Bijlage 4 Voorlopig Jaarrapport RBG 2023
Tekst van het document
De uitgaven voor de eerste groep klanten zijn binnen het beschikbare budget gebleven. Om de activiteiten in 2022 in het kader van het tegengaan schulden voor een nieuwe groep klanten met problematische schulden te kunnen voortzetten, is (extra) budget beschikbaar gesteld van € 275.000 in het algemeen bestuur van december 2021. Door coronamaatregelen is het project uitgelopen en uiteindelijk in 2023 afgerond. De bestemmingsreserve kan worden opgeheven. Reserve “Implementatie Waarderingssysteem” Deze reserve is ingesteld voor de implementatie van het nieuwe waarderingssysteem Ortax. De implementatie van het waarderingssysteem heeft grotendeels in het jaar 2022 plaatsgevonden. De reserve wordt aangehouden om de volgende restant activiteiten van het project af te ronden: 1. Inrichting wettelijk verplichte verandering van het taxatieverslag per 2025 2. Modelinrichting Courante Niet Woningen 3. Inrichting managementinformatie vanuit eisen Waarderingskamer.
Reserve “Matchingskosten” Het betreft een reserve m.b.t. de vervolgacties van vooral dwangbevelopbrengsten die in een toekomstig belastingjaar plaatsvinden: het zogenaamde „matching-principe”. In de tariefstelling van de kosten (waaronder die van het dwangbevel per post) is hier rekening mee gehouden. Immers, het versturen van het dwangbevel is eenvoudig administratief te realiseren. Vanuit deze opbrengst moet ook het werk ter voorbereiding en uitvoering van een hernieuwde betekeningsronde gedekt worden.
Jaarrapport 2023 Regionale Belasting Groep
27
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden Behorend bij controleverklaring d.d. 1 mei 2024
Digitally signed by Arjan Schutgens on 01 May 2024
Reserve “Uitvoeringskosten kinderopvangtoeslagaffaire (KOTA)” Als gevolg van de hersteloperatie toeslagen kinderopvang heeft de RBG namens haar deelnemers belastingschulden kwijtgescholden en/of terugbetaald in 2023. Wij krijgen van de Belastingdienst door middel van periodieke aanleveringen de namen van de (getoetste) gedupeerden. In 2023 hebben wij ca. 1.700 nieuwe aanvragen aangeleverd gekregen en zijn er 1.100 aanvragen als gedupeerde klanten afgewikkeld. De volledige afronding van de hersteloperatie kan tot en met 2027 doorlopen. Tot en met december 2023 zijn ca. 8.800 dossiers van gedupeerden bij de RBG afgewikkeld naar aanleiding van berichtgeving van de Belastingdienst. In totaal dienen nog ruim 6.200 aanvragen (binnen het gebied van de RBG) te worden beoordeeld door de Belastingdienst per 31-12-2023. De effecten op de opbrengsten van de deelnemers zijn in de specifieke belasting-verantwoordingen inclusief accountantsverklaring aan de deelnemers verantwoord. De compensatie van het Rijk betreft de jaren 2016-2020. De compensatie voor de uitvoeringskosten is gebaseerd op het aantal toegewezen gedupeerden bij de deelnemende gemeenten en de overeengekomen normvergoeding tussen de VNG, de Unie van Waterschappen en het Rijk. De compensatie over het jaar 2023 is ook in deze jaarrekening opgenomen. De financiële afhandeling KOTA is inmiddels drie jaren bezig.
De uiterste termijn om aan te melden als gedupeerde is (nog steeds) bepaald op 31 december 2023. De verantwoordelijke Staatssecretaris heeft qua afhandeling toegezegd om in 2027 klaar te zijn. Er is een discrepantie in de te ontvangen compensatie uitvoeringskosten en de daadwerkelijke tijdbesteding. De toewijzers zijn qua tijd makkelijker administratief te bewerken dan de uiteindelijke afwijzers. In 2021/2022 heeft de RBG vooral van de belastingdienst toewijzers ontvangen. Tot en met 2023 zijn er inmiddels 426 afwijzers ontvangen. De verwachting is dat de komende jaren meer afwijzers zullen komen. In overleg met onze accountant is eind 2022 een bestemmingsreserve ingesteld om zo de jaarlast van kosten en compensatie over de periode 2023-2027 te spreiden. In totaal is tot en met december 2023 een bedrag van € 1.051.700 gedeclareerd via de deelnemers, t.w. - Compensatie uitvoeringskosten ‘21-‘23 gemeenten € 158.800 - Compensatie uitvoeringskosten ’21-’23 waterschappen € 892.900 Reserve “Bestandsoptimalisatie” Eind 2022 is € 300.000 gereserveerd voor uit te voeren werkzaamheden voor bestandsoptimalisatie. Dit bedrag is gereserveerd voor boekencontroles toeristen-/logiesbelasting (vanwege corona uitgesteld) en diverse controles op basisregistraties.
We zien een kleine toename van leegstandsobjecten, terwijl we via waterleveranciers op een aantal van deze objecten wel waterverbruik registreren. Vanwege vacatures en krapte op de (specifieke) arbeidsmarkt om deze controles uit te voeren, zijn we in 2023 kleinschalig gestart met het project. In 2024 wordt het project verder opgepakt. Terugbetaald aan deelnemers Het nog te bestemmen resultaat 2022 ad. € 2.438.900 is conform het bestuursbesluit van 19 april 2023 teruggestort naar de deelnemers.
Jaarrapport 2023 Regionale Belasting Groep
28
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden Behorend bij controleverklaring d.d. 1 mei 2024
Digitally signed by Arjan Schutgens on 01 May 2024
Voorzieningen Voorziening arbeidsgerelateerde verplichtingen a) WW-uitkeringen/transitievergoedingen Als overheidsinstantie is de RBG risicodrager met betrekking tot WW- en bovenwettelijke WWuitkeringen. Dit betekent dat als medewerkers worden ontslagen of als tijdelijke aanstellingen niet worden verlengd, de RBG voor maximaal 38 maanden de WW-uitkering en eventueel bovenwettelijke WW aan het UWV moet vergoeden. In 2023 is Stand per 1-1-2023:
€ nihil
Bij: Toevoeging 2023
€ 27.500 +/+
Met een medewerker is een RVU-verplichting aangegaan in 2023. Stand per 31-12-2023:
€ 27.500
b) Voorziening jubilea In het kader van het Waterschapsbesluit dienen toekomstige jubilea-uitkeringen voorzien te worden. Op basis van een model van onze accountant is, rekening houdend met leeftijd en dienstjaren, berekend hoeveel toekomstige jubilea-kosten uitgekeerd moeten worden. Op basis van het huidige personeelsbestand is de voorziening bepaald op € 261.000. Stand per 1-1-2023:
€ 246.900
Er is in 2023 ca. € 16.100 aan jubilea-uitkeringen uitbetaald ten laste van deze voorziening. Af: Uitgaven 2023 Bij: toevoeging uit exploitatie
€ 16.100 -/€ 30.300
Stand per 31-12-2023:
€ 261.000
c) Voorziening IKB-verlof Via het individueel keuzebudget kunnen medewerkers extra verlof kopen. Het gekochte IKB-verlof kent geen vervaltermijn. Medewerkers kunnen het verlof inzetten om zorgtaken uit te voeren, eerder met pensioen te gaan, een sabbatical op te nemen of anderszins met verlof te gaan. Dit gebeurt in overleg met de leidinggevende en als het werk het toelaat. Het gekochte verlof dat nog niet is opgenomen per 31-12-2023 wordt verantwoord in een voorziening. In 2023 hebben twee medewerkers een groot gereserveerd bedrag voor IKB verlof opgenomen, waardoor het saldo eind 2023 lager is dan een jaar eerder. Stand per 1-1-2023: Af: afboeking uit exploitatie
€ 429.600 € 49.800 -/-
Stand per 31-12-2023:
€ 379.700
Jaarrapport 2023 Regionale Belasting Groep
29
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden Behorend bij controleverklaring d.d. 1 mei 2024
Digitally signed by Arjan Schutgens on 01 May 2024
Langlopende schulden Geldleningen bij binnenlandse banken Saldo geldleningen per 1-1-2023 Af: aflossingen
€ 365.800 € 181.200
Saldo geldleningen per 31-12-2023
€ 184.600
Bovenstaande geldlening is bij de Nederlandse Waterschapsbank in 2014 aangetrokken om de verbouwing van het kantoorpand te Schiedam te financieren. Deze lening wordt in 10-jaarlijkse annuïteiten afgelost met een rentepercentage van 1,88%. De deelnemers van de Regionale Belasting Groep staan garant voor deze lening (conform artikel 32 van de gemeenschappelijke regeling). Van deze geldlening is een bedrag van € 4.200 voor rentekosten toe te rekenen aan 2023, die in deze jaarrekening zijn verwerkt. Netto-vlottende schulden < 1 jaar en overlopende passiva Netto-vlottende schulden < 1 jr
31-12-2023
31-12-2022
en overlopende passiva
Netto-vlottende schulden < 1 jr Schulden aan leveranciers
665.900
Te betalen belastingen, sociale en pensioenpremies
639.000 1.304.900
711.700 654.700 1.366.400
Overlopende passiva Vooruitontvangen bedragen Nog te betalen bedragen
Totaal
2.431.000
2.769.000
348.000
221.900
2.779.000
2.990.900
4.083.900
4.357.300
Schulden aan leveranciers (crediteuren) De RBG hanteert, conform de algemene inkoopvoorwaarden, een betalingstermijn van 30 dagen. Eind 2023 bedraagt het crediteurensaldo € 665.900. Medio februari 2023 was het saldo teruggelopen tot circa € 325.500 met facturen die nog niet akkoord zijn voor betaling. Te betalen belastingafdrachten, sociale- en pensioenpremies Deze post betreft het verschil tussen de berekende en de daadwerkelijke afdrachten loonbelasting en sociale verzekeringspremies van december. Dit bedrag zal in 2024 geëffend worden. Vooruit ontvangen bedragen De bijdrage van onze deelnemers in de exploitatiekosten van de RBG dient uiterlijk op de eerste dag van ieder kwartaal te zijn overgemaakt. Twee deelnemers hebben de eerste kwartaalbijdrage 2024 vóór eind december 2023 betaald. De totaal vooruit ontvangen deelnemersbijdrage bedraagt € 2.431.000.
Jaarrapport 2023 Regionale Belasting Groep
30
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden Behorend bij controleverklaring d.d. 1 mei 2024
Digitally signed by Arjan Schutgens on 01 May 2024
Nog te betalen bedragen De post nog te betalen (€ 348.000) bestaat uit diverse posten, zoals
Rente geldlening 2023 Afrekening postbezorging december 2023 Diverse facturen inhuur december 2023 Kantoorautomatisering december 2023 Huisbezoeken Project KWS 2023 Modern Workplace werkplekomgeving 2023 Controle jaarrekening accountant 2023
€ € € € € € €
2.700 19.300 21.600 25.100 72.400 103.400 78.100
Niet uit balans blijkende verplichtingen Dit betreft de leasekosten van twee auto’s met een resterende looptijd van respectievelijk 12 en 24 maanden. De jaarlijks te betalen leasekosten bedragen € 30.000. Voor de huur van het kantoorpand Spoorstraat te Schiedam is een meerjarig huurcontract afgesloten. Het huidige contract loopt tot 1 juni 2029. De jaarlijks te betalen huurkosten bedragen circa € 500.000.
Jaarrapport 2023 Regionale Belasting Groep
31
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden Behorend bij controleverklaring d.d. 1 mei 2024
Digitally signed by Arjan Schutgens on 01 May 2024
1.4 Exploitatierekening naar programma en kostendrager Exploitatie naar programma
Begroting 2023 primair Baten
Lasten
Begroting 2023 na wijziging Saldo
Baten
Lasten
Realisatie 2023 Saldo
Baten
Lasten
Saldo
Omschrijving programma: Heffen en Invorderen
€ 19.195.800 € 18.994.800 € 201.000 € 18.423.100 € 18.644.600 € -221.500 € 19.692.700 € 18.685.500 € 1.007.200
Gerealiseerd saldo van baten en lasten
€ 19.195.800 € 18.994.800 € 201.000 € 18.423.100 € 18.644.600 € -221.500 € 19.692.700 € 18.685.500 € 1.007.200
Toevoeging/onttrekking aan reserves: Mutaties in reserves Subtotaal mutaties reserves
€ €
Gerealiseerd resultaat
€ 19.344.800 € 19.344.800 €
149.000 € 149.000 €
350.000 € -201.000 € 350.000 € -201.000 €
571.500 € 571.500 €
350.000 € 221.500 € 350.000 € 221.500 €
- € 18.994.600 € 18.994.600 €
428.200 € 428.200 €
350.000 € 350.000 €
78.200 78.200
- € 20.120.900 € 19.035.500 € 1.085.400
Begroting naar programma is niet gewijzigd. Het totaal saldo is gelijk gebleven. Begroting 2023 Primair
Begroting 2023 na wijziging
Jaarrekening 2023
Jaarrekening 2022
Verschil tov Begroting na wijz. 2023
Lasten Kostendrager: belastingheffing Kostendrager: invordering Project kwijtschelding HHD+HHSK Totaal Lasten
€ 13.064.900 € 5.479.900 € 450.000 € 18.994.800
€ 12.660.200 € 5.534.400 € 450.000 € 18.644.600
€ 13.072.100 € 5.260.200 € 327.900 € 18.660.200
€ 11.964.700 € 6.090.800 € 391.800 € 18.447.300
€ € € €
-411.900 274.200 122.100 -15.600
Baten Kostendrager: belastingheffing Kostendrager: invordering Project kwijtschelding HHD+HHSK
€ € €
€ € €
€ € €
€ € €
€ € €
-53.800 -1.190.500 -
Totaal Baten
€ 19.195.800
€ 18.423.100
€ 19.667.400
€ 21.319.200
€ -1.244.300
Gerealiseerd saldo van baten en lasten
€
-201.000
€
221.500
€ -1.007.200
€ -2.871.900
€
1.228.700
Mutatie in bestemmingsreserve Kostendrager: belastingheffing Kostendrager: invordering
€ €
-31.500 232.500
€ €
-122.300 -99.200
€ €
€ €
-97.000 298.000
€ €
-92.000 -51.300
Gerealiseerd resultaat
€
-
€
-
€ -2.670.900
€
1.085.400
Kostendrager
15.884.400 2.861.400 450.000
15.111.700 2.861.400 450.000
15.165.500 4.051.900 450.000
-30.300 -47.900
€ -1.085.400
16.188.100 4.681.100 450.000
In de volgende paragrafen wordt een toelichting gegeven op de twee kostendragers van de RBG. In de toelichting op kostensoort (1.8) worden de drie interne begrotingswijzigingen toegelicht. De verdeling van de kosten en opbrengsten naar de beleidsproducten geschiedt op basis van onderstaande verdeelsleutels: Kostendrager Kostendrager Kostenplaats
Verdeelsleutel
belasting-
Kostendrager
Kostendrager
belasting-
invordering
Invordering
heffing
2023
heffing
Lasten Heffen
percentage
Invorderen
percentage
100%
€
1.295.400
100% €
2.390.400
Gegevensbeheer
percentage
Klanteninformatie Middelen Managementteam
o.b.v. fte in %
64%
Project KWS
percentage
€
1.295.400
100%
€
7.405.900
€
7.405.900
percentage
50%
o.b.v. fte in %
64%
50% €
1.970.600
€
985.300
36% €
4.621.800
€
2.969.100
36% €
648.300
€
416.500
100% €
327.900
€ 2.390.400 €
985.300
€ 1.652.700 €
231.800
€
327.900
Baten Deelnemersbijdragen
percentage
100%
Invorderingsopbrengst percentage Overige baten
percentage
Financieringsbaten
percentage
Project KWS
percentage
50%
€
15.100.300- €
15.100.300- €
100% €
3.694.200- €
-
€ 3.694.200-
100% €
292.500- €
-
€
50% €
130.400- €
100% € €
292.500-
65.200- €
65.200-
450.000-
€
450.000-
1.007.200- €
2.093.400- € 1.086.200
Hierna wordt per kostendrager een toelichting gegeven.
Jaarrapport 2023 Regionale Belasting Groep
32
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden Behorend bij controleverklaring d.d. 1 mei 2024
Digitally signed by Arjan Schutgens on 01 May 2024
1.5 Kostendrager: Belastingheffing De kostendrager belastingheffing betreft het opleggen van aanslagen gemeentelijke - en waterschapsbelastingen, waaronder zuiverings-, watersysteem- en wegenheffing, OZB-heffing en afvalstoffenheffing, rioolrechten, leges, toeristen- en precariobelasting. Daarnaast behoort ook de uitvoering van de Wet waardering onroerende zaken tot dit product, alsmede het verwerken van verzoek- en bezwaarschriften en het voeren van beroepsprocedures. Gegevensbeheer is een belangrijke taak ten behoeve van belastingheffing. Onder gegevensbeheer worden alle bronnen geschaard die door middel van contracten en overeenkomsten worden gebruikt. Gezien het belang van de kwaliteit van de gegevens worden met gegevensleveranciers afspraken gemaakt over de te leveren en terug te leveren informatie voor het proces. Verder is met de waterschappen en gemeenten afgesproken welke kwaliteitseisen zij stellen aan de registraties, omdat de gegevens die beheerd worden door de RBG, ook tot de kerngegevens van andere waterschaps- en gemeenteprocessen behoren.
De belangrijkste taken, die worden uitgevoerd, zijn: • Verwerking kadastrale informatie, WOZ en BRP; • Verwerking overige basisregistraties en inkomende data; • Opleggen waterschaps- en gemeentebelastingen; • Bepalen en beschikken van WOZ-waarden; • Accountmanagement en contractbeheer; • Buitendienst controle; • Data-analyse, uitvoeren van verbandcontroles; • Systeemanalyse en functioneel applicatiebeheer. Doel • Het juist, volledig en tijdig bepalen van de waarde van onroerende zaken; • Het juist, volledig en tijdig opleggen van de aanslagen; • Het juist, volledig, tijdig, en gemotiveerd afhandelen van verzoeken en bezwaar- en beroepschriften. Effect De klant begrijpt de belastingaanslag en is mede daardoor bereid de aanslag te betalen. Kritische succesfactoren • Juistheid, volledigheid en actualiteit van de brongegevens; • Volledigheid aanslagoplegging; • Doorlooptijd afhandeling bezwaar- en beroepschriften. Financiën Kostendrager belastingheffing
Begroting
Begroting
Jaarrekening
Jaarrekening
2023
2023
2023
2022
Primair
Verschil
Na wijziging
Lasten
€
13.064.900
€
€
411.900-
Baten
€
15.884.400- €
12.660.200
15.111.700- €
€
13.072.100
15.165.500- €
€
16.188.100- €
53.800
Mutatie in reserves
€
31.500- €
122.300- €
30.300- €
97.000- €
92.000-
Nettolasten
€
2.851.000- €
2.573.800- €
2.123.700- €
4.320.400- €
450.100-
Jaarrapport 2023 Regionale Belasting Groep
11.964.700
33
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden Behorend bij controleverklaring d.d. 1 mei 2024
Digitally signed by Arjan Schutgens on 01 May 2024
Prestaties Belastingaanslagen De aanslagoplegging gemeentelijke belastingen en de verzending waardebeschikkingen zijn in 2023 goed verlopen. In 2023 heeft de RBG vrijwel dezelfde planning aangehouden als in eerdere jaren. Dit betekent dat voor de gemeentelijke deelnemers de primaire kohieren afgerond zijn in het eerste kwartaal en voor de waterschappen vóór 31 augustus 2023. In de loop van 2024 wordt het restant van de aanslagen waterschapsbelastingen over 2023, in afwachting van WOZ-beschikkingen van gemeenten, nog opgelegd via een suppletoir kohier. Wij moeten nog 7.000 WOZ-waarden over 2023 ontvangen. Wij hebben een volledig overzicht van de ontbrekende waarden en staan frequent in contact met de WOZ-coördinatoren van die gemeenten over de levertermijn. De particuliere klanten die nog geen WOZ-waarde 2023 hebben ontvangen van hun gemeente hebben van de RBG wel de gebruikersaanslagen ontvangen. Bij deze aanslagen is een brief gevoegd, waarin wij toegelicht hebben dat de aanslag over het betreffende belastingjaar in twee delen wordt verstuurd. Op deze wijze vermijden wij cumulatie van (hogere) aanslagbedragen.
De aanslagen zuiveringsheffing bedrijven worden veelal achteraf (na afloop van het belastingjaar) geregeld op grond van aangiften, heffingsadviezen, waterbankgegevens (waterverbruik opgave nutsbedrijven), de gebruikersgegevens bij WOZ-leveringen van de gemeenten en de gegevens van de Kamer van Koophandel/Nederlands Handelsregister. De vervuilingswaarden van de meetbedrijven krijgen wij van de waterschappen aangeleverd en deze worden vervolgens direct in een definitieve aanslag door ons verwerkt. In 2023 hebben wij de definitieve aanslagen van de meetbedrijven over 2021 volledig afgerond en is ook grotendeels het belastingjaar 2022 geregeld. De aangiften toeristenbelasting Delft, Vlaardingen en Schiedam worden in principe per kwartaal verzonden. Zoals gebruikelijk worden de aanslagen van het 4e kwartaal in het eerste kwartaal van het volgende jaar opgelegd. De incidentele aanslagen worden in principe maandelijks verstuurd. Het totaal aantal verstuurde aanslagen particulieren en bedrijven bedroeg 1.048.900. Waardering Onroerende Zaken - Waarderingskamer Voor het belastingjaar 2023 heeft de Waarderingskamer ingestemd met het versturen van de beschikbare taxatiewaarden van de WOZ-beschikkingen voor de gemeenten Delft, Vlaardingen en Schiedam. Voor de drie deelnemende gemeenten wordt van de Waarderingskamer sinds het jaar 2018 het oordeel “Goed” verkregen.
Bezwaarschriften Alle bezwaarschriften worden beantwoord met inachtneming van de wettelijke termijnen. Voor gemeenten is deze afdoeningstermmijn in de RBG-praktijk verkort. Immers, de RBG streeft ernaar om alle WOZ-bezwaarschriften binnen zes weken en dus niet binnen de wettelijke termijn van een kalenderjaar af te handelen. Voor de overige bezwaren wordt een termijn van maximaal twaalf weken aangehouden.
Jaarrapport 2023 Regionale Belasting Groep
34
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden Behorend bij controleverklaring d.d. 1 mei 2024
Digitally signed by Arjan Schutgens on 01 May 2024
Bezwaarschriften WOZ Over heel 2022 ontvingen wij ruim 2.000 bezwaarschriften. Over 2023 hebben wij 4.639 bezwaarschriften ontvangen. De stijging van het aantal bezwaarschriften is als volgt te verklaren: •
•
Het blijft moeilijk uitlegbaar aan klanten dat de gerealiseerde stijging van de woningwaarden (gemiddeld 13%) geldt voor de peildatum 01-01-2022, een datum in het verleden. Deze klanten kunnen de stijging niet plaatsten in de huidige tijd van inflatie, stijgende hypotheekrente en mediaberichten over dalende woningprijzen. De zeer intensieve reclamecampagnes op tv/radio en diverse sociale media van de ncnp-bureaus heeft goed gewerkt voor klanten die twijfelden aan een juiste WOZ- waarde. De zeer laagdrempelige toegang om gebruik te maken van de (gratis) dienstverlening gaf het laatste zetje aan de gedachte: ‘baat het niet, schaadt het niet’.
Behandelplan De RBG onderkende direct het belang van een projectmatige afhandeling van de bezwaarschriften om te zorgen dat deze ook vóór 31 december 2023 zijn afgehandeld. Zo zijn er intern extra medewerkers ingezet en wij hebben ook inhuurkrachten aangesteld. Daarnaast wordt met de ncnp-bureaus overlegd om de behandeling efficiënt aan te pakken. Dit is in het voordeel van beide partijen. Afgehandelde bezwaarschriften De projectmatige aanpak heeft goed gewerkt. Ondanks de sterke stijging van het aantal bezwaarschriften zijn wij in staat gebleken om 98% van de bezwaarschriften te behandelen. De laatste 100 bezwaarschriften konden niet afgehandeld worden vóór 31 december 2023, omdat nog stukken zijn opgevraagd bij de klant of wordt er gewacht op een nadere motivering van de bezwaarschriften. Naar verwachting worden deze bezwaarschriften in het 1e kwartaal van 2024 afgehandeld. No-cure-no-pay-bureaus Het aandeel in de WOZ-bezwaarschriften van deze bureaus is in 2023 circa 62%. Voor Delft zijn in 2023 2.051 bezwaarschriften ontvangen. Hiervan zijn voor 1.392 objecten bezwaarschriften ingediend door een ‘no-cure-no-pay-bedrijf’ en andere gemachtigden. Voor Vlaardingen zijn in 2023 1.536 bezwaarschriften ontvangen. Hiervan zijn voor 1.174 objecten bezwaarschriften ingediend door een ‘no-cure-no-pay-bedrijf’ en andere gemachtigden.
Voor Schiedam zijn in 2023 1.052 bezwaarschriften ontvangen. Hiervan zijn voor 795 objecten bezwaarschriften ingediend door een ‘no-cure-no-pay-bedrijf’ en andere gemachtigden. In totaal is van 847 objecten de waarde (deels) verlaagd als gevolg van gegronde bezwaren. Dit betreft 0,6% van het totaal aantal WOZ-objecten (139.710). Beroepen In totaal is in 2023 in 246 gevallen beroep ingesteld tegen een uitspraak van de RBG. Het aantal ingediende beroepschriften is ten opzichte van 2022 (181) gestegen. Een groot deel van de beroepen is ingediend door no-cure-no-pay-bureaus. Van 49 procedures is in 2023 een uitspraak gedaan. Voor 26 gevallen is een schikking getroffen en er zijn 11 beroepen ingetrokken. Nul beroepen zijn ongegrond verklaard, twee gegrond en 10 beroepen niet ontvankelijk. Het restant van de beroepsprocedures moet nog worden afgedaan.
Jaarrapport 2023 Regionale Belasting Groep
35
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden Behorend bij controleverklaring d.d. 1 mei 2024
Digitally signed by Arjan Schutgens on 01 May 2024
De WOZ-procedures hebben het grootste aandeel in het totaal, namelijk 185 (ca. 75%). Tegen de aanslag zuiveringsheffing zijn 33 procedures gestart, voor de watersysteemheffing 10 procedures en tegen overige aanslagen 18. Van de beroepen 2022 zijn er nog 16 in behandeling bij de rechtbanken. Bij het gerechtshof Den Haag zijn 34 hoger beroep procedures gestart in 2023 (in 2022 – 36). De meeste hoger beroepsprocedures hebben betrekking op de proceskostenvergoeding. Er zijn 9 cassatiezaken ingesteld. Twee zaken waren niet ontvankelijk, de overige zaken zijn nog in behandeling.
Jaarrapport 2023 Regionale Belasting Groep
36
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden Behorend bij controleverklaring d.d. 1 mei 2024
Digitally signed by Arjan Schutgens on 01 May 2024
1.6 Kostendrager: Invordering De kostendrager invordering betreft het innen van de belastingaanslagen bij de klanten en het afhandelen van kwijtscheldingsverzoeken. De belangrijkste taken in dit proces zijn: • Bijhouden belastingdebiteurenadministratie; • Bijhouden financiële administratie/betalingsverwerking en vervullen kasfunctie; • Verzenden van aanmaningen, loon- en overheidsvorderingen; • Betekenen van dwangbevelen; • Beslagleggen en executoriale verkopen; • Behandeling van verzoeken en administratieve beroepschriften kwijtschelding; • Beoordelen invorderbaarheid en voorstellen oninbaar verklaring. Doel • Het volledig, juist en tijdig incasseren van de belastingaanslagen; • Het volledig, juist, tijdig en gemotiveerd afhandelen van kwijtscheldingsverzoeken en administratieve beroepschriften tegen een afwijzing kwijtschelding. Effect • De klant betaalt de belastingaanslag tijdig en volledig; • De klant die een verzoek tot kwijtschelding heeft ingediend én voor kwijtschelding van de belastingschuld in aanmerking komt, wordt kwijtschelding verleend. Kritische succesfactoren • Volledigheid en tijdigheid incasso/ invordering; • Doorlooptijd afhandeling van kwijtscheldingsverzoeken. Financiën: Kostendrager invordering
Begroting
Begroting
Jaarrekening
Jaarrekening
2023
2023
2023
2022
Primair
Verschil
Na wijziging
Lasten
€
5.479.900
Baten
€
2.861.400- €
Project KWS
€
-
€
Mutatie in reserves
€
232.500
€
Nettolasten
€
2.851.000
€
€
5.534.400
€
5.260.200
€
€
274.200 1.190.500
122.100- €
58.200- €
122.100
47.900- €
298.000
€
51.300-
1.649.500
€
1.535.500
4.051.900- €
-
€
99.200- € 2.573.800
€
6.090.800
4.681.100- €
2.861.400- €
1.038.300
€
Prestaties Klanten kunnen een verzoek om kwijtschelding indienen zolang de vordering openstaat of tot drie maanden na de volledige betaling. In de laatste twee kwartalen van het jaar komen veel verzoeken binnen n.a.v. de invorderingsmaatregelen (bellen/mailen/aanmanen etc.). Het verzoek toetsen wij eerst via het Inlichtingenbureau (ILB). Een positieve toetsing leidt tot een toewijzing van het verzoek om kwijtschelding. Bij een negatieve toetsing krijgen de klanten een (verkort) informatieformulier toegezonden voor een inkomens- en vermogenstoets. Kwijtschelding in euro’s 2023 HHD HHSK Delft Schiedam Vlaardingen € 6.540.630 € 3.113.421 € 1.679.703 € 994.450 € 932.793 Primaire begroting € -4.945.130 € -2.376.673 € -1.384.068 € -795.913 € -854.191 Verleend over 2023 € -560.768 € -188.794 € -166.460 € -141.565 € -110.459 Nog te verwachten kws € 5.505.898 € 2.565.467 € 1.550.528 € 937.478 € 964.650 Jaarrekening 2023 Resultaat t.o.v. primaire € -547.954 € -129.175 € -56.972 € 31.857 € -1.034.732 begroting Deloitte Accountants B.V.
Jaarrapport 2023 Regionale Belasting Groep
37
Voor identificatiedoeleinden Behorend bij controleverklaring d.d. 1 mei 2024
Digitally signed by Arjan Schutgens on 01 May 2024
Toelichting KWS verzoeken 2023 Het aantal aanvragen kwijtschelding is in 2023 gedaald met ± 2.000 verzoeken (2023: ca. 76.300/ 2022: ca. 78.300). Tussen 2018 en 2023 is het aantal toegewezen verzoeken om kwijtschelding gedaald met 11.000 (van 71.000 naar 60.000 klanten), het aantal afwijzingen is sindsdien toegenomen met vrijwel eenzelfde aantal (van 7.500 naar 16.000 klanten). Het aantal toewijzigen kwijtschelding is t.o.v. 2022 vrijwel gelijk gebleven. Wij zien dat verzoeken zijn afgewezen op basis van een belemmering op het inkomen (te hoog volgens de norm). De daling van het aantal klanten met een inkomen op bijstandsniveau zal vermoedelijk hieraan ten grondslag liggen. Aantallen toe- en afwijzingen kwijtschelding in 2023 deelnemer Toetsing Nieuw ingediende verzoeken Inlichtingenbureau Toew. Afw. Toew. HHSK 14.851 4.949 4.301 Delft 2.433 1.751 1.722 Schiedam 1.903 800 696 Vlaardingen 1.939 690 755 HHD (incl. DVS) 30.658 11.131 10.107 Totaal 45.509 16.080 14.408
Toetsing na beroep Afw. Toew. 26 38 25 64 7 8 5 8 82 132 108 170
Totaal Afw. Toew. 4.975 19.190 1.776 4.219 807 2.607 695 2.702 11.213 40.897 16.188 60.087
Ter vergelijking hierbij de totaalcijfers van 2022 Totaal
45.414
18.043
14.557
133
112
18.176
60.083
Gevolgen verruiming vermogensnorm In de rapportages over het prestatiecontract hebben wij eerder aangegeven dat het opmerkelijk is dat het aantal toegewezen verzoeken niet is toegenomen, aangezien in 2023 een verruiming gold bij het beoordelen van het vermogen dat klanten mogen hebben om (toch) in aanmerking te komen voor kwijtschelding. Eind 2023 is dit beeld niet veranderd. Onze inschatting voor 2023 was dat 9.200 nieuwe klanten in aanmerking zouden kunnen komen voor een toewijzing kwijtschelding. Geen Totaal In Totaal Afgewezen (deels)Toegewezen aanvraag klanten behandeling ingediend kws Totaal
9.200
829
4.174
71
5.074
4.126
Van de geraamde groep van 9.200 klanten hebben 5.074 klanten een verzoek om kwijtschelding ingediend. Hiervan zijn 4.174 toegewezen en 829 afgewezen. 4.126 klanten hebben geen kwijtscheldingsverzoek ingediend. Wij kennen de huidige financiële positie van deze klanten niet, dus we kunnen niet bepalen of zij toch ook een toewijzing kwijtschelding zouden krijgen. Het aantal toegewezen verzoeken in 2023 van totaal 60.087 is inclusief de 4.174 nieuwe klanten.
Jaarrapport 2023 Regionale Belasting Groep
38
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden Behorend bij controleverklaring d.d. 1 mei 2024
Digitally signed by Arjan Schutgens on 01 May 2024
Oudere Belastingjaren Kwijtschelding mag aangevraagd worden tot drie maanden na volledige betaling van de belastingaanslag. Ook mag het verzoek meermalen ingediend worden tijdens het invorderingsproces. Dit betekent dat voor alle vorderingen van oudere belastingjaren ook in 2023 kwijtschelding aangevraagd mocht worden (bijvoorbeeld gelijktijdig met het verzoek om kwijtschelding voor het belastingjaar 2023). De toetsing hiervan is altijd het huidige inkomen en vermogen. Kwijtschelding in euro's over oudere belastingjaren 31-12-2023 HHD HHSK Delft Schiedam Vlaardingen € 1.789.415 € 642.040 € 413.725 € 402.406 € 286.238 Balanspost 31-12-2022 € -215.899 € -78.267 € -114.504 € -51.619 € -62.031 Verleend over 2023 € -381.626 € -173.283 € -107.919 € -115.808 € -95.852 Nog te verwachten kws € 597.525 € 251.550 € 222.423 € 167.427 € 157.883 Jaarrekening € -1.191.890 € -390.490 € -191.302 € -234.979 € -128.355 Resultaat t.o.v. balanspost Toelichting Bij de berekening van de nog te verwachten kwijtschelding voor de oudere belastingjaren hebben wij met de uitgebleven toename van toewijzende beschikkingen over 2023 rekening gehouden. Gevolg hiervan is dat wij bij alle deelnemers een lager bedrag aan kwijtschelding verwachten ten opzichte van de balanspost 31-12-2022.
Aantal verzonden invorderingsstukken Verstuurde dwanginvorderingsstukken in aantallen Aanmaning Dwangbevel per post Hernieuwde bevelen (via deurwaarder afgegeven) Totaal aantal invorderingsstukken
2022 2023 107.072 117.074 45.412 47.050 1.392 12.606 153.876 176.730
Toelichting Over 2023 hebben wij ten opzichte van 2022 meer aanmaningen verstuurd, dit heeft voornamelijk in het eerste half jaar van 2023 plaatsgevonden. Wij constateerden dat het betalingsgedrag van particuliere klanten licht achterbleef in vergelijking met 2022. De redenen hiervoor zijn: 1. De prijsstijgingen (inflatie) voor wonen, energie en eten zetten druk op het besteedbaar inkomen. 2. Alle publieke schuldeisers zijn nu weer aan het incasseren na de coronatijd, denk hierbij aan de Belastingdienst en het UWV. 3. De tariefstijgingen van de in 2023 opgelegde heffingen bij onze deelnemers. Door deze invorderingsactie is het betaalgedrag van onze klanten dit jaar weer op hetzelfde peil gebleven als in 2022. De stijging van het aantal hernieuwde bevelen heeft ook te maken met de aanpassing in het invorderingsproces in het jaar 2022. Als een klant een (post)dwangbevel heeft ontvangen proberen wij nu eerst een loonvordering als incassomiddel. Voorheen pasten wij dit middel pas toe na betekening van een hernieuwd bevel. Om die reden was het aantal betekende hernieuwde bevelen in 2022 laag, maar omdat een loonvordering in een groot aantal gevallen niet leidt tot een succesvolle incasso, is het
Jaarrapport 2023 Regionale Belasting Groep
39
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden Behorend bij controleverklaring d.d. 1 mei 2024
Digitally signed by Arjan Schutgens on 01 May 2024
aantal betekeningen van hernieuwde bevelen in 2023 weer toegenomen. Ontwikkelingen en stand van zaken klantenreacties BALIEBEZOEKEN EN TELEFONISCHE REACTIES jan t/m december Baliebezoek Waaronder kas- en pinbetalingen Totaal inkomsten Telefonische klantenreacties Totaal aanbod Aantal telefoontjes via zelfservice Aantal telefoontjes beantwoord door medewerkers Totaal beantwoord Aantal zelfservice door klant in % totaal aanbod
2023
2022
2.019 443 € 113.527,55
1.891 437 € 104.904,49
167.127
163.620
61.260 98.273
62.520 92.970
159.533 38%
155.490 38%
97%
96%
Servicenorm (norm = 90%) beantwoord
Optimalisatie van telefoonverkeer Ieder jaar is een doelstelling om 10% call reductie te realiseren. Deze ambitie hebben wij in 2023 niet gehaald. Reden hiervoor is dat wij meer belastingaanslagen en invorderingsstukken hebben verstuurd. Website RBG WEBSITE: AANTAL BEZOEKERS januari t/m december Aantal bezoekers Waarvan unieke bezoekers: Aantal geslaagde zelfservices door de klant In % van het aantal unieke bezoekers:
2023
2022
515.639 391.401 454.244 116%
505.977 345.002 396.529 115%
Zelfservices bij de RBG De tendens van toename van zelfservices via MijnRBG zet zich voort, dat is een goede ontwikkeling.
Jaarrapport 2023 Regionale Belasting Groep
40
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden Behorend bij controleverklaring d.d. 1 mei 2024
Digitally signed by Arjan Schutgens on 01 May 2024
Bij de RBG ingediende “klachten” 2023 Over 2023 zijn de volgende klantcontacten geweest: Aantal 1.048.859 76.275 176.730 515.639 1.817.503
Omschrijving Aanslagen Kwijtscheldingsbeschikkingen Incasso documenten verzonden (aanmaning, dwangbevel, hernieuwd bevel) Klantcontacten afgedaan via de telefoon, balie en website Totaal aantal klantcontacten
Het aantal ontvangen klachten over 2023 bedraagt 95 Totaal aantal klachten 2023 Deelnemer HHD HHSK Gemeente Delft Gemeente Vlaardingen Gemeente Schiedam Doorgestuurd deelnemers Totaal
Beslissing op klacht Gelijk
Geen Gelijk
In behandeling
40 29 0 0 1 1
0 1 0 0 0 0
14 5 1 1 1 1
Totaal 54 35 1 1 2 2 95
Ter vergelijking: in 2022 hadden wij 61 klachten ontvangen. Van de 95 behandelde klachten zijn er 23 door de klachtencoördinator als terecht (gelijk) aangemerkt. - 8 klachten betreffen niet correcte behandeling (telefonisch of andere directe communicatie) - 8 klachten betreffen zaken rondom niet juist gegevensbeheer (aanslagoplegging, adressen etc) - 7 diverse klachten.
Jaarrapport 2023 Regionale Belasting Groep
41
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden Behorend bij controleverklaring d.d. 1 mei 2024
Digitally signed by Arjan Schutgens on 01 May 2024
1.7 Exploitatierekening naar kosten- en opbrengstensoorten Begroting
Begroting
2023
2023 na
Jaarrekening 2023
Jaarrekening 2022
Verschil begroting vs. rekening 2023
wijziging Lasten Rente en afschrijvingen
€
182.000
€
182.000
€
168.500
€
171.900
€
13.500
Lonen, premies en overige personeelslasten
€
8.810.100
€
9.428.600
€
8.265.000
€
7.806.000
€
1.163.600
Reiskostenvergoeding
€
197.400
€
197.400
€
184.300
€
152.000
€
13.100
Opleidingen
€
204.500
€
204.500
€
282.100
€
169.300
€
-77.600
Personeel van derden
€
835.600
€
835.600
€
1.707.400
€
1.300.300
€
-871.800
Subtotaal: Personeelslasten
€ 10.047.600
€ 10.438.800
€
9.427.600
€
227.300
Personeelslasten
€ 10.666.100
Goederen en diensten van derden Druk- en printkosten
€
245.000
€
245.000
€
215.600
€
199.000
€
29.400
Onderhoud derden
€
1.277.000
€
1.277.000
€
1.658.300
€
1.181.000
€
-381.300
Huur-, service- en facilitaire kosten
€
803.000
€
953.000
€
1.066.000
€
795.500
€
-113.000
Kantoorautomatisering en telefonie
€
736.500
€
736.500
€
718.600
€
675.400
€
17.900
Portokosten
€
500.400
€
500.400
€
495.400
€
465.500
€
5.000
Woz-kosten
€
2.190.600
€
1.274.700
€
1.235.800
€
1.274.700
€
38.900
Bankkosten
€
355.000
€
355.000
€
406.500
€
348.900
€
-51.500
Gegevensverstrekking
€
592.200
€
592.200
€
475.100
€
524.400
€
117.100
Overige diensten en klanteninformatie
€
1.065.500
€
1.412.700
€
1.445.800
€
1.899.400
€
-33.100
Subtotaal: Goederen en diensten van derden
€
7.765.200
€
7.346.500
€
7.717.100
€
7.363.800
€
-370.600
Bijdragen aan derden
€
-
€
-
€
-
€
-
€
-
€
25.300
€
33.800
€
-25.300
Incidentele lasten Onvoorzien en toevoeging voorzieningen Onvoorzien
€
550.000
€
-
Toevoeging aan voorzieningen
€
-
€
-
€
-
€
7.900
€
93.200
€
-7.900
Subtot.: Onvoorzien
€
550.000
€
-
€
7.900
€
93.200
€
-7.900
Project kwijtschelding HHD+HHSK
€
450.000
€
450.000
€
327.900
€
391.800
€
122.100
Totaal lasten
€ 18.994.800
€ 18.644.600
€ 18.685.500
€ 17.482.100
€
-40.900
€
22.800
€
22.800
€
130.400
€
12.200
€
-107.600
Opbrengsten dwanginvordering
€
3.750.000
€
3.750.000
€
4.701.300
€
3.865.400
€
-951.300
Toevoeging voorziening dub.debiteuren
€
-900.000
€
-900.000
€ -1.007.100
€
-999.000
€
107.100
€
2.850.000
€
2.850.000
€
€
2.866.400
€
-844.200
-
Baten Financiële baten Personeelsbaten
3.694.200
Bijdrage van deelnemers
€ 15.873.000
€ 15.100.300
€ 15.100.300
€ 16.182.000
€
Bijdrage project kwijtschelding HHD+HHSK
€
450.000
€
450.000
€
450.000
€
450.000
€
-
Incidentele baten
€
-
€
-
€
317.800
€
843.400
€
-317.800
Totaal baten
€ 19.195.800
€ 18.423.100
€ 19.692.700
€ 20.354.000
€ -1.269.600
Gerealiseerd saldo van baten en lasten
€
-201.000
€
221.500
€ -1.007.200
€ -2.871.900
€ 1.228.700
Bestemmingsreserve bedrijfsvoering
€
100.000
€
100.000
€
100.000
Bestemmingsreserve matchingskosten invorderingsopbrengsten
€
250.000
€
250.000
€
250.000
Toevoeging aan bestemmingsreserves €
-
€
-
Bestemmingsreserve tegengaan problematische schulden
€
-
Bestemmingsreserve Aanbestedingen
€
-
Bestemmingsreserve Implementatie Waarderingssysteem
€
-
€
-
€
-143.300
€
350.000
Onttrekking aan bestemmingsreserves Onttrekking aan bestemmingsreserve huur
€
-149.000
€
-149.000
€
-149.000
Bestemmingsreserve tegengaan problematische schulden
€
-
€
-105.800
€
-105.800
Bestemmingsreserve Aanbestedingen
€
-
€
-141.400
€
1.900
Onttrekking aan bestemmingsreserve uitvoeringskosten KOTA
€
-
€
-175.300
€
-175.300
Gerealiseerd resultaat
€
-
€
-
€ -1.085.400
Jaarrapport 2023 Regionale Belasting Groep
€
-149.000
€ -2.670.900
42
€ 1.085.400
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden Behorend bij controleverklaring d.d. 1 mei 2024
Digitally signed by Arjan Schutgens on 01 May 2024
Begrotingsrechtmatigheid In de begroting 2023 (na wijziging) zijn de geraamde lasten 2023 opgenomen. Bestedingen boven het begrotingsbedrag op programmaniveau zijn conform de comptabiliteits-voorschriften onrechtmatige uitgaven, ook wel begrotingsonrechtmatigheid genoemd. Ook overschrijdingen op investeringskredieten zijn onrechtmatig. De werkelijke lasten voor het programma heffen en invorderen bedragen € 18.685.500 en werkelijke financiële baten (€ 130.400); netto € 18.555.100. Een deel van deze lasten wordt gedekt door onttrekkingen aan bestemmingsreserves. In de begroting 2023, na wijzigingen, waren de geraamde lasten € 18.644.600 en de geraamde financiële baten € 22.800; netto € 18.621.800. In het boekjaar 2023 zijn geen investeringen gedaan. Er is geen sprake van begrotingsonrechtmatigheid.
1.8
Toelichting op de kosten- en opbrengstensoorten
Hieronder worden diverse posten uit de exploitatierekening nader toegelicht, indien er sprake is van significante verschillen. De toelichting is geschreven ten opzichte van de begroting 2023 na (interne) wijziging. Toelichting verschillen begroting 2023 versus jaarrekening 2023
Personeelskosten a) Salarissen en inhuur
voordeel € 227.300 Voordeel € 291.800
Net als in 2022 zijn in 2023 diverse medewerkers met pensioen gegaan. Diverse vacatures zijn in 2023 met inhuurkrachten ingevuld. De geraamde post inhuur die normaliter gebruikt wordt om pieken in de uitvoering tijdig op te kunnen vangen, wordt daardoor nu overschreden met € 871.800. Deze overschrijding wordt gedekt met een voordelig verschil van € 1.163.000 als gevolg van vacatures. In 2023 hebben wij een aantal vacatures kunnen invullen met vast personeel. De projectmatige inhuur (o.a. aanbestedingen, implementatie automatisering) is ten laste gebracht van de beschikbare bestemmingsreserves. Zoals al in de begroting 2024 is aangekondigd, zullen we per 1-1-2024 twee vacatures inleveren. Dit is mogelijk door een efficiënte bedrijfsvoering. Dit structurele voordeel van € 130.000 is al verwerkt in de begroting 2024. b) Opleidingen
Nadeel € 77.600
In 2023 is meer aandacht gegeven aan opleidingen, trainingen zoals het adoptieproces naar Microsoft Teams, E-learning informatiebeveiliging, privacy en integriteit en klantgericht incasseren. Door de extra aandacht voor trainingen is het opleidingsbudget met € 77.600 overschreden. c) Reiskostenvergoeding
Voordeel € 13.100
Jaarrapport 2023 Regionale Belasting Groep
43
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden Behorend bij controleverklaring d.d. 1 mei 2024
Digitally signed by Arjan Schutgens on 01 May 2024
Druk- en printkosten
voordeel € 29.400
Het budget voor druk- en bindwerk is in de afgelopen jaren van € 404.000 in 2020 neerwaarts bijgesteld naar € 245.000 in 2023. Mede door verdere digitalisering is er in 2023 een incidenteel voordeel ontstaan van € 29.400. Eind 2023 is via een aanbestedingsprocedure een nieuw contract gesloten voor klantcommunicatie. De aanbesteding betrof naast print-, mail- en couverteerdiensten, de aanschaf, implementatie en het beheer en onderhoud van een klantcommunicatie oplossing voor alle soorten klantuitingen, zowel digitaal als fysiek.
Onderhoud derden
nadeel € 381.300
De overschrijding wordt met name veroorzaakt door de kosten van het belastinginformatiesysteem van Centric over 2023. De prijsafspraken met Centric in de aanbesteding zijn zo opgebouwd dat in het eerste jaar (2023) de hoogste lasten worden doorberekend. Deze hogere lasten worden in 2023 veroorzaakt door de verhuizing van ons oude datacenter in Gouda naar een nieuw geavanceerd datacenter in Amsterdam. Over de gehele contractperiode zijn de onderhoudskosten overigens lager dan het voorgaande contract. Er is sprake van een incidenteel nadeel.
Huur-, service- en facilitaire kosten
nadeel € 113.000
De kosten voor vervanging van de bureaustoelen op kantoor hadden we in 2022 in de jaarrekening willen verantwoorden, omdat we de opdracht hiervoor ook eind 2022 hebben gegeven. De accountant heeft dit bij de controle van onze concept jaarrekening gecorrigeerd, omdat de daadwerkelijke levering van de stoelen in 2023 heeft plaatsgevonden. Hierdoor is een incidenteel nadeel in 2023 ontstaan van € 62.000. De huurkosten zijn in 2023 € 50.000 hoger dan begroot. Vanaf 2022 huren we de ruimte op de 2e etage (balie en opleidingsruimte) zelfstandig van de verhuurder, waar we voorheen dit (door de Gemeente Schiedam gehuurde gedeelte) ‘om niet’ konden gebruiken. Deze huur was nog niet meegenomen in de begroting van 2023 en zal worden verwerkt in de nieuw op te stellen meerjarenraming 2025-2029.
WOZ-kosten
voordeel € 38.900
De waterschappen betalen aan het Rijk een bijdrage in de kosten voor de uitvoering van de Wet WOZ voor de waardering van gebouwde objecten. Deze bijdrage voor Delfland en Schieland en de Krimpenerwaard maakt vanaf de start van de RBG in 2010 onderdeel uit van de exploitatierekening van de RBG. De Unie van Waterschappen heeft zich actief ingezet op een verlaging van de bijdrage van de waterschappen in de totale WOZ-kosten. Uit het Coalitieakkoord bleek dat deze inzet ook succes heeft gehad. In de kabinetsperiode 2022 t/m 2025 is jaarlijks € 10 miljoen beschikbaar gesteld. Het totale voordeel voor de in de RBG deelnemende waterschappen bedraagt ca. € 1,1 miljoen en was in de begroting verwerkt. Het voordeel ten opzichte van de begroting ad. € 38.900 is het gevolg van nieuwe berekeningen met een actualisatie van het aantal objecten (verhouding HHD en HHSK vs. alle waterschappen) m.b.t. tot de WOZ-kosten.
Jaarrapport 2023 Regionale Belasting Groep
44
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden Behorend bij controleverklaring d.d. 1 mei 2024
Digitally signed by Arjan Schutgens on 01 May 2024
Bankkosten
nadeel € 51.500
Het budget voor bankkosten is in voorgaande jaren opgehoogd vanwege het aanbieden van steeds meer betalingsmogelijkheden. De NWB Bank heeft aangegeven dat de kosten van automatische Incasso per 1 oktober 2023 van € 0,06 per incasso wordt verhoogd naar € 0,10. Met een aantal van 500.000 automatische incasso’s per maand in oktober en november en 300.000 in december is een nadeel ontstaan van € 51.500. In de meerjarenbegroting 2024-2028 is het budget voor bankkosten reeds verhoogd met € 200.000. De NWB is voor haar diensten overigens nog steeds goedkoper dan de commerciële banken.
Gegevensverstrekking
voordeel € 117.100
Een aantal kosten voor opvraging van gegevens wordt via het Rijk gefinancierd, zoals bijvoorbeeld het BRP berichtenverkeer en de kosten NHR, en bij de RBG in rekening gebracht. De verwachting is dat de kosten structureel zullen dalen met circa € 75.000. In de begroting 2025 zullen we hier rekening mee houden.
Overige diensten en klanteninformatie
nadeel € 33.100
a) Voordeel op onttrekking aan reserves b) Restant verschil = nadelig
€ 43.400 € 76.500
a) Volgens de comptabiliteitsvoorschriften (i.c. de BBVW) dienen uitgaven die betrekking hebben op bestaande reserves in eerste instantie via de exploitatie te worden verantwoord. Onder deze post is dat gebeurd voor: • • • • • •
de kosten tegengaan problematische schulden de matchingskosten invorderingsopbrengst de kosten van bestandsoptimalisatie de advieskosten WOO en WGR - bedrijfsvoering de kosten project Klare Taal - bedrijfsvoering de kosten van implementatie aanbestedingen totaal
€ 105.700 € 17.500 € 14.400 € 42.400 € 13.000 € 10.700 € 203.700
Via resultaatbestemming (zie blz. 49) worden deze kosten ten laste van de bestaande bestemmingsreserves gebracht. Er was een onttrekking geraamd van € 247.100 (voordeel € 43.400). b) Het nadelige restant verschil van € 76.500 is te herleiden naar de volgende posten. De post advieskosten en specifieke inhuur heeft een incidenteel voordeel van € 42.000. De kosten van advies zijn voor een aantal projecten verantwoord op de bestemmingsreserve bedrijfsvoering. De post uitbetaalde proceskosten door bezwaar en beroep heeft een tekort van € 58.000, ondanks een dekking uit onvoorzien. In 2023 hebben we € 328.000 (in 2022: € 200.000) aan proceskosten betaald. Inmiddels zijn landelijk maatregelen getroffen via aanpassing van wet- en regelgeving om het verdienmodel van NCNP-bureaus te beteugelen. De verwachting is dat de kosten voor de RBG zullen dalen tot een bedrag van € 100.000. In de begroting 2025 zal hiermee rekening worden gehouden. De verantwoording (systeemwijziging) van de kosten van accountantscontrole over de jaren is aangepast. Dit betekent eenmalig een nadeel van € 45.000. Daarnaast heeft onze accountant vanwege CAO-stijgingen en aangepaste regelgeving van de AFM € 15.000 (structureel nadeel) extra in rekening gebracht. In 2024 dienen we overigens de accountantsdienst opnieuw aan te besteden.
Jaarrapport 2023 Regionale Belasting Groep
45
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden Behorend bij controleverklaring d.d. 1 mei 2024
Digitally signed by Arjan Schutgens on 01 May 2024
Toevoeging aan voorzieningen
nadeel € 7.900
De RBG heeft een drietal voorzieningen met arbeidsgerelateerde verplichtingen. Er is een voorziening getroffen voor aanspraken op WW/wachtgelduitkeringen. Een andere voorziening is ingesteld om toekomstige ambtsjubilea te bekostigen. Voor de dekking van vervangingskosten bij het opnemen van IKB-verlof is een derde voorziening ingesteld. In 2022 is € 30.300 toegevoegd aan de voorziening ambtsjubilea. In de voorziening IKB-verlof is een bedrag onttrokken van € 49.800. Aan de voorziening WW-uitkering is een bedrag van € 27.500 toegevoegd. Er is sprake van een incidenteel nadeel.
Onvoorzien / begrotingswijzigingen
nihil
De post onvoorzien bestond in de primaire begroting 2023 uit twee posten: een reguliere post onvoorzien van € 250.000 en de post onvoorzien beroepsprocedure kwijtschelding van € 300.000. Het bedrag van € 300.000 is in de 1e begrotingswijziging gebruikt als dekking voor de kosten van de CAO loonstijging, omdat de invoeringsdatum van de wettelijke beroepsprocedure wederom was uitgesteld. De reguliere post onvoorzien van € 250.000 is via een interne begrotingswijziging als volgt ingezet: • Proceskosten 2023 + € 100.000 • Servicekosten huisvesting (w.o. energie) + € 150.000
Baten Financiële baten voordeel € 107.600 De RBG stelt jaarlijks een liquiditeitsplanning op als onderdeel van de begroting. Op basis van deze planning worden de bijdragen van de deelnemers ontvangen. Een belangrijk onderdeel van deze planning is de te betalen Rijksfactuur (ca. € 2 miljoen t.b.v. levering van de WOZ-waarden). Normaliter te betalen in het 1e kwartaal, maar in 2023 is de factuur van het Rijk pas in het laatste kwartaal ontvangen. Op ons banksaldo wordt rente ontvangen (gemiddeld 3,8%). In 2023 is er sprake van een incidenteel voordeel van € 107.600.
Opbrengst dwanginvordering
voordeel € 951.300
In de jaarrekening 2020 en 2021 is een netto-opbrengst (bruto-opbrengst minus toevoeging aan voorziening dubieuze debiteuren) verantwoord van ca. € 2,4 miljoen. In de jaarrekening 2022 is een netto invorderingsopbrengst van € 2,9 miljoen verantwoord. Door de beperkende maatregelen in verband met corona (o.a. minder deurwaardersbezoek) en de verlaagde invorderingsrente was onze opbrengst dwanginvordering de afgelopen jaren gedaald. Over 2023 hebben wij ten opzichte van 2022 meer aanmaningen, dwangbevelen en hernieuwd bevelen verstuurd, dit heeft voornamelijk in het eerste half jaar van 2023 plaatsgevonden. Wij constateerden dat het betalingsgedrag van particuliere klanten toen licht achterbleef in vergelijking met 2022. De redenen hiervoor zijn: 1. De prijsstijgingen (inflatie) voor wonen, energie en voedsel zetten druk op het besteedbaar inkomen. 2. In coronatijd minder invorderingsacties en er is in 2023 een inhaalslag gemaakt. 3. Alle publieke schuldeisers zijn nu weer aan het incasseren na de coronatijd, denk hierbij aan de Belastingdienst en het UWV. 4. De tariefstijgingen van de in 2023 opgelegde heffingen bij onze deelnemers. Door de invorderingsacties is het betaalgedrag van onze klanten dit jaar weer op hetzelfde peil gekomen als in 2022. Wij ramen dit voordeel als incidenteel vanwege voornoemde redenen.
Jaarrapport 2023 Regionale Belasting Groep
46
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden Behorend bij controleverklaring d.d. 1 mei 2024
Digitally signed by Arjan Schutgens on 01 May 2024
Voorziening dubieuze debiteuren
nadeel € 107.100
Het risico van dubieusheid van niet betalende debiteuren kosten dwanginvordering is voor het jaar 2023 berekend op gemiddeld 60%. De toevoeging aan de voorziening is € 107.100 hoger dan geraamd. Dit komt o.a. door een hoger percentage oninbaar rekening houdend met de prijsinflatie. De debiteurenpositie van de opbrengst dwangvordering is overigens door de invorderingsacties gedaald ten opzichte van eind 2022 van € 3,39 miljoen naar € 2,85 miljoen (zie ook blz. 22). De (bruto-)opbrengst invordering 2023 is met € 951.300 toegenomen ten opzichte van de begroting 2023. Ten opzichte van de nettobegroting 2023 is er sprake van een voordeel van € 844.200 (€ 951.300 minus € 107.100).
Kosten afschaffing kwijtschelding zuiveringsheffing Delfland en Schieland en de Krimpenerwaard voordeel € 122.000 De verenigde vergaderingen van het hoogheemraadschap van Delfland en Schieland en de Krimpenerwaard hebben besloten om de kwijtscheldingregeling voor de zuiveringsheffing woonruimten af te schaffen vanaf 2017. Voor de aanslag ingezetenenomslag is wel kwijtschelding mogelijk. Voor de RBG levert de afschaffing van kwijtschelding meer werk op. In de begroting is vanaf 2019 een structureel budget opgenomen van € 450.000 voor uitvoering van werkzaamheden (voor communicatie, telefoongesprekken, huisbezoeken en incasso-activiteiten) bij de RBG. Dit budget wordt gefinancierd door de hoogheemraadschappen van Delfland en van Schieland en de Krimpenerwaard. Mee- en tegenvallers worden ook met deze waterschappen verrekend. De totale kosten in 2023 bedragen € 328.000. Op basis van deze kosten worden de voordelige verschillen tussen begroting en jaarrekening met Delfland (€ 81.300) en met Schieland en de Krimpenerwaard (€ 40.700) verrekend via de bestemming jaarrekeningresultaat (zie overzicht exploitatierekening 2023 op blz. 4 en 8). In de meerjarenbegroting 2024-2028 zijn de kosten voor afschaffing kwijtschelding zuiveringsheffing en de bijdrage van de waterschappen verlaagd naar € 350.000.
De specificatie van deze projectkosten is opgenomen in het volgende overzicht: Financiële rapportage Project KWS Budget
Exploitatie
verschil
2023
t/m december 2023
t.o.v begroting
Communicatie en afhandeling klantreacties Beveiliging aan de balie Huisbezoeken Incassotraject
€
93.000
€
63.500
€
29.500
€
75.000
€
87.500
€
-12.500
€
100.000
€
52.900
€
47.100
€
182.000
€
124.100
€
57.900
Totaal Kosten KWS
€
450.000
€
328.000
€
122.000
Bijdrage HHD+HHSK
€
450.000
€
450.000
€
-
Saldo
€
-
€
122.000
€
122.000
Jaarrapport 2023 Regionale Belasting Groep
47
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden Behorend bij controleverklaring d.d. 1 mei 2024
Digitally signed by Arjan Schutgens on 01 May 2024
Toevoeging bestemmingsreserve In de begroting 2023 zijn de volgende toevoegingen geraamd: • • •
aan de reserve bedrijfsvoering aan de reserve matchingskosten aan de reserve aanbestedingen
€ 100.000 € 250.000 € 1.900
Onttrekking bestemmingsreserves Via een onttrekking aan de bestemmingsreserve vallen bedragen vrij aan de exploitatie: • • •
bestemmingsreserve huurcompensatie bestemmingsreserve tegengaan problematische schulden bestemmingsreserve kinderopvangtoeslagaffaire
€ 149.000 € 105.800 € 175.300
Incidentele lasten en baten Voor de incidentele lasten en baten zie de toelichting op pagina 16. • •
Incidentele lasten Incidentele baten
Nadeel Voordeel
€ 25.300 € 317.800
Jaarrapport 2023 Regionale Belasting Groep
48
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden Behorend bij controleverklaring d.d. 1 mei 2024
Digitally signed by Arjan Schutgens on 01 May 2024
Wet normering topinkomens (WNT) De Wet normering topinkomens verbiedt dat bestuurders in de (semi)publieke sector meer verdienen dan 100 procent van het ministersalaris. De WNT-norm voor 2023 is € 223.000. De WNT definieert het begrip topfunctionaris voor instellingen in de (semi)publieke sector als: 1. de leden van de hoogste uitvoerende en toezichthoudende organen; 2. de hoogste ondergeschikte of de leden van de groep hoogste ondergeschikten aan dat orgaan en; 3. degene of degenen belast met de dagelijkse leiding. Bij de RBG is er sprake van een directeur en een dagelijks bestuur als hoogste uitvoerende orgaan en een algemeen bestuur als toezichthoudende orgaan. Gegevens 2019 bedragen x € 1
De heer H.B. Sigmond 2023
Functiegegevens
2022
Directeur
Directeur
01/01 – 31/12
01/01 – 31/12
Omvang dienstverband in fte
1,00
1,00
Gewezen topfunctionaris
nee
nee
Fictieve Dienstbetrekking
nee
nee
Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen
€ 164.600
€ 156.700
Beloningen betaalbaar op termijn
€ 22.400
€ 22.900
Subtotaal
€ 187.000
€ 179.600
Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum
€ 223.000
€ 216.000
N.v.t.
N.v.t.
€ 187.000
€ 179.600
N.v.t.
N.v.t.
Aanvang en einde functievervulling
Bezoldiging
-/- Onverschuldigd betaald bedrag Totaal bezoldiging Reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan
De leden van het algemeen/dagelijks bestuur van de Regionale Belasting Groep zijn voor onbepaalde tijd benoemd: Samenstelling algemeen bestuur - drs. A.J.B. van der Klugt - P. Ouwendijk - B. Bikkers - M. Huijsmans - A. Laan - Dr. J. Verdoold - R. Egas - R. Tieman Samenstelling dagelijks bestuur - drs. A.J.B. van der Klugt - P. Ouwendijk - A. Laan
Functie
Salaris
Periode
Voorzitter Plaatsvervangend voorzitter Lid Lid Lid Lid Lid Lid
Onbezoldigd Onbezoldigd Onbezoldigd Onbezoldigd Onbezoldigd Onbezoldigd Onbezoldigd Onbezoldigd
Geheel 2023 Geheel 2023 Geheel 2023 Geheel 2023 Geheel 2023 Geheel 2023 t/m mei 2023 Vanaf juni 2023
Voorzitter Plaatsvervangend voorzitter Lid
Onbezoldigd Onbezoldigd Onbezoldigd
Geheel 2023 Geheel 2023 Geheel 2023
Jaarrapport 2023 Regionale Belasting Groep
49
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden Behorend bij controleverklaring d.d. 1 mei 2024
Digitally signed by Arjan Schutgens on 01 May 2024
Controleverklaring De controleverklaring van Deloitte is als afzonderlijk document bijgevoegd. Deze maakt deel uit van dit jaarrapport.
Jaarrapport 2023 Regionale Belasting Groep
50
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden Behorend bij controleverklaring d.d. 1 mei 2024
Digitally signed by Arjan Schutgens on 01 May 2024
Vaststelling Het algemeen bestuur van de Regionale Belasting Groep; gelet op de artikelen 34 t/m 36 van de Gemeenschappelijke regeling RBG en artikel 10 van de Verordening beleids- en verantwoordingsfunctie RBG;
besluit ■
het Jaarrapport 2023 vast te stellen;
■
Jaarresultaat 2023
■
de volgende toevoegingen aan en onttrekkingen uit reserves te doen vanuit het positief resultaat voor bestemming ad € 1.085.400
-
toevoegen aan de bestemmingsreserve o de reserve uitvoeringskosten KOTA
-
€
175.200
€ € € €
12.700 14.400 55.500 17.500
onttrekking aan de bestemmingsreserve o o o o
■
€ 1.085.400
de reserve implementatie waarderingssysteem de reserve bestandsoptimalisatie de reserve bedrijfsvoering de reserve matchingskosten
-/-/-/-/-
het positief resultaat na toevoegingen en onttrekkingen ad € 1.010.300 als volgt terug te storten: aan het hoogheemraadschap van Delfland aan het hoogheemraadschap van Schieland en de Krimpenerwaard aan de gemeente Delft aan de gemeente Vlaardingen aan de gemeente Schiedam
€ 498.900; € 249.400; € 109.200; € 75.500; € 77.300.
Aldus vastgesteld door het algemeen bestuur van de Regionale Belasting Groep in de openbare vergadering van 16 mei 2024.
Het algemeen bestuur van de Regionale Belasting Groep, directeur,
voorzitter,
J.F. Kooistra
drs. A.J.B. van der Klugt
Jaarrapport 2023 Regionale Belasting Groep
51
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden Behorend bij controleverklaring d.d. 1 mei 2024