Voorstel Controleprotocol 2022 en normenkader 2022

Raadsvoorstel Vergadering van Gemeenteraad Datum collegebesluit:

6 december 2022

Datum vergadering Voorstel van Team Portefeuillehouder Onderwerp Openbaar

7 februari 2023 Duineveld Financiën Quint Controleprotocol 2022 en normenkader 2022 Ja

Samenvatting Bij de uitvoering van de accountantscontrole op de jaarrekening wordt het vastgestelde Controleprotocol en het Normenkader als basis gehanteerd. Het Controleprotocol dat op 13 november 2018 door de raad werd vastgesteld en de 'spelregels' voor de jaarrekeningcontrole omvat, is met 1 jaar verlengd. Het Normenkader wordt jaarlijks geactualiseerd, omdat er steeds nieuwe verordeningen en beleidsregels door de raad worden vastgesteld. Ook wijzigt de landelijke en/of Europese wetgeving.

Voorgesteld besluit 1. Het Controleprotocol 2018 - 2021 met 1 jaar te verlengen. 2. Het Normenkader 2022 vast te stellen.

Aanleiding In maart 2023 start de accountant met de controle op de jaarrekening 2022. Om heldere afspraken te maken welke kaders hierbij betrokken worden, wordt dit expliciet vastgelegd in het Controleprotocol. De gemeente Schagen heeft een controleprotocol 2018 - 2021. Dit protocol wordt verlengd. Het normenkader 2022 wordt eveneens vastgesteld. Een wijziging ten opzichte van 2021 is dat het normenkader met ingang van 2022 op grond van de Kadernota rechtmatigheid 2022 Commissie BBV door de raad dient te worden vastgesteld.

Beoogd resultaat Het controleprotocol geeft de accountant duidelijheid wat de reikwijdte van de accountantscontrole is, wat de daarvoor geldende normstellingen zijn en welke te hanteren goedkeurings- en rapportagetoleranties gelden voor de controle van de jaarrekening.

Kaders Het kader wordt bepaald door de gemeentewet en het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado). Dit is verder uitgewerkt in de controleverordening.

Argumenten 1.1 Het controleprotocol 2018 - 2021 met 1 jaar te verlengen De raad heeft als opdrachtgever van de accountant op 13 november 2018 het controleprotocol vastgesteld voor de controle van de jaarrekening 2018 - 2021 van de gemeente Schagen. Het controleprotocol sluit met betrekking tot de goedkeuringstoleranties nog steeds aan op het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado). Het oordeel over de rechtmatigheid maakt onderdeel uit van de controleverklaring van de accountant. In het normenkader is de relevante wet- en regelgeving voor deze rechtmatigheidscontrole opgenomen. Voor het controleprotocol zijn in 2022 geen inhoudelijke wijzigingen van toepassing, daarom stellen wij voor het controleprotocol 2018 - 2021 met 1 jaar te verlengen. Deze is als bijlage bijgevoegd. 1.2 Rechtmatigheidsverantwoording 2023

Raadsvoorstel

Pagina 1 of 3

Vanaf boekjaar 2023 wijzigt de wet en legt het college verantwoording af over de rechtmatigheid in plaats van dat de accountant een oordeel geeft over rechtmatigheid. De raad heeft op 30 maart 2021 het implementatieplan rechtmatigheidsverantwoording vastgesteld. Zij hebben de goedkeurings- en rapporteringstolerantie gelijk gehouden aan het controleprotocol 2018 - 2022. Naar aanleiding van de wetswijziging moeten er aanpassingen plaatsvinden in de financiële verordening, de controle verordening en het controleprotocol. In 2023 volgt een raadsvoorstel voor de nodige aanpassingen van het controleprotocol, de controleverordening en de financiële verordening. 2.1 Het normenkader 2022 Het normenkader betreft de inventarisatie van de relevante regelgeving, waaronder die van de gemeente zelf (zoals verordeningen) met financiële beheersregels. Het normenkader moet actueel worden gehouden en wordt aangepast op basis van nieuwe wet- en regelgeving. Daarom wordt het elk jaar opnieuw vastgesteld. Voor de controle op de jaarrekening 2022 hebben we het normenkader geactualiseerd. Deze is als bijlage bijgevoegd.

Kanttekeningen en alternatieven -

Maatschappelijk draagvlak De verlenging van het controleprotocol 2018 - 2021 is tijdens de interimcontrole besproken met de accountant.

Financiële aspecten Geen kosten en geen opbrengsten.

Communicatie Na het raadsbesluit wordt de accountant als opdrachtnemer geïnformeerd over het vastgestelde Controleprotocol en Normenkader 2022.

Uitvoering en evaluatie Uitvoering geven aan het vastgestelde Controleprotocol en Normenkader 2022.

Burgemeester en wethouders van de gemeente Schagen, gemeentesecretaris

burgemeester

De heer A. Meijer

Mevrouw M.J.P. van Kampen-Nouwen

Bijlagen 1. 2.

Bijlage 1 Protocol_accountantscontrole_2018_-_2021.pdf Bijlage 2 Normenkader Rechtmatigheid 2022.pdf

Raadsvoorstel

Pagina 2 of 3

Concept Raadsbesluit Vergadering van … Controleprotocol 2022 en normenkader 2022

De Gemeenteraad van de gemeente Schagen, gelezen het voorstel van college van burgemeester en wethouders d.d. 6 december 2022 Kadernota rechtmatigheid 2022 Commissie Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV).

besluit 1. Het Controleprotocol 2018 - 2021 met 1 jaar te verlengen. 2. Het Normenkader 2022 vast te stellen.

Aldus besloten in de vergadering van... De Gemeenteraad van de gemeente Schagen,

Raadsvoorstel

Pagina 3 of 3