Document · PDF

51 Stroomopwaarts - accountantsverslag 2022

Raadscommissie 27 september 2023, gemeente SchiedamBij agendapunt: Brieven en documenten van derden:9.293 woorden

Open het PDF bij de gemeente ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen · deel 1 van 2

ACCOUNTANTSVERSLAG 2022

GR Stroomopwaarts MVS

Aanbiedingsbrief

Aan: het algemeen bestuur van Gemeenschappelijke regeling Stroomopwaarts MVS Van Berckenrodestraat 6 3113 AM Schiedam

Geachte leden van het algemeen bestuur, Wij hebben de jaarrekening 2022 van de Gemeenschappelijke regeling Stroomopwaarts MVS (hierna te noemen ‘Stroomopwaarts MVS’ gecontroleerd. Zoals afgesproken in onze opdrachtbevestiging ontvangt u hierbij ons accountantsverslag 2022. In dit verslag hebben we de belangrijkste bevindingen en conclusies naar aanleiding van de jaarrekeningcontrole opgenomen. Het opstellen en controleren van de jaarrekening vraagt elk jaar weer een aanzienlijke inspanning. Bij deze willen wij alle betrokken medewerkers van Stroomopwaarts MVS bedanken voor de constructieve en plezierige samenwerking tijdens de controle,

Rotterdam, 27 juni 2023 Kenmerk: MS/JB/RA2512

Wij hopen u met dit verslag van dienst te zijn. Vanzelfsprekend zijn wij graag bereid om een nadere toelichting op de inhoud te geven. Met vriendelijke groet, BDO Audit & Assurance B.V. namens deze,

C.M. Steehouwer MSc RA Partner

Ter informatie De digitale versie van dit document is vanaf de inhoudsopgave interactief. Aan de hand van de navigatiebalk onderaan de pagina en/of de menustructuur bovenaan de pagina kan door het document genavigeerd worden. VORIGE PAGINA

VOLGENDE PAGINA

INHOUDSOPGAVE

DASHBOARD

Inhoudsopgave

1. DASHBOARD

2. UITKOMSTEN JAARREKENINGCONTROLE

4. BELANGRIJKSTE BEVINDINGEN

BIJLAGEN

3. RESULTAAT & FINANCIËLE POSITIE

1. Dashboard

1.1 Dashboard accountantscontrole

1.1 Dashboard accountantscontrole STREKKING CONTROLEVERKLARING

BELANGRIJKSTE BEVINDINGEN SOCIAAL DOMEIN



De jaarrekeningcontrole 2022 is voor zowel voor u als voor ons een intensief traject gebleken.



Wij verstrekken bij de jaarrekening 2022 van Stroomopwaarts MVS een goedkeurende controleverklaring voor getrouwheid en rechtmatigheid.



Het jaarverslag is verenigbaar met de jaarrekening en bevat geen materiële onjuistheden.



De grondslagen van de jaarrekening zijn aanvaardbaar en het BBV wordt nageleefd.



De WNT is nageleefd.



Wij zijn onafhankelijk van Stroomopwaarts MVS.



Wij hebben geen aanwijzingen voor materiële fraude of non-compliance.

BELANGRIJKSTE OVERIGE BEVINDINGEN



RESULTAAT 2022

Besluitvormingsproces m.b.t. de nieuwe GR tekst i.h.k.v. het toewijzen bevoegdheden mandaat/delegatie is vergevorderd. Daarnaast is e.e.a. toereikend toegelicht in de jaarstukken. Vanuit de controle van de lasten binnen het sociaal domein 2022 (energietoeslag) constateren wij een (geëxtrapoleerde) fout van € 754.000 en onzekerheid van € 377.000

De onzekerheid v.w.b. de foutmarge in het kader van de ESF subsidie is adequaat toegelicht in de jaarrekening.



Rechtmatigheidsfouten geconstateerd ad € 242.500 bij de controle van de EU-aanbestedingsrechtmatigheid. Daarnaast zien wij op onderdelen dat het inkoop- en aanbestedingsbeleid niet altijd consequent nageleefd wordt.

DASHBOARD

JAARREKENING

Onttrekking reserves

-/- 1.102

-/- 2.400

1.577

2.400

475

Resultaat

Het resultaat 2022 wijkt beperkt af (0,3%) van de totale begrote lasten (na wijziging).



De huidige verwerking van het ‘resultaat’ op Inburgering in de jaarrekening 2022 ad € 1.354.000 is akkoord. Het ‘resultaat’ is als vooruit ontvangen verwerkt in de definitieve jaarrekening 2022.

Op basis van onze ervaringsnorm bij decentrale overheden is een afwijking van 2-3% inherent aan een complex begrotingsproces. De afwijking bij Stroomopwaarts MVS is lager dan onze ervaringsnorm.



De geconstateerde budgetoverschrijdingen (in totaal € 1,0 miljoen) tellen o.b.v. de Kadernota Rechtmatigheid niet mee in ons oordeel.

WEERSTANDSVERMOGEN

In samenwerking met het VIC-team van Stroomopwaarts MVS hebben op basis van deelwaarnemingen controles uitgevoerd op de rechtmatigheid van de bestedingen 2022 binnen het sociaal domein. In onderstaand tabel zijn de fouten en onzekerheden voor Stroomopwaarts MVS en de gemeenten weergegeven:

RATIO WEERSTANDSVERMOGEN 3,00 2,25

2,00

1,45

1,00 -

0,93 (0,80) 2017

(1,00)

2018

2019

(0,47)

(2,00) (3,00) 

Begroting (na wijziging)



De uitgangspunten bij de bepaling van de voorziening uitkeringsdebiteuren zijn passend en zijn consistent toegepast. Documentatie van de prestatielevering van inkopen goederen en diensten blijft een aandachtspunt.

Saldo van baten en lasten

2022

Een deel van de lasten Participatiewet 2021 ad € 577.000 is ten onrechte in 2022 verantwoord. Daarnaast lasten 2022 ad € 387.000 in 2023 verantwoord (per saldo een controleverschil ad € 190.000).

BELANGRIJKSTE BEVINDINGEN SISA

Stroomopwaarts MVS heeft naar aanleiding van recente uitingen van de Commissie BBV een voorziening voor spaarverlof opgenomen van € 677.000.

(x €1.000)

De fouten en onzekerheden goedkeuringstoleranties.

vallen

binnen

FINANCIËLE POSITIE

BEVINDINGEN

onze

(3,00) (4,00)

BIJLAGEN

2020

2021

2022

2. Uitkomsten jaarrekeningcontrole

2.1 De jaarrekening is getrouw 2.2 Rechtmatigheid van de jaarrekening

2.1 De jaarrekening is getrouw De jaarrekening 2022 is getrouw

Wij zijn voornemens bij de jaarrekening 2022 van de Stroomopwaarts MVS een goedkeurende controleverklaring af te geven met betrekking tot de getrouwheid. Een goedkeurende verklaring met betrekking tot getrouwheid betekent dat de jaarrekening een getrouw beeld geeft van de grootte en de samenstelling van zowel de baten en lasten over 2022 als van de activa en passiva per 31 december 2022 in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording Provincies en Gemeenten (BBV). Wij zijn met u overeengekomen dat wij tijdens onze controle geconstateerde afwijkingen boven de € 93.650 rapporteren, alsmede afwijkingen die naar onze mening om kwalitatieve redenen relevant zijn. POST/OMSCHRIJVING VAN DE TOELICHTING

FOUTEN

ONZEKERHEDEN

VERWIJZING

Lasten PW, IOAW, BBZ en LKS 2021 in 2022 -/- lasten 2022 in 2023

190.000

§ 4.1

Totaal

190.000

Materialiteit (1% voor fouten, 3% voor onzekerheden)

1.873.000

5.619.000

Uitvoeringsmaterialiteit (75% van de materialiteit)

1.404.750

4.214.250

Getrouwheid

Door het algemeen bestuur vastgestelde rapporteringstolerantie

93.650

Wij hebben, voor zover mogelijk, het dagelijks bestuur verzocht om deze controleverschillen te corrigeren. Het dagelijks bestuur heeft gemotiveerd aangegeven waarom zij deze verschillen niet heeft verwerkt en dat zij van oordeel is dat deze posten zowel individueel als gezamenlijk niet materieel zijn voor de jaarrekening als geheel. Deze verschillen en de analyse van de impact zijn bevestigd in de bevestiging van het dagelijks bestuur bij de jaarrekening. Wij concluderen dat de resterende niet-verwerkte controleverschillen zowel individueel als gezamenlijk niet materieel zijn voor de jaarrekening als geheel en zullen derhalve een goedkeurende verklaring verstrekken met betrekking tot de getrouwheid.

DASHBOARD

JAARREKENING

FINANCIËLE POSITIE

BEVINDINGEN

BIJLAGEN

2.2 Rechtmatigheid van de jaarrekening De baten en lasten als ook de balansmutaties in de jaarrekening 2022 zijn in overeenstemming met relevante wet- en regelgeving tot stand gekomen.

Wij hebben de volgende controleverschillen ten aanzien van het aspect rechtmatigheid geconstateerd. Wij zijn met u overeengekomen dat wij tijdens onze controle geconstateerde afwijkingen boven de € 93.650 rapporteren, alsmede afwijkingen die naar onze mening om kwalitatieve redenen relevant zijn. POST/OMSCHRIJVING VAN DE TOELICHTING

FOUTEN

ONZEKERHEDEN

VERWIJZING

Europese aanbestedingen

242.500

§ 4.2

Geëxtrapoleerde fouten en onzekerheden Participatiewet (G2B)

196.658

755.626

§ 4.1

Geëxtrapoleerde fouten en onzekerheden energietoeslag

754.000

377.000

§ 4.1

Ongesaldeerde getrouwheidsfouten en/of onzekerheden

190.000

§ 2.1

Totaal

1.383.158

1.132.626

Materialiteit (1% voor fouten, 3% voor onzekerheden)

1.873.000

5.619.000

Uitvoeringsmaterialiteit (75% van de materialiteit)

1.404.750

4.214.250

Rechtmatigheid

Door het algemeen bestuur vastgestelde rapporteringstolerantie

93.650

Wij concluderen dat de resterende niet-verwerkte controleverschillen zowel individueel als gezamenlijk niet materieel zijn voor de jaarrekening als geheel en zullen derhalve een goedkeurende verklaring verstrekken met betrekking tot de rechtmatigheid.

DASHBOARD

JAARREKENING

FINANCIËLE POSITIE

BEVINDINGEN

BIJLAGEN

3. Resultaat & financiële positie

3.1 Resultaat 2022 3.2 Uw financiële positie 3.3 Ons beeld van uw financiële positie

3.1 Resultaat 2022

Resultaat 2022 ten opzichte van de gewijzigde begroting bedraagt € 0,5 miljoen

Het resultaat van Stroomopwaarts MVS over het jaar 2022 ten opzichte van de gewijzigde begroting bedraagt € 0,5 miljoen voordelig. In onderstaand overzicht is het resultaat per programma in het kort weergegeven: 2022

BEGROTING NA WIJZIGINGEN

VERSCHIL

Programma – Inkomen

-115.001

-116.725

1.724

Programma – Werk

-11.481

-9.834

-1.647

Programma – Werkleerbedrijf

-21.146

-20.560

-585

Programma – Inburgering

-1.170

-2.569

1.399

Programma – Dekkingsmiddelen

164.393

166.313

-1.920

Programma – Overhead

-16.697

-18.825

2.127

-200

200

Saldo van baten en lasten

-1.102

-2.400

1.298

Onttrekkingen reserves

6.887

3.197

3.690

Dotatie aan reserves

-5.310

-797

-4.513

475

-475

OVERZICHT REALISATIE PROGRAMMA’S (x €1.000)

Programma - Onvoorzien

Resultaat

De belangrijkste afwijkingen van de begroting na wijzigingen zien we terug in de programma’s Inkomen, Werk, Inburgering en Overhead. Belangrijkste afwijkingen in het resultaat 2022 op programma’s Inkomen, Werk, Inburgering en Overhead

Programma - Inkomen De belangrijkste afwijkingen van de begroting na wijzigingen betreffen de baten leenbijstand voor inrichtingskosten en extra lasten door de verstrekking van inrichtingskosten op de armoedevoorziening. Daarnaast is extra personeel ingehuurd voor de afhandeling van de aanvragen bijzondere bijstand. Programma – Werk De belangrijkste afwijking op dit programma wordt veroorzaakt doordat het aantal SW-detacheringen is gedaald a.g.v. het feit dat SWmedewerkers door de Covid-19 pandemie zijn teruggegaan zijn naar het Werkleerbedrijf en anderzijds door een grote groep SWmedewerkers die is doorgestroomd naar Begeleid Werken bij het Stadsbedrijf Maassluis. Programma – Inburgering Door de verlate instroom zijn ook de kosten later in het jaar gekomen. De kosten over het gehele jaar vallen dan ook lager uit dan begroot. Programma – Overhead De lagere lasten op dit programma worden met name veroorzaakt doordat de vacatureruimte in 2022 niet (volledig) ingevuld is en dat de lasten met betrekking tot thuiswerkvoorzieningen, doorontwikkeling, transitie en het zaaksysteem lager uitgevallen zijn dan begroot.

DASHBOARD

JAARREKENING

FINANCIËLE POSITIE

BEVINDINGEN

BIJLAGEN

3.2 Uw financiële positie

RATIO WEERSTANDSVERMOGEN

SOLVABILITEITSRATIO

3,00 2,00

1,45

1,00 (1,00)

60,0%

2,25

(0,80) 2017

(0,47) 2018

2020

2021

2022

(2,00)

-60,0%

NETTO SCHULDQUOTE

-0,02

2020

2021

2022

-32,8% -46,2%

2018

4.571

3.000

0,51% 2019

2.000 2020

2021

-2,18%

-0,04

2022 -3,44%

-4,05%

-0,06

DASHBOARD

2019

4.000

2,96%

2017

2018

5.000

0,02 0

2017

RESULTAAT * EUR 1.000

4,94%

0,04

19,2%

-3,8%

-40,0%

(3,00)

(4,00)

0,06

0,0% -20,0%

(3,00)

25,6%

20,0%

0,93 2019

42,0%

40,0%

1.000 0 -1.000 -2.000

JAARREKENING

FINANCIËLE POSITIE

1.693

-116 2017

2018

211 2019

475 2020

-1.258

BEVINDINGEN

BIJLAGEN

2021

2022

3.3 Ons beeld van uw financiële positie

Kengetallen moeten in relatie tot elkaar worden bezien

Weerstandsvermogen van Stroomopwaarts MVS is voldoende

Onze rol in relatie tot het weerstandsvermogen en financiële kengetallen De analyse van het weerstandsvermogen en de financiële kengetallen is een onderdeel van het jaarverslag en de paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing. Vanuit onze controlerende rol dienen wij vast te stellen of het jaarverslag (en dus deze paragraaf) niet strijdig is met de jaarrekening en geen materiële onjuistheden bevat. De kengetallen moeten altijd in relatie tot elkaar worden bezien. Uit de combinatie van de kengetallen kan een beeld worden gemaakt van de financiële positie van de Stroomopwaarts MVS. Daarbij kan ook inzichtelijk worden gemaakt wat de oorzaak is van een sterke of zwakke financiële positie. De financiële kengetallen geven, met de inherente beperkingen hierbij, inzicht in (de ontwikkeling van) uw financiële positie. Weerstandsvermogen van Stroomopwaarts MVS is voldoende In de paragraaf weerstandsvermogen heeft het dagelijks bestuur een overzicht opgenomen van de weerstandscapaciteit. De weerstandscapaciteit bedraagt volgens deze paragraaf € 3.630.000. In het weerstandsvermogen ultimo 2022 zijn de vrij aanwendbare bestemmingsreserves niet meegenomen. In geval van calamiteiten is het mogelijk om een deel van deze reserves een andere aanwending te geven.

Als zich risico’s voordoen, kan dit gevolgen hebben voor de financiën van Stroomopwaarts MVS wanneer de post ‘onvoorzien’ al is benut. Hiervoor zijn er reserves opgebouwd om de kosten voor risico’s te dekken. Voor het risico op dubieuze handels- en inkomensdebiteuren is een voorziening opgenomen. In de voorziening voor inkomensdebiteuren is een storting en een realisatie geraamd. Voor de handelsdebiteuren wordt de hoogte van de betreffende voorziening geraamd op basis van de uitkomsten van het incassobeleid. In de paragraaf weerstandsvermogen zijn de relevante risico’s benoemd. Stroomopwaarts MVS heeft op basis van interne berekeningen het totale bedrag aan risico’s waaraan de organisatie is blootgesteld bepaald op € 3.634.000. Het weerstandsvermogen van Stroomopwaarts MVS is derhalve voldoende om deze risico’s te kunnen dekken indien deze zich voordoen.

Stroomopwaarts MVS kan aan haar langetermijnverplichtingen voldoen

DASHBOARD

Solvabiliteit De solvabiliteit bedraagt ultimo 2022 25,6%. Voor de solvabiliteit geldt dat hoe hoger dit percentage is, hoe beter Stroomopwaarts MVS in staat is aan haar verplichtingen op lange termijn te voldoen. Gegeven de wijze van financiering (bevoorschotting vanuit de deelnemersbijdrage) en het type dienstverlening achten wij de solvabiliteit van Stroomopwaarts MVS ruim voldoende. Gezien de activiteiten en de relatief lichte organisatie is het voor Stroomopwaarts MVS van belang om over voldoende werkkapitaal te beschikken. Wij zijn van mening dat Stroomopwaarts MVS over voldoende werkkapitaal beschikt.

JAARREKENING

FINANCIËLE POSITIE

BEVINDINGEN

BIJLAGEN

4. Belangrijkste bevindingen

4.1 Bevindingen sociaal domein 4.2 Overige bevindingen 4.3 BBV, WNT en SiSa 4.4 Begrotingsrechtmatigheid

4.1 Bevindingen sociaal domein Toepassing hybride model Participatiewet (bijstandsverlening)

Voorziening uitkeringsdebiteuren

Lasten in verkeerde jaar

Wet Inburgering

DASHBOARD

Toepassing hybride model Participatiewet (bijstandsverlening) In haar accountantsverslag 2021 heeft de voorgaande accountant benoemd dat er door het Ministerie aanwijzingen zijn gegeven voor de wijze waarop de verantwoording van de Participatiewet dient plaats te vinden in het geval dat een gemeenschappelijke regeling de Participatiewet uitvoert. Deelnemers kunnen de bevoegdheden toewijzen via delegatie of mandaat. Stroomopwaarts MVS past een hybride model toe, waarbij de Participatiewet (voor wat betreft de bijstandsverlening) in mandaat wordt uitgevoerd, terwijl de baten en lasten in de jaarrekening 2022 worden verwerkt alsof er sprake is van delegatie. Volgens bovengenoemde aanwijzingen zouden de baten en lasten van de Participatiewet (voor wat betreft de bijstandsverlening) alleen door de gemeenten zelf verantwoord moeten worden in hun jaarrekening, en blijven deze buiten de begroting en de jaarrekening van Stroomopwaarts MVS. Inmiddels is er een keuze gemaakt voor het verdelen van de bevoegdheden via mandaat of delegatie en is deze vastgelegd in een nieuw GR tekst. De nieuwe GR tekst is op 16 april 2023 vastgesteld door het algemeen bestuur van Stroomopwaarts MVS. Daarnaast ligt de huidige verwerking in lijn met de door het ministerie gepubliceerde te verantwoorden SiSa-regelingen.

Wij kunnen akkoord gaan met de huidige verwerkingswijze indien de hiervoor bedoelde toelichting adequaat in de jaarstukken is opgenomen en wij hebben vastgesteld dat het besluitvormingsproces vergevorderd is. Wij hebben vastgesteld dat in de definitieve jaarrekening een toereikende toelichting is opgenomen. Voorziening uitkeringsdebiteuren Stroomopwaarts MVS vormt een voorziening voor de mogelijke oninbaarheid van uitkeringsdebiteuren. In 2020 heeft Stroomopwaarts MVS een nieuwe methodiek voor de bepaling van de voorziening toegepast. Het gaat om een materiële schatting, die inherent onzekerheden bevat. De voorziening wordt bepaald op basis van de incasso-quote over de afgelopen drie jaar per categorie uitkeringsdebiteuren. Voor elke gemeente (Maassluis, Vlaardingen, Schiedam) is een afzonderlijke voorziening bepaald. Wij hebben deze methode voor het bepalen van de voorziening beoordeeld en hebben deze tevens besproken met het management. Wij stellen vast dat deze methode in 2022 consistent is toegepast en dat de door Stroomopwaarts MVS gehanteerde uitgangspunten passend zijn. Lasten in verkeerde jaar Vanuit onze controle blijkt dat in het kader van de Participatiewet (beperkt) lasten verantwoord worden op basis van het kasstelsel.

Wij hebben geconstateerd dat in 2023 voor een bedrag ad € 577.000 uitkeringen uitbetaald zijn die betrekking hebben op het boekjaar 2022 zonder dat hier een reservering voor gevormd is in de jaarrekening 2022. In 2022 is voor een bedrag ad € 387.000 uitkeringen uitbetaald waarvan de last in 2021 had moeten vallen. Per saldo leidt dit tot een ongecorrigeerd controleverschil ad € 190.000 welke wij meenemen in onze foutevaluatie in paragraaf 2.1. Wet Inburgering Op 1 januari 2022 is het nieuwe inburgeringsstelsel ingegaan waarin de Wet Inburgering 2021 wordt uitgevoerd door gemeenten. Met het nieuwe inburgeringsstelsel wordt beoogd dat inburgeringsplichtigen zo snel mogelijk de taal leren, richting werk worden geactiveerd en volwaardig aan de Nederlandse samenleving gaan deelnemen. Gemeenten hebben de regie over de uitvoering van de inburgering (regierol), waaronder de verantwoordelijkheid om inburgeringsplichtige asielstatushouders, gezinsmigranten en overige migranten te begeleiden, met hen de keuze te maken voor een van de drie leerroutes (Onderwijsroute, de B1-route of de Zelfredzaamheidsroute) en toe te zien op de voortgang van het inburgeringstraject. Gemeenten hebben de wettelijke plicht om ervoor zorg te dragen dat er aan de inburgeringsplichtige asielstatushouder tijdig een inburgeringsaanbod wordt gedaan.

JAARREKENING

FINANCIËLE POSITIE

BEVINDINGEN

BIJLAGEN

4.1 Bevindingen sociaal domein Wet Inburgering vervolg

Van gemeenten en gemeenschappelijke regelingen wordt verwacht dat zij in aanvulling op het bestaande M&O-beleid specifiek aandacht aan de Wet Inburgering 2021 besteden. Uit onze werkzaamheden ten aanzien van de bestedingen 2022 en opvolging IB signalen 2021 volgen geen controleverschillen en/of onzekerheden. In opzet zijn voldoende maatregelen getroffen om het M&O-risico te mitigeren. Er is een geformaliseerd M&O-beleid aanwezig conform de rechtmatigheidsvoorschriften van VNG, Divosa en het Ministerie van SZW. De opvolging van de IB-signalen vindt conform het vastgestelde beleid plaats. Wij concluderen dat het M&O-beleid met betrekking tot de Wet Inburgering in 2022 adequaat en toereikend is. De huidige verwerking van het ‘resultaat’ op Inburgering in de jaarrekening 2022 ad € 1.354.000 is akkoord. Het ‘resultaat’ is als vooruit ontvangen verwerkt in de definitieve jaarrekening 2022.

Extrapolatie bevindingen sociaal domein 2022

Extrapolatie bevindingen sociaal domein 2022 In nauwe samenwerking met het VIC-team van Stroomopwaarts MVS hebben op basis van deelwaarnemingen controles uitgevoerd op de rechtmatigheid van de bestedingen 2022 binnen het sociaal domein. Uit deze controle over boekjaar 2022 hebben wij in het kader van de SiSa-bijlage voor € 196.658 aan financiële fouten en voor € 755.626 aan financiële onzekerheden geconstateerd. Deze blijven ruim binnen onze goedkeuringstolerantie en zijn beduidend lager dan voorgaand jaar. In onderstaand tabel zijn tevens de fouten en onzekerheden per gemeente weergegeven. Waar herstel van de rechtmatigheidsbevindingen mogelijk is heeft Stroomopwaarts MVS reeds acties gepland danwel reeds uitgevoerd. Fouten SOW

VLD

Onzekerheden

SDM

MSS

SOW

VLD

SDM

MSS

G2B

75.570

G2B

IAOW

121.088

289.813

G2B

LKS

755.626

235.148

Via SiSa

196.658

289.813

755.626

235.148

Energietoeslag

754.000

690.300

377.000

384.057

Niet via SiSa

754.000

690.300

377.000

384.057

Stroomopwaarts MVS heeft over 2022 in totaal € 16,1 miljoen verantwoord in het kader van de energietoeslag. Wij controleren door middel van een steekproef de getrouwheid en de rechtmatigheid van de lasten in het kader van de energietoeslag. Uit onze controle blijkt een geëxtrapoleerde fout van € 754.000 en een onzekerheid van € 377.000 welke wij meenemen in onze foutevaluatie in paragaaf 2.2. In de jaarrekening 2022 is een reservering ad € 1,4 miljoen opgenomen inzake verwachte resterende toekenningen die betrekking hebben op aanvragen vanuit 2022. Op basis van een nadere onderbouwing (werkelijke toekenningen energietoeslag 2022 naar de stand per 31 maart 2023) kunnen wij ons vinden in de door Stroomopwaarts MVS gevormde reservering.

DASHBOARD

JAARREKENING

FINANCIËLE POSITIE

BEVINDINGEN

BIJLAGEN

4.2 Overige bevindingen

Wet Open overheid

Voorziening voor arbeidskostengerelateerde verplichtingen

Wet Open overheid In artikel 3.5 (Openbaarheidsparagraaf) van de Wet Open overheid (Woo) is voorgeschreven dat bestuursorganen in de jaarlijkse begroting aandacht besteden aan de beleidsvoornemens inzake de uitvoering van deze wet en in de jaarlijkse verantwoording verslag doen van de uitvoering ervan, mede in relatie tot de beleidsvoornemens. Deze begroting en jaarlijkse verantwoording vloeien voort uit het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV). De openbaarheidsparagraaf Woo moet in de begroting en jaarstukken worden opgenomen via een afzonderlijke paragraaf, zoals de in artikelen 9 en 26 van het BBV genoemde paragrafen. Deze verplichting geldt reeds voor de jaarstukken 2022. Wij hebben vastgesteld dat Stroomopwaarts MVS deze paragraaf opgenomen heeft in de definitieve jaarrekening. Voorziening voor arbeidskostengerelateerde verplichtingen In januari 2023 heeft de commissie BBV een uiting gedaan rondom het vraagstuk ‘vormen voorziening voor verlofsparen’. Voor het wettelijke verlof saldo per 31 december wordt geen voorziening getroffen. Doordat dit verlof binnen twee jaar moet worden opgenomen zal dit saldo niet bovenmatig zijn en geen spaarsaldo betreffen. Hier is sprake van een verplichting van gelijke omvang.

Voor het spaarverlof zoals dit vanaf 2022 van toepassing is moet voor de verplichting een voorziening worden opgenomen omdat hier sprake is van een spaarsaldo dat in de tijd, naar verwachting, niet van gelijke omvang zal zijn wat betreft toevoegingen en opnamen van spaarverlof. In de opbouwjaren zal naar verwachting vooral sprake zijn van toevoegingen en groei van de omvang van het spaarsaldo. Per balansdatum en bij het opmaken van de jaarrekening hebben ambtenaren van Stroomopwaarts MVS nog geen bovenwettelijk verlof formeel omgezet naar spaarverlofcontracten. Wij dringen erop aan om de komende periode hierover afspraken te maken met uw ambtenaren. Op 31 maart 2024 heeft de Commissie BBV in haar vraag en antwoord rubriek aangegeven dat voor het opgebouwde spaarverlof binnen de SW-cao een voorziening gevormd zou moeten worden. In het verlengde van deze uiting van Commissie BBV heeft Stroomopwaarts in de jaarrekening 2022 aanvullend een voorziening opgenomen van € 677.000.

ESF subsidie

ESF subsidie De minister van Sociale Zaken en Werkgelegenheid heeft een subsidie verleend voor het project “Rijnmond Re-integratie en arbeidsinpassing 17-18”, met een projectperiode van 1 januari 2018 tot en met 31 december 2019. De gemeente Rotterdam is penvoerder van dit project en heeft met diverse partijen in de Rijnmondregio een Partnerovereenkomst gesloten, waaronder met Stroomopwaarts. De maximaal toegekende subsidie aan Stroomopwaarts MVS bedraagt ad € 1,9 miljoen over de periode 2018 t/m 2019 en € 1,9 miljoen over de periode 2020 t/m 2022. Het ministerie heeft een audit uitgevoerd op de naleving van de subsidievoorwaarden. De uitkomsten van deze audit zijn nog niet bekend, echter zou mondeling door de Auditdienst Rijk (ADR) zijn aangegeven dat de foutenmarge rond de 55% ligt over de periode tot en met 2021. Stroomopwaarts MVS heeft de subsidiebaten vanuit voorzichtigheidsoverwegingen daarom op 45% gesteld in de periode tot en met 2021 en deze foutmarge door gebrek aan communicatie vanuit de ADR doorgetrokken over de baten voor 2022. Aangezien deze onzekerheid volledig is toegelicht in de jaarrekening en deze onzekerheid daarmee inzichtelijk is voor de gebruikers van de jaarrekening kunnen wij akkoord gaan met de huidige verwerkingswijze van de ESF subsidie.

DASHBOARD

JAARREKENING

FINANCIËLE POSITIE

BEVINDINGEN

BIJLAGEN

4.2 Overige bevindingen

Aanbestedingsrechtmatigheid

Aanbestedingsrechtmatigheid In het kader van de rechtmatigheidscontrole hebben wij de juiste toepassing van de Europese aanbestedingsrichtlijnen gecontroleerd aan de hand van een zogenaamde inkoopanalyse. Deze controle bestaat uit een controle van grote contracten (high value items) en een steekproef op de resterende contracten (restmassa). Naar aanleiding van onze controle hebben wij de jaarlasten van een aantal contracten geheel of gedeeltelijk als onrechtmatig aangemerkt. In totaal hebben wij een bedrag van € 242.500 als onrechtmatig aangemerkt. Vanuit onze werkzaamheden ten aanzien van de inkoopanalyse blijkt dat bij een aantal contracten het inkoop- en aanbestedingsbeleid van Stroomopwaarts MVS niet is nageleefd. Deze bevindingen leiden op basis van de SDO-Notitie ‘Uitvoering van de controle op aanbestedingsrechtmatigheid bij de jaarrekeningcontrole van decentrale overheden’ niet tot een bevinding in het kader van de rechtmatigheid van de jaarrekening 2022, echter wij vragen u uw interne procedures hierop aan te scherpen.

DASHBOARD

JAARREKENING

FINANCIËLE POSITIE

BEVINDINGEN

BIJLAGEN

4.3 BBV, WNT en SiSa

BBV wordt nageleefd

WNT-verantwoording voldoet aan de vereisten

Bevindingen ten aanzien van naleving van de wettelijke verslaggevingsregels (BBV) Wij hebben vastgesteld dat Stroomopwaarts MVS de wettelijke verslagleggingsregels (BBV) heeft nageleefd, met uitzondering van de bevindingen zoals beschreven in paragraaf 4.1 in het kader van:  Het niet opnemen van de verplichte paragraaf inzake Wet Open overheid;  Ontbreken toelichting in het kader van het systematiek sparen van bovenwettelijk verlof;  De mutaties van de (bestemmings)reserves sluiten niet aan op de toevoegingen en onttrekkingen conform de staat van baten en lasten. De bovenstaande bevindingen zijn gecorrigeerd in de definitieve jaarrekening 2022. Naleving van de (publicatieverplichtingen) WNT De Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) is met ingang van 2013 van toepassing en vervangt tegelijkertijd de Wopt (Wet openbaarmaking uit publieke middelen gefinancierde topinkomens). Doelstelling van de wet is te verhinderen dat instellingen in de publieke en semipublieke sectoren rechtens in staat zijn bovenmatige bezoldigingen toe te kennen. Voor Stroomopwaarts MVS geldt dat de algemeen directeur als topfunctionaris worden aangemerkt. De algemene bezoldiging voor een topfunctionaris mag voor 2022 niet meer bedragen dan € 216.000 per jaar. De externe accountant is belast met de controle op de naleving van de WNT door de instelling.

Overschrijding van de bezoldigingsnorm wordt aangemerkt als een onverschuldigde betaling, die door de topfunctionaris terugbetaald moet worden aan de instelling. Gebeurt dit niet, dan is BDO als accountant wettelijk verplicht om bij het ministerie melding te doen van deze onverschuldigde betaling. Wij hebben tevens een meldingsplicht indien u geen of onjuiste gegevens heeft gepubliceerd in de jaarrekening. Wij hebben vastgesteld dat de bezoldigingen over 2022 van Stroomopwaarts MVS niet strijdig zijn met de WNT en dat de jaarrekening 2022 van Stroomopwaarts MVS voldoet aan de publicatieverplichtingen van de WNT. SiSa-bijlage Wij controleren door middel van een steekproef de getrouwheid en de rechtmatigheid van de lasten die volgen uit de Participatiewet en overige SiSa-regelingen. Uit onze controle blijkt dat de totale geëxtrapoleerde fout ten opzichte van 2021 is afgenomen. De interne beheersmaatregelen voor het verstrekken van uitkeringen in het kader van de Participatiewet zijn bij Stroomopwaarts MVS deugdelijk opgezet. Bij de uitvoering worden echter wel fouten gemaakt. Deze worden door de kwaliteitsmedewerkers of door het team AO/IC geconstateerd en vervolgens gecorrigeerd. Het betreft echter controles achteraf, terwijl het nadrukkelijk de voorkeur heeft dat in het primaire proces fouten worden voorkomen of tijdig gesignaleerd.

Wij hebben de in de SiSa-bijlage van de jaarrekening genoemde specifieke uitkeringen gecontroleerd met inachtneming van de Nota verwachting accountantscontrole SiSa 2022. Op grond van ons onderzoek hebben wij bij uw specifieke uitkeringen een beperkt aantal fouten en/of onzekerheden geconstateerd die de voor SiSa geldende rapporteringstolerantie overschrijden. Voor Stroomopwaarts MVS is sprake van een geëxtrapoleerde fout van € 196.658 en onzekerheid van € 755.626 (zie bijlage B). In bijlage C zijn de geëxtrapoleerde fouten voor de individuele gemeenten opgenomen, voor zover sprake is van een overschrijding van de rapporteringstolerantie.

DASHBOARD

JAARREKENING

FINANCIËLE POSITIE

BEVINDINGEN

BIJLAGEN

4.4 Begrotingsrechtmatigheid

Onderschrijding begrote lasten met € 3,2 miljoen Hogere realisatie van baten van € 0,1 miljoen

Lastenoverschrijdingen in het kader van begrotingsrechtmatigheid In totaal heeft uw gemeenschappelijke regeling circa € 184,6 miljoen aan lasten begroot na wijziging, tegenover circa € 182,1 miljoen aan werkelijke lasten in 2022. Dit is in totaal een onderschrijding van € 2,5 miljoen (1,4%). Aan baten had uw gemeenschappelijke regeling een bedrag van € 182,2 miljoen begroot na wijziging, tegenover € 181,0 miljoen aan werkelijke baten in 2022. In totaal gaat het om een hogere realisatie van baten van € 1,2 miljoen (0,7%). Naast het gerealiseerde totaal saldo van baten en lasten kent een gemeenschappelijke regeling ook het gerealiseerde resultaat. Dit is het gerealiseerde totaal saldo van baten en lasten plus of min de tussentijdse resultaatbestemmingen. Deze bestemmingen bestaan uit in de loop van het jaar gedane onttrekkingen uit reserves minus de tussentijdse stortingen in reserves. De stortingen in dan wel onttrekkingen aan reserves vinden plaats op basis van door u genomen besluiten. In 2022 is er per saldo circa € 1,6 miljoen aan de reserves onttrokken zodat het gerealiseerde resultaat € 0,5 miljoen positief bedraagt. Het algemeen bestuur autoriseert de begroting en stelt de kaders voor het dagelijks bestuur vast. Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor de uitvoering van het beleid binnen de gestelde begroting.

Begrotingsafwijkingen dienen tijdig gesignaleerde en gerapporteerd te worden aan het algemeen bestuur. Bij begrotingsoverschrijdingen die niet gedurende het jaar zijn voorgelegd aan het algemeen bestuur is formeel sprake van een onrechtmatigheid. Echter hoeven deze overschrijdingen niet altijd te worden meegewogen in het accountantsoordeel bijvoorbeeld indien de overschrijdingen geheel of grotendeels worden gecompenseerd door direct gerelateerd opbrengsten. Controle begrotingsrechtmatigheid Naast de controle op de rechtmatige totstandkoming van de baten, lasten en balansmutaties in de jaarrekening 2022, hebben wij de begrotingsrechtmatigheid gecontroleerd. De toe te passen normen voor dit begrotingscriterium moeten door het algemeen bestuur nader worden ingevuld en geconcretiseerd. Het begrotingscriterium is verder verfijnd en uitgewerkt in de Kadernota Rechtmatigheid van de Commissie BBV. Belangrijk hierbij is dat het overschrijden van de begroting altijd onrechtmatig is, maar niet in alle gevallen hoeft te worden meegewogen in het accountantsoordeel. In het kader van de begrotingsrechtmatigheid moet gekeken worden naar de lastenoverschrijdingen per programma. In de onderstaande tabel is de begrotingsonrechtmatigheid 2022 voor Stroomopwaarts MVS uitgewerkt. ONRECHTMATIG LASTENOVERSCHRIJDING

BEGROTINGSAFWIJKING

TELT NIET MEE IN OORDEEL

Programma Inkomen (€ 207.000) Programma Werk (€ 80.000)

 Betreft budgetoverschrijdingen die geheel wordt gecompenseerd door direct gerelateerde opbrengsten (bijdragen deelnemende gemeenten respectievelijk kostendekkende omzet) en telt derhalve o.b.v. van de Kadernota Rechtmatigheid niet mee in ons oordeel.

Programma Werkleerbedrijf (€ 453.000) Programma Inkomen (€ 308.000)

DASHBOARD

JAARREKENING

 

Budgetoverschrijdingen bij open einde (subsidie)regelingen. Deze is geconstateerd bij het openmaken van de jaarrekening en vanwege het openkarakter telt deze budgetoverschrijding o.b.v. de Kadernota Rechtmatigheid niet mee in ons oordeel.

FINANCIËLE POSITIE

BEVINDINGEN

BIJLAGEN



TELT WEL MEE IN OORDEEL

Bijlagen

Onze controle

Bevindingen SiSa-bijlagen GR Stroomopwaarts MVS

Bevindingen SiSa-bijlagen gemeenten

A. Onze controle

Doel en object van de controle Materialiteit

Onafhankelijkheid

Controleaanpak

Doel en object van de controle Het doel van de controle is het geven van een onafhankelijk oordeel of de financiële overzichten van Stroomopwaarts MVS, in alle van materieel belang zijnde opzichten, zijn opgesteld in overeenstemming met het BBV. Materialiteit Afwijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fouten of fraude en zijn materieel indien redelijkerwijs kan worden verwacht dat deze, afzonderlijk of gezamenlijk, van invloed kunnen zijn op de economische beslissingen die gebruikers op basis van deze jaarrekening nemen. De materialiteit beïnvloedt de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van onderkende afwijkingen op ons oordeel. Bij onze controlewerkzaamheden hebben wij als uitgangspunt de door het algemeen bestuur vastgestelde toleranties gehanteerd. Het algemeen bestuur heeft ons daarbij opgedragen om bij onze oordeelsvorming en rapportering uit te gaan van de hierna vermelde goedkeurings- en rapporteringstolerantie. Op basis van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (BADO) en onze professionele oordeelsvorming hebben wij de materialiteit voor de jaarrekening als geheel bepaald op € 1.873.000. Wij houden ook rekening met afwijkingen en/of mogelijke afwijkingen die naar onze mening voor de gebruikers van de jaarrekening om kwalitatieve redenen materieel zijn.

Wij zijn met u overeengekomen dat wij tijdens onze controle geconstateerde afwijkingen boven de € 93.650 rapporteren, alsmede afwijkingen die naar onze mening om kwalitatieve redenen relevant zijn. Onze controle richt zich tevens op de getrouwheid en rechtmatigheid van de informatie in de WNT-verantwoording en de SiSa-bijlage van de jaarrekening. Voor de WNT en SiSa gelden specifiek voorgeschreven rapporteringstoleranties die veelal lager zijn dan uw rapporteringstolerantie. Wij passen deze voorgeschreven WNT- en SiSa-toleranties eveneens op correcte wijze toe. Onafhankelijkheid Nederlands recht en overige beroepsregels, zoals de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO), vereisen dat wij onafhankelijk zijn ten opzichte van onze controlecliënten. Wij zijn van mening dat door ons is voldaan aan deze eisen. Wij hebben de overige dienstverlening naast de controle van de jaarrekening beoordeeld aan de hand van onze beroepsregels en hebben geconcludeerd dat het type dienstverlening en de vergoeding onze onafhankelijkheid niet beïnvloeden. Wij zijn onafhankelijk van de Stroomopwaarts MVS zoals vereist in de Wet toezicht accountantsorganisaties (Wta), de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO) en andere voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland.

Verder hebben wij voldaan aan de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA). Controleaanpak Wij hebben de jaarrekening gecontroleerd conform de Nederlandse controlestandaarden en de met u gemaakte afspraken in de opdrachtbevestiging van 31 augustus 2022 opgenomen. Tevens beoordeelden wij de verenigbaarheid van de andere informatie, inclusief de overige gegevens en het jaarverslag met de jaarrekening en of deze geen materiële afwijkingen bevatten op basis van onze kennis en ons begrip, verkregen vanuit de jaarrekeningcontrole of anderszins. Voor een accountantscontrole gelden inherente beperkingen, die zijn uiteengezet in de opdrachtbevestiging. Onze controleaanpak is gebaseerd op een risicogerichte benadering. Deze aanpak gaat uit van een risicoanalyse op transactiestromen, zoals verkoopactiviteiten en personeelszaken. Daarnaast worden bedrijfsrisico’s beoordeeld die voortvloeien uit de strategie en operaties van Stroomopwaarts MVS. In de risicoanalyse hebben wij beoordeeld in hoeverre de onderkende risico’s van invloed kunnen zijn op de jaarrekening.

DASHBOARD

JAARREKENING

FINANCIËLE POSITIE

BEVINDINGEN

BIJLAGEN

A. Onze controle

De risico’s met een hoge(re) waarschijnlijkheid van het zich voordoen en mogelijk materiële impact hebben in onze controle meer aandacht gehad. Deze risico’s betreffen: 

  

Strekking van de controleverklaring

Continuïteit

Jaarverslag

Strekking van de controleverklaring De jaarrekeningcontrole 2022 is voor zowel voor u als voor ons een intensief traject gebleken. Wij concluderen dat de resterende nietverwerkte controleverschillen zowel individueel als gezamenlijk niet materieel zijn voor de jaarrekening als geheel en zullen derhalve een goedkeurende verklaring verstrekken met betrekking tot de getrouwheid en rechtmatigheid. Continuïteit De waarderingen in de jaarrekening van Stroomopwaarts MVS zijn gebaseerd op de veronderstelling dat Stroomopwaarts MVS als geheel in continuïteit zal worden voortgezet. De inschatting of een duurzame voorzetting mogelijk is, inclusief de eventueel in de jaarrekening op te nemen toelichting, is de wettelijke verantwoordelijkheid van het dagelijks bestuur. Als accountant beoordelen wij de aanvaardbaarheid van de door het dagelijks bestuur ingeschatte mogelijkheden tot een duurzame voortzetting. Wij vinden deze inschatting aanvaardbaar. Jaarverslag De jaarstukken 2022 van uw gemeenschappelijke regeling bestaan uit:  

Het jaarverslag is verenigbaar met de jaarrekening en bevat geen materiële afwijkingen

DASHBOARD

Het risico van management override of internal controls; dit is het ook op grond van de controlestandaarden te onderkennen risico dat het management buiten de getroffen interne beheersingsmaatregelen om invloed zou kunnen of willen uitoefenen op de in de jaarrekening gepresenteerde uitkomsten; Het niet naleven van de Europese aanbestedingsregels; Functiescheiding tussen inkoper en prestatie-akkoordverklaarder wordt niet afgedwongen; en Geen zichtbare vastlegging review gemuteerde crediteurenstamgegevens.

Het jaarverslag 2022 (programmaverantwoording en verplichte paragrafen); De jaarrekening 2022 (balans met toelichting, overzicht van baten en lasten in de jaarrekening met toelichting inclusief SiSa-bijlage en taakvelden).

In het onderdeel ‘programmaverantwoording’ van het jaarverslag dient informatie opgenomen te worden over: wat hebben we gedaan, wat hebben we bereikt en wat heeft het gekost? De programmaverantwoording vormt samen met de verplicht voorgeschreven paragrafen (zoals weerstandsvermogen, bedrijfsvoering, etc.) het jaarverslag. Beide onderdelen vallen niet (expliciet) onder de controle van de jaarrekening. Het primaire object van de accountantscontrole is de jaarrekening (de balans met toelichting en het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening met toelichting). De inhoud van het jaarverslag (programmaverantwoording en paragrafen) hebben wij getoetst. Bij onze controle hebben wij geen materiële afwijkingen tussen het jaarverslag en de jaarrekening geconstateerd. Het jaarverslag en de jaarrekening zijn met elkaar verenigbaar.

JAARREKENING

FINANCIËLE POSITIE

BEVINDINGEN

BIJLAGEN

A. Onze controle De grondslagen van de jaarrekening 2022 zijn aanvaardbaar

Geautomatiseerde gegevensverwerking

Fraude en noncompliance

De belangrijkste verslaggevingsgrondslagen van uw gemeenschappelijke regeling zijn uiteengezet in de grondslagen van de jaarrekening 2022. In 2022 zijn er geen wijzigingen geweest in toegepaste verslaggevingsgrondslagen die een aanzienlijke invloed hebben op de baten en lasten of de financiële positie van uw gemeenschappelijke regeling. Significante verslaggevingsgrondslagen en toepassing hiervan zijn belangrijk voor de presentatie van de financiële positie van uw gemeenschappelijke regeling en de baten en lasten in de jaarrekening. Daarnaast vereisen zij van het dagelijks bestuur en het management dat zij een oordeel vormen ten aanzien van soms moeilijke, subjectieve en complexe posities vaak vanwege de noodzaak om inschattingen te moeten maken over het effect van zaken die inherent onzeker zijn. Wij hebben het door het dagelijks bestuur en het management toegepaste proces met betrekking tot significante verslaggevingsaspecten geëvalueerd en hebben gegevensgerichte controlewerkzaamheden uitgevoerd. Geautomatiseerde gegevensverwerking De accountant dient op basis van artikel 2:393, lid 4 BW, melding te maken van zijn bevindingen met betrekking tot de betrouwbaarheid en continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking. Tijdens de interim-controle hebben wij ook relevante processen met betrekking tot de geautomatiseerde gegevensverwerking getoetst.

Voor onze bevindingen verwijzen wij naar onze managementletter 2022. Wij hebben de automatiseringsorganisatie van de organisatie uitsluitend in het kader van de jaarrekeningcontrole beoordeeld. De interimcontrole heeft meerdere tekortkomingen in de continuïteit en betrouwbaarheid van de geautomatiseerde gegevensverwerking aan het licht gebracht. Fraude en non-compliance Onze controle is niet specifiek gericht op het ontdekken van fraude. Bij de planning voor de jaarrekeningcontrole, houden wij rekening met het risico dat de jaarrekening als gevolg van fraude en onregelmatigheden onjuistheden van materieel belang zou kunnen bevatten. Daarnaast hebben wij beoordeeld in hoeverre sprake kan zijn van een risico omtrent corruptie. Eén van de door ons uitgevoerde maatregelen is het bespreken van de mogelijke frauderisico’s en mogelijke fraudesituaties op verschillende niveaus binnen de organisatie Hiertoe hebben wij de mogelijke frauderisico’s en de mogelijke fraudesituaties besproken met de directie en overige functionaris(sen) en met het dagelijks bestuur en de auditcommissie. Deze besprekingen en onze controlewerkzaamheden hebben geen aanwijzingen voor materiële fraude opgeleverd.

Bij de beoordeling van het risico omtrent corruptie hebben wij gekeken naar klantspecifieke omstandigheden zoals de geografische plaats van de activiteiten, hebben we gekeken naar de sectoren waar corruptie meer dan gemiddeld voorkomt en hebben we beoordeeld in hoeverre buitenlandse wetgeving als de UK Bribery Act en de US Foreign Corrupt Practices Act van invloed kunnen zijn. Wij hebben aandacht besteed aan de compliance met de voor u van toepassing zijnde wet- en regelgeving en overige bepalingen voor zover wij die van belang achten in het kader van onze controle van de jaarrekening. Bij die werkzaamheden hebben wij geen materiële non-compliance geconstateerd.

DASHBOARD

JAARREKENING

FINANCIËLE POSITIE

BEVINDINGEN

BIJLAGEN

B. Bevindingen SiSa-bijlagen GR Stroomopwaarts MVS

B. Bevindingen SiSa-bijlage

Inleiding Bij de jaarrekening wordt als bijlage de SiSa-verantwoording toegevoegd. Stroomopwaarts MVS heeft de rechtmatige totstandkoming van de SiSa-bijlage getoetst. In onderstaande tabel zijn de te rapporteren bevindingen opgenomen.

Strekking controleverklaring getrouwheid (jaarrekening)

GOEDKEUREND

Strekking controleverklaring rechtmatigheid (jaarrekening)

GOEDKEUREND

Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5, lid 4, rapporteren wij in dit rapport over de fouten en onzekerheden van de specifieke uitkeringen die in 2022 in het kader van SiSa worden verantwoord. Per regeling is aangegeven of, en zo ja welke financiële fouten of onzekerheden zijn geconstateerd.

DASHBOARD

JAARREKENING

FINANCIËLE POSITIE

BEVINDINGEN

BIJLAGEN

B. Bevindingen SiSa-bijlage

Totaal GR Stroomopwaarts MVS

G2B

FOUT OF ONZEKERHEID Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_deel openbaar lichaam 2022 Fout

G2B

Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_deel openbaar lichaam 2022 Onzekerheid

NR.

SPECIFIEKE UITKERING OF OVERIG

Fout

G3B

Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden gebundelde uitkering Participatiewet in jaar T_deel openbaar lichaam 2022 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden gebundelde uitkering Participatiewet in jaar T_deel openbaar lichaam 2022 Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004_deel openbaar lichaam 2022

G3B

Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004_deel openbaar lichaam 2022

Onzekerheid

G3B

BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ in jaar T (exclusief BOB)_deel openbaar lichaam 2022 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ in jaar T (exclusief BOB)_deel openbaar lichaam 2022 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in jaar T (exclusief BOB)_deel openbaar lichaam 2022 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in jaar T (exclusief BOB)_deel openbaar lichaam 2022 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in jaar T_deel openbaar lichaam 2022 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in jaar T_deel openbaar lichaam 2022 BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in jaar T_ deel openbaar lichaam 2022 BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in jaar T_ deel openbaar lichaam 2022

Fout

G2B G2B

G3B G3B G3B G3B G3B G3B G3B

DASHBOARD

JAARREKENING

FINANCIËLE POSITIE

FINANCIËLE OMVANG IN € € 196.658

Geëxtrapoleerde fout o.b.v. deelwaarneming.

€ 755.626

Geëxtrapoleerde onzekerheid o.b.v. deelwaarneming.

Onzekerheid Fout

Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid

BEVINDINGEN

TOELICHTING FOUT/ONZEKERHEID

BIJLAGEN

B. Bevindingen SiSa-bijlage

Totaal GR Stroomopwaarts MVS - vervolg NR.

SPECIFIEKE UITKERING OF OVERIG

G4B

Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen_ deel openbaar lichaam 2022

FOUT OF ONZEKERHEID Fout

G4B

Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen_deel openbaar lichaam 2022

Onzekerheid

G4B

Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen_deel openbaar lcihaam 2022

Fout

G4B

Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen_ deel openbaar lcihaam 2022

Onzekerheid

G4B

Tozo 2_ deel openbaar lichaam 2022

Fout

G4B

Tozo 2_ deel openbaar lcihaam 2022

Onzekerheid

G4B

Tozo 3_ deel openbaar lichaam 2022

Fout

G4B

Tozo 3_ deel openbaar lichaam 2022

Onzekerheid

G4B

Tozo 4_ deel openbaar lichaam 2022

Fout

G4B

Tozo 4_ deel openbaar lichaam 2022

Onzekerheid

G4B

Tozo 5_ deel openbaar lichaam 2022

Fout

G4B

Tozo 5_ deel openbaar lichaam 2022

Onzekerheid

G4B

Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar T_ deel openbaar lichaam 2022 Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar T_ deel openbaar lichaam 2022 Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar T_ deel openbaar lcihaam 2022 Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar T_deel openbaar lichaam 2022

Fout

G4B G4B G4B

DASHBOARD

JAARREKENING

FINANCIËLE POSITIE

FINANCIËLE OMVANG IN €

Onzekerheid Fout Onzekerheid

BEVINDINGEN

BIJLAGEN

TOELICHTING FOUT/ONZEKERHEID

B. Bevindingen SiSa-bijlage

Totaal GR Stroomopwaarts MVS - vervolg NR.

SPECIFIEKE UITKERING OF OVERIG

G10B

Wet inburgering_ Deel openbaarlichaam 2022

FOUT OF ONZEKERHEID Fout

G10B

Wet inburgering_ Deel openbaarlichaam 2022

Onzekerheid

G12B

Fout

G13B

Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Bijzondere bijstand in jaar T_deel openbaar lichaam 2022 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Bijzondere bijstand in jaar T_deel openbaar lichaam 2022 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Wet Inburgering van 13 september 2012 in jaar T_deel openbaar lichaam 2022 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Wet Inburgering van 13 september 2012 in jaar T_deel openbaar lichaam 2022 Besteding/baten onderwijsroute_deel openbaar lichaam 2022

G13B

Besteding/baten onderwijsroute_deel openbaar lichaam 2022

Onzekerheid

G13B

Bestedingen/baten overige voorzieningen_ deel openbaar lichaam 2022

Fout

G13B

Bestedingen/baten overige voorzieningen_ deel openbaar lichaam 2022

Onzekerheid

G12B G12B G12B

DASHBOARD

JAARREKENING

FINANCIËLE POSITIE

FINANCIËLE OMVANG IN €

Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout

BEVINDINGEN

BIJLAGEN

TOELICHTING FOUT/ONZEKERHEID

C. Bevindingen SiSa-bijlagen gemeenten

B. Bevindingen SiSa-bijlage

Gemeente Maassluis

G2B

FOUT OF ONZEKERHEID Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_deel openbaar lichaam 2022 Fout

G2B

Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_deel openbaar lichaam 2022 Onzekerheid

NR.

SPECIFIEKE UITKERING OF OVERIG

Fout

G3B

Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004_deel openbaar lichaam 2022

Onzekerheid

G3B

Fout

G2B G2B

G3B G3B G3B G3B G3B G3B G3B

DASHBOARD

JAARREKENING

FINANCIËLE POSITIE

FINANCIËLE OMVANG IN €

TOELICHTING FOUT/ONZEKERHEID

€ 235.148

Geëxtrapoleerde onzekerheid o.b.v. deelwaarneming.

Onzekerheid Fout

Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid

BEVINDINGEN

BIJLAGEN

B. Bevindingen SiSa-bijlage

Gemeente Maassluis - vervolg NR.

SPECIFIEKE UITKERING OF OVERIG

G4B

Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen_ deel openbaar lichaam 2022

FOUT OF ONZEKERHEID Fout

G4B

Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen_deel openbaar lichaam 2022

Onzekerheid

G4B

Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen_deel openbaar lcihaam 2022

Fout

G4B

Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen_ deel openbaar lcihaam 2022

Onzekerheid

G4B

Tozo 2_ deel openbaar lichaam 2022

Fout

G4B

Tozo 2_ deel openbaar lcihaam 2022

Onzekerheid

G4B

Tozo 3_ deel openbaar lichaam 2022

Fout

G4B

Tozo 3_ deel openbaar lichaam 2022

Onzekerheid

G4B

Tozo 4_ deel openbaar lichaam 2022

Fout

G4B

Tozo 4_ deel openbaar lichaam 2022

Onzekerheid

G4B

Tozo 5_ deel openbaar lichaam 2022

Fout

G4B

Tozo 5_ deel openbaar lichaam 2022

Onzekerheid

G4B

Fout

G4B G4B G4B

DASHBOARD

JAARREKENING

FINANCIËLE POSITIE

FINANCIËLE OMVANG IN €

Onzekerheid Fout Onzekerheid

BEVINDINGEN

BIJLAGEN

TOELICHTING FOUT/ONZEKERHEID

B. Bevindingen SiSa-bijlage

Gemeente Maassluis - vervolg NR.

SPECIFIEKE UITKERING OF OVERIG

G10B

Wet inburgering_ Deel openbaarlichaam 2022

FOUT OF ONZEKERHEID Fout

G10B

Wet inburgering_ Deel openbaarlichaam 2022

Onzekerheid

G12B

Fout

G13B

Besteding/baten onderwijsroute_deel openbaar lichaam 2022

Onzekerheid

G13B

Bestedingen/baten overige voorzieningen_ deel openbaar lichaam 2022

Fout

G13B

Bestedingen/baten overige voorzieningen_ deel openbaar lichaam 2022

Onzekerheid

G12B G12B G12B

DASHBOARD

JAARREKENING

FINANCIËLE POSITIE

FINANCIËLE OMVANG IN €

Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout

BEVINDINGEN

BIJLAGEN

TOELICHTING FOUT/ONZEKERHEID

B. Bevindingen SiSa-bijlage

Gemeente Vlaardingen

G2B

FOUT OF ONZEKERHEID Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_deel openbaar lichaam 2022 Fout

G2B

Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_deel openbaar lichaam 2022 Onzekerheid

G2B

Fout

G3B

Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004_deel openbaar lichaam 2022

Onzekerheid

G3B

Fout

NR.

G2B

G3B G3B G3B G3B G3B G3B G3B

SPECIFIEKE UITKERING OF OVERIG

DASHBOARD

JAARREKENING

FINANCIËLE POSITIE

FINANCIËLE OMVANG IN €

Onzekerheid Fout

Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid

BEVINDINGEN

BIJLAGEN

TOELICHTING FOUT/ONZEKERHEID

B. Bevindingen SiSa-bijlage

Gemeente Vlaardingen - vervolg NR.

SPECIFIEKE UITKERING OF OVERIG

G4B

Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen_ deel openbaar lichaam 2022

FOUT OF ONZEKERHEID Fout

G4B

Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen_deel openbaar lichaam 2022

Onzekerheid

G4B

Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen_deel openbaar lcihaam 2022

Fout

G4B

Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen_ deel openbaar lcihaam 2022

Onzekerheid

G4B

Tozo 2_ deel openbaar lichaam 2022

Fout

G4B

Tozo 2_ deel openbaar lcihaam 2022

Onzekerheid

G4B

Tozo 3_ deel openbaar lichaam 2022

Fout

G4B

Tozo 3_ deel openbaar lichaam 2022

Onzekerheid

G4B

Tozo 4_ deel openbaar lichaam 2022

Fout

G4B

Tozo 4_ deel openbaar lichaam 2022

Onzekerheid

G4B

Tozo 5_ deel openbaar lichaam 2022

Fout

G4B

Tozo 5_ deel openbaar lichaam 2022

Onzekerheid

G4B

Fout

G4B G4B G4B

DASHBOARD

JAARREKENING

FINANCIËLE POSITIE

FINANCIËLE OMVANG IN €

Onzekerheid Fout Onzekerheid

BEVINDINGEN

BIJLAGEN

TOELICHTING FOUT/ONZEKERHEID

B. Bevindingen SiSa-bijlage

Gemeente Vlaardingen - vervolg NR.

SPECIFIEKE UITKERING OF OVERIG

G10B

Wet inburgering_ Deel openbaarlichaam 2022

FOUT OF ONZEKERHEID Fout

G10B

Wet inburgering_ Deel openbaarlichaam 2022

Onzekerheid

G12B

Fout

G13B

Besteding/baten onderwijsroute_deel openbaar lichaam 2022

Volgend deel →

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij de gemeente is leidend. Bron: https://api.notubiz.nl/document/13003516/2