Raadsvoorstel MPG 2025

RAADSVOORSTEL Zaaknummer: Soort voorstel: Raadsvergadering: Portefeuillehouder: Status:

382677 Raadsvoorstel 24 juni 2025 H. Erol Openbaar

Onderwerp: Meerjarenprognose Grondexploitaties 2025 (MPG 2025)

Samenvatting De Meerjarenprognose Grondexploitaties 2025 van de gemeente Schagen (MPG 2025) verschaft inzicht in de uitvoering van het gemeentelijk grondbeleid op het gebied van financiën, bouwprogramma, risico’s en weerstandsvermogen van onze ruimtelijke projecten. Hierbij wordt specifiek ingegaan op de voortgang van de gemeentelijke grondexploitaties en de reserves en voorzieningen die hierbij relevant zijn. Middels dit voorstel stelt de raad de MPG 2025 vast, worden twee exploitaties afgesloten, wordt de verliesvoorziening op de reserve grondexploitaties verlaagd en de winstneming gecorrigeerd. Opgemerkt wordt dat de MPG 2025, anders dan in eerdere jaren, wordt gebaseerd op de boekwaarde per 31-12 2024. Met deze aangepaste werkwijze wordt aangesloten op de jaarrekening 2024 én wordt het advies van de accountant op dit punt opgevolgd.

Voorgesteld besluit 1. De Meerjarenprognose Grondexploitaties 2025 (MPG 2025) van de gemeente Schagen, inclusief de begrotingswijzigingen die daarbij horen, vast te stellen. 2. De grondexploitaties Kleine Flexibele Woonvormen (KFW) Oudesluis (Melchiorhof) en KFW Schagen (Tramhalte) af te sluiten. 3. De verliesvoorziening op de reserve grondexploitaties met ca. € 0,78 mln te verlagen. 4. De winstneming met ca. € 21.000 te corrigeren.

Pagina 1 van 5

Inleiding

Op dit moment kent de gemeente Schagen 7 actieve grondexploitaties. Jaarlijks worden de grondexploitaties bij het opstellen van de jaarrekening geactualiseerd. Dit gebeurt op basis van cijfers en ontwikkelingen van het rekeningjaar en met verwachtingen voor de resterende looptijd.

Bij het actualiseren van de grondexploitaties per 1-1-2025 zijn diverse noodzakelijke aanpassingen aangebracht in de grondexploitaties die gevolgen hebben voor de financiële resultaten. Met vaststelling van de Meerjarenprogramma Grondexploitaties 2025 (MPG 2025) door de raad wordt voldaan aan de wettelijke verplichting om jaarlijks de grondexploitatiebegrotingen te herzien. Tevens voldoen wij, met vaststelling van de MPG 2025, aan onze eigen financiële verordening waarin is opgenomen dat het college (minimaal) eenmaal per jaar een voortgangsrapportage grondexploitaties aanbiedt aan de gemeenteraad. Per 31-12-2024 worden 2 grondexploitaties afgesloten en is er één nieuwe grondexploitatie aan het MPG 2025 toegevoegd. Voor alle grondexploitaties tezamen is er sprake van een verbetering van het resultaat. Dit is vooral het gevolg van de gestegen opbrengsten. De kosten voor het bouw- en woonrijp maken zijn voor een aantal projecten meegevallen ten opzichte vorig jaar (zie verder paragraaf 4 en deel B van de MPG 2025). De prognose voor de omvang van de reserve is t.o.v. de MPG 2024 gestegen. Er is aan het einde van de looptijd voldoende weerstandsvermogen beschikbaar om de risico’s te dekken. Er zijn echter ook een aantal onzekerheden. Bij het berekenen van de reservepositie grondexploitaties kan nu bijvoorbeeld nog geen

Pagina 2 van 5

rekening worden gehouden met eventuele gevolgen van nieuwe, door de raad nog vast te stellen grondexploitaties (zie verder paragraaf 5 van de MPG 2025).

Beoogd resultaat Met de Meerjarenprognose Grondexploitaties 2025 (MPG 2025) wordt, naast de verantwoording van het boekjaar 2024, inzicht gegeven op de wijze waarop onze projecten (financieel) worden uitgevoerd en beheerst. De raad kan op deze manier kennis nemen van de voortgang in de projecten, van de nieuwe financiële resultaten en kan, waar nodig, zaken bijsturen.

Argumenten 1.1 Met vaststelling van de MPG 2025 worden de actuele uitgangspunten bepaald voor de verdere uitvoering van de lopende grondexploitaties. Het gaat hier bijvoorbeeld om de parameters van kosten- en opbrengstenstijging en de aan te houden marktrisicoscenario’s. Met de vaststelling van de MPG 2025 legt de raad de actuele kaders van de grondexploitaties vast waarbinnen het college tot verdere uitvoering en verantwoording over kan gaan. 1.2 Met vaststelling van de MPG 2025 wordt ook de relatie met het (benodigd) weerstandsvermogen bepaald en vastgelegd. Via de MPG wordt aangegeven in hoeverre onze risicoreserves voldoende van omvang zijn om risico’s en begrootte onttrekkingen meerjarig te kunnen afdekken. Op basis hiervan kunnen betere afwegingen worden gemaakt in het kader van de voorbereiding op en de uitvoering van het gemeentelijk grondbeleid. In de MPG 2025 wordt geconcludeerd dat de risicoreserves voldoende zijn om de onderkende risico’s af te kunnen dekken. Er is voldoende weerstandsvermogen opgebouwd. 1.3 Met vaststelling van de herziene begrotingen voldoet de gemeente aan de wettelijke verplichting tot jaarlijkse herziening van grondexploitatiebegrotingen.

Met vaststelling van de MPG 2025 wordt voldaan aan de wettelijke verplichting van het 'Besluit Begroting en Verantwoording’ (BBV) om minimaal jaarlijks een integrale herziening van grondexploitatie-begrotingen door de raad vast te laten stellen. Daarnaast kan de gemeentelijke begroting op de juiste manier worden aangepast op basis van de herziene exploitatiebegrotingen. 2.1 Als de laatste werkzaamheden zijn afgerond dient een grondexploitatie formeel door de gemeenteraad te worden afgesloten. Dat geldt dit jaar voor 2 benoemde grondexploitaties KFW Oudesluis en KFW Schagen. Deze projecten zijn afgerond waarmee de grondexploitaties bij vaststelling van het MPG worden afgesloten.

Pagina 3 van 5

3.1 Vanuit het zogenaamde voorzichtigheidsbeginsel dient, per onderscheiden grondexploitatie, een verwacht nadelig resultaat direct te worden afgedekt vanuit de verliesvoorziening. Deze verliesvoorziening wordt gelijkgesteld aan het nadelig resultaat op eindwaarde van het betreffende grondexploitaties. Het MPG 2025 geeft aan dat het saldo van de verliesvoorzieningen met ca. € 0,78 miljoen verlaagd kan worden. Zie hiervoor hoofdstuk 4, tabel 13, onderdeel ontwikkeling verliesvoorziening van het MPG 2025. 4.1 Als de eerste opbrengsten in een positieve grondexploitatie gerealiseerd zijn en de eventuele winsten met voldoende zekerheid vaststaat moet er volgens het BBV (per onderscheiden grondexploitatie) winst worden genomen welke ten gunste van de reserve grondexploitaties komt. Op basis van de voortgang in de projecten is de winstneming in de MPG 2025 met ca. € 21.000 neerwaarts bijgesteld. Zie hiervoor hoofdstuk 4, tabel 9, onderdeel winstneming van het MPG 2025.

Kanttekeningen en alternatieven Omdat er in het jaar 2025 een aantal nieuwe grondexploitaties zullen worden vastgesteld én een lopende grondexploitatie (Bogtmanweg) ingrijpend zal worden aangepast staan er voor de vaststelling van het MPG 2026 een aantal wijzigingen “op de rol”. Deze wijzigingen zullen invloed hebben op het resultaat van de volgend jaar op te stellen MPG 2026, de risicopositie en het weerstandsvermogen. Op basis van het uitgangspunt dat nieuwe grondexploitaties op zijn minst financieel sluitend moeten worden vastgesteld is het aannemelijk dat de vaststelling van nieuwe grondexploitaties geen risico vormen voor de financiële positie van gemeente Schagen.

Financiële aspecten In onderdeel A van de MPG is aangegeven welke effecten de actualisatie (MPG 2025) heeft ten opzichte van vorig jaar (MPG 2024). Aangezien de gewijzigde saldi van baten (opbrengsten) en lasten (kosten) van de, in de MPG 2025 opgenomen grondexploitatiebegrotingen, rechtstreeks worden verwerkt in de gemeentelijke balans wordt de reguliere gemeentelijke begroting hiermee niet belast. In onderdeel B ‘actualisatie bouwgrond in exploitatie inclusief grondexploitatiebegroting’ zijn de inhoudelijke en financiële wijzigingen per project gedetailleerd in beeld gebracht en toegelicht. Op basis van de prognose reserve grondexploitatie wordt geconcludeerd dat de reserve grondexploitatie meerjarig van voldoende omvang is om de geanalyseerde risico’s op te kunnen vangen.

Pagina 4 van 5

Communicatie Niet van toepassing.

Uitvoering en evaluatie Het college geeft na vaststelling van de MPG 2025 verdere uitvoering aan het gemeentelijk grondbeleid.

Bijlagen 1. Meerjarenprognose Grondexploitaties 2025 (MPG 2025)

Pagina 5 van 5