38 Brief Provincie Zuid Holland 16 december 2022 Financieel toezicht begroting 2023

Gedeputeerde Staten Contact

Afdeling Bestuur Bureau Bestuurlijke Zaken en Toezicht Postadres Provinciehuis

Postbus 90602 2509 LP Den Haag 070 - 441 66 11 www.zuid-holland.nl

Datum

Gemeenteraad van Schiedam T.a.v. de raadsgriffier Postbus 1501 3100 EA SCHIEDAM

Zie verzenddatum linksonder Ons kenmerk

PZH-2022-820792772 DOS-2022-0000870 Uw kenmerk Bijlagen

Onderwerp

Financieel toezicht begroting 2023

Geachte raad, Wij danken u voor het tijdig toesturen van uw begroting. In de begroting heeft u aangegeven wat u de komende jaren wilt doen en wat dat gaat kosten. De provincie heeft hierin een toezichthoudende taak: voorafgaand aan het begrotingsjaar toetsen wij of uw begroting structureel en reëel in evenwicht is: -

Als in het betreffende begrotingsjaar structurele lasten gedekt zijn door structurele baten is er sprake van structureel evenwicht; Reëel evenwicht houdt in dat de ramingen volledig, realistisch en haalbaar zijn.

Door de uitvoering van het financieel toezicht draagt de provincie bij aan het voorkomen van structurele tekorten opuw begroting. Zo blijft uw gemeente financieel gezond. Deze brief is bedoeld om u te informeren over de toets die wij hebben uitgevoerd of uw gemeente komend jaar onder repressief (regulier) of preventief (verscherpt) begrotingstoezicht valt.

Bezoekadres Zuid-Hollandplein 1 2596 AW Den Haag

Tram 9 en bus 65 stoppen dichtbij het provinciehuis. Vanaf station Den Haag CS is het tien minuten lopen. De parkeerruimte voor auto’s is beperkt.

Besluit: repressief toezicht begroting 2023 Uw begroting voldoet aan de criteria voor repressief toezicht: uw begroting achten wij structureel en reëel in evenwicht. Dit betekent dat u uw begroting komend jaar direct kunt uitvoeren en wij begrotingswijzigingen niet vooraf goed hoeven te keuren. Wel verzoeken wij u om de begrotingswijzigingen binnen twee weken na vaststelling ter kennisneming aan ons toe te sturen. Aanbod Als u vragen hebt over de inhoud van deze brief, of andere vragen over de financiële positie van uw gemeente, dan zijn wij graag bereid deze schriftelijk te beantwoorden of een mondelinge toelichting aan u als raad te geven. Op uw verzoek kunnen wij ook een

1/5

PZH-2022-820792772 dd. 16-12-2022

Ons kenmerk

PZH-2022-820792772

taakveldanalyse uitvoeren. Dit geeft uw gemeente meer inzicht in de beleidskeuzes die gemaakt kunnen worden bij het structureel in evenwicht brengen van de begroting. In het onderzoek wordt uw gemeente op taakveldniveau vergeleken met (vergelijkbare) gemeenten. Indien u belangstelling hebt voor een taakveldanalyse, dan kunt u hiervoor via uw griffier contact opnemen met de provincie. Toelichting op begrotingstoezicht Wij voeren het financieel toezicht risicogericht en proportioneel uit. Uitgangspunt daarbij is dat de aandacht vooral uitgaat naar gemeenten met een zwakkere financiële positie of waarvan wij de kans hoog inschatten dat de financiële positie onder druk komt te staan. Op basis van een aantal indicatoren krijgt iedere gemeente bij de begroting een risicokleur toegekend, waarbij groen staat voor weinig risico en geel en oranje voor meer risico's. De risicokleur is geen norm, maar slechts een indicatie over de financiële positie. Wij nemen de risicokleur van iedere gemeente opin ons jaarverslag financieel toezicht. Deze kunt u vinden oponze website1. Conclusies uit het onderzoek van uw begroting 2023 Risicoanalyse De risicokleur van uw gemeente laat over de afgelopen drie jaar het volgende beeld zien: Begroting Risicokleur

2021 Geel

2022 Geel

2023 Oranje

Het beeld is de afgelopen jaren verslechterd en komt opbasis van de begroting 2023 uit op oranje. De oorzaak hiervoor is dat het laatste jaar van uw meerjarenraming niet structureel in evenwicht is. Hierover loopt momenteel een landelijke discussie. Verder is uw solvabiliteit, ook zonder de effecten van de erfpachtinkomsten, laag en dalende en uw netto schuldquote stijgende. Tot slot beschikt u momenteel niet over actuele beheerplannen. Structureel en reëel resultaat Het begrotingsresultaat is het resultaat dat u in uw begroting heeft gepresenteerd in het overzicht van baten en lasten. Het begroot structureel en reëel resultaat is het begrotingsresultaat zonder incidentele baten en lasten. Ook onderzoeken wij of de ramingen reëel en concreet onderbouwd zijn. Zo niet, dan kunnen wij het begrotingsresultaat bijstellen. Op het bijgestelde resultaat baseren wij ons oordeel en het toezichtregime. Dit leidt tot het volgende beeld:

1 https://www.zuid-holland.nl/onderwerpen/lokaal-bestuur/financieel-toezicht/

2/5

PZH-2022-820792772 dd. 16-12-2022

Ons kenmerk

PZH-2022-820792772

Wij gaan in ons oordeel uit van een structureel en reëel begrotingsresultaat dat afwijkt van het door u gepresenteerde resultaat. Dit komt omdat wij van mening zijn dat van diverse posten opuw overzicht van incidentele baten en lasten het incidentele karakter of de onvoorwaardelijke einddattum onvoldoende is vastgesteld. Verder komen niet alle onttrekkingen aan de reserves terug ophet overzicht van incidentele baten en lasten waardoor een deel ten onrechte als structureel wordt aangemerkt. Reservemutaties, uitgezonderd ter dekking van kapitaallasten, zijn in principe incidenteel naar aard. Conclusie Wij constateren dat uw begroting 2023 structureel en reëel in evenwicht is. Overige opmerkingen Incidentele baten en lasten Voor u als gemeenteraad is het structurele resultaat van belang om inzicht te krijgen in de mate waarin u uw structurele lasten ook structureel kunt dekken. Uw overzicht van incidentele baten en lasten is niet in overeenstemming met de huidige regelgeving. Van diverse posten is het incidentele karakter of de onvoorwaardelijke einddatum onvoldoende vastgesteld. Daarnaast staan er nog vrij veel posten ophet overzicht terwijl incidenteel de uitzondering is. Wij adviseren u om terughoudend te zijn met het aanmerken van posten als incidenteel.

Ambtelijk hebben wij vernomen dat u de aanbeveling van de commissie BBV opvolgt en in uw nieuwe financiële verordening een materialiteitsgrens zult opnemen. Wij verzoeken u om in de begroting 2024 een volledig overzicht van incidentele baten en lasten opte nemen. Hiervoor verwijzen wij u naar de door de commissie BBV in 2018

3/5

PZH-2022-820792772 dd. 16-12-2022

Ons kenmerk

PZH-2022-820792772

opgestelde “notitie structurele en incidentele baten en lasten” en ons Gemeenschappelijk Toezichtkader (GTK) 2020. Indien gewenst denken wij ambtelijk graag mee over de inrichting van het overzicht van incidentele baten en lasten. Actualisatie beheerplannen De onderhoudslasten van de kapitaalgoederen nemen jaarlijks een groot deel van uw exploitatieruimte in beslag. Om het beheer, het onderhoud en de financiële consequenties van deze kapitaalgoederen goed in kaart te brengen zijn recente beheerplannen (maximaal vijf jaar oud) belangrijk. Beheerplannen die niet actueel zijn, geven geen reëel beeld van de onderhoudslasten in uw begroting en meerjarenraming. Wij adviseren u uw Kadernota beheer openbare ruimte en alle onderliggende beheerplannen zo spoedig mogelijk te actualiseren en de hieruit voortvloeiende financiële gevolgen in de begroting en meerjarenraming opte nemen. Algemene financiële ontwikkelingen Het Rijk verwacht tijdens deze kabinetsperiode de normeringssystematiek te herzien. Doordat het kabinet in de Rijksbegroting voor de jaren vanaf 2026 al vooruitloopt op gewijzigde financiële verhoudingen, ontstaat vanaf dat jaar een aanzienlijke afname in de hoogte van de algemene uitkering.

De Tweede Kamer heeft met een motie het ministerie van BZK opdracht gegeven om bij de meicirculaire 2023 meer duidelijkheid te verschaffen over het verloopvan de algemene uitkering voor 2026 en verder. Zolang nog geen duidelijkheid bestaat over de financiële gevolgen van de nieuwe normeringssystematiek gaan wij ervan uit dat u de circulaires als basis gebruikt voor de ramingen. Vanuit het toezicht blijven wij in gesprek met uw gemeente over de gevolgen van het ontstane gat in 2026 en opwelke wijze hiermee om te gaan.

Hoogachtend,

Gedeputeerde Staten van Zuid-Holland, voor dezen,

drs. R. Baatenburg de Jong MSc Hoofd Bestuurlijke Zaken en Toezicht Deze brief is digitaal vastgesteld, hierdoor staat er geen fysieke handtekening in de brief. Wij verzoeken u in uw correspondentie altijd het DOS-nummer te vermelden dat wij rechts bovenaan in deze brief hebben opgenomen.

4/5

PZH-2022-820792772 dd. 16-12-2022

Ons kenmerk

PZH-2022-820792772

Afschrift aan: - Het college van burgemeester en wethouders van de gemeente Schiedam

5/5

PZH-2022-820792772 dd. 16-12-2022