-108.897

2.411

-106.285

-103.873

4.361

-123.673

-119.312

4.277

-124.301

-120.025

6.4 Begeleide participatie

7.512

-29.453

-21.941

9.685

-30.774

-21.089

6.785

-27.566

-20.782

7.405

-27.831

-20.427

6.5 Arbeidsparticipatie

2.384

-21.223

-18.839

2.567

-24.642

-22.075

2.709

-22.384

-19.675

2.667

-21.865

-19.198

-5.402

-5.308

195.628

-195.628

207.749

-206.198

1.551

209.443

-207.327

2.116

0.10 Mutaties reserves

6.71 Maatwerkdiensverlening 18+ Totaal

Stroomopwaarts jaarstukken 2025

191.314

-189.264

2.051

6.9 SiSa-Bijlage 2025

Ontvanger

Juridische grondslag

Specifieke uitkering

Uitkeringscode

Verstrekker

SiSa bijlage verantwoordingsinformatie 2025 op grond van artikel 3 van de Regeling informatieverstrekking sisa - d.d. 07-01-2026

Indicator

SZW G2B Gebundelde uitkering Hieronder per regel één Besteding (jaar T) op grond van artikel gemeente(code) selecteren algemene bijstand 69 Participatiewet_ en in de kolommen ernaast deel openbaar de verantwoordingsinformatie Deel openbaar lichaam lichaam 2025 voor die gemeente invullen Openbaar lichaam o.g.v. Wgr (SiSa tussen medeoverheden)

Het openbaar lichaam verantwoordt hier per gemeente over het deel van de regeling Aard controle n.v.t. dat in (jaar T) door het Indicatornummer: openbaar lichaam is G2B/01 uitgevoerd 1 060556 Gemeente Maassluis 2 060622 Gemeente Vlaardingen 100 060606 Gemeente Schiedam

Stroomopwaarts jaarstukken 2025

Indicator

Baten (jaar T) algemene Besteding (jaar T) IOAW Baten (jaar T) IOAW bijstand (exclusief Rijk) (exclusief Rijk)

Besteding (jaar T) IOAZ

Deel openbaar lichaam

I.1 Participatiewet (PW) I.1 Participatiewet (PW) I.2 Wet inkomensvoorziening oudere en gedeeltelijk arbeidsongeschikte werkloze werknemers

I.2 Wet inkomensvoorziening oudere en gedeeltelijk arbeidsongeschikte werkloze werknemers (IOAW)

I.3 Wet inkomensvoorziening oudere en gedeeltelijk arbeidsongeschikte gewezen zelfstandigen (IOAZ)

(IOAW) Aard controle R Indicatornummer: G2B/02

Aard controle R Indicatornummer: G2B/03

Aard controle R Indicatornummer: G2B/04

Aard controle R Indicatornummer: G2B/05

Aard controle R Indicatornummer: G2B/06

€ 14.859.543

€

389.259

€

32.638

€

3.382

€

20.969

€ 44.660.760

€

1.338.543

€

997.078

€

2.794

€

136.704

€ 40.710.658

€

934.105

€

1.072.307

€

857

€

193.684

Ontvanger

Juridische grondslag

Specifieke uitkering

Uitkeringscode

Verstrekker

SiSa bijlage verantwoordingsinformatie 2025 op grond van artikel 3 van de Regeling informatieverstrekking sisa - d.d. 07-01-2026

Indicator

Hieronder verschijnt de gemeente(code) conform de keuzes gemaakt bij G2B/01

Baten (jaar T) IOAZ (exculsief Rijk)

Besteding (jaar T) Bbz 2004 levensonderhoud

Baten (jaar T) Bbz 2004 levensonderhoud (exculsief Rijk)

Baten (jaar T) WWIK (exclusief Rijk)

In de kolommen hiernaast de verantwoordingsinformatie voor de gemeente invullen

Deel openbaar lichaam

I.3 Wet inkomensvoorziening oudere en gedeeltelijk arbeidsongeschikte gewezen zelfstandigen (IOAZ)

I.4 Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004 (levensonderhoud) (Bbz 2004)

I.6 Wet werk en inkomen kunstenaars (WWIK)

Aard controle n.v.t.

Aard controle R

Indicatornummer: G2B/07

Indicatornummer: G2B/08

Indicatornummer: G2B/09

Indicatornummer: G2B/10

Indicatornummer: G2B/11

1 060556 Gemeente Maassluis

€

15.703

-€

479

2 060622 Gemeente Vlaardingen

€

111.826

€

29.085

€

82.111

€

31.760

100 060606 Gemeente Schiedam

Stroomopwaarts jaarstukken 2025

Indicator

Ontvanger

Juridische grondslag

Specifieke uitkering

Uitkeringscode

Verstrekker

SiSa bijlage verantwoordingsinformatie 2025 op grond van artikel 3 van de Regeling informatieverstrekking sisa - d.d. 07-01-2026

Indicator Hieronder verschijnt de gemeente(code) conform de keuzes gemaakt bij G2B/01

Indicator

Besteding (jaar T) Loonkostensubsidie o.g.v. art. 10d Participatiewet

Baten (jaar T) Loonkostensubsidie o.g.v. art. 10d Participatiewet (exclusief Rijk)

Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden gebundelde uitkering Participatiewet (in jaar T) i.v.m. de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire

Mutaties (dotaties en vrijval) voorziening dubieuze debiteuren als gevolg van kwijt te schelden schulden gebundelde uitkering Participatiewet (jaar T) i.v.m. de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire

Deel openbaar lichaam

I.7 Participatiewet (PW)

Aard controle R Indicatornummer: G2B/13

Aard controle R Indicatornummer: G2B/14

Aard controle R Indicatornummer: G2B/15

Aard controle R Indicatornummer: G2B/16

In de kolommen hiernaast de verantwoordingsinformatie voor de gemeente invullen

Aard controle n.v.t. Indicatornummer: G2B/12

Indicator

1 060556 Gemeente Maassluis

€

956.933

€

2 060622 Gemeente Vlaardingen

€

1.963.403

€

24.309

€

16.773

€

2.636.792

€

8.644

€

6.569

100 060606 Gemeente Schiedam

Stroomopwaarts jaarstukken 2025

Ontvanger

Juridische grondslag

Specifieke uitkering

Uitkeringscode

Verstrekker

SiSa bijlage verantwoordingsinformatie 2025 op grond van artikel 3 van de Regeling informatieverstrekking sisa - d.d. 07-01-2026

Indicator

SZW G3B Besluit Hieronder per regel één Besteding (jaar T) bijstandverlening gemeente(code) selecteren kapitaalverstrekking zelfstandigen en in de kolommen ernaast 2004 (uitsluitend de verantwoordingsinformatie kapitaalverstrekking) voor die gemeente invullen _deel openbaar Deel openbaar lichaam lichaam 2025

Indicator

Baten (jaar T) vanwege vanaf 1 januari 2020 verstrekt kapitaal (exclusief Rijk)

Baten vanwege vóór 1 januari 2020 verstrekt kapitaal (exclusief Rijk)

Besteding (jaar T) Bob

Baten (jaar T) Bob (exclusief Rijk)

Deel openbaar lichaam

Aard controle N.v.t.

Aard controle R

Besluit Indicatornummer: bijstandverlening G3B/01 zelfstandigen (Bbz) 1 060556 Gemeente Maassluis 2004 Openbaar lichaam 2 060622 Gemeente Vlaardingen

Indicatornummer: G3B/02

Indicatornummer: G3B/03

Indicatornummer: G3B/04

Indicatornummer: G3B/05

Indicatornummer: G3B/06

o.g.v. Wgr (SiSa tussen medeoverheden)

100 060606 Gemeente Schiedam

€

865

€

10.607

€

1.103

€

20.687

€

17.500

€

8.893

€

7.180

€

Het openbaar lichaam verantwoordt hier per gemeente over het deel van de regeling dat in (jaar T) door het openbaar lichaam is uitgevoerd.

Stroomopwaarts jaarstukken 2025

Ontvanger

Juridische grondslag

Specifieke uitkering

Uitkeringscode

Verstrekker

SiSa bijlage verantwoordingsinformatie 2025 op grond van artikel 3 van de Regeling informatieverstrekking sisa - d.d. 07-01-2026

Indicator Hieronder verschijnt de gemeente(code) conform de keuzes gemaakt bij G3B/01 In de kolommen hiernaast de verantwoordingsinformatie voor de gemeente invullen

Indicator

Besteding (jaar T) onderzoekskosten artikel 52, eerste lid, onderdeel b, Bbz 2004 (Bob)

Deel openbaar lichaam Aard controle n.v.t. Indicatornummer: G3B/07

Aard controle R Indicatornummer: G3B/08

Indicator

BBZ vóór 2020 – levensonderhoud (exclusief BOB)

BBZ vóór 2020 – kapitaalverstrekking (exclusief BOB)

BBZ vóór 2020 – levensonderhoud en kapitaalverstrekkingen (BOB)

BBZ vanaf 2020 – kapitaalverstrekking

Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ in (jaar T) (exclusief BOB) i.v.m. de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire

Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in (jaar T) (exclusief BOB) i.v.m. de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire

Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in (jaar T) i.v.m. de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire

Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in (jaar T) i.v.m. de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire

Deel openbaar lichaam

Aard controle R Indicatornummer: G3B/09

Aard controle R Indicatornummer: G3B/10

Aard controle R Indicatornummer: G3B/11

Aard controle R Indicatornummer: G3B/12

1 060556 Gemeente Maassluis

€

2 060622 Gemeente Vlaardingen

€

100 060606 Gemeente Schiedam

Stroomopwaarts jaarstukken 2025

Ontvanger

Juridische grondslag

Specifieke uitkering

Uitkeringscode

Verstrekker

SiSa bijlage verantwoordingsinformatie 2025 op grond van artikel 3 van de Regeling informatieverstrekking sisa - d.d. 07-01-2026

Indicator

SZW G4B Tijdelijke Hieronder per regel één Welke regeling betreft overbruggingsregeling gemeente(code) selecteren het? Vul in Tozo 1, 2, 3, zelfstandig en in de kolommen ernaast 4 of 5 ondernemers (Tozo) de verantwoordingsinformatie _ deel openbaar voor die gemeente invullen lichaam 2025 Aard controle n.v.t. Openbaar lichaam o.g.v. Wgr (SiSa tussen Indicator: G4B/01 medeoverheden) Het openbaar lichaam 1 060556 Gemeente Maassluis verantwoordt hier per 2 060556 Gemeente Maassluis gemeente over het deel van de regeling 3 060556 Gemeente Maassluis dat in (jaar T) door 4 060556 Gemeente Maassluis het openbaar lichaam 5 060556 Gemeente Maassluis is uitgevoerd.

Indicator

Besteding (jaar T) levensonderhoud

Besteding (jaar T) kapitaalverstrekking

Baten (jaar T) levensonderhoud

Baten (jaar T) kapitaalverstrekking (aflossing)

Deel openbaar lichaam

Aard controle n.v.t.

Aard controle R

Indicator: G4B/02

Indicator: G4B/03

Indicator: G4B/04

Indicator: G4B/05

Indicator: G4B/06

Tozo1

€

397

€

41.169

Tozo2

€

100

€

5.293

Tozo3

€

5.596

€

9.532

€

1.535

Tozo4 Tozo5

6 060622 Gemeente Vlaardingen

Tozo1

€

4.562

€

36.872

7 060622 Gemeente Vlaardingen

Tozo2

€

18.314

8 060622 Gemeente Vlaardingen

Tozo3

€

1.904

€

22.837

9 060622 Gemeente Vlaardingen

Tozo4

€

727

€

4.239

10 060622 Gemeente Vlaardingen

Tozo5

€

1.017

11 060606 Gemeente Schiedam

Tozo1

€

13.290

€

82.272

12 060606 Gemeente Schiedam

Tozo2

€

2.544

€

54.911

13 060606 Gemeente Schiedam

Tozo3

€

14.375

€

63.592

14 060606 Gemeente Schiedam

Tozo4

€

1.522

15 060606 Gemeente Schiedam

Tozo5

€

2.111

€

4.014

Stroomopwaarts jaarstukken 2025

Ontvanger

Juridische grondslag

Specifieke uitkering

Uitkeringscode

Verstrekker

SiSa bijlage verantwoordingsinformatie 2025 op grond van artikel 3 van de Regeling informatieverstrekking sisa - d.d. 07-01-2026

Indicator Hieronder verschijnt de gemeente(code) conform de keuzes gemaakt bij G4B/01 In de kolommen hiernaast de verantwoordingsinformatie voor die gemeente invullen

Indicator Hieronder verschijnt de keuze regeling (Tozo 1,2, 3, 4 of 5) conform de keuzes gemaakt bij G4B/02

Indicator

Baten (jaar T) kapitaalverstrekking (overig)

Aantal besluiten levensonderhoud (jaar T)

Aantal besluiten kapitaalverstrekking (jaar T)

Deel openbaar lichaam

Aard controle n.v.t.

Aard controle R

Indicator: G4B/07

Indicator: G4B/08

Indicator: G4B/09

Indicator: G4B/10

Indicator: G4B/11

1 060556 Gemeente Maassluis

Tozo1

€

1.081

2 060556 Gemeente Maassluis

Tozo2

€

-25

3 060556 Gemeente Maassluis

Tozo3

€

593

4 060556 Gemeente Maassluis

Tozo4

5 060556 Gemeente Maassluis

Tozo5

€

247

6 060622 Gemeente Vlaardingen

Tozo1

€

901

7 060622 Gemeente Vlaardingen

Tozo2

€

1.410

8 060622 Gemeente Vlaardingen

Tozo3

€

122

9 060622 Gemeente Vlaardingen

Tozo4

10 060622 Gemeente Vlaardingen

Tozo5

€

165

11 060606 Gemeente Schiedam

Tozo1

€

1.631

12 060606 Gemeente Schiedam

Tozo2

€

2.021

13 060606 Gemeente Schiedam

Tozo3

€

14 060606 Gemeente Schiedam

Tozo4

15 060606 Gemeente Schiedam

Tozo5

€

145

Stroomopwaarts jaarstukken 2025

Indicator

Ontvanger

Juridische grondslag

Specifieke uitkering

Uitkeringscode

Verstrekker

SiSa bijlage verantwoordingsinformatie 2025 op grond van artikel 3 van de Regeling informatieverstrekking sisa - d.d. 07-01-2026

Indicator Hieronder verschijnt de gemeente(code) conform de keuzes gemaakt bij G4B/01 In de kolommen hiernaast de verantwoordingsinformatie voor die gemeente invullen

Indicator

Hieronder verschijnt de keuze regeling (Tozo 1,2, 3, 4 of 5) conform de keuzes gemaakt bij G4B/02

Levensonderhoud Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud Tozo in jaar T i.v.m. de hersteloperatie kindeorpvangtoeslagaffaire Deel openbaar lichaam

Indicator

Aard controle n.v.t.

Aard controle R

Aard controle D2

Aard controle R

Indicator: G4B/12

Indicator: G4B/13

Indicator: G4B/14

Indicator: G4B/15

Indicator: G4B/16

Tozo1

2 060556 Gemeente Maassluis

Tozo2

3 060556 Gemeente Maassluis

Tozo3

4 060556 Gemeente Maassluis

Tozo4

5 060556 Gemeente Maassluis

Tozo5

6 060622 Gemeente Vlaardingen

Tozo1

7 060622 Gemeente Vlaardingen

Tozo2

8 060622 Gemeente Vlaardingen

Tozo3

9 060622 Gemeente Vlaardingen

Tozo4

10 060622 Gemeente Vlaardingen

← Vorig deel Volgend deel →

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij de gemeente is leidend. Bron: https://api.notubiz.nl/document/16846130/1