Document · PDF

Bijlage ontwerp begroting RBG 2026

Gemeenteraad 3 juni 2025, gemeente SchiedamBij agendapunt: Brieven over en van gemeenschappelijke regelingen14.197 woorden

Open het PDF bij de gemeente ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen · deel 2 van 2

Begroting Regionale Belasting Groep 2026 23

3.2. Reserves De RBG verdeelt jaarlijks alle lasten over de deelnemers aan de GR en vormt geen extra eigen vermogen door overschotten in de jaarrekening toe te voegen aan de algemene reserve. Er zijn wel door het algemeen bestuur diverse bestemmingsreserves gevormd. De bestemmingsreserves die door het algemeen bestuur zijn ingesteld en waarvan wordt verwacht dat deze per 1-1-2025 nog een saldo hebben, zijn de volgende reserves: Bedrijfsvoering Deze reserve is ingesteld om kleinschalige projecten te kunnen uitvoeren. De RBG stelt de klant centraal en hanteert daarbij het principe, digitaal waar het kan en persoonlijk waar nodig. De gedachte is het klantvriendelijker en efficiënter plannen en innen van de aanslagen. Een project als Klare Taal is uit deze reserve bekostigd. De jaarlijkse toevoeging aan de in de meerjarenbegroting 2025-2029 geraamde reserve bedraagt € 100.000. De geraamde stand van de reserve bedraagt per 1-1-2025 nihil. Matchingskosten Het betreft een reserve m.b.t. de vervolgacties van vooral dwangbevelopbrengsten die in een toekomstig belastingjaar plaatsvinden: het zogenaamde „matching-principe”. In de tariefstelling van de kosten (waaronder die van het dwangbevel per post) is hier rekening mee gehouden. Immers, het versturen van het dwangbevel is eenvoudig administratief te realiseren.

Vanuit deze opbrengst moet ook het werk ter voorbereiding en uitvoering van een hernieuwde betekeningsronde gedekt worden. Jaarlijks wordt € 550.000 aan deze reserve toegevoegd om deze werkzaamheden te bekostigen. In de begroting 2026 is de toevoeging eenmalig verlaagd naar € 400.000. De geraamde stand van de reserve bedraagt per 1 januari 2025 € 1.086.600 (zie ook blz. 27 de toelichting bij financiële mutaties). Uitvoeringskosten hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire De RBG heeft tot en met eind 2024 in totaal € 1.285.200 als compensatie ontvangen voor de uitvoeringskosten op basis van het aantal toegewezen gedupeerden bij de deelnemende gemeenten en waterschappen. In de jaarrekening 2023 is hierdoor een bestemmingsreserve Uitvoeringskosten hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire ingesteld om de jaarlast van kosten en compensatie over de periode 2023-2027 te spreiden. Ten opzichte van de oorspronkelijke begroting 2026 is de onttrekking aan deze bestemmingsreserve met € 80.500 verhoogd. Tot en met 2027 valt jaarlijks € 219.100 uit deze reserve vrij aan de exploitatie. De geraamde stand van de reserve bedraagt per 1 januari 2025 € 898.900. Uitbreiding samenwerking gemeenschappelijke regeling In de begroting 2026 is geen rekening gehouden met een onttrekking uit deze bestemmingsreserve.

Wel zal in 2025 uitgaven worden gedaan ten laste van deze reserve vanwege de implementatiekosten van de gemeente Zuidplas per 1-1-2026. De raming van deze kosten (aandeel RBG) bedraagt € 20.500. De stand van de reserve op 1 januari 2025 bedraagt € 100.600. Voorzieningen De RBG heeft een aantal voorzieningen in de exploitatiebegroting- en rekening gevormd. Deze voorzieningen lopen met uitzondering van de voorziening jubilea door onder het regime van de BBV. Het vormen van deze voorziening is niet toegestaan. Wij zullen bij de vaststelling van de jaarrekening 2025 via de resultaatbestemming een voorstel doen aan het algemeen bestuur om het saldo van de voorziening jubilea per ultimo 2025 over te hevelen naar een te vormen bestemmingsreserve. De geraamde stand van deze reserve per 1 januari 2025 bedraagt dan € 273.400.

Begroting Regionale Belasting Groep 2026 24

3.3. Financiële mutaties De begroting 2026 is in totaliteit verlaagd met € 418.000 ten opzichte van de jaarschijf 2026 van de meerjarenbegroting 2025-2029. De volgende wijzigingen hebben wij verwerkt. Aanpassingen voor bijdragen van alle deelnemers Toename Afname Toetreding gemeente Zuidplas € 496.000 Door de toetreding van de gemeente Zuidplas per 1-1-2026 als deelnemer ontstaan er meerkosten. Deze uitvoeringskosten staan uitgewerkt in het bedrijfsplan 2025 en zijn gebaseerd op de bestaande contracten met leveranciers en op ervaringscijfers. Bijstelling hoogte proceskostenvergoeding WOZ-bezwaarzaken De Eerste Kamer heeft op 17 december 2024 het Pakket Belastingplan 2025 aangenomen. Daarin is de factor van 0,25 met ingang van 1 januari 2025 voor bezwaarprocedures verlaagd naar 0,125. Dit in verband met een uitspraak van de Hoge Raad. Deze verlaagde factor moet ervoor zorgen dat de proceskostenvergoeding die in de bezwaarfase in WOZ-zaken kan worden toegekend, in lijn blijft met hetgeen de wetgever voor ogen stond bij de invoering van de Wet herwaardering proceskostenvergoedingen WOZ en bpm.

€ 25.000

In de begroting 2025 van de RBG was rekening gehouden met de factor 0,25. De waarde per toegekende vergoedingspunt is echter in 2024 op grond van een uitspraak van de Hoge Raad verhoogd van € 310 tot € 624 (2025: € 647). We calculeren vanaf 2026 een geringe bijstelling met € 25.000. Invorderingsopbrengsten De kosten van vervolging zijn per 1 januari 2024 én per 1 januari 2025 verhoogd. In de voorgaande meerjarenbegroting 2025-2029 hadden we met een beperkte verhoging gerekend. De aanpassing voor 2025 e.v. bedraagt € 500.000 extra invorderingsopbrengst. Ook is in de oorspronkelijke meerjarenbegroting geen rekening gehouden met het effect van de tariefstijgingen 2024 en 2025 van de deelnemers op de vervolgingskosten. De kosten van incassostukken worden in ranges van aanslagbedragen bepaald. Door de tariefstijgingen 2024-2025 zijn de incassostukken in een hogere kostenrange gekomen. Dit resulteert eveneens in een meeropbrengst invordering van ongeveer € 500.000. NB. De toename voor 2025 zal via een aparte begrotingswijziging worden aangeboden. In de begroting 2026 e.v. houden we vanwege stijgingen in de prijs van de invorderingsstukken en belastingtarieven rekening met genoemde hogere invorderingsopbrengst. Er bestaat echter een omgekeerd effect als een kosteloze betalingsherinnering (zie paragraaf 1.2.4) bij wet verplicht wordt gesteld.

Verder zijn er kabinetsplannen om de invorderingsstukken (zoals aanmaningen) te verlagen.

Begroting Regionale Belasting Groep 2026 25

€ 1.000.000

Onttrekking aan reserve uitvoeringskosten kinderopvangtoeslagaffaire De ontvangen vergoedingen van het Rijk voor de uitvoering van de KOTA bij de RBG worden door middel van een gemiddelde onttrekking aan de bestemmingsreserve jaarlijks ten gunste van de begroting gebracht. De ontvangen compensatie over het jaar 2024 zal aan de reserve worden toegevoegd na besluitvorming bij de vaststelling van de jaarrekening 2024. De gemiddelde onttrekking voor de jaren 20252027 (verhoging van de opbrengsten) zal dan met € 80.500 toenemen.

€ 80.500

Toename rentebaten NWB Op ons banksaldo wordt rente ontvangen (gemiddeld 3,9 %). In de begroting 2025 waren rentebaten van € 73.000 rekening courant geraamd. De verwachte rentebaten zullen structureel € 50.000 hoger zijn. Bewaking balie Schiedam Sinds de coronaperiode werken we bij onze publieksbalie grotendeels op afspraak met onze klanten. We constateren de afgelopen periode dat directe bewaking aan de balie niet nodig blijkt te zijn. Vanaf juli 2025 zal onze balie wel van een alarmknop zijn voorzien. De kosten van bewaking werd geïntroduceerd na afschaffing van de kwijtschelding zuiveringsheffing van de waterschappen. De extra uitvoeringskosten worden nog steeds apart toegerekend. Deze besparing van € 90.000 valt dan ook vrij aan de waterschappen. Bankkosten Door de stijgende kosten van onder andere het aanbieden van meer betalingsmogelijkheden en de kosten van automatische incasso zijn de bankkosten wederom hoger geworden.

€ 50.000

€ 90.000

€ 35.000

Begroting Regionale Belasting Groep 2026 26

Kosten gegevensverstrekking De verwachte besparing op de kosten voor gegevensverstrekking was te hoog ingeschat. Daarom stellen we de begroting bij naar de reële besparing.

€ 20.000

Reserve matching invordering Het betreft een reserve m.b.t. de vervolgacties van vooral dwangbevelopbrengsten die in een toekomstig belastingjaar plaatsvinden: het zogenaamde „matching-principe”. In de tariefstelling van de kosten (waaronder die van het dwangbevel per post) is hier rekening mee gehouden. Immers, het versturen van het dwangbevel is eenvoudig administratief te realiseren. Vanuit deze opbrengst moet ook het werk ter voorbereiding en uitvoering van een hernieuwde betekeningsronde gedekt worden.

€ 150.000

In de meerjarenbegroting is structureel een toevoeging van € 550.000 aan de reserve matching invordering opgenomen. Ons doel is om uiteindelijk de heffing en inning van enig belastingjaar binnen een kalenderjaar af te ronden. Dat zal fasegewijs leiden tot minder incasso-activiteiten. Voor het begrotingsjaar 2025 hebben we de toevoeging 2025 verlaagd naar € 300.000. Ook voor het begrotingjaar verwachten we een lagere toevoeging benodigd te hebben. We verlagen de toevoeging 2026 met € 150.000. Of de incasso-actviteiten ook daadwerkelijk zullen afnemen is mede afhankelijk van de kabinetsplannen. In het hoofdlijnen akkoord staat nadrukkelijk dat de kosten van aanmaning en incasso van de overheid fors omlaag moeten gaan. Als RBG zullen we dit, naast onze eigen doelstelling, nadrukkelijk volgen en over rapporteren. Afhankelijk van het voorgaande zal worden bezien welke toevoegingen langjarig benodigd zijn. Vooralsnog is vanaf 2027 de toevoeging ongewijzigd op € 550.000 geraamd. TOTAAL netto mutaties

€ 794.500

Begroting Regionale Belasting Groep 2026 27

3.4. Staat van baten en lasten programma heffen en invorderen belastingen Dit overzicht is een verplicht onderdeel van de begroting op grond van artikel 17 van het BBV. Volgens artikel 4 van de financiële verordening luidt het programma van de RBG: heffen en invorderen belastingen. Het resultaat na mutaties in de reserves van € 450.000 wordt geraamd op nihil. Bedragen x € 1.000 Omschrijving programma: Heffen in Invorderen belastingen *

Begroting 2026 Baten Lasten

Saldo

Begroting 2025 Baten Lasten

Saldo

Jaarrekening 2024 Baten Lasten Saldo

22.570

23.020

-450

20.625

20.444

181

20.983

20.461

522

Subtotaal programma's

22.570

23.020

-450

20.625

20.444

181

20.983

20.461

522

22.570

23.020

-450

20.625

20.444

181

20.983

20.461

522

950 950

500 500

450 450

219 219

400 400

-181 -181

647 647

650 650

-3 -3

23.520

20.844

21.630

21.111

519

Omschrijving algemene dekkingsmiddelen: Algemene dekkingsmiddelen Subtotaal algemene dekkingsmiddelen Gerealiseerde kosten Overhead Vennootschapsbelasting Saldo van baten en lasten Toevoeging/onttrekking aan reserves: Mutaties in reserves Subtotaal mutaties reserves Gerealiseerd resultaat

* Inclusief kosten overhead ad. € 3.313.000 (zie bijlage I: taakveld overhead) De geraamde mutaties in de reserves (zie ook paragraaf 3.2.) voor het jaar 2026 zijn: • toevoeging en onttrekking aan de bestemmingsreserve bedrijfsvoering ad € 100.000. Dit betreft een reserve voor de uitvoering van diverse kleine projecten binnen de bedrijfsvoering. • gesaldeerde onttrekking aan de bestemmingsreserve matching invorderingsopbrengst ad € 150.000. Dit betreft een reserve voor vervolgacties van vooral dwangbevelopbrengsten. • onttrekking aan de reserve uitvoeringskosten kinderopvangtoeslag affaire ad € 300.000. Dit betreft een ontvangen compensatie van het rijk voor de uitvoering van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in de periode 2023-2027. Het totaal resultaat na bestemming is nihil met een totaal van baten en lasten inclusief onttrekkingen en toevoegingen van de reserves van € 23.520.000. Incidentele baten en lasten Voor het jaar 2026 verwachten we mogelijk nog incidentele lasten en baten die betrekking hebben op de nog te ontvangen compensatie van het Rijk in het kader van de hersteloperatie kinderopvang toeslagaffaire. Door de vertraagde afwikkeling door de belastingdienst van de dossiers is de omvang lasten en baten in de jaren 2026-2027 nog niet te bepalen.

Begroting Regionale Belasting Groep 2026 28

3.5. Begroting naar kosten en opbrengstensoorten (bedragen x 1.000)

Begroting 2026

Lasten

Begroting 2025

Jaarrekening 2024

Rente en afschrijvingen Personeelslasten Lonen, premies en overgie personeeslasten Reiskostenvergoeding Opleidingen Personeel van derden Subtotaal: Personeelslasten Goederen en diensten van derden Druk- en printkosten Onderhoud derden Huur-, service- en facilitare kosten Kantoorautomatisering en telefonie Portokosten Woz-kosten Bankkosten Gegevensverstrekking Overige diensten en klantinformatie Subtotaal: Goederen en diensten van derden Bijdrage aan derden Incidentele lasten Onvoorzien en toevoegingen voorzieningen Onvoorzien Toevoeging aan voorzieningen Subtotaal: Onvoorzien en toevoeging aan voorzieningen

€

€ € € € €

10.770 213 235 952 12.170

€ € € € €

10.177 207 215 880 11.479

€ € € € €

8.583 224 170 1.396 10.373

€ € € € € € € € € € € €

275 1.444 546 925 811 2.263 639 597 1.940 9.440 -

€ € € € € € € € € € € €

258 1.344 897 785 527 1.308 584 546 1.216 7.465 -

€ € € € € € € € € € € €

362 1.551 1.021 535 566 1.236 609 552 2.353 8.785 28

€ € €

250 € 900 € 1.150 €

973 973

Project kwijtschelding HHD + HHSK

€

260 €

350 €

301

Totale lasten

€ 23.020 € 20.444 € 20.461 Begroting 2026

Baten

123 5.240 17.207 -

Begroting 2025 € € € €

Financiële baten Opbrengsten dwanginvordering Bijdrage deelnemers Incidentele baten

€ € € €

Totale baten

€ 22.570 € 20.625 € 20.983

Saldo van baten en lasten Toevoeging / Ontrekking aan bestemmingsreserve(s) -toevoeging aan bestemmingsreserves - onttrekking aan bestemmingsreserves

€

-450 €

181

€

522

€ € €

500 € 950 € 450 €

400 € 219 € -181 €

650 647 -3

Resultaat

€

519

€

73 4.200 16.352 -

Jaarrekening 2024

Begroting Regionale Belasting Groep 2026 29

€ € € €

€

134 4.444 16.087 318

3.6. Geprognosticeerde balans Op basis van artikel 20, lid 1, letter b BBV is in deze paragraaf de geprognosticeerde balans opgenomen. ACTIVA Materiële vaste activa - Investeringen met economisch nut Totaal Vaste activa Uitzettingen met een rente typische looptijd korter dan één jaar - Vorderingen op openbare lichamen - Uitzettingen in 's-Rijks Schatkist - Overige vorderingen Liquide middelen/banksaldi Overlopende activa - Overige nog te ontvangen en vooruitbetaalde bedragen Totaal Vlottende activa Totaal-generaal

PASSIVA Eigen vermogen - Algemene reserve - Bestemmingsreserves - Gerealiseerd resultaat Totaal eigen vermogen Voorzieningen - Voorzieningen ter egalisatie van kosten Vaste schulden met een rentetypische looptijd van langer dan 1 jaar - Onderhandse leningen binnelandse banken en overige Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan 1 jaar - Overige schulden Overlopende passiva - Vooruitontvangen bedragen die ten bate van een volgend begrotingsjaar komen Vlottende passiva Totaal-generaal

31-dec-24

31-dec-25

31-dec-26

31-dec-27

31-dec-28

31-dec-29

31-dec-30

0 3.896.500

0 4.000.000

3.896.500 1.913.200

4.000.000 2.900.100

4.000.000 2.230.100

4.000.000 1.905.600

362.200 6.171.900 6.171.900

275.000 7.175.100 7.175.100

275.000 6.505.100 6.505.100

275.000 6.180.600 6.180.600

31-dec-24

31-dec-25

31-dec-26

31-dec-27

31-dec-28

31-dec-29

31-dec-30

0 2.306.500 1.001.800 3.308.300

0 2.406.900 0 2.406.900

0 1.736.900 0 1.736.900

0 1.412.400 0 1.412.400

723.900

668.200

379.700

0 1.071.200 1.071.200 1.068.500

0 1.300.000 1.300.000 2.800.000

0 1.588.500 1.588.500 2.800.000

1.068.500 2.139.700 6.171.900

2.800.000 4.100.000 7.175.100

2.800.000 4.388.500 6.505.100

2.800.000 4.388.500 6.180.600

Bestemmingsreserves De werkelijke standen van de hierboven geprognosticeerde bestemmingsreserves in de jaren 2025 tot en met 2030 zullen veranderen, omdat onttrekkingen ook via de resultaatbepaling van de jaarrekening plaats vinden. Voorzieningen Onder het regime van het BBV kunnen niet alle bestaande voorzieningen doorlopen. (zie paragraaf 3.2.). Bij de jaarrekening 2025 zal de voorziening jubilea worden omgezet naar een bestemmingsreserve.

Begroting Regionale Belasting Groep 2026 30

4. Meerjarenperspectief 2025-2030 In dit hoofdstuk is een doorrekening gemaakt van de opgestelde exploitatiebegroting in meerjarenperspectief. Hierin is een jaarlijkse doorrekening van 2,5% voor de personele- en 2,7% voor de materiële kosten opgenomen (zie ook paragraaf 3.1). (bedragen x 1.000) Begroting 2025

Lasten Personeelslasten Lonen, premies en overgie personeeslasten Reiskostenvergoeding Opleidingen Personeel van derden Subtotaal: Personeelslasten Goederen en diensten van derden Druk- en printkosten Onderhoud derden Huur-, service- en facilitare kosten Kantoorautomatisering en telefonie Portokosten Woz-kosten Bankkosten Gegevensverstrekking Overige diensten en klantinformatie Subtotaal: Goederen en diensten van derden Onvoorzien en toevoegingen voorzieningen Onvoorzien Toevoeging aan voorzieningen Subtotaal: Onvoorzien en toevoeging aan voorzieningen Project kwijtschelding HHD + HHSK

Totale lasten

Baten Financiële baten Opbrengsten dwanginvordering Bijdrage deelnemers

Begroting 2026

Begroting 2027

Begroting 2028

Begroting 2029

Begroting 2030

€ € € € €

10.177 207 215 880 11.479

€ € € € €

10.770 213 235 952 12.170

€ € € € €

11.039 218 241 978 12.477

€ € € € €

11.315 224 248 1.004 12.791

€ € € € €

11.598 229 255 1.031 13.113

€ € € € €

11.888 235 261 1.059 13.444

€ € € € € € € € € €

258 1.344 897 785 527 1.308 584 546 1.216 7.465

€ € € € € € € € € €

275 1.444 546 925 811 2.263 639 597 1.940 9.440

€ € € € € € € € € €

282 1.483 561 950 833 2.324 656 613 2.192 9.895

€ € € € € € € € € €

290 1.523 576 976 855 2.387 674 630 2.252 10.162

€ € € € € € € € € €

298 1.564 591 1.002 878 2.451 692 647 2.312 10.436

€ € € € € € € € € €

306 1.606 607 1.029 902 2.517 711 664 2.375 10.718

€ € € €

250 900 1.150 350

€ € € €

250 900 1.150 260

€ € € €

550 900 1.450 260

€ € € €

550 900 1.450 260

€ € € €

550 900 1.450 260

€ € € €

550 900 1.450 260

€

20.444 €

25.260 €

25.872

23.020 €

24.082 €

24.663 €

Begroting Begroting Begroting Begroting Begroting Begroting 2025 2026 2027 2028 2029 2030 € 73 € 123 € 123 € 123 € 123 € 123 € 4.200 € 5.240 € 5.240 € 5.240 € 5.240 € 5.240 € 16.352 € 17.207 € 18.394 € 19.300 € 19.897 € 20.509

Totale baten

€

20.625 €

22.570 €

23.757 €

24.663 €

25.260 €

Saldo van baten en lasten Toevoeging / Ontrekking aan bestemmingsreserve(s) - toevoeging aan bestemmingsreserves - onttrekking aan bestemmingsreserves

€

181 €

-450 €

-325 €

€ € €

400 € 219 € -181 €

500 € 950 € 450 €

500 € 825 € 325 €

500 € 500 € €

500 500 -

Resultaat

€

25.872

€

In beginsel is het uitgangspunt dat deelnemersbijdragen bij gelijkblijvende taken een constante lijn laten zien met uitzondering van de doorrekening van de loon- en prijsontwikkelingen. De eerdergenoemde voorgestelde mutaties in de begroting 2026 hebben gevolgen voor de berekende deelnemersbijdragen ten opzichte van de meerjarenbegroting 2025-2029. Zie ook paragraaf 5.1. Verdeelsleutel.

Begroting Regionale Belasting Groep 2026 31

5. Verdeelsleutel en bijdragen deelnemers 5.1 Verdeelsleutel De financiële consequenties voor de deelnemers worden in deze paragraaf benoemd. Inleiding De verdeling van de totale kosten van de RBG over de 6 deelnemers is gebaseerd op de paragraaf “Verdeelsleutel en bijdrage per deelnemer” uit het Bedrijfsplan RBG 2025. De vaststelling van dit bedrijfsplan staat gepland in de vergadering van het algemeen bestuur van 16 mei 2025. In dit bedrijfsplan worden de effecten van een toetreding door de gemeente Zuidplas per 1 januari 2026 toegelicht. Deze verdeelsleutels worden in principe gehanteerd tot er nieuwe deelnemers toetreden tot de gemeenschappelijke regeling of als er significante wijzigingen optreden qua dienstverlening bijvoorbeeld door groei van gemeenten. De kengetallen zijn – inclusief Zuidplas - als volgt geactualiseerd: Hoofdprocessen WOZ, aantal objecten % van totaal Heffen, aantal aanslagregels % van totaal Innen, aantal aanslagbiljetten % van totaal Kwijtschelding, aantal aanvragen % van totaal Klanteninfo, aantal aanslagbiljetten % van totaal

Delft Vlaardingen Schiedam Zuidplas Waterschappen 58.035 40.546 41.875 24.646 35,15% 24,56% 25,36% 14,93% 357.094 201.978 217.819 93.851 3.011.896 9,20% 5,20% 5,61% 2,42% 77,57% 64.980 46.333 48.750 39.406 1.025.932 5,30% 3,78% 3,98% 3,22% 83,72% 5.995 3.397 3.414 591 76.275 6,69% 3,79% 3,81% 0,66% 85,06% 64.980 46.333 48.750 39.406 1.025.932 5,30% 3,78% 3,98% 3,22% 83,72%

Totaal 165.102 3.882.638 1.225.401 89.672 1.225.401

Volgens de verdeelsleutelmethodiek uit het bedrijfsplan leiden de geactualiseerde kengetallen en de toetreding van Zuidplas per 1-1-2026 tot de volgende nieuwe verdeelsleutel: Verdeelsleutel 2026 in % Hoogheemraadschap van Delfland Hoogheemraadschap van Schieland en de Krimpenerwaard Gemeente Delft Gemeente Vlaardingen Gemeente Schiedam Gemeente Zuidplas

wordt 43,9% 22,0% 12,5% 8,2% 8,6% 4,8%

wa s

46,4% 23,2% 12,9% 8,6% 8,9%

Voor de gemeenten geldt dat de meerkosten van de salarisgarantie van enkele medewerkers, die zijn overgegaan naar de RBG specifiek worden doorberekend aan de betreffende gemeente. Deze meerkosten worden jaarlijks in de begroting en de jaarrekening getoetst en op basis van vertrek/pensionering aangepast. Alleen aan de gemeente Vlaardingen worden in de begroting 2026 nog meerkosten van salarisgarantie toegerekend. Daarnaast worden in de begroting 2026 ook de specifieke kosten voor het gewijzigd kwijtscheldingsbeleid (afschaffing kwijtschelding zuiveringsheffing) van in totaal € 260.000 toegerekend aan de waterschappen Delfland (€ 173.333) en Schieland en de Krimpenerwaard (€ 86.667). De kosten van de waterschappen voor het verkrijgen van de WOZ waarden van de gemeenten worden in de begroting 2026 net als in de voorgaande jaren ook rechtstreeks aan de waterschappen toegerekend.

Begroting Regionale Belasting Groep 2026 32

Op basis van deze exploitatiebegroting 2026 van de RBG wordt de bijdrage per deelnemer aan de RBG als volgt geraamd:

Totale netto-kosten RBG x € 1.000 Bijdragen deelnemers HHDelfland HHSchieland en de Krimpenerwaard Gemeente Delft Gemeente Vlaardingen Gemeente Schiedam Gemeente Zuidplas

Bijdragen deelnemers was in mjb 2025-2029 HHDelfland HHSchieland en de Krimpenerwaard Gemeente Delft Gemeente Vlaardingen Gemeente Schiedam Gemeente Zuidplas

2026 17.207

2027 18.394

2028 19.300

2029 19.897

2030 20.509

7.605 3.802 2.114 1.419 1.455 812 17.207

8.126 4.063 2.263 1.517 1.557 869 18.394

8.524 4.262 2.376 1.591 1.635 912 19.300

8.786 4.393 2.450 1.640 1.686 941 19.897

9.056 4.528 2.526 1.691 1.738 970 20.509

8.403 4.201 2.281 1.539 1.577 18.000

8.782 4.391 2.387 1.609 1.650 18.819

9.130 4.565 2.484 1.673 1.717 19.569

9.383 4.691 2.555 1.720 1.766 20.114

9.547 4.773 2.595 1.749 1.793 20.458

2026 -798 -399 -167 -120 -122 812 -793

2027 -656 -328 -124 -92 -93 869 -425

2028 -606 -303 -108 -82 -82 912 -269

2029 -597 -298 -104 -80 -80 941 -218

2030 -491 -245 -69 -58 -56 970 51

Mutaties ten opzichte van de meerjarenbegroting 2025-2029 HHDelfland HHSchieland en de Krimpenerwaard Gemeente Delft Gemeente Vlaardingen Gemeente Schiedam Gemeente Zuidplas

Begroting Regionale Belasting Groep 2026 33

5.2. Bijdragen deelnemers De exploitatiekosten van de RBG worden grotendeels gefinancierd door de twee Hoogheemraadschappen Delfland en Schieland en de Krimpenerwaard en de gemeenten Delft, Vlaardingen, Schiedam en vanaf 1-1-2026 door de gemeente Zuidplas. De deelnemers betalen jaarlijks in 4 kwartaal-voorschotten hun bijdrage overeenkomstig het prestatiecontract. De voorschotten 2026 worden afgeleid uit de liquiditeitsprognose van de RBG, zoals hieronder is weergegeven. Bij de vaststelling van de jaarrekening 2026 wordt de definitieve bijdrage per deelnemer bepaald. Liquiditeitsprognose personeelslasten goederen en diensten van derden WOZ-bijdrage Onvoorzien Rente en aflossing uitgaven Invorderingsopbrengst inkomsten Saldo liquide middelen Bijdragen van deelnemers Overschot/tekort liquide middelen

Raming x € 1.000 Kwartaal 12.170 7.764 2.263 250 0 22.447 5.240 5.240 -17.207 17.207

1 3.022 1.941

2 3.033 1.941

63 0 5.026 524 524 -4.502 4.502 0

63 0 5.037 1.572 1.572 -7.967 3.465 0

3 3.025 1.941 2.263 63 0 7.292 1.572 1.572 -13.687 5.720 0

4 3.090 1.941 61 0 5.092 1.572 1.572 -17.207 3.520 0

De piek van de jaarlijkse uitgaven ligt in het 3e kwartaal van enig jaar, omdat de bijdrage in de WOZkosten van ongeveer € 2,2 miljoen in juli in één termijn moet worden betaald aan het Ministerie van Financiën. In de kwartaalbijdrage van de deelnemers wordt hiermee rekening gehouden.

5.3. BTW Compensatie Bovenstaande bijdragen betreffen de kosten inclusief btw. Voor de deelnemende gemeenten schuift de RBG jaarlijks, op basis van de btw-transparantiemethode, de btw die is betaald ter uitvoering van werkzaamheden voor de gemeentelijke deelnemers door naar de gemeenten. De gemeenten compenseren deze doorgeschoven btw vervolgens bij het btw-compensatiefonds. De jaarlijkse vast te stellen procentuele omvang van de door te schuiven btw is gelijk aan het procentuele aandeel in de kosten per deelnemer. Gemiddeld kan de gemeente Delft per jaar € 130.000 BTW compenseren, de gemeente Vlaardingen € 89.000, de gemeente Schiedam € 91.000 en de gemeente Zuidplas € 63.000. In 2024 bedroeg de compensabele BTW € 161.800 voor Delft, € 111.800 voor Vlaardingen en € 114.500 voor Schiedam. Door deze compensatie zijn de werkelijke kosten in de RBG voor de gemeenten lager dan bovengenoemde bijdragen.

Begroting Regionale Belasting Groep 2026 34

6. Vaststelling Ingevolge artikel 31 van de Gemeenschappelijke Regeling RBG, artikel 186 Gemeenwet en artikelen 5 en 6, eerste lid, van de financiële verordening RBG 2025, opgemaakt door het dagelijks bestuur van de Regionale Belasting Groep. Schiedam, 17 april 2025. Het dagelijks bestuur van de Regionale Belasting Groep,

Directeur

Voorzitter

J.F. Kooistra

P. Ouwendijk

Vastgesteld in de vergadering van het algemeen bestuur van de Regionale Belasting Groep / Schiedam, 11 september 2025. Het algemeen bestuur van de Regionale Belasting Groep, Directeur

Voorzitter

J.F. Kooistra

P. Ouwendijk

Begroting Regionale Belasting Groep 2026 35

BIJLAGEN I.

Overzicht baten en lasten per taakveld

IIa.

Kerngegevens

IIb.

Prestatie-indicatoren

Begroting Regionale Belasting Groep 2026 36

Bijlage I: overzicht baten en lasten per taakveld De kosten van overhead zijn volgens de richtlijnen van de BBV toegerekend aan het taakveld 04: Overhead. Dit betreft de kostenplaatsen Middelen, Advies en Ondersteuning, MT/Directie en ICT/Telefonie. De taakvelden 03 Beheer gebouwen en 010 Mutaties reserves zijn eveneens direct toegerekend van kostenplaatsen bij de RBG. De post onvoorzien is opgenomen in taakveld 0.8. overige baten en lasten. Voor het verbijzonderen van de overige begrotingsposten naar de verplichte taakvelden zijn verdeelsleutels toegepast, die zijn gebaseerd op de belastingverantwoording in de jaarrekening 2024. De taakvelden 061 OZB-woningen, 062 OZB niet-woningen, 3.4. Economische promotie, 7.2. Riolering en 7.3. Afval zijn toegerekend op basis van de verantwoorde belastinginkomsten voor de drie gemeenten bij de RBG. De totale inkomsten 2024 voor de drie gemeenten bedroegen respectievelijk OZB woningen € 39,1 miljoen, OZB niet-woningen € 35,9 miljoen, toeristenbelasting € 3,1 miljoen, rioolheffing € 32,7 miljoen en afvalstoffenheffing € 47,1 miljoen. Het taakveld 064 Overige belastingen is afgeleid van de verantwoording van de overige belastinginkomsten bij de drie gemeenten van totaal € 10,1 miljoen en ook de (volledige) belastinginkomsten van de twee waterschappen van totaal € 436,2 miljoen (jaarrekening 2024).

Begroting Regionale Belasting Groep 2026 37

Overzicht baten en lasten per taakveld: (bedragen x 1.000) Categorie Taakveld 0 0.1 0.3 0.4 0.5 0.61 0.62 0.64 0.8 0.9 0.10 0.11 Taakveld 3 3.4 Taakveld 7 7.2 7.3

Categorie Taakveld 0 0.1 0.3 0.4 0.5 0.61 0.62 0.64 0.8 0.9 0.10 0.11 Taakveld 3 3.4 Taakveld 7 7.2 7.3

Lasten

Begroting 2026 Begroting 2025

BESTUUR EN ONDERSTEUNING Bestuur Beheer gebouwen Overhead Treasury OZB -woningen OZB -niet woningen Belastingen overig Overige baten en lasten Vennootschapsbelasting (Vpb) Mutaties reserves Resultaat van de rekening baten en lasten ECONOMIE Economische promotie VOLKSGEZONDHEID EN MILIEU Riolering Afval (incl. reiniging)

€ €

1.051 € 3.313 €

932 2.938

€ € € €

1.192 1.094 13.590 250

€ € € €

1.060 992 11.985 250

€

500 €

400

€

96 €

€ €

998 € 1.436 €

909 1.296

Totaal lasten

€

23.520 €

20.844

Baten

Begroting 2026 Begroting 2025

Totaal Baten

€ €

1.051 € 3.313 €

932 2.938

€ € € €

1.163 1.067 13.258 250

€ € € €

1.072 1.003 12.118 250

€

950 €

219

€

94 €

€ €

974 € 1.401 €

919 1.310

€

23.520 €

20.844

Begroting Regionale Belasting Groep 2026 38

Bijlage II Kerngegevens en prestatie-indicatoren Bijlage IIa Kerngegevens Regionale Belasting Groep Deelnemende waterschappen in 2025 Hoogheemraadschap van Delfland Hoogheemraadschap van Schieland en de Krimpenerwaard Deelnemende gemeenten in 2025 Delft Schiedam Vlaardingen Per 1-1-2026 Zuidplas Grootte van het beheersgebied 80.747 Ha kadastrale oppervlakte Aantal inwoners in het beheersgebied Ca 1,8 miljoen Te verzenden aanslagbiljetten in 2025 Ca 1,05 miljoen Verzoeken om kwijtschelding Ca 70.000 Te verzenden WOZ beschikkingen Ca 165.000 (inclusief Zuidplas) Totaal begroot aanslagbedrag Ca 600 miljoen Waterschappen ca 450 miljoen Gemeenten ca 150 miljoen Aantal medewerkers 116,7 fte

Begroting Regionale Belasting Groep 2026 39

Bijlage IIb: Prestatie indicatoren

Belastingheffing Het proces belastingheffing betreft het opleggen van aanslagen gemeentelijke- en waterschapsbelastingen, waaronder zuiverings-, watersysteem- en wegenheffing, OZB-heffing en afvalstoffenheffing, rioolrechten, leges en precariobelasting. Daarnaast behoort ook de uitvoering van de Wet waardering onroerende zaken tot dit product, en ook het verwerken van verzoek- en bezwaarschriften en het voeren van beroepsprocedures. De belangrijkste taken in dit proces zijn: • Verwerking kadastrale informatie, WOZ en BRP; • Verwerking overige basisregistraties en inkomende data; • Opleggen waterschaps- en gemeentebelastingen; • Bepalen en beschikken van WOZ-waarden; • Accountmanagement en contractbeheer; • Buitendienst controle; • Data-analyse, uitvoeren van verbandcontroles; • Systeemanalyse en functioneel applicatiebeheer. Invordering

Het proces invordering betreft het innen van de belastinggelden bij de klanten en het afhandelen van kwijtscheldingsverzoeken. De belangrijkste taken in dit proces zijn: • Bijhouden belastingdebiteurenadministratie; • Bijhouden financiële administratie/betalingsverwerking en vervullen kasfunctie; • Verzenden van aanmaningen, loon- en overheidsvorderingen; • Betekenen van dwangbevelen; • Beslagleggen en executoriale verkopen; • Behandeling van verzoeken, bezwaar- en beroepschriften kwijtschelding; • Beoordelen invorderbaarheid en het doen van voorstellen t.b.v. oninbaar verklaring.

Begroting Regionale Belasting Groep 2026 40

Categorie Heffen: algemeen

Heffen: WOZ

Heffen: bezwaar

Invordering: kwijtschelding

Prestatie indicatoren Het percentage onbestelbaar retour aanslagbiljetten particulieren bedraagt maximaal 0,5 procent Het percentage onbestelbaar retour aanslagbiljetten bedrijven bedraagt maximaal 2,0 procent Binnen de wettelijke termijn (3 jaar) na het ontstaan van de belastingplicht of het einde van het tijdvak zijn alle nog ontbrekende aanslagen definitief opgelegd 98% van alle aanslagen wordt in het heffingsjaar opgelegd Het oordeel van de Waarderingskamer over de uitvoering van de WOZ is minimaal voldoende Het aantal gegronde WOZ-bezwaren is maximaal 0,5% van de WOZ-beschikkingen Het aantal gegronde bezwaren (plicht) is maximaal 1% van het aantal aanslagen Het aantal gegronde WOZ-bezwaren is maximaal 0,5% van de WOZ-beschikkingen 95% van alle overige binnengekomen volledige bezwaar- en verzoekschriften wordt 12 weken na dagtekening van de aanslag afgedaan, met een mogelijkheid van 6 weken verdaging 95% van alle overige binnengekomen volledige bezwaar- en verzoekschriften wordt 12 weken na dagtekening van de aanslag afgedaan, met een mogelijkheid van 6 weken verdaging Het aantal gegronde bezwaren (plicht) is maximaal 1% van het aantal aanslagen De binnengekomen kwijtscheldingsaanvragen worden binnen 8 weken na ontvangst afgedaan, als de aanvraag volledig is De beroepschriften tegen de afwijzing kwijtschelding worden binnen een termijn van 16 weken na ontvangst afgedaan

Het toewijzingspercentage naar aanleiding van de beroepschriften kwijtschelding is minder dan 2% van alle kwijtscheldingsverzoeken. Hierbij worden niet de toewijzingen meegerekend, die ontstaan doordat bij eerdere behandeling geen, of onvoldoende informatie is verstrekt door de klant

Begroting Regionale Belasting Groep 2026 41

← Vorig deel

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij de gemeente is leidend. Bron: https://api.notubiz.nl/document/15450751/1