40 Brief Provincie Zuid Holland 15 december 2023 Financieel toezicht begroting 2024

provincie Zuid'Holland

Gedeputeerde Staten Domein bestuur en omgeving Team financieel toezicht Postadres Provinciehuis

Postbus 90602 2509 LP Den Haag 070-441 66 11 www.zuid-holland.nl Datum

Zie verzenddatum linksonder

Gemeenteraad van Schiedam T.a.v. de raadsgriffier Postbus 1501 3100 EA SCHIEDAM

Ons kenmerk

PZH-2023-844302284 DOS-2023-0000200 Uw kenmerk

n.v.t. Bijlagen

Onderwerp

Financieel toezicht begroting 2024

Geachte raad, Wij danken u voor het tijdig indienen van uw begroting. De provincie heeft een toezichthoudende taak. Voorafgaand aan het begrotingsjaar toetsen wij of uw begroting structureel en reëel in evenwicht is. «

»

Bezoekadres Zuid-Hollandplein 1 2596 AW Den Haag

Tram 9 en bus 65 stoppen dichtbij het provinciehuis. Vanaf station Den Haag CS is

Structureel evenwicht houdt in dat in het desbetreffende begrotingsjaar de structurele lasten gedekt zijn door structurele baten. Hiermee zorgt u ervoor dat u structurele taken en beleid voorziet van structurele dekking. Reëel ramen houdt in dat de ramingen realistisch en haalbaar zijn.

Naast onze toezichthoudende taak hebben wij een adviserende rol, waarmee wij gemeenten, gemeenschappelijke regelingen en waterschappen helpen hun financiële positie te verbeteren. Deze brief is bedoeld om u te informeren over de toets die wij hebben uitgevoerd en ons besluit of uw gemeente komend jaar onder repressief (regulier) of preventief (verscherpt) begrotingstoezicht staat. Daarnaast informeren wij u over specifieke aandachtspunten voor uw gemeente. Besluit Naar ons oordeel voldoet uw begroting aan de criteria voor repressief toezicht. Dit betekent dat u uw begroting komend jaar kunt uitvoeren.

het tien minuten lopen. De parkeerruimte voor auto's is beperkt.

Hoe komen wij tot dit besluit? Wij voeren het financieel toezicht risicogericht en proportioneel uit. Op basis van een aantal indicatoren krijgt iedere gemeente bij de begroting een risicokleur toegekend, waarbij groen staat voor weinig risico en geel en oranje voor meer risico. De risicokleur is geen norm, maar slechts een indicatie over de financiële positie. Concreet betekent dit dat er meer aandacht uit gaat naar gemeenten met een gele of oranje risicokleur. Wij nemen

1/4

Verzonden op 18-12-2023

PZH-2023-844302284 dd. 15-12-2023

provincie Zuid'Holland

Ons kenmerk PZH-2023-844302284

de risicokleur van iedere gemeente op in ons jaarverslag financieel toezicht. Deze kunt u vinden op onze website1. Uw gemeente kennen wij op basis van uw begroting 2024 de risicokleur oranje toe. Hieronder hebben wij de risicokleur van uw gemeente van de afgelopen drie jaar opgenomen. Risicokleuren 2022 tot en met 2024 Begroting Risicokleur

2022 Geel

2023 Oranje

2024 Oranje

Het beeld is hetzelfde gebleven als vorig jaar en komt op basis van de begroting 2024 uit op oranje. De oorzaak hiervoor is dat de laatste twee járen van uw meerjarenraming niet structureel in evenwicht zijn. Dit wordt veroorzaakt door de daling van de algemene uitkering vanaf 2026. Verder beschikt u nog niet over actuele beheerplannen en is er sprake van achterstallig onderhoud (waarvoor er wel een adequate voorziening is gevormd). Ongeacht de risicokleur kijken we ieder jaar naar het structurele begrotingsresultaat omdat dit bepaalt onder welk toezichtregime u valt. Het structurele begrotingsresultaat is het saldo van baten en lasten zonder de incidentele baten en lasten. Ook onderzoeken wij of de ramingen reëel en concreet onderbouwd zijn. Zo niet, dan kunnen wij het begrotingsresultaat bijstellen. Bij de begroting 2024 is dit niet gebeurd. Dit leidt tot het volgende beeld:

Saldi begrotingen meerjarenraming 10.000 T------------------------------------------------------------------------------------------

5.000

5.000

10.000

-15.000

------------------------------------------------------------------------------------------------------------2024 2025 2026 2027

Jaar

m Begrotingsresultaat

M Structureel en reëel resultaat

1 https://www.zuid-holland.nl/onderwerpen/lokaal-bestuur/financieel-toezicht/

2/4

PZH-2023-844302284 dd. 15-12-2023

provincie Zuid'Holland

Ons kenmerk PZH-2023-844302284

Conclusie Omdat het structurele resultaat van uw begroting positief is valt uw gemeente in 2024 onder repressief (regulier) toezicht. Wel maken wij ons zorgen over uw financiële positie op de langere termijn, omdat uw meerjarenraming niet structureel in evenwicht is. Hieronder lichten wij dit nader toe. Financiële positie en specifieke aandachtspunten voor uw gemeente Niet structureel sluitende meerjarenraming Uw meerjarenraming sluit met een nadelig structureel resultaat van C 12,9 mln. in 2026 en C 13,8 mln. in 2027. Het structurele tekort wordt voor een groot deel veroorzaakt doordat het Rijk in het Gemeentefonds een voorschot neemt op een nieuwe financieringssystematiek en doordat de opschalingskorting nog niet van de baan is. Omdat uw begroting 2024 structureel en reëel in evenwicht is, heeft dit geen gevolgen voor het toezichtregime voor 2024. Zolang uw meerjarenraming niet sluitend is moet u volgens de Gemeentewet bij iedere toekomstige begroting zorgen voor structureel en reëel evenwicht in het begrotingsjaar. Dit is risicovol, omdat het niet altijd mogelijk is om structureel begrotingsevenwicht op korte termijn te bewerkstelligen. Wij hebben er begrip voor dat u, zolang het Rijk geen duidelijkheid geeft over mogelijke compensatie ervan, de tekorten in uw meerjarenraming laat zien.

Wel vragen wij u bij de voorbereiding van uw begroting 2025 na te denken over concrete maatregelen om het structurele evenwicht te herstellen wanneer er geen volledige compensatie vanuit het Rijk komt. Actualisatie beheerplannen De onderhoudslasten van de kapitaalgoederen nemen jaarlijks een groot deel van uw exploitatieruimte in beslag. Om het beheer, het onderhoud en de financiële consequenties van deze kapitaalgoederen goed in kaart te brengen zijn recente beheerplannen (maximaal vijf jaar oud) belangrijk. Beheerplannen die niet actueel zijn, geven geen reëel beeld van de onderhoudslasten in uw begroting en meerjarenraming. Uw gemeente gebruikt een integraal beheerplan. Op dit moment is dit de kadernota Beheer Openbare Ruimte 20172021. Wij hebben begrepen dat in december 2023 de vernieuwde kadernota Beheer Openbare Ruimte en het verbreed Gemeentelijk Rioleringsplan aan de gemeenteraad worden aangeboden ter vaststelling. Hierna zijn alle beheerplannen weer actueel. Wij adviseren de hieruit voortvloeiende financiële gevolgen in de begroting en meerjarenraming op te nemen. Incidentele baten en lasten Voor u als gemeenteraad is het structurele resultaat van belang om inzicht te krijgen in de mate waarin u uw structurele lasten ook structureel kunt dekken. Uw overzicht van incidentele baten en lasten is erg uitgebreid en bevat relatief veel kleine posten.

Dit gaat in tegen de gedachte van het BBV dat in principe alle baten en lasten structureel naar aard zijn. Posten die wel als incidenteel kwalificeren dienen van materiële omvang te zijn. Wij

PZH-2023-844302284 dd. 15-12-2023

provincie Zuid'Holland

Ons kenmerk PZH-2023-844302284

waarderen dat u de aanbeveling van de commissie BBV opvolgt en in uw financiële verordening een materialiteitsgrens heeft vastgesteld van C 250.000. Wij gaan ervan uit dat u deze materialiteitsgrens vanaf de begroting 2025 toepast op uw overzicht van incidentele baten en lasten. Indien gewenst denken wij ambtelijk graag mee over de inrichting van het overzicht van incidentele baten en lasten. Tot slot Wij zijn altijd bereid om een mondelinge toelichting aan u als raad te geven en/of schríftelijke vragen over de financiële positie van uw gemeente te beantwoorden. Ook kunnen we op uw verzoek een taakveldanalyse uitvoeren. Dit geeft uw gemeente meer inzicht in de beleidskeuzes die gemaakt kunnen worden bij het structureel in evenwicht brengen van de begroting. In het onderzoek wordt uw gemeente op taakveldniveau vergeleken met (vergelijkbare) gemeenten. Als u vragen hebt, of belangstelling voor een taakveldanalyse, dan kunt u hiervoor via uw griffier contact opnemen met de provincie.

Hoogachtend, Gedeputeerde Staten van Zuid-Holland, voor dezen, Drs. R. Baatenburg de Jong MSc Manager Domein bestuur en omgeving Deze brief is digitaal vastgesteldhierdoor staat er geen fysieke handtekening in de brief. Wij verzoeken u in uw correspondentie altijd het DOS-nummer te vermelden dat wij rechts bovenaan in deze brief hebben opgenomen.

Afschrift aan:

- Het college van burgemeester en wethouders van de gemeente Schiedam

PZH-2023-844302284 dd. 15-12-2023