Document · PDF

Bijlage 3 Definitieve Jaarstukken 2021 GRJR

Raadscommissie 13 september 2022, gemeente SchiedamBij agendapunt: Brieven en documenten van derden:14.214 woorden

Open het PDF bij de gemeente ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen · deel 2 van 2

De kring van deelnemende gemeenten is sinds de oprichting van de GRJR ongewijzigd en er zijn geen voornemens tot uittreding of toetreding van gemeenten. In de kring van gecontracteerde en gesubsidieerde opdrachtnemers doen zich verschuivingen voor in het kader van de nieuwe regionale aanbesteding van specialistisch jeugdhulp. Deelnemende gemeenten kopen daarnaast ook lokaal jeugdhulp in en daarop wordt de regionale inkoop afgestemd. De gemeenten Maassluis, Vlaardingen en Schiedam (MVS) kopen voor 2023 de jeugdhulp volledig zelf in waardoor de regionaal ingekochte hulp vanaf 2023 alleen voor hulp aan jeugdigen van de overige twaalf deelnemende gemeenten plaatsvindt. De consequenties zijn verwerkt in de begroting 2023.”

Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 12-07-2022

Hoofdstuk 4 JAARREKENING 2021

Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 12-07-2022

4. Jaarrekening 4.1 Overzicht van baten en lasten In onderstaand overzicht is de extra bijdrage van gemeenten van € 20,8 mln. Op basis van het jaarrekeningresultaat 2021 aan de baten toegevoegd waardoor het resultaat € 0 is.

Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 12-07-2022

4.2 Toelichting op baten en lasten Baten Bijdrage deelnemende gemeenten De bijdrage gemeenten zijn conform de door het bestuur vastgestelde begroting 2021 en begrotingswijzigingen 2021. Extra bijdrage deelnemende gemeenten Het tekort van 2021 wordt gedekt door middel van een extra bijdrage van de deelnemende gemeenten. Op basis van de jaarrekening is dat een tekort van €20,8 mln. en wordt naar rato van de GRJR-begroting per gemeente op onderstaande wijze worden verdeeld.

Bijdrage uit specifieke uitkering (SPUK) Hiervoor was in de aangepaste begroting GRJR een bedrag opgenomen voor €4 mln. zowel aan de baten als de lastenkant (als onderdeel binnen opdracht E Pakket Thuis). Echter bleek de uitvoering en verantwoording van deze middelen bij de gemeente Rotterdam te liggen. Zowel aan de baten als de lastenkant is dit binnen GRJR €0 en hiermee saldoneutraal in het totale resultaat.

Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 12-07-2022

Risico’s Jeugdhulp Het budget Risico’s Jeugdhulp is ingezet voor de corona gerelateerde kosten. In hoofdstuk 3.5 is dit toegelicht. Er is voor ruim €1,4 mln. aan corona meerkosten 2021 opgenomen. Nagekomen meerkosten corona over 2020 worden verantwoord als onderdeel binnen het overlopend resultaat. Overzicht Overhead Tot de overhead worden die kosten gerekend die niet een directe relatie hebben met de (gecontracteerde of gesubsidieerde) jeugdhulp, jeugdreclassering/-bescherming of het advies-en meldpunt huiselijk geweld en kindermishandeling (Veilig Thuis). Het zijn die kosten die ondersteunend en faciliterend zijn aan genoemde directe kosten. Onderstaand is een uitsplitsing van de kosten opgenomen die tot de overhead gerekend worden. De verwachte realisatie 2021 is ongeveer conform begroting. Overhead

Begroting 2021

Realisatie 2021

Organisatiekosten GR Werk en onderzoek

€ 3.521.000 € 300.000

€ 3.521.000 € 318.000

€0 - € 18.000

Specifieke ICT-kosten Accountantskosten

€ 100.000 € 75.000

€ 13.000 € 73.000

€ 87.000 € 2.000

€0

€ 6.000

- € 6.000

€ 3.996.000

€ 3.931.000

€ 65.000

Bankkosten Totaal

Verschil begroting vs realisatie 2021

Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 12-07-2022

Transformatiefonds Bij de jaarrekening zijn de declaraties en verantwoordingen binnengekomen vanuit de zorgaanbieders. Voor de gemeenten zijn de bedragen vastgesteld conform de verstrekte eerder verstrekte voorschotten, volgens de regeling van het Transformatiefonds. Voor de zorgaanbieders is uiteindelijk het bedrag opgenomen conform de ontvangen de verantwoording vanuit de accountantsverklaringen. Totaal is er €7,1 mln geboekt. Het transformatiefonds is saldo neutraal aan de baten -en de lastenkant. Overlopend resultaat Het overlopend resultaat 2021 is € 7,7 mln. Dit saldo is te verklaren door: 1) Een negatief resultaat van € 5,0 mln. m.b.t. afwikkeling balansposities 2020 RTAaanbieders. Dit heeft met name te maken met een te lage inschatting van de nog te betalen kosten o.b.v. de verzilveringsgraadmethode. In de jaarrekening 2021 wordt deze methode niet meer toegepast en wordt er uitgegaan van de opgegeven geleverde zorg volgens de zorgaanbieders, incl accountantsverklaringen. 2) Een belangrijke deel in het totale saldo is ook € 1,2 mln. is het gevolg van een apart DBbesluit in 2021 om op advies van de Jeugdautoriteit omzetderving corona 2020 alsnog te vergoeden aan aanbieders van gesloten jeugdhulp (JH+). 3) De afwikkeling van een geschil over de eindafrekeningen 2018 en 2019 met een van de RTA-aanbieders heeft geleid tot een negatief resultaat van € 0,7 mln.

4) Nakomende LTA-kosten m.b.t. voorgaande boekjaren voor een bedrag van € 0,3 mln. 5) Saldo afwikkeling diverse kleinere balansposities voor bedrag van € 0,5 mln. Structureel/Incidenteel Lasten

Begroting 2021

Realisatie 2021

Verschil begroting vs realisatie 2021

Structureel

€ 256.224.000

€ 269.720.000

- € 13.496.000

Incidenteel Totaal

€ 12.860.000 € 269.084.000

€ 16.287.000 € 286.007.000

- € 3.427.000 - €16.923.000

De overschrijdingen bij het structurele tekort zitten met name bij opdracht B “Weer naar huis (opname), opdracht C “Opgroeien met blijvende ondersteuning (Langdurig verblijf)”, opdracht D “Steun, hulp of behandeling overdag (Daghulp)” en bij de LTA-aanbieders. Daarnaast zit er in de incidentele lastenbegroting: 1) Een taakstelling van € 2,7 mln. als negatieve last. De realisatie is echter € 0. 2) Overlopend resultaat begroot €0 met € 7,7 mln. realisatie is een incidentele last. 3) Transformatiefonds begroot €7,8 mln en € 7,1 mln aan realisatie. Hier staan ook incidentele baten tegenover. 34

Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 12-07-2022

4) Risico’s Jeugdhulp begroot € 3,6 mln zijn incidentele lasten m.b.t. de coronakosten 2021 ad € 1,4 mln 5) SPUK-middelen € 4,0 mln zaten ook incidenteel in de begroting met realisatie € 0. Overzicht van baten en lasten in euro’s opgesplitst naar taakveld Taakveld begroot

Baten

Lasten

Saldo

6.72 - Maatwerkdienstverlening 18-

€ 201.739.000

€0

6.82 - Geëscaleerde zorg 186.83 - Geëscaleerde zorg 18+

€ 57.230.000 € 10.116.000

€0 €0

Totaal begroot 2021

€ 269.084.000

€0

Baten

Lasten

Saldo

6.72 - Maatwerkdienstverlening 186.82 - Geëscaleerde zorg 186.83 - Geëscaleerde zorg 18+

€ 216.448.000 € 58.907.000 € 10.652.000

€0 €0 €0

Totaal realisatie 2021

€ 286.007.000

€0

Taakveld realisatie

Conform de eisen van de BBV zijn de overzichten van taakvelden in de jaarrekening 2021 opgenomen. Op dit moment is het uitgangspunt dat alle uitvoeringskosten van de GRJR direct of indirect bijdragen aan de taakvelden en daardoor toe te rekenen zijn aan de taakvelden. Zie overzicht bij 4.2.

Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 12-07-2022

4.3 Balans

Conform het BBV zijn de vooruit ontvangen bedragen voor projecten bij de overlopende passiva opgenomen. Ze vallen onder de categorie “de van de Europese en Nederlandse overheidslichamen ontvangen voorschotbedragen voor uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel die dienen ter dekking van lasten van volgende begrotingsjaren”.

Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 12-07-2022

4.4 Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling Algemeen GRJR is een uitvoeringsorganisatie van de deelnemende gemeenten. Vanuit de regiovisie van de deelnemende gemeenten geeft de GRJR vorm aan een “op de lokale infrastructuren aansluitende regionale infrastructuur” en aan het “samen leren wat werkt”. Voor verdere toelichting wordt verwezen naar het jaarverslag. Wettelijke voorschriften GRJR is een openbaar lichaam op basis van de Wet gemeenschappelijke regelingen (Wgr) waarin vijftien gemeenten op vrijwillige basis samenwerken. Voor de verslaggeving van gemeenschappelijke regelingen is vanaf 2004 het Besluit begroting en verantwoording (BBV) provincies en gemeenten van kracht. De jaarrekening is conform deze voorschriften samengesteld. Waarderingsgrondslagen De jaarrekening wordt opgemaakt met inachtneming van het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten. Liquide middelen Deze activa worden tegen nominale waarde opgenomen. Uitzettingen en overlopende activa De vorderingen worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Vlottende passiva De kortlopende schulden en overlopende passiva worden gewaardeerd tegen de nominale waarde. Grondslagen voor resultaatbepalingen In de exploitatierekening worden de lasten en baten verantwoord die voortvloeien uit de activiteiten van de GRJR.

De lasten en baten worden zoveel mogelijk toegerekend naar het boekjaar waarop ze betrekking hebben en waarin de prestaties zijn geleverd. BTW De betaalde btw in het boekjaar wordt na afloop van het boekjaar door de deelnemende gemeente via de doorschuifregeling gecompenseerd.

Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 12-07-2022

4.5 Toelichting op de balans

Vorderingen op openbare lichamen Dit saldo van € 25,7 mln. bestaat uit twee delen, 1) Het betreft de bijdrage o.b.v. het jaarrekening resultaat van € 20,8 mln., zie onderdeel 4.2 extra bijdrage deelnemende gemeenten. 2) Op de balans staat ultimo 2021 het nog te betalen bedrag per gemeente ad € 4,9 mln. Hieronder een specificatie van de vorderingen op openbare lichamen per ultimo 2021, exclusief extra inleg van 21,3 mln. m.b.t. jaarrekening resultaat.

Het betreft met name openstaande vorderingen van de extra bijdrage gemeenten op basis van het definitieve jaarrekening resultaat 2020 en het betreft openstaande auditkosten 38

Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 12-07-2022

2020. De eerste maanden van 2022 is hier extra inzet op gepleegd om de oudere openstaande vorderingen terug te dringen. Dit heeft gezorgd voor een afloop van € 3,9 mln. op de oude openstaande vorderingen boven de € 100.000 tot en met begin mei 2022. Rekening courant met het rijk & Schatkistbankieren Ultimo 2021 heeft de GRJR als saldo van haar rekeningcourantverhouding met het rijk ca. € 8,5 mln. te vorderen op de rijksoverheid. Dit komt doordat ket kabinet in het verleden het schatkistbankieren ingevoerd. Dit betekent voor decentrale overheden, waaronder gemeenschappelijke regelingen als die van Jeugdhulp Rijnmond, dat zij hun overtollige liquide middelen moeten aanhouden in de schatkist bij het ministerie van Financiën. Praktisch betekent dit voor GRJR dat alle overtollige liquide middelen boven de drempel van € 4.934.000 worden gestald bij de schatkist zolang deze niet benodigd zijn. In 2021 zijn geen overschrijdingen geweest. In verband met een wetswijziging is dit drempelbedrag voor het derde en vierde kwartaal 2021 opgehoogd. Dit percentage is opgehoogd van 0,75% (1e en 2 e kwartaal 2021) naar 2% (3e en 4e kwartaal 2021).

Onderstaand een overzicht van de aangehouden middelen ten opzichte van het drempelbedrag per kwartaal.

Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 12-07-2022

Te vorderen bedragen zorginstellingen In de beginbalans stond er nog een saldo van € 33,1 mln. Hierin zaten ook de liquiditeitsborgen opgenomen, naast de oude openstaande vorderingen op zorginstellingen. In 2021 zijn de liquiditeitsborgen gerubriceerd in de balans onder “Liquiditeitsborgen”. Dat is de reden van de flinke afname van het saldo bij te vorderen bedragen op zorginstellingen en de toename bij “Liquiditeitsborgen”. GRJR maakt gebruik van diverse jeugdzorginstellingen om dienstverlening op het gebied van jeugdhulp te verlenen aan inwoners van de regio Rijnmond. Na de verrekening van voorschotten en tussentijdse afrekeningen heeft GRJR een bedrag van € 5,9 mln. te vorderen op verschillende zorginstellingen. Dit bedrag bestaat uit: Specificatie vorderingen op zorginstellingen

Bedrag

Vorderingen 2021 Vorderingen 2017 - 2020

€ 1.729.000 € 4.183.000

Totaal

€ 5.912.000

Vorderingen 2021

Dit bedraagt € 0,9 mln. en betreft het nog terug te vorderen saldo voor prestaties op subsidies door zorginstellingen in 2021. Dit is op basis van de definitieve productieopgaven van de zorgaanbieders. Verder is er een herziening in 2021 geboekt met betrekking tot 2019 ad € 0,5 mln van een afrekening zorgaanbieder. Dit bedrag is in 2022 inmiddels ontvangen van de zorgaanbieder. Dubbel uitbetaalde coronakosten van ruim € 0,3 mln staat hier als vordering. Dit bedrag is ook al ontvangen in 2022. Vorderingen 2017 – 2020

In 2021 heeft de GRJR meerdere opschoningsacties gedaan om de vorderingen uit de jaren 2017 tot en met 2020 in beeld te brengen, uit te zoeken, te verrekenen of te incasseren. Dit heeft ertoe geleid dat er nog € 4,2 mln. op de eindbalans 2021 is komen te staan. Overige vorderingen Per jaareinde stond hier een bedrag van € 1,4 mln bestaande uit drie posten. 1) Een post betreft € 0,5 mln met een kleinschalig wonen is de vaststelling subsidie 2020. Dit is bedrag is 2022 inmiddels ontvangen. 2) Een andere post € 0,3 mln met afrekening uit voorgaande jaren met een zorgaanbieder. Dit bedrag is inmiddels ook ontvangen in 2022. 3) Een openstaande vordering van € 0,6 mln op een zorginstelling. Inmiddels is er van deze vordering € 0,4 mln betaald in 2022.

Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 12-07-2022

Liquiditeitsborgen Ultimo 2021 staat er voor € 24,8 mln. open aan liquiditeitsborgen. In 2021 heeft er een verschuiving plaatsgevonden van vorderingen op zorginstellingen naar deze categorie. In 2021 is er bovendien een nieuwe liquiditeitsborg ad € 6 mln verstrekt aan een zorginstelling. De verstrekking had te maken met administratieve problemen bij een zorgaanbieder waarbij de doorlooptijd van productie naar facturatie en uiteindelijk betaling aanzienlijk was en verbeterd moest worden. Hierdoor moest er door de zorgaanbieder te lang worden voorgefinancierd en daardoor ook te veel worden voorgefinancierd. De verstrekte liquiditeitsborgen aan zorgaanbieders worden volgens een afgesproken betaalschema terugbetaald. De afspraken voor terugbetalingen worden door de desbetreffende zorgaanbieders allemaal nagekomen, in ieder geval tot en met april 2022 tijdens het opstellen van de definitieve jaarrekening. Eind april 2022 staat er nog ongeveer € 17,4 mln open. Vooruitbetaalde bedragen Dit bedrag ad € 133.000 betreft een subsidie die in 2021 helemaal is uitbetaald als voorschot, maar voor dit deel betrekking heeft op de periode januari 2022 t/m april 2022. Transformatiefonds Op de beginbalans stonden de verstrekte voorschotten tot met eind 2020. Op de eindbalans staat nu alleen nog het bedrag ad € 0,7 mln dat teruggevorderd moet worden.

Reden hiervoor is dat de verstrekte voorschotten hoger waren dan de eindafrekeningen bij een aantal zorgaanbieders. In de jaarrekening zijn de verstrekte voorschotten aan de gemeenten allemaal in de exploitatie genomen. Gemeenten hadden geen financiële verantwoordingsplicht, maar hebben in de tweede helft van 2021 een inhoudelijke rapportage opgeleverd en gepresenteerd. Voor de zorgaanbieders is op basis van de ingediende verantwoordingen met accountantsverklaringen alles verwerkt. Liquide middelen De liquide middelen bestaan voor de GRJR uit het eindsaldo van de bankrekening. Deze wordt namens de GRJR beheert door de Gemeente Rotterdam. Het saldo van € 1,1 mln. blijft over na het afromen in kader van de wet Fido / schatkistbankieren.

Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 12-07-2022

Toelichting op de balans passiva per 31 december

Eigen vermogen en continuïteit Aan de GRJR nemen op dit moment 15 gemeenten deel. Zij delen gezamenlijk in de lasten voor het uitvoeren van deze gemeenschappelijke regeling. Drie gemeenten hebben besloten om hun vanaf 2023 een deel van de jeugdhulp zelf in te kopen, maar wel te blijven participeren in de GRJR. Algemene Reserve De GRJR heeft ultimo 2021 geen algemene reserve. Dit komt omdat GRJR Jeugdhulp namens 15 gemeenten in de regio Rijnmond uitvoert en de lasten verdeelt over de 15 gemeenten. GRJR beoogt geen positief resultaat te hebben. Eventuele tekorten of positieve resultaten worden over de 15 gemeenten verdeeld. Nog te bestemmen resultaat boekjaar In 2021 heeft GRJR een negatief resultaat behaald van € 20,8 mln. Zoals gebruikelijk wordt dit negatieve resultaat verrekend met de deelnemende gemeenten. Het nog te bestemmen resultaat boekjaar is hierdoor nul. Overige schulden Ultimo 2021 staat er voor € 3,1 mln. open aan overige schulden. Dit betreft met name het crediteurensaldo 31-12-2021. Het saldo bestaat per jaareinde voor € 2,8 mln uit twee nog te betalen deelfacturen aan de gemeente Rotterdam voor doorbelasting van de uitvoeringskosten 2021. Deze twee facturen zijn inmiddels in 2022 betaald. 42

Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 12-07-2022

De daling ten opzichte van 2020 heeft mede te maken met een her rubricering van corona meerkosten van de balanspost “overige schulden”, naar overlopende passiva onder de post “te betalen bedragen aan zorginstellingen”. Te betalen bedragen aan zorginstellingen Hieronder een specificatie van te betalen bedragen aan zorginstellingen ad € 64,2 mln. Specificatie verplichtingen op zorginstellingen

Bedrag

Verplichtingen 2021

€ 50.440.000

Verplichtingen 2017 - 2020 Totaal

€ 13.789.000 € 64.229.000

Verplichtingen 2021 Dit bedrag van € 50,4 mln. betreft het nog te betalen bedrag aan zorgprestaties en subsidies aan zorginstellingen in 2021. Dit is verdeeld in € 49,0 mln op basis van definitieve productiecijfers en daarnaast is er nog een saldo voor coronameerkosten ad € 1,4 mln. Verplichtingen 2017 - 2020 In 2020 en 2021 heeft de GRJR meerdere opschoningsacties gedaan om de verplichtingen uit de jaren 2017 tot en met 2020 in beeld te brengen, uit te zoeken, te verrekenen of te betalen. Voor het resterende deel is de verwachting dat dit bedrag in 2022 betaald zal worden. Op basis van recente afstemming en brieven. Transformatiefonds Het transformatiefonds bestaat in het kader van het overdragen van taken van Ministeries aan gemeenten en gemeenschappelijke regelingen. Daarom heeft GRJR subsidies ontvangen. Dit fonds was bijna helemaal als voorschot verstrek, op € 0,2 mln na. De afrekeningen vanuit de zorgaanbieders zijn binnengekomen en verwerkt in de jaarrekening 2021, net zoals dat de eerder verstrekte voorschotten van de gemeente nu allemaal in het resultaat zijn genomen. Dit alles heeft geresulteerd in een onderbesteding van bijna € 0,7 mln bij een aantal zorgaanbieders. Dit is op de balans ook opgenomen bij de overlopende activa om terug te vorderen m.b.t. het Transformatiefonds.

Aangezien de middelen niet meer nodig zijn voor projecten, zijn de overgebleven middelen (bijna € 0,9 mln) vrijgevallen in het resultaat 2021. In de begroting 2022 is namelijk al rekening gehouden met inzet voor transformatie. Een toelichting van dit fonds is opgenomen in hoofdstuk 2. Verloopstaat Transformatiefonds Beginbalans 2021

Correcties uit voorgaand jaar

Uitbetaalde facturen 2021

Subsidie verantw. 2021

Vrijval 2021

Eindbalans 2021

€ 7.788.000

€ 209.000

- € 271.000

- € 6.863.000

- € 863.000

€0 43

Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 12-07-2022

Meer samen doen in crisis In 2021 is deze pilot afgerond. Gezamenlijke verantwoordelijkheid kinderen en ouders Hiervoor zijn in 2021 geen uitgaven gedaan. Zonder besteding zou dit bedrag moeten worden terugbetaald. Doorbraak en versterken zorgbemiddeling Subsidiebedrag € 0,2 mln. is ontvangen in 2021. In 2022 wordt hier uitvoering aan gegeven. Proeftuin kind en gezinsbescherming Subsidiebedrag € 0,8 mln. is ontvangen in 2021. In 2022 wordt hier uitvoering aan gegeven. Conform de BBV-voorschriften zijn deze bedragen opgenomen onder de overlopende passiva. Het valt onder de categorie “de van de Europese en Nederlandse overheidslichamen ontvangen voorschotbedragen voor uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel die dienen ter dekking van lasten van volgende begrotingsjaren”. Niet uit balans blijkende verplichtingen Onder Niet uit balans blijkende verplichtingen worden die verplichtingen verstaan die in 2021 zijn aangegaan ten behoeve van zorg in 2022. In dit kader zijn de meerjarige gunningen voor de inkoop Jeugdzorg 2022 voor de opdrachten A t/m F bij de 15 reguliere aanbieders en voor het verlengingsjaar 2022 als niet uit balans blijkende verplichting beschouwd. In 2022 zal een nieuwe aanbesteding plaatsvinden voor de zorgkosten in 2023. De uitkomst daarvan is op dit moment nog onbekend en daarom niet meegenomen voor 2023. NUBBV-Verplichtingen

2022

Zorg inkoopregister 2022 Totaal

€170 679.000 € 170.679.000

4.6 Wet Normering bezoldiging Topfunctionarissen Met ingang van 2013 is de Wet Normering bezoldiging Topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) van kracht. Hieruit volgt de verplichting om in de jaarrekening 2021 melding te maken van: 1. Alle (gewezen) topfunctionarissen en hun bezoldiging 2. Overige medewerkers in dienst van de gemeente welke de norm overschrijden 3. Uitkeringen wegens beëindiging van het dienstverband van alle topfunctionarissen en van alle andere medewerkers indien deze uitkering de norm overschrijdt. 44

Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 12-07-2022

De maximale bezoldiging mag voor een topfunctionaris zonder dienstverband vanaf het tweede jaar niet meer bedragen dan € 209.000 per kalenderjaar (2021) op fulltime basis. In dit bedrag is inbegrepen de beloning, belastbare kostenvergoedingen, voorzieningen voor beloning op termijn (m.n. pensioenpremie). Toetsing aan de norm vindt plaats naar rato van omvang fte en duur dienstverband in het jaar. Voor het toezichthoudend orgaan gelden de volgende maxima: 15% van het maximale bezoldigingsbedrag (= € 31.350) voor de voorzitter en 10% van het maximale bezoldigingsbedrag (= € 20.900) voor de leden. Voor de GRJR is de functie lid van het algemeen bestuur als topfunctionaris aangemerkt binnen de WNT. De leden van het algemeen bestuur zijn genoemd in onderstaande tabel en hebben vanuit de GRJR geen bezoldiging ontvangen. Ook waren er geen uitkeringen wegens einde dienstverband. In 2021 is Ankie van Tatenhove weggegaan. Daarvoor in de plaats is Titia Cnossen gekomen.

4.7 Gebeurtenissen na balansdatum In het tijdspad van opstellen en vaststellen van de rekening moeten gunstige en ongunstige gebeurtenissen, die nadere informatie geven over de feitelijke situatie per balansdatum, altijd in de jaarrekening worden verwerkt als deze onontbeerlijk zijn voor het inzicht van de gemeenteraad/gebruiker van de jaarrekening bij de vaststelling van de programmarekening. Het gaat dan om gebeurtenissen met materiële bedragen ten opzichte van het totaal van baten en/of lasten. Binnen GRJR is zijn er geen gebeurtenissen na balansdatum die hiervoor van toepassing zijn.

Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 12-07-2022

Hoofdstuk 5 VASTSTELLINGSBESLUIT

Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 12-07-2022

5. Vaststellingsbesluit Vastgesteld door het algemeen bestuur van Openbaar Lichaam Jeugdhulp Rijnmond. Rotterdam, 1 juli 2022,

J. Bokhove Voorzitter

Mr. S. Hammer Secretaris

Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 12-07-2022

Accountants

Baker Tilly (Netherlands) N.V. Bijster 39 Postbus 3814 4800 DV Breda

Aan het algemeen bestuur van Openbaar Lichaam Jeugdhulp Rijnmond

T: +31 (0)76 525 00 00 breda@bakertilly.nl www.bakertilly.nl KvK: 24425560

CONTROLEVERKLARING VAN DE ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT A. Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening 2021 Ons oordeel Wij hebben de jaarrekening 2021 van Openbaar Lichaam Jeugdhulp Rijnmond te Rotterdam gecontroleerd. Naar ons oordeel: • geeft de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van zowel de baten en lasten over 2021 als van de activa en passiva van Openbaar Lichaam Jeugdhulp Rijnmond op 31 december 2021 in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV); • zijn de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties over 2021 in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand gekomen in overeenstemming met de begroting en met de in de relevante wet- en regelgeving, waaronder verordeningen, opgenomen bepalingen, zoals opgenomen in de kadernota accountantscontrole jaarrekening Gemeenschappelijke Regeling Jeugdhulp Rijnmond 2015 e.v. De jaarrekening bestaat uit: 1 het overzicht van baten en lasten over 2021; 2 de balans per 31 december 2021; 3 de toelichting met een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en andere toelichtingen; 4 de Wet Normering bezoldiging Topfunctionarissen; en 5 de bijlage met het overzicht van de gerealiseerde baten en lasten per taakveld (pagina 35).

De basis voor ons oordeel Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens Nederlands recht, waaronder ook de Nederlandse controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado) en het Controleprotocol Wet normering topinkomens (WNT) 2021 vallen. Onze verantwoordelijkheden op grond hiervan zijn beschreven in de sectie ‘Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening’. Wij zijn onafhankelijk van Openbaar Lichaam Jeugdhulp Rijnmond zoals vereist in de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO) en andere voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA).

Baker Tilly (Netherlands) N.V. trading as Baker Tilly is a member of the global network of Baker Tilly International Ltd., the members of which are separate and independent legal entities.

Alle diensten worden verricht op basis van een overeenkomst van opdracht, gesloten met Baker Tilly (Netherlands) N.V., waarop van toepassing zijn de algemene voorwaarden, gedeponeerd bij de Kamer van Koophandel onder nr. 24425560. In deze voorwaarden is een beperking van aansprakelijkheid opgenomen.

Accountants

Wij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Naleving anticumulatiebepaling WNT niet gecontroleerd In overeenstemming met het Controleprotocol WNT 2021 hebben wij de anticumulatiebepaling, bedoeld in artikel 1.6a WNT en artikel 5, lid 1, sub n en o Uitvoeringsregeling WNT, niet gecontroleerd. Dit betekent dat wij niet hebben gecontroleerd of er wel of niet sprake is van een normoverschrijding door een leidinggevende topfunctionaris vanwege eventuele dienstbetrekkingen als leidinggevende topfunctionaris bij andere WNT-plichtige instellingen, alsmede of de in dit kader vereiste toelichting juist en volledig is. Materialiteit Op basis van onze professionele oordeelsvorming hebben wij de materialiteit voor de jaarrekening als geheel bepaald op € 2.860.000. De bij onze controle toegepaste goedkeuringstolerantie bedraagt voor fouten 1% en voor onzekerheden 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan reserves, zoals voorgeschreven in artikel 2 lid 1 Bado. Daarbij zijn voor de controle van de in de jaarrekening opgenomen WNT-informatie de materialiteitsvoorschriften gehanteerd zoals vastgelegd in het Controleprotocol WNT 2021.

Wij houden ook rekening met afwijkingen en/of mogelijke afwijkingen die naar onze mening voor de gebruikers van de jaarrekening om kwalitatieve redenen materieel zijn, zoals ook bedoeld in artikel 3 Bado. Wij zijn met het algemeen bestuur overeengekomen dat wij aan het algemeen bestuur tijdens onze controle geconstateerde afwijkingen boven de € 100.000 rapporteren alsmede kleinere afwijkingen die naar onze mening om kwalitatieve of WNT-redenen relevant zijn. B. Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen andere informatie De jaarstukken omvatten andere informatie, naast de jaarrekening en onze controleverklaring daarbij. Op grond van onderstaande werkzaamheden zijn wij van mening dat de andere informatie met de jaarrekening verenigbaar is en geen materiële afwijkingen bevat. Wij hebben de andere informatie gelezen en hebben op basis van onze kennis en ons begrip, verkregen vanuit de jaarrekeningcontrole of anderszins, overwogen of de andere informatie materiële afwijkingen bevat. Met onze werkzaamheden hebben wij voldaan aan de vereisten in de Nederlandse Standaard 720. Deze werkzaamheden hebben niet dezelfde diepgang als onze controlewerkzaamheden bij de jaarrekening. Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opstellen van de andere informatie waaronder het jaarverslag in overeenstemming met het BBV.

C Beschrijving van verantwoordelijkheden met betrekking tot de jaarrekening Verantwoordelijkheden van het dagelijks bestuur en het algemeen bestuur voor de jaarrekening Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opmaken en getrouw weergeven van de jaarrekening in overeenstemming met het BBV. Het dagelijks bestuur is ook verantwoordelijk voor het rechtmatig tot stand komen van de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties, in overeenstemming met de begroting en met de in de relevante wet- en regelgeving, waaronder verordeningen, opgenomen bepalingen, zoals opgenomen in de kadernota accountantscontrole jaarrekening Gemeenschappelijke Regeling Jeugdhulp Rijnmond 2015 e.v.

Accountants

In dit kader is het dagelijks bestuur tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing die het dagelijks bestuur noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening en de naleving van die relevante wet- en regelgeving mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fouten of fraude. Bij het opmaken van de jaarrekening moet het dagelijks bestuur afwegen of de financiële positie voldoende is om de gemeenschappelijke regeling in staat te stellen de risico’s vanuit de reguliere bedrijfsvoering financieel op te vangen. Het dagelijks bestuur moet gebeurtenissen en omstandigheden waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de risico’s kunnen worden opgevangen toelichten in de jaarrekening. Het algemeen bestuur is verantwoordelijk voor het uitoefenen van toezicht op het proces van financiële verslaggeving van de gemeenschappelijke regeling. Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening Onze verantwoordelijkheid is het zodanig plannen en uitvoeren van een controleopdracht dat wij daarmee voldoende en geschikte controle-informatie verkrijgen voor het door ons af te geven oordeel. Onze controle is uitgevoerd met een hoge mate maar geen absolute mate van zekerheid waardoor het mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle materiële fouten en fraude ontdekken.

Afwijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fraude of fouten en zijn materieel indien redelijkerwijs kan worden verwacht dat deze, afzonderlijk of gezamenlijk, van invloed kunnen zijn op de economische beslissingen die gebruikers op basis van deze jaarrekening nemen. De materialiteit beïnvloedt de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van onderkende afwijkingen op ons oordeel. Wij hebben deze accountantscontrole professioneel kritisch uitgevoerd en hebben waar relevant professionele oordeelsvorming toegepast in overeenstemming met de Nederlandse controlestandaarden, het Bado, het Controleprotocol WNT 2021, ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen. Onze controle bestond onder andere uit: • het identificeren en inschatten van de risico’s o dat de jaarrekening afwijkingen van materieel belang bevat als gevolg van fouten of fraude, o dat baten en lasten alsmede de balansmutaties als gevolg van fouten of fraude niet in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen, het in reactie op deze risico’s bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controle-informatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Bij fraude is het risico dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter dan bij fouten.

Bij fraude kan sprake zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte, het opzettelijk nalaten transacties vast te leggen, het opzettelijk verkeerd voorstellen van zaken of het doorbreken van de interne beheersing; • het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden. Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de gemeenschappelijke regeling; • het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving, de gebruikte financiële rechtmatigheidscriteria en het evalueren van de redelijkheid van schattingen door het dagelijks bestuur en de toelichtingen die daarover in de jaarrekening staan;

Accountants

•

• •

het vaststellen dat de door het dagelijks bestuur gehanteerde afweging dat de gemeenschappelijke regeling in staat is de risico’s vanuit de reguliere bedrijfsvoering financieel op te vangen aanvaardbaar is. Tevens het op basis van de verkregen controle-informatie vaststellen of er gebeurtenissen en omstandigheden zijn waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de gemeenschappelijke regeling haar financiële risico’s kan opvangen. Als wij concluderen dat er een onzekerheid van materieel belang bestaat, zijn wij verplicht om aandacht in onze controleverklaring te vestigen op de relevante gerelateerde toelichtingen in de jaarrekening. Als de toelichtingen inadequaat zijn, moeten wij onze verklaring aanpassen. Onze conclusies zijn gebaseerd op de controle-informatie die verkregen is tot de datum van onze controleverklaring. Toekomstige gebeurtenissen of omstandigheden kunnen er echter toe leiden dat de gemeenschappelijke regeling de financiële risico’s niet kan opvangen; het evalueren van de presentatie, structuur en inhoud van de jaarrekening en de daarin opgenomen toelichtingen; en het evalueren of de jaarrekening een getrouw beeld geeft van de onderliggende transacties en gebeurtenissen en of de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen.

Wij communiceren met het algemeen bestuur onder andere over de geplande reikwijdte en timing van de controle en over de significante bevindingen die uit onze controle naar voren zijn gekomen, waaronder eventuele significante tekortkomingen in de interne beheersing. Breda, 12 juli 2022 Baker Tilly (Netherlands) N.V.

drs. R. Opendorp RA Paraaf voor waarmerkingsdoeleinden:

← Vorig deel

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij de gemeente is leidend. Bron: https://api.notubiz.nl/document/11701567/1