RV Financiele verordening 2024 Schagen

RAADSVOORSTEL Zaaknummer: Soort voorstel: Raadsvergadering: Portefeuillehouder: Status:

220248 Raadsvoorstel 5 november 2024 H. Erol Openbaar

Onderwerp: Financiële verordening 2024 van de gemeente Schagen

Samenvatting In de geactualiseerde Notitie Rechtmatigheidsverantwoording van de Commissie BADO van oktober 2023 is de definitie van begrotingsonrechtmatigheden aangepast. Het gaat om het tijdig melden van alle over- en onderschrijdingen. Wat tijdig is, wordt bepaald door de interne afspraken tussen de gemeenteraad en het college over het rapporteren van afwijkingen en het aanpassen van de begroting. Voorgesteld wordt om artikel 12.4 en 5 van de Financiële verordening 2024 van de gemeente Schagen aan te passen en daarnaast 1f toe te voegen en artikel 31 en 32 aan te passen.

Voorgesteld besluit 1. De Financiële verordening 2024 van de gemeente Schagen vast te stellen.

Inleiding Vanaf het verslagjaar 2023 moet het College een rechtmatigheidsverantwoording opnemen in de jaarrekening. Hiermee wordt verantwoording afgelegd over de naleving van de regels, die relevant zijn voor het financiële reilen en zeilen van de gemeente. Over de naleving van de voorwaarden voor subsidies en Europese bestedingen bijvoorbeeld, maar ook over misbruik en oneigenlijk gebruik en lasten waarvoor geen voorafgaande dekking opgenomen was in de begroting. In de geactualiseerde Notitie Rechtmatigheidsverantwoording van de Commissie BADO van oktober 2023 is de definitie van begrotingsonrechtmatigheden aangepast. Over- en onderschrijdingen van baten of onderschrijdingen van lasten/investeringen betreffen op zichzelf geen begrotingsonrechtmatigheden, maar het kan wel onrechtmatig zijn als deze afwijkingen niet tijdig in de (bijgestelde) begroting zijn verwerkt. De raad is voor een groot deel tussentijds op de hoogte gesteld van de begrotingsonrechtmatigheden. In de programmarekening 2023 is door deze wijziging een begrotingsonrechtmatigheid geconstateerd van € 10,6 miljoen. Dit betekent een grotere begrotingsonrechtmatigheid, waarmee onduidelijk is of de raad op een eerder moment hiervan al op de hoogte zou kunnen zijn.

Ook inkomsten en lagere uitgaven zijn niet altijd vooraf in te calculeren, waardoor er begrotingsonrechtmatigheden zijn, die in feite als acceptabel aangemerkt zijn,

Pagina 1 van 2

dit wordt ook zo door de accountant aangegeven. Daarom is het voorstel om de verordening aan te passen. Het gaat dus om het tijdig melden. Wat tijdig is, wordt bepaald door de interne afspraken tussen de gemeenteraad en het college over het rapporteren van afwijkingen en het aanpassen van de begroting. Hiervoor is het voorstel om artikel 12.4 en 5 van de Financiële verordening 2024 van de gemeente Schagen aan te passen. In artikel 12.4 stond “Uitgangspunt is dat iedere afwijking van de begroting als onrechtmatig wordt beschouwd. Afwijkingen worden als acceptabel aangemerkt in de volgende situaties: a. Er is sprake van een overschrijding waarbij direct gerelateerde inkomsten de overschrijding compenseren. b. Er is sprake van een overschrijding op een open-einde regeling. c. De overschrijding is geautoriseerd door middel van de vaststelling van een tussentijdse rapportage of financiële prognose.” Dit is geworden “Overschrijdingen van baten en/of onderschrijdingen van lasten en baten zijn op zichzelf niet onrechtmatig en kunnen alleen onrechtmatig zijn als die niet tijdig aan de raad zijn gemeld. Deze afwijkingen zijn tijdig gemeld als de afwijkingen zijn opgenomen in een tussentijdse rapportage aan de raad en/of zijn gemeld in de jaarstukken over het betreffende jaar. Overschrijdingen van lasten van de begroting worden als onrechtmatig beschouwd.

Afwijkingen worden als acceptabel aangemerkt in de volgende situaties: a. Er is sprake van een overschrijding waarbij direct gerelateerde inkomsten de overschrijding compenseren. b. Er is sprake van een overschrijding op een open-einde regeling. c. De overschrijding is geautoriseerd door middel van de vaststelling van een tussentijdse rapportage of financiële prognose.” Daarnaast is 1f toegevoegd en artikel 31 en 32 aangepast. De organisatie is op dit moment volop bezig om goed te gaan sturen op de budgetten.

Beoogd resultaat Vastleggen van interne afspraken m.b.t. de rechtmatigheidsverantwoording.

Financiële aspecten Geen.

Bijlagen 1. Financiële verordening 2024 van de gemeente Schagen

Pagina 2 van 2