Document · PDF

Accountantsverslag 2020 Schiedam

Gemeenteraad 6 juli 2021, gemeente SchiedamBij agendapunt: Raadsvoorstel Jaarstukken 202013.286 woorden

Open het PDF bij de gemeente ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen · deel 2 van 2

Deze actuele status biedt een solide uitgangspunt voor de jaarlijks op grond van het Besluit Begroting en Verantwoording te verrichten waardering van het vastgoed met een bedrijfseconomische functie in de jaarrekening. Bij het opstel- en samenstelproces van de jaarrekening 2020 heeft het management dan ook aan de hand van het MPV geëvalueerd of sprake is van duurzame waardeverminderingen op de vastgoedobjecten die binnen de categorieën verkoop, herontwikkeling en commercieel vallen. Naar aanleiding van deze analyse is voor een bedrag ad € 0,928 miljoen aan afwaarderingen op de boekwaarde per 31.12.2020 van het vastgoed doorgevoerd. Om de voorspelbaarheid van de begroting op het gebied van het gemeentelijk vastgoed op een adequaat niveau te houden adviseren wij u om als onderdeel van de jaarlijkse actualisatie van het MPV:

•

De MJOP’s, die ten grondslag liggen aan de geprognosticeerde kosten voor beheer en onderhoud van het gemeentelijk vastgoed, actueel te houden.

•

In het MPV te rapporteren over het verrichte onderhoud versus het begrote onderhoud en de afwijkingen hierop te vertalen naar toekomstige financiële effecten, waarbij niet alleen aandacht geschonken wordt aan de timing van de lasten in de meerjarenbegroting maar ook aan eventuele hogere lasten die ontstaan in het uit te voeren onderhoud in geval van vertraging bij de uitvoering van onderhoud.

•

Het MPV aan te vullen met de uitkomsten van deze jaarlijks te verrichten duurzame waardeverminderingstoets op het vastgoed met een bedrijfseconomische functie.

Gemeente Schiedam | Accountantsverslag 2020

2107198749/EB/24

Speerpunten van de audit 2020

Begrotingsrechtmatigheid – de voorspelbaarheid van de begroting

Speerpunten van de auditcommissie

Het effect van het erfpacht conversiebeleid: De aannemelijkheid van de schatting van dit effect en de verwerking ervan in de meerjarenbegroting Bij en voorafgaand aan de vaststelling van de Kadernota Grond 2020 op 10 maart 2020 heeft de raad de wens geuit naar meer inzicht in het verloop van canoninkomsten. De gemeente Schiedam heeft hieraan invulling gegeven door hier in de bestuursrapportage over te rapporteren. Deze rapportage gaat in op twee onderdelen die van invloed zijn op de begrote baten die voortvloeien uit erfpachtopbrengsten, te weten: de canonherzieningen (1) en de conversies (2). De betrouwbaarheid van ramingen hangt samen met het niveau van de interne beheersing van de primaire processen en het beleid van de gemeente inzake het behouden of converteren van erfpachten. De primaire registratie vormt hierdoor en hiervoor een belangrijke bron voor de berekeningen van de toekomstige erfpachtopbrengsten. Enerzijds dient de primaire registratie op orde te zijn, maar anderzijds dient de primaire registratie ook de managementinformatie te kunnen leveren die noodzakelijk is om inzichtelijk te maken welke erfpachtcontracten de komende jaren herzien moeten worden en dient hier via planningen tijdig op geacteerd te worden. In 2020 zijn er belangrijke stappen gezet in het registratieproces en het proces rondom erfpachtconversies om de raming van opbrengsten te versterken.

Dit is een arbeidsintensief proces bij met name de bedrijfsmatige objecten dat in 2020 nog niet is afgerond en in 2021 verder doorloopt. Ondertussen zijn echter achterstanden ontstaan in het herzieningsproces van erfpacht gronden die in 2020 herzien hadden moeten worden. De financiële effecten van deze herzieningen zullen naar verwachting in 2021, nadat besluitvorming over deze contracten heeft plaatsgevonden, worden verwerkt. De doorwerking in de meerjarenbegroting van deze objecten is dan ook gebaseerd op schattingen. Bij onze volgende controles zullen wij uiteraard de voortgang monitoren en wij stellen voor in oktober 2021 (met het oog op de begroting 2022) met uw auditcommissie expliciet stil te staan bij de genomen verbetermaatregelen, de voortgang en de (financiële) effecten op de schattingen en ramingen. Om de aannemelijkheid van de schatting van het effect van het conversiebeleid in de toekomst verder te borgen is belangrijk dat gemeente Schiedam naast de inhaalwerkzaamheden:

•

Op basis van de managementinformatie uit de primaire registratie een meerjarige planning maakt voor het herzieningsproces en de personele effecten hiervan in kaart brengt. Dit om te borgen dat deze processen in de toekomst tijdig voorbereid en gestart kunnen worden.

•

Nagaat wat de gemiddelde doorlooptijd van een herzieningsproces is, per type object, en dit te betrekken in de meerjarige planning van de canonherzieningen om te borgen dat de processen tijdig afgerond kunnen worden en de meerjarige begrotingseffecten eerder betrouwbaar bepaald kunnen worden.

•

In de rapportages over de erfpachtinkomsten aandacht besteed aan de effecten die voortvloeien uit afgeronde herzieningstrajecten versus de gedane schattingen hieromtrent en de schattingen voor nog uit te voeren herzieningen, indien nodig op basis van deze uitkomsten aanpast.

Gemeente Schiedam | Accountantsverslag 2020

2107198749/EB/25

04 De financiële positie van uw gemeente

Gemeente Schiedam | Accountantsverslag 2020

2107198749/EB/26

De financiële positie van uw gemeente

In dit hoofdstuk geven wij op hoofdlijnen een samenvatting van de ontwikkelingen in het vermogen en het resultaat van uw gemeente. In het BBV, de verslaggevingsregels van gemeenten, wordt een duidelijk onderscheid gemaakt tussen resultaatbepaling en resultaatbestemming. Alle baten en lasten dienen via het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening te lopen. Er mogen geen baten of lasten rechtstreeks in het eigen vermogen worden gemuteerd. Het feitelijke saldo van baten en lasten in een jaar wordt weergegeven als het gerealiseerde totaalsaldo van baten en lasten. Daarnaast kent de gemeente ook het gerealiseerde resultaat. Dit is het gerealiseerde totaalsaldo van baten en lasten plus of min de tussentijdse resultaatbestemmingen. Deze bestemmingen bestaan uit de in de loop van het jaar gedane onttrekkingen uit reserves minus de tussentijdse stortingen in de reserves. De stortingen in dan wel onttrekkingen aan reserves vinden plaats op basis van door u genomen besluiten. Het gerealiseerde resultaat is dus mede het gevolg van de politieke besluitvorming. Het gerealiseerd totaalsaldo van baten en lasten 2020 bedraagt € 46,6 miljoen voordelig. Per saldo is tussentijds circa € 38,1 miljoen aan de reserves toegevoegd, zodat het uiteindelijk gerealiseerde resultaat over 2020 € 8,5 miljoen positief bedraagt.

In de hierboven opgenomen tabel hebben wij de ontwikkeling van het eigen vermogen opgenomen. De omvang van het eigen vermogen ultimo 2020 bedraagt 20% (gecorrigeerd voor erfpacht 24,2%) van het balanstotaal (2019: 14% (gecorrigeerd voor erfpacht 16,8%) van het balanstotaal).

Eigen vermogen (in € 1 miljoen)

2020

2019

Eigen vermogen per 1 januari

92,5

96,0

Tussentijdse resultaatbestemming

38,1

-/- 6,8

Gerealiseerd resultaat

8,5

Totaal (‘saldo van baten en lasten’) Eigen vermogen per 31 december

2018

2017

2016

107,6

107,3

118,8

-/- 10,5

1,1

3,3

-/- 1,1

-/- 0,8

46,6

-/- 3,5

-/- 11,6

0,3

-/- 11,5

139,0

92,5

96,0

107,6

107,3

Ontwikkeling eigen vermogen (* € 1 miljoen) € 122,0

-/- 13,6

€ 120,0 € 118,0

2,1

€ 116,0 € 114,0 € 112,0

2020

2021

2022

2023

2024

Begroting 2021

De vermogenspositie van de gemeente Schiedam vraagt continue aandacht. De reserve positie is door de verkoop van de aandelen Eneco toegenomen in 2020. Hiermee is de reservepositie van uw gemeente versterkt. Daarentegen ontvangt uw gemeente vanaf 2021 geen dividend meer van Eneco, hetgeen leidt tot structureel lagere opbrengsten in de begroting. De schuldquote bedraagt 111,3% (gecorrigeerd voor erfpacht 82,4%). Dit is ruim onder de kritische grens van 130%. Dit betekent dat de omvang van de schulden van de gemeente Schiedam exclusief de vooruitontvangen erfpachtsgelden onder de kritische grens liggen en een acceptabel niveau hebben. Het kernpunt van de financiële positie van uw gemeente dat om aandacht vraagt is het de sluitendheid van de begroting en het interen op de reservepositie. De uitdaging voor de begroting 2022 blijft liggen op het sluitend krijgen van de begroting en het zorg dragen van een meerjarenperspectief waarbij niet veel wordt ingeteerd op de reservepositie. Het is ons in ziens cruciaal dat uw auditcommissie naar aanleiding van de uitdagingen in de begroting en uw reservepositie minimaal één keer per jaar uitgebreid stil staat bij de ontwikkeling van de financiële positie om uw raad daar ook goed over te kunnen informeren. Gemeente Schiedam | Accountantsverslag 2020

2107198749/EB/27

De financiële positie van uw gemeente

Saldo van baten en lasten (* € 1 miljoen) € 50,0 € 40,0

Exploitatieresultaat 2020

Rekening 2020

Begroting na wijzigingen 2020

Totale baten

373.570

365.435

Totale lasten

327.022

331.247

(* € 1.000)

Gerealiseerd saldo van baten en lasten Saldo mutaties reserves

€ 20,0 € 10,0 €€ (10,0)201420162018202020222024

46.547

34.188

-/- 38.078

-/- 34.188

8.469

Begroot na wijzing Werkelijk

€ (20,0) € (30,0)

Genormaliseerd saldo van baten en lasten (* € 1.000)

Afronding Gerealiseerd resultaat

Begroot

€ 30,0

€ 4,0

De exploitatie over 2020 laat een voordelig gerealiseerd saldo van baten en lasten van € 46.6 miljoen zien, ten opzichte van een begroot voordelig saldo van € 34,2 miljoen. Dit is een verschil van afgerond € 12,4 miljoen positief. Er is tussentijds voor afgerond 2,9 miljoen meer gestort in de reserves gedurende het boekjaar. Per saldo is sprake van een verschil in het resultaat ten opzichte van de begroting na wijzigingen 2020 van € 8,5 miljoen.

€ 3,0

Voor een gedetailleerd inzicht in de afwijkingen en de verklarende toelichting hierbij, verwijzen wij u naar de toelichtingen per programma, onderdeel ‘Overzicht van baten en lasten in de jaarrekening’, zoals opgenomen in de programmaverantwoording in uw jaarstukken 2020.

€-

€ 2,0

Werkelijk

€ 1,0 2014 2016 2018 2020 2022 € (1,0) € (2,0)

Structurele exploitatieruimte 3,0% 2,5% 2,0% 1,5%

Begroot

1,0%

Werkelijk

Gemeente Schiedam | Accountantsverslag 2020

2107198749/EB/28

Het weerstandsvermogen Het weerstandsvermogen is stabiel

Weerstandscapaciteit (in miljoen)

Het weerstandsvermogen bestaat uit de relatie tussen de beschikbare weerstandscapaciteit en de benodigde weerstandscapaciteit vanwege ingeschatte risico’s.

€ 60

De door uw gemeente berekende beschikbare weerstandscapaciteit bedraagt, € 39,5 miljoen (2019: € 39,4 miljoen). Er is dus sprake van een beperkte stijging van de beschikbare weerstandscapaciteit in 2020 ten opzichte van 2019.

€ 40

De inventarisatie van risico’s die in de paragraaf Weerstandsvermogen (in het jaarverslag) is opgenomen, geeft een indicatie van de financiële omvang van de belangrijkste (specifieke) risico’s, inclusief een kans-inschatting van het zich voordoen van het geïdentificeerde risico, om zo de benodigde weerstandscapaciteit te kunnen bepalen. Daarbij wordt een doorlopend inzicht gegeven in de grootste risico’s (qua financiële impact en kans) voor uw gemeente, en wordt aangegeven welke risico’s zijn verdwenen en/of nieuw zijn geïdentificeerd. Ook wordt een inhoudelijke toelichting gegeven op nieuw gedefinieerde en gewijzigde risico’s in de top van de grootste risico’s.

€ 20 €0

2016 2017 2018 2019 2020

Beschikbaar

Uw gemeente heeft op basis van deze risico-inventarisatie door middel van een simulatie berekend wat de benodigde weerstandscapaciteit is bij het vastgestelde zekerheidspercentage.

Benodigd

Hieruit volgt een gekwantificeerd bedrag aan benodigde weerstandscapaciteit van afgerond € 27,1 miljoen (2019: € 27,0 miljoen).Ten opzichte van 2019 is sprake van een kleine stijging van de gekwantificeerde risico’s met per saldo € 0,1 miljoen. Ten opzichte van voorgaand jaar zijn de risico’s van Covid-19 in meegenomen omdat die in 2020 zijn ontstaan.

Ratio weerstandscapaciteit

De beperkte mutatie in de beschikbare weerstandscapaciteit en de beperkte mutatie in van de benodigde weerstandscapaciteit leiden ertoe dat de ratio van het weerstandsvermogen ultimo 2020 afgerond gelijk blijft, namelijk 1,46 in 2020 (2019: 1,46).

5,50

Voor meer gedetailleerde informatie over uw weerstands-positie verwijzen wij u naar paragraaf ‘Weerstandsvermogen en risicobeheersing’ in uw jaarverslag 2020.

4,50 3,50 2,50 1,50 0,50

2016 2017 2018 2019 2020

Gemeente Schiedam | Accountantsverslag 2020

2107198749/EB/29

05 Overige aangelegenheden

Gemeente Schiedam | Accountantsverslag 2020

2107198749/EB/30

Overige aangelegenheden

Onze communicatie met het management

Communicatie met het management

Bevestigingen van het management Wij hebben het management ter confirmatie een aantal schriftelijke bevestigingen gevraagd aangaande zijn verantwoordelijkheden inzake de financiële verslaggeving. Geen meningsverschil met het management of beperking in reikwijdte van de controle Er zijn geen meningsverschillen met het management geweest en er waren geen beperkingen bij de uitvoering van onze controle. Naar onze mening is ons bij de uitvoering van onze controleopdracht door het management en de medewerkers van de onderneming de volledige medewerking verleend, en hebben wij volledige toegang tot de benodigde informatie gehad.

Gemeente Schiedam | Accountantsverslag 2020

2107198749/EB/31

06 Bijlagen

Gemeente Schiedam | Accountantsverslag 2020

2107198749/EB/32

Bijlage A – Niet-gecorrigeerde controleverschillen

Overzicht van niet-gecorrigeerde controleverschillen. Wij krijgen een schriftelijke bevestiging van het management waarin is vermeld dat, na overweging van al deze niet-gecorrigeerde posten, zowel individueel als in totaal, binnen de context van de jaarrekening als geheel, geen aanpassingen nodig zijn. De volgende niet-gecorrigeerde afwijkingen zijn gedurende onze controle geïdentificeerd:

Aard van de controleverschillen

Rechtmatigheid

Getrouwheid

Effect niet-gecorrigeerde controleverschillen voorgaande periode

€ 0,00miljoen

€ 0,00 miljoen

Effect niet-gecorrigeerde controleverschillen huidige periode

€ 0,00 miljoen

€ 0,28 miljoen

N.v.t.

€ 0,28 miljoen

Rechtmatigheidsfout is tevens getrouwheidsfout: •

Fouten geconstateerd bij verbonden partijen die in mandaat uitvoering geven aan gemeentelijke taken en hierdoor meewegen in het oordeel van de gemeente Schiedam – Stroomopwaarts MVS: Lasten 2020 inzake de uitvoering van artikel 69 Participatiewet.

Rechtmatigheidsfout is per saldo ook getrouwheidsfout (Sub)totaal getrouwheidsfouten Extra absolute waarde rechtmatigheidsfouten Extra foutieve financiële beheershandelingen zonder direct financieel effect vanuit externe regels (EUaanbesteding/Fido/etc.)

€ 1,85 miljoen

Extra foutieve financiële beheershandelingen zonder direct financieel effect vanuit interne regels (gedoogbeleid)

N.v.t.

Overige rechtmatigheidsfouten

N.v.t.

Totaal rechtmatigheidsfouten *

N.v.t.

€ 2,13 miljoen

€ 0,28 miljoen

In het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), de Kadernota Rechtmatigheid 2018 en het normenkader is het kader voor de controle op de financiële rechtmatigheid opgenomen.

Gemeente Schiedam | Accountantsverslag 2020

2107198749/EB/33

Bijlage B – Onzekerheden in de controle

Overzicht van onzekerheden in de controle. Wij krijgen een schriftelijke bevestiging van het management waarin is vermeld dat, na overweging van deze onzekerheid, zowel individueel als in totaal, binnen de context van de jaarrekening als geheel, geen aanpassingen nodig zijn. De volgende onzekerheden zijn gedurende onze controle geïdentificeerd:

Aard van de onzekerheden

Rechtmatigheid

Getrouwheid

Onzekerheden in de getrouwheidscontrole

N.v.t.

(Sub)totaal onzekerheden in de getrouwheidscontrole

N.v.t.

Extra absolute waarde onzekerheden rechtmatigheid

N.v.t.

Extra financiële beheershandelingen met een onzeker direct financieel effect vanuit externe regels (EU-aanbesteding/Fido/etc.)

N.v.t.

Extra financiële beheershandelingen met een onzeker direct financieel effect vanuit interne regels (gedoogbeleid)

N.v.t.

Overige onzekerheden inzake rechtmatigheid

N.v.t.

Totaal onzekerheden in de rechtmatigheidscontrole

N.v.t.

In het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), de Kadernota Rechtmatigheid 2018 van de Commissie BBV en het controleprotocol inclusief normenkader 2020 van uw gemeente is het kader voor de controle op de financiële rechtmatigheid opgenomen. Wij hebben van het college een schriftelijke bevestiging bij de jaarrekening ontvangen, waarin het college het bovenstaande heeft bevestigd. Dit houdt in dat eventuele niet-geconstateerde en daardoor niet-gecorrigeerde afwijkingen, zowel individueel als in totaal, in het kader van de jaarrekening niet materieel zijn. Het college heeft tevens bevestigd geen kennis te hebben van andere niet-gecorrigeerde afwijkingen.

Gemeente Schiedam | Accountantsverslag 2020

2107198749/EB/34

Bijlage C – Tekortkomingen in de toelichtingen

Onze controlestandaarden vereisen dat wij afwijkingen van materieel belang in de toelichting signaleren om het bestuur in staat te stellen een inschatting te maken van de gevolgen daarvan voor de jaarrekening. De tabel hierna bevat een weergave van die onderwerpen uit de toelichting waarvan wij denken dat het bestuur deze nader dient te beoordelen.

Toelichting

Niet van toepassing.

Bron van de toelichtingsvereiste

Kwantitatieve of kwalitatieve overwegingen

N.v.t.

Gemeente Schiedam | Accountantsverslag 2020

2107198749/EB/35

Bijlage D1 – Bevindingen controle SiSa-bijlage 2020 Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5, lid 4, rapporteren wij in dit accountantsverslag over de fouten en onzekerheden van de specifieke uitkeringen die onder SiSa vallen. Per regeling wordt in een tabel aangegeven of, en zo ja welke financiële fouten of onzekerheden zijn geconstateerd.

Bevindingen controle SiSa-bijlage JenV A5

Specifieke uitkering versterking van de lokale integrale aanpak van radicalisering, extremisme en terrorisme

FIN B1

Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp gedupeerden toeslagenproblematiek

BZK C1

Regeling specifieke uitkering Reductie Energiegebruik

BZK C9

Specifieke uitkering woningbouwimpuls

BZK C28

Bijdrage pilot goed verhuurderschap

BZK C31

Regeling vaststelling regels verstrekken eenmalige specifieke uitkering aan gemeenten huisvesting kwetsbare doelgroepen

OCW D8

Onderwijsachterstandenbeleid 2019-2022 (OAB)

IenW23 E3

Subsidieregeling sanering verkeerslawaai

IenW E13

Slimme laadpleinen

IenW E21

Tijdelijke regeling circulaire ambachtcentra

EZK F1

Regeling aankoop woningen onder een hoogspanningsverbinding

EZK F9

Regeling specifieke uitkering Extern Advies Warmtetransitie

SZW G2

Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_gemeentedeel 2020

Fout of onzekerheid

Financiële omvang

Toelichting

N.v.t.

€ 0,-

N.v.t.

€ 0,-

N.v.t.

Fout

€ 686.363,-

Rechtmatigheidsfout als gevolg van niet volgen Europese aanbestedingsregels.

N.v.t.

€ 0,-

N.v.t.

€ 0,-

N.v.t.

€ 0,-

N.v.t.

€ 0,-

N.v.t.

€ 0,-

N.v.t.

€ 0,-

N.v.t.

€ 0,-

N.v.t.

€ 0,-

N.v.t.

€ 0,-

N.v.t.

€ 0,-

N.v.t.

Gemeente Schiedam | Accountantsverslag 2020

2107198749/EB/36

Bijlage D1 – Bevindingen controle SiSa-bijlage 2020 Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5, lid 4, rapporteren wij in dit accountantsverslag over de fouten en onzekerheden van de specifieke uitkeringen die onder Sisa vallen. Per regeling wordt in een tabel aangegeven of, en zo ja welke financiële fouten of onzekerheden zijn geconstateerd.

Bevindingen controle SiSa-bijlage

Fout of onzekerheid

Financiële omvang

Toelichting

Fout

€ 210.486

Rechtmatigheidsfouten op grond van artikel 69 Participatiewet

SZW G2A

Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_Totaal 2019

SZW G3

Besluit bijstandsverlening zelfstandigen 2004 (exclusief levensonderhoud beginnende zelfstandigen)_gemeente 2020

N.v.t.

€ 0,-

N.v.t.

SZW G3A

Besluit bijstandsverlening zelfstandigen 2004 (exclusief levensonderhoud beginnende zelfstandigen)_totaal 2019

N.v.t.

€ 0,-

N.v.t.

SZW G4

Tijdelijke overbruggingsregeling zelfstandig ondernemers (Tozo) _gemeentedeel 2020

N.v.t.

€ 0,-

N.v.t.

VWS H4

Specifieke uitkering Sport

N.v.t.

€ 0,-

N.v.t.

VWS H8

Specifieke uitkering voor lokale Sportakkoorden (Regeling Sportakkoord)

N.v.t.

€ 0,-

N.v.t.

Totaal

€ 896.849,-

Strekking controleverklaring rechtmatigheid: Goedkeurend Strekking controleverklaring getrouwheid: Goedkeurend

Gemeente Schiedam | Accountantsverslag 2020

2107198749/EB/37

Bijlage D2 – Bevindingen SiSa-bijlage Tozo 2020 Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5, lid 4, rapporteren wij in dit accountantsverslag over de fouten en onzekerheden van de specifieke uitkeringen die onder Sisa vallen. Per regeling wordt in een tabel aangegeven of, en zo ja welke financiële fouten of onzekerheden zijn geconstateerd.

Bevindingen controle SiSa-bijlage

Fout, onzeker en/of formele onrechtmatig

Financiële omvang

Toelichting

Tozo 1_geen identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet en geen identificatie DigiD in combinatie met BRP of Suwinet

N.v.t.

€ 0,-

N.v.t.

Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen exclusief identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet

N.v.t.

€ 0,-

N.v.t.

Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen (toepassing artikel 21, lid 3 Besluit 17 april)

N.v.t.

€ 0,-

N.v.t.

Tozo 2_geen identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet en geen identificatie DigiD in combinatie met BRP of Suwinet

N.v.t.

€ 0,-

N.v.t.

Tozo 2_exclusief identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet

N.v.t.

€ 0,-

N.v.t.

Tozo 3_geen identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet en geen identificatie DigiD in combinatie met BRP of Suwinet

N.v.t.

€ 0,-

N.v.t.

Tozo 3_exclusief identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet

N.v.t.

€ 0,-

N.v.t.

Omvang vorderingen levensonderhoud (jaar T) Tozo 1 (i.v.m. verstrekte voorschotten op Tozo-aanvragen levensonderhoud welke zijn ingediend vóór 22 april 2020)

N.v.t.

€ 0,-

N.v.t.

Totaal

€ 0,-

Strekking controleverklaring rechtmatigheid: Goedkeurend Strekking controleverklaring getrouwheid: Goedkeurend

Gemeente Schiedam | Accountantsverslag 2020

2107198749/EB/38

Bijlage E – Overzicht gecorrigeerde controleverschillen

In de ‘Controleverordening gemeente Schiedam 2017’ (op grond van artikel 213 van de Gemeentewet) is bepaald dat de rapportagetolerantie € 100.000 bedraagt. De tabel hierna bevat een weergave van die doorgevoerde correcties die € 100.000 of meer bedragen.

Jaarrekeningonderdeel

SiSa-bijlage: Woningbouwimpuls Materiële Vaste Activa: Voorbereidingskosten Hof van Spaland/Bachplein Voorzieningen: Voorziening achterstallig onderhoud Voorziening: Actualisatie voorzieningen

Omvang

€ 2,290 miljoen -/- € 0,524 miljoen € 0,448 miljoen -/- € 0,768 miljoen

Overlopende passiva: Baggerwerkzaamheden Wilhelminahaven gestart in 2021

€ 0, 448 miljoen

Overlopende passiva: Aanpassingen Gemeenschappelijke regelingen Sociaal Domein **

€ 0,438 miljoen

Overlopende activa: Apparaatskosten Tozo

€ 1,037 miljoen

Eigen Vermogen: Onttrekkingen reserve Corona

€ 0,403 miljoen

Overige posten

-/- 0,226 miljoen

Totaal effect op vermogen en resultaat

€ 3,542 miljoen

** Deze correctie was reeds bekend bij aanvang van de jaarrekeningcontrole. Dit is een jaarlijks terugkerende correctie die veroorzaakt wordt door het feit dat de Gemeenschappelijke Regelingen sociaal domein wettelijk gezien op 15 april in het jaar volgend op het verantwoordingsjaar hun conceptjaarstukken aan de deelnemende gemeenten moeten aanleveren. De jaarrekeningcontrole van de gemeente Schiedam start eerder dan deze wettelijke datum van 15 april.

Gemeente Schiedam | Accountantsverslag 2020

2107198749/EB/39

Bijlage F – Onafhankelijkheid Bevestiging onafhankelijkheid

Onafhankelijkheid

De voorschriften in het kader van onafhankelijkheid zijn binnen de Koninklijke Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants (de NBA) opgenomen in de ‘Verordening inzake Onafhankelijkheid (ViO)’ en vormen een belangrijk onderdeel van het ‘normenkader’ waaraan een accountant moet voldoen. De naleving van de ViO is binnen de organisatie van Deloitte ingebed. Wij bevestigen dat onze onafhankelijke positie ten opzichte van de gemeente Schiedam in overeenstemming met de Nederlandse wettelijke en beroepsvoorschriften is gewaarborgd. Wij zijn van mening dat onze objectiviteit gedurende het afgelopen jaar niet is aangetast. Stelsel van waarborgen om onze onafhankelijke positie te waarborgen Deloitte beschikt over een stelsel van maatregelen om haar onafhankelijke positie bij controlecliënten te waarborgen. Dit stelsel van maatregelen is een integraal onderdeel van de bestuurlijke organisatie en van het voor de gehele organisatie van toepassing zijnde stelsel van kwaliteitsbeheersingsmaatregelen. Bijgaande niet-limitatieve opsomming geeft u een indruk van de maatregelen die bijdragen aan het waarborgen van onze onafhankelijke positie: • Schriftelijke onafhankelijkheidsbepalingen waarin alle bestaande onafhankelijkheidsvereisten en de risico’s ten aanzien van de bedreiging van de onafhankelijkheid en de daaraan gerelateerde waarborgen zijn verwerkt.

• Procedures voor een tijdige bekendmaking van de voorschriften en de daarin aangebrachte wijzigingen aan alle gevolmachtigden en werknemers bij Deloitte. • Procedures voor de organisatie van periodieke trainingen inzake de toepassing van de onafhankelijkheidsvoorschriften. • Procedures die erop gericht zijn dat onze gevolmachtigden en werknemers in specifieke casussen en omstandigheden de onafhankelijkheidsvoorschriften naleven. • De benoeming van professionals op seniorniveau die verantwoordelijk zijn voor het continu actualiseren van de procedures en voorschriften, de tijdige bekendmaking hiervan en het adequaat functioneren van het gehele stelsel van waarborgen. Procedures voor een schriftelijke rapportage per controlecliënt, waarin is vastgelegd of sprake is van omstandigheden die de onafhankelijkheid van de accountant die de controle-opdracht uitvoert bedreigen, op welke wijze met potentiële bedreigingen is omgegaan en, indien er bedreigingen zijn gesignaleerd, welke maatregelen dan zijn genomen om deze bedreigingen voor de onafhankelijkheid weg te nemen. De vastlegging van deze beoordeling, inclusief een gemotiveerde conclusie (de zogenoemde ‘onafhankelijkheidsevaluatie’), wordt in het dossier opgenomen.

• Procedures die vereisen dat een daartoe geëigende afdeling binnen Deloitte wordt geconsulteerd, als sprake is van een mogelijke aantasting van de onafhankelijkheid in relatie tot een specifieke cliënt. Indien de bestuursstructuur van de controlecliënt voorziet in een raad van commissarissen of auditcommissie, overwegen wij ook een van deze organen te raadplegen. • Procedures voor het interne toezicht in relatie tot de toetsing en bewaking van de naleving van de onafhankelijkheidsvoorschriften. De opzet en werking van ons stelsel van maatregelen wordt periodiek door de externe toezichthouder getoetst.

Gemeente Schiedam | Accountantsverslag 2020

2107198749/EB/40

Bijlage F – Onafhankelijkheid

Rotatie van teamleden

Onafhankelijkheid

Een te grote mate van vertrouwdheid kan een bedreiging vormen voor de onafhankelijkheid van de accountant wanneer bepaalde leden van het controleteam geregeld en voor lange tijd aan de wettelijke controle van een controlecliënt meewerken. Wij beoordelen de bedreiging voor de onafhankelijkheid die kan voortvloeien uit de langdurige betrokkenheid van de leden van het controleteam bij de controleopdracht. Waar nodig nemen wij maatregelen om deze bedreiging weg te nemen. Het kan dan ook vereist zijn om teamleden te vervangen. Onze beoordeling heeft geen aanleiding gegeven om het komend boekjaar teamleden bij de gemeente Schiedam te rouleren. Persoonlijke, zakelijke of financiële relaties Wij hebben een evaluatie gemaakt van persoonlijke, zakelijke en financiële relaties tussen Deloitte, haar gevolmachtigden en haar medewerkers en de gemeente die van invloed kunnen zijn op onze onafhankelijkheid. Bij deze evaluatie zijn ons geen zaken gebleken die aan u gerapporteerd dienen te worden.

Geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid De Nederlandse onafhankelijkheidsregels vereisen dat de eindverantwoordelijke accountant de met governance belaste organen informeert over geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid die Deloitte, een bestuurder of interne toezichthouder van Deloitte of een lid van het controleteam, heeft ontvangen van of verstrekt aan de gemeente of een bij de gemeente betrokken persoon. Hierbij is een drempel van € 100 opgenomen in de regels. Wij hebben geen geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid die een (geschatte) waarde van meer dan € 100 hebben ontvangen of verstrekt en zijn daarom van mening dat er geen sprake is van een bedreiging voor de onafhankelijke uitvoering van de controleopdracht.

Gemeente Schiedam | Accountantsverslag 2020

2107198749/EB/41

This report has been prepared solely for the use of the Audit Committee, Supervisory Board and Executive Board of gemeente Schiedam and should not be distributed or quoted in whole or in part without our prior written consent. No responsibility to any third party is accepted as the report has not been prepared for, and is not intended for, any other purpose. As a consequence, we do not assume any liability or duty of care to any other person to whom this report is shown or into whose hands it may come. The matters raised in this report are those which have come to our attention as a result of our audit and are those that we believe we need to bring to your attention. They are not a comprehensive record of all the matters arising and in particular we cannot be held responsible for reporting all risks in the business or all internal control weaknesses. Any conclusion, opinion or comments expressed herein are provided within the context of our opinion on the financial statements as a whole, which will be expressed in our auditor’s report. Similarly, the comments, observations and recommendations involving systems and procedures should not be read as an opinion on the internal control structure and its operation. Deloitte refers to one or more of Deloitte Touche Tohmatsu, a UK Private Company limited by guarantee, and its network of member firms.

Neither Deloitte Touche Tohmatsu nor any of its member firms has any liability for each other's acts or omissions. Each of the member firms is a separate and independent legal entity operating under the names of "Deloitte", "Deloitte & Touche", "Deloitte Touche Tohmatsu", or other related names. © 2021 Deloitte Accountants B.V. All rights reserved. Member of Deloitte Touche Tohmatsu Limited

← Vorig deel

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij de gemeente is leidend. Bron: https://api.notubiz.nl/document/10378796/1