GRGA_jaarrekening_incl._controleverklaring_2024

Jaarstukken 2024

Flynth Audit B.V. geheel document digitaal gewaarmerkt voor identificatiedoeleinden C.D.

28 maart 2025

Jaarstukken 2024

Inhoud 1

Voorwoord ............................................................................................................................. 3

2

Programmaverantwoording ..................................................................................................... 5 2.1

Profiel van de organisatie .................................................................................................. 5

2.2

Bereikte resultaten 2024 programma GRGA ....................................................................... 6

2.2.1

Speerpunten 2024 .................................................................................................... 6

2.2.2

Regeling Beschut werken .......................................................................................... 9

2.2.3

Duurzaam aan het werk met Loonkostensubsidie .......................................................10

2.3

3

4

5

Paragrafen ......................................................................................................................12

2.3.1

Bedrijfsvoering .........................................................................................................12

2.3.2

Weerstandsvermogen en risicobeheersing ................................................................14

2.3.3

Financiering .............................................................................................................15

2.3.4

Verbonden partijen ...................................................................................................18

Jaarrekening 2024 .................................................................................................................20 3.1

Balans per 31 december 2024 ..........................................................................................20

3.2

Het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening ..........................................................22

3.3

Analyse begrotingsrechtmatigheid .....................................................................................23

3.4

Toelichting op de balans ...................................................................................................25

3.5

Toelichting op overzicht baten en lasten ............................................................................31

3.6

Grondslagen van waardering en resultaatbepaling .............................................................33

3.7

WNT-verantwoording 2024 ...............................................................................................36

Overige gegevens .................................................................................................................38 4.1

Rechtmatigheidsverantwoording .......................................................................................38

4.2

Gebeurtenissen na balansdatum .......................................................................................39

4.3

Voorstel resultaat bestemming en vaststelling van de jaarrekening ......................................40

4.4

Controleverklaring van de onafhankelijke accountant .........................................................41

Bijlagen ................................................................................................................................42 5.1

Verantwoording subsidies 2024 door gemeenten verstrekt aan de GRGA ............................42

5.2

Taakvelden ......................................................................................................................43

5.3

Lijst met afkortingen en begrippen .....................................................................................43

Pagina 2 van 43

Jaarstukken 2024

1

Voorwoord

Voor u liggen de jaarstukken 2024 van Gemeenschappelijke Regeling Gesubsidieerde Arbeid Kop van Noord-Holland (GRGA) met daarin de beleidsinhoudelijke verantwoording en de jaarrekening met balans, het overzicht van baten en lasten en de toelichting hierop. In deze stukken legt de GRGA (financieel) verantwoording af aan het algemeen bestuur en de deelnemende gemeenten. Met de uitvoering van de regelingen zijn in 2024 gemiddeld 543 gesubsidieerde banen (2023: 551) gerealiseerd (uitgedrukt in arbeidsjaren SE). Ten opzichte van de begroting 2024 blijft de instroom achter. In 2024 waren 621 (2023: 645) gesubsidieerde banen begroot. We hebben het afgelopen jaar gekeken naar de oorzaken van de lagere instroom en samen met gemeenten wordt geëvalueerd wat we beter kunnen doen. Het is noodzakelijk om regelmatig de mogelijkheden van de verschillende regelingen onder de aandacht te brengen. De evaluatie van de regeling Duurzaam aan het werk met Loonkostensubsidie en het onderzoek naar de instroom en uitstroom wordt begin 2025 afgerond. De lasten voor de uitvoering van de verschillende regelingen bedroegen over 2024 bijna € 20,2 (2023:€ 18,7) miljoen en vallen € 1,3 miljoen (2023: 2,3 miljoen) lager uit dan begroot. De subsidies van de gemeenten en de bijdrage Marine zijn hierdoor eveneens lager. De baten worden gebaseerd op de werkelijke lasten.

Over 2024 resteert aan niet bestede subsidies een bedrag van € 637.000 (in 2023 € 1,8 miljoen). De jaarstukken zijn opgesteld op basis van de voorschriften die het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV) en de Kadernota rechtmatigheid 2024 daarvoor geven. Op basis de ervaringen 2023 bij de rechtmatigheidsverantwoording heeft de commissie BBV in oktober 2024 de geactualiseerde Kadernota rechtmatigheid 2024 uitgebracht. Belangrijke wijziging is het opnemen van een overzicht met een toelichting op de (begrotings)onrechtmatigheden in de rechtmatigheidsverantwoording. Met dit overzicht worden (begrotings) onrechtmatigheden inzichtelijk gemaakt met daarbij de vermelding van fouten en/of onduidelijkheden. De controleverklaring van de onafhankelijke accountant wordt opgenomen in de jaarrekening. Het afgelopen jaar was een jaar van reflectie en verbetering. We hebben gekeken naar het effect van de regeling Duurzaam aan het werk met Loonkostensubsidie en wat we beter kunnen doen.

Pagina 3 van 43

Jaarstukken 2024

We hebben hierin stappen gezet en verwachten dat het bereik onder de doelgroepen de komende jaren wordt vergroot.

Met vriendelijke groet, Maarten Versluis Voorzitter dagelijks bestuur

Jan de Moel Secretaris

Pagina 4 van 43

Jaarstukken 2024

2

Programmaverantwoording

2.1

Profiel van de organisatie

De GRGA is een samenwerking van de gemeenten Den Helder, Hollands Kroon en Schagen ter uitvoering van de Wet sociale werkvoorziening (Wsw), de regeling Beschut werk en de regeling Duurzaam aan het werk met Loonkostensubsidie. De samenwerking tussen de gemeenten in de regio is onder meer vastgelegd in het Convenant intergemeentelijke samenwerking arbeidsparticipatie Kop van Noord-Holland. Algemeen belang Het belang ter behartiging waarvoor de GRGA is getroffen, omvat de integrale uitvoering van de Wsw, de regeling Beschut werken alsmede het bieden van passende arbeid aan de werknemers met loonkostensubsidie en de daaruit voortvloeiende en daarmee verband houdende voorschriften en regelingen. Doelstelling Doelstelling is de realisatie van gesubsidieerde banen voor inwoners van de gemeenten Den Helder, Hollands Kroon en Schagen. Bij een gedeelte van deelnemers is sprake van meer gerichte ontwikkeling en uitstroom naar een externe werkgever. Organisatiestructuur In het onderstaande organogram is de organisatiestructuur opgenomen.

De deelnemende gemeenten werken samen in de GRGA. De GRGA wordt gefinancierd uit de subsidies van gemeenten voor de loonkosten van de gerealiseerde gesubsidieerde banen. De uitvoering van de regelingen wordt in mandaat uitgevoerd door Probedrijven N.V.. GRGA is 100% aandeelhouder in Probedrijven. Probedrijven heeft haar activiteiten in divisies georganiseerd. Binnen de divisies wordt de re-integratie en begeleiding uitgevoerd. De schoonmaakactiviteiten zijn vanaf 2022 in een aparte B.V. Proschoon B.V. georganiseerd.

Pagina 5 van 43

Jaarstukken 2024

Dienst van Algemeen Economisch Belang (DAEB) De deelnemende gemeenten hebben de GRGA, Probedrijven en Proschoon aangemerkt als dienst van algemeen economisch belang. Dit geeft de gemeente de mogelijkheid om compensatiesteun te verlenen krijgen voor de te verrichten publieke diensten. 2.2

Bereikte resultaten 2024 programma GRGA

2.2.1

Speerpunten 2024

Wat willen we bereiken Het programma gesubsidieerde arbeid is een onderdeel van het taakveld 'sociaal domein' van de deelnemende gemeenten Den Helder, Hollands Kroon en Schagen. Het programma heeft de volgende speerpunten: - realisatie van banen van de voormalige doelgroep Wsw, waaronder ook realisatie van banen via de regeling Begeleid Werken; - het mogelijk maken van banen voor mensen in de regeling Beschut werk; - het realiseren van uitstroom naar activiteiten en banen bij reguliere werkgevers; - het realiseren van banen door de regeling Duurzaam aan het werk met Loonkostensubsidie (LKS). De realisatie van deze doelstellingen schept maatschappelijke meerwaarde door: - meer inwoners te laten participeren in de samenleving; - inwoners hebben een baan die anders niet door vraag en aanbod op de arbeidsmarkt tot stand had gekomen; - een baan geeft voldoening, eigenwaarde, inkomen; - een baan geeft invulling aan het leven en we nemen aan dat mensen daardoor minder snel in een isolement terecht komen en zorgbehoevend worden. Wat hebben we gerealiseerd In de onderstaand tabel is het aantal gerealiseerde banen per regeling opgenomen (in SE/FTE). Regelingen

Realisatie Begroot Realisatie Aantal deelnemers x SE/FTE gemiddeld 2024 2024 2023 Wsw 348 350 372 Wsw begeleid werken 40 46 42 Beschut werken 93 114 83 Duurzaam met loonkosten subsidie 63 101 54 543 611 551 De realisatie van de Wsw en Wsw begeleid werken is gebaseerd op het aantal arbeidsjaren (standaardeenheden=Se) dat mensen in de zijn aangesteld. De realisatie van deelnemers in Beschut Werk en Duurzaam aan het werk met LKS in Fte. De standaardeenheid WSW is 36 uur (onderscheiding ernstig en matig). De standaardeenheid Beschut Werk is 31 uur, een fulltime equivalent bij Duurzaam LKS is 37 uur. Gerealiseerde speerpunten Pagina 6 van 43

Jaarstukken 2024

a. Meer mogelijkheden voor passend werk. Het bestuur zet in op jaarlijks nieuwe instroom van mensen conform de taakstellingen Beschut Werken en Duurzaam met LKS. Dit in overleg met de consulenten van de afdelingen sociaal domein van de gemeenten. Uitgangspunt is dat de gemeentelijke consulenten de re-integratie van cliënten welke geen aanpassingen van werkplek behoeven en die plaatsbaar zijn bij reguliere bedrijven, zelf blijven verzorgen. Om alle werknemers zoveel mogelijk divers, passend en duurzaam werk te kunnen bieden oriënteert het bestuur zich samen met N.V. Probedrijven op uitbreiding van werkplekken en werksoorten. Dit zowel binnen Probedrijven als daarbuiten. Voorbeelden zijn verbreding van werk in de techniek, de opzet van activiteiten in de horeca, ontwikkeling van nieuwe producten en het opzetten van opleidingen in de logistiek en transport. Ook wordt in samenspraak met de gemeenten wijkgericht werken ontwikkeld. Om de doorstroom en uitstroom van werknemers te stimuleren wordt gestreefd naar combinaties van leren en werken met Praktijkleren. Ook worden voor werknemers met een niet-Nederlandse herkomst taallessen gegeven. b. Vergroten van de instroom van nieuwe medewerkers Jaarlijks stelt het ministerie van Sociale Zaken de gemeentelijke taakstelling vast voor het aantal te plaatsen medewerkers in de regeling Beschut Werk.

Daarnaast hebben de Colleges van B&W van de drie deelnemende gemeenten een eigen, vrijwillige taakstelling vastgesteld voor het aantal te plaatsen medewerkers voor de eigen regeling Duurzaam aan het werk met Loonkostensubsidie. Deze taakstelling is tweemaal de taakstelling Beschut Werk. Beide taakstellingen worden tot nu niet volledig gehaald. Een extern adviseur onderzoekt de mogelijkheden om de instroom van nieuwe medewerkers te vergroten. In het voorjaar van 2025 zal een eerste advies worden uitgebracht Doel De Wsw-regelingen zijn bedoeld om, mensen die door een lichamelijke, psychische of verstandelijke handicap niet onder normale omstandigheden kunnen werken, duurzaam een werkplek te bieden. Sinds 1 januari 2015 kunnen er geen nieuwe mensen meer instromen in de Wsw. Alleen mensen die voor die datum al een Wsw-indicatie hadden én in Wsw-verband aan de slag waren, komen in aanmerking voor verlenging van die indicatie. Deelnemers Wsw hebben een dienstverband bij GRGA en vallen onder de Cao Sociale Werkvoorziening. De deelnemers bij Wsw begeleid werken hebben een arbeidsovereenkomst (artikel 7 Wsw) met een reguliere werkgever. De werkgever heeft een loonkosten subsidie-overeenkomst met Probedrijven. Taakstelling en financiering - De taakstelling 2024 voor het aantal te realiseren banen Wsw is gebaseerd op analyses.

De begroting 2024 is gebaseerd op statistische modellen, toegepast op de populatie en ervaringscijfers uit de praktijk. Er wordt rekening gehouden met uitstroom van personen die na vermoedelijk 2 jaar ziekte uitstromen en dus niet meer deelnemen in 2024.

Pagina 7 van 43

Jaarstukken 2024

-

De lasten van de regeling Wsw en Wsw begeleid werken worden gesubsidieerd door de deelnemende gemeenten.

Beleidsindicatoren Voormalige doelgroep Wsw Indicator Wsw in dienst GRGA in SE

Realisatie ultimo

Den Helder Hollands Kroon Schagen Sub-totaal

Begroting gemiddeld

Realisatie gemiddeld

Loonkosten x€1

152,13 66,97 113,31 332,41

163,87 70,40 115,99 350,26

160,19 68,45 119,37 348,01

5.710.546 2.512.278 4.337.501 12.560.325

0

0

0

0

Wsw-ers buiten regio gefinancierd door deelnemende gemeente Wsw-ers gefinancierd door gemeenten buiten regio

0

0

0

0

332,4

350,3

348,0

12.560.325

Begroting gemiddeld

Realisatie gemiddeld

Loonkosten x€1

20,29 13,57 12,51 46,37

20,23 9,23 10,24 39,70

657.313 299.975 332.827 1.290.115

Er is geen instroom meer na 2015. Beleidsindicatoren Voormalige doelgroep Wsw Indicator Wsw Begeleid werken in SE Den Helder Hollands Kroon Schagen

Realisatie ultimo 20,03 9,23 10,17 39,43

Er is geen instroom meer na 2015.

Pagina 8 van 43

Jaarstukken 2024

2.2.2

Regeling Beschut werken

Doel De regeling is bedoeld om, mensen die door een lichamelijke, psychische of verstandelijke handicap niet onder normale omstandigheden kunnen werken, duurzaam een werkplek te bieden in een beschutte omgeving. Het UWV beoordeelt op basis van landelijke criteria of mensen in aanmerking komen voor een beschutte werkplek. Het UWV geeft een positief advies af aan de gemeente. De gemeente stuurt een beschikking naar GRGA om aan te geven dat de kandidaat in aanmerking komt voor een dienstverband onder deze regeling. Deelnemers Beschut werk hebben een dienstverband bij GRGA en vallen onder de Cao Aan de slag. De werkplek kan bij een externe werkgever of bij Probedrijven zijn. Taakstelling en financiering - De taakstelling het aantal te realiseren banen Beschut werk is afgeleid van de natuurlijke uitstroom van de Wsw’ers. De taakstelling wordt voor deelnemende gemeente wordt jaarlijks gepubliceerd door het ministerie van Sociale Zaken en Werkgelegenheid1. - De verdeling is gebaseerd op verouderde criteria en sluit daardoor niet goed aan bij de huidige behoefte aan beschut werk. Daarom bereidt het Ministerie SZW al langere tijd een andere verdeling voor. - De taakstelling bedraagt 1/3 van de natuurlijke uitstroom van de Wsw’ers. De inschatting is dat ongeveer 1/3 van de huidige Wsw’ers uitsluitend beschut kan werken.

- De lasten van de regeling Beschut werk worden gesubsidieerd door de deelnemende gemeenten. Voor de invulling van het aantal banen stelt het Rijk geld beschikbaar aan de gemeenten. Dat zijn middelen voor zowel: - begeleiding (via de integratie-uitkering sociaal domein) overeenkomend met het aantal in de genoemde regeling; - loonkostensubsidie aan beschut werkenden (in de BUIG/gebundelde uitkering Participatiewet), sinds 1 januari 2022 gefinancierd op basis van realisatie in het jaar ervóór. Beleidsindicatoren Beschut werk Indicator Beschut werken in FTE

Taakstelling ultimo

Den Helder Hollands Kroon Schagen

67,00 25,50 24,00 116,50

Realisatie ultimo 57,64 22,95 20,40 100,99

Begroting gemiddeld

Realisatie gemiddeld

Loonkosten x€1

66,50 24,24 23,01 113,75

53,43 20,91 18,31 92,65

1.732.649 695.137 614.294 3.042.080

Ten opzichte van de begroting 2024 blijft de instroom achter. Begin 2025 wordt het onderzoek naar de instroom en uitstroom afgerond. 1 Zie Taakstelling voor gemeenten Beschut werk

Pagina 9 van 43

Jaarstukken 2024

2.2.3

Duurzaam aan het werk met Loonkostensubsidie

Doel De regeling Duurzaam aan het werk met Loonkostensubsidie is bedoeld voor mensen met een afstand tot de arbeidsmarkt die niet direct bemiddelbaar zijn naar reguliere banen. Doelgroep zijn mensen die langer dan een jaar een gemeentelijke uitkering ontvangen, een loonwaarde hebben tussen de 30 en 70 % en zijn opgenomen in het doelgroepen register en niet in aanmerking komen voor de regeling Beschut werk. De gemeente stuurt een beschikking om aan te geven dat de kandidaat in aanmerking komt voor een dienstverband onder deze regeling. Deelnemers aan de regeling Duurzaam aan het werk met Loonkostensubsidie hebben een dienstverband bij GRGA en vallen onder de Cao Aan de slag. De regeling is erop gericht om de kandidaten verder te ontwikkelen, te detacheren en zo mogelijk uit te laten stromen in een dienstverband bij een externe werkgever. Nevendoel is de huidige, doelmatige en efficiënte uitvoering van Wsw en Beschut werk voor de toekomst te behouden door de terugloop van het aantal werknemers bij Probedrijven (door de uitstroom Wsw) volledig te compenseren tot een totaal van minimaal 600 fte over het totaal van de drie regelingen. Taakstelling en financiering - De taakstelling het aantal te realiseren banen Duurzaam aan het werk met LKS is gebaseerd op de taakstelling Beschut werk. De verhouding tussen Beschut werk en Duurzaam aan het werk met LKS is 1/3 versus 2/3.

De taakstelling van Duurzaam aan het werk met LKS bedraagt dan 2/3 van de natuurlijke uitstroom van de Wsw’ers. - De lasten van de regeling Duurzaam aan het werk met LKS worden gesubsidieerd door de deelnemende gemeenten. Op 14 mei 2020 heeft het AB van de GRGA hiertoe besloten. - In 2020 zijn afspraken gemaakt met Probedrijven over banen bij de Marine. Probedrijven heeft met de Marine een overeenkomst gesloten met het doel jongeren een MBO BBL-opleiding bij de Marine de bieden. De deelnemers vallen onder de doelgroep Duurzaam aan het werk met LKS. De regeling wordt in mandaat door Probedrijven uitgevoerd. Door Probedrijven is een overeenkomst gesloten met GRGA om de deelnemers een dienstverband bij de GRGA aan te laten gaan. Probedrijven staat garant voor alle kosten.Het gaat om 40 tot 50 medewerkers voor BBL-opleidingstraject die in dienst worden genomen bij de GRGA voor 2 jaar.

Pagina 10 van 43

Jaarstukken 2024

Beleidsindicatoren Duurzaam aan het werk met LKS Indicator Duurzaam met LKS in FTE

Taakstelling ultimo

Realisatie ultimo

Afspraak gemiddeld begroting

Realisatie gemiddeld

Loonkosten x€1

Den Helder Hollands Kroon

61,00 25,50

32,39 20,78

56,60 24,00

30,26 18,55

984.646 581.844

Schagen

21,00 107,50

14,96 68,13

20,70 101,30

13,85 62,66

436.265 2.002.755

Ten opzichte van de begroting 2024 blijft de instroom achter. De evaluatie van de regeling Duurzaam aan het werk met Loonkostensubsidie en het onderzoek naar de instroom en uitstroom wordt begin 2025 afgerond. De banen bij de Marine zijn niet opgenomen in de deelnemers per gemeente. Deze vallen buiten de afspraken over de gemeentelijke taakstelling voor de GRGA.

Pagina 11 van 43

Jaarstukken 2024

2.3

Paragrafen

2.3.1

Bedrijfsvoering

Inleiding De paragraaf bedrijfsvoering geeft inzicht in de resultaten en stand van zaken rond de bedrijfsvoering. Met bedrijfsvoering worden de ondersteunende bedrijfsprocessen bedoeld die nodig zijn om de beleidsdoelstellingen van de regelingen te realiseren. Doelstelling Het doel is de facilitering van een duurzame, effectieve, rechtmatige en kostenbewuste bedrijfsvoering, waarover transparant wordt gecommuniceerd. Daarbij is het van belang dat de financiële huishouding en de administratieve organisatie op orde zijn en blijven. Daarnaast wordt er gestreefd naar een lerende organisatie en een prettig en veilig werkklimaat voor de medewerkers. Daarom wordt ingezet op goed bestuur en goede interne dienstverlening. Overhead De overhead wordt apart gepresenteerd in het overzicht van baten en lasten en niet toegerekend aan de uitvoering van de regelingen. Onder overhead wordt verstaan het geheel van functies gericht op de sturing en ondersteuning van de medewerkers in het primaire proces. Uitvoering De overheadlasten van GRGA betreffen met name de inzet van de secretaris, controller en secretariaat. De overige bedrijfsvoeringstaken worden in mandaat uitgevoerd door Probedrijven. Probedrijven en Proschoon zorgen voor passend werk voor de werknemers van de GRGA. Criterium hierbij is dat tenminste 80% van het uitvoerende werk wordt gedaan door de werknemers in dienst van de GRGA.

Met de opbrengst van dat werk bekostigen zij hun bedrijfsvoering. De GRGA is hierdoor geen vergoeding verschuldigd aan Probedrijven. Over de bestemming van eventuele exploitatie-overschotten beslissen de beide Algemene vergaderingen, waarin de GRGA zitting heeft als enig en ongedeeld aandeelhouder van zowel de N.V. als de B.V. Probedrijven heeft activiteiten in divisies georganiseerd. Binnen de divisies wordt de reintegratie, begeleiding en detacheren uitgevoerd. In het kader van de doelstelling mensen naar reguliere werkgevers te begeleiden worden cliënten systematisch gevolgd en wordt onderscheid gemaakt in blijver, groeier en vertrekker. Om schoonmaakwerk te kunnen uitvoeren passend binnen de bepalingen van de CAO Schoonmaak, is Proschoon per 1 januari 2022 juridisch los gemaakt van de holding Probedrijven N.V., verzelfstandigd en als Proschoon B.V. rechtstreeks ondergebracht bij de GRGA. Voor verdere informatie wordt verwezen naar de websites van Probedrijven en Proschoon.

Pagina 12 van 43

Jaarstukken 2024

Rechtmatigheidsverantwoording Met ingang van het verslagjaar 2023 neemt het dagelijks bestuur van de GRGA een rechtmatigheidsverantwoording op in de jaarrekening. De jaarstukken zijn opgesteld op basis van de voorschriften die het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV) en de Kadernota rechtmatigheid 2024 daarvoor geven. Op basis de ervaringen 2023 bij de rechtmatigheidsverantwoording heeft de commissie BBV in oktober 2024 de geactualiseerde Kadernota rechtmatigheid 2024 uitgebracht. Belangrijke wijziging vanaf 2023 is het opnemen van een overzicht met een toelichting op de (begrotings)onrechtmatigheden in de rechtmatigheidsverantwoording. Met dit overzicht worden (begrotings) onrechtmatigheden inzichtelijk gemaakt met daarbij de vermelding van fouten en/of onduidelijkheden. De organisatie heeft een onafhankelijke interne auditor aangesteld die in 2024 de rechtmatigheidscontrole heeft uitgevoerd aan de hand van de bij de rechtmatigheidsverantwoording vermelde drie criteria: het begrotingscriterium, het voorwaardencriterium en het misbruik en oneigenlijk gebruik criterium. Op basis van het controleplan en de werkprogramma’s zijn de controles uitgevoerd op de personeelskosten, inkoop- en aanbesteding, Misbruik en ICT en opbrengsten. De bevindingen en rechtmatigheidsfouten en onduidelijkheden worden gerapporteerd aan het dagelijks bestuur.

Hiermee wordt de rechtmatigheidsverantwoording onderbouwd. De accountant toetst of de rechtmatigheidscontrole goed is uitgevoerd en gaat na of de rechtmatigheidsverantwoording getrouw is. De rechtmatigheidsverantwoording is opgenomen in paragraaf 4.1. Begrotingscriterium In paragraaf 3.3 is de analyse begrotingsrechtmatigheid opgenomen. We hebben vastgesteld dat sprake is van overschrijding op diverse overhead-uitgaven voor beleid, control, accountantscontrole en advies, waarbij de afwijkingen hoger zijn uitgekomen dan in 2024 goedgekeurd door het algemeen bestuur. Hier door is sprake van niet acceptabele begrotingsonrechtmatigheid voor € 19.000. Dit is lager dan de daarvoor gestelde grens van € 610.470. Voorwaardencriterium Er zijn geen afwijkingen geconstateerd. Misbruik en oneigenlijk gebruik criterium Er zijn geen afwijkingen geconstateerd. Openbaarheidsparagraaf Wet open overheid Op 1 mei 2022 is de Wet open overheid (Woo) in werking getreden. De Woo vervangt de Wet openbaarheid van bestuur. Artikel 3.5 schrijft voor dat een bestuursorgaan in de begroting aandacht besteed aan de beleidsvoornemens inzake de uitvoering van de wet.

Pagina 13 van 43

Jaarstukken 2024

In de jaarstukken moeten we verslag doen van de uitvoering van de wet, mede in relatie tot de beleidsvoornemens. Het grote verschil met de Wob is dat de Woo overheden verplicht om een groot aantal documenten actief, dus uit eigen beweging, openbaar te maken. De wet kent een ruime overgangstermijn. Dit komt ook omdat een deel juridisch nog niet van kracht is. GRGA publiceert de jaarstukken, begrotingen en kadernota’s op haar website. Beleidsindicatoren In het Besluit begroting en verantwoording (BBV) is voorgeschreven om de verplichte beleidsindicatoren op te nemen in de begroting en verantwoording. Doel hiervan is het inzichtelijker maken en vergelijkbaarheid met andere organisaties. Echter, deze indicatoren zijn minder betekenisvol voor de GRGA als gevolg van organisatievorm en aard van de taken van de GRGA. Naam indicator

Eenheid

Formatie Bezetting Apparaatskosten

Fte per inwoner2 Fte per inwoner Kosten per inwoner

Externe inhuur

Kosten als % van totale loonsom + totale kosten inhuur derden % van totale lasten

Overhead -

-

Score 2024 0% 0% € 0,94

Score 2023 0% 0% € 0,68

0%

0%

0,6%

0,6%

De formatie en bezetting bedragen 0,66 fte (2023: 0,55 fte) en betreft de externe inzet van secretaris, secretariaat en controller. De externe inzet is ten opzichte van 2023 toegenomen door de invoering van de rechtmatigheidscontrole en de daarmee samenhangende interne audits. De apparaatskosten en overheadkosten bedroegen over 2024 € 146.000 (2023: € 105.000). Dit betreft de inzet van secretaris, secretariaat en controller en diverse algemene kosten.

2.3.2

Weerstandsvermogen en risicobeheersing

In de paragraaf ‘Weerstandsvermogen en risicobeheersing’ wordt de financiële positie toegelicht. Het weerstandsvermogen maakt duidelijk in hoeverre financiële tegenvallers kunnen worden opgevangen zonder dat dit dwingt tot beleidsombuigingen en/of bezuinigingen. Het algemeen bestuur voert het beleid om het eigen vermogen tot een minimum te beperken. De belangrijkste reden dat geen weerstandsvermogen in de GRGA wordt aangehouden is dat het risico voor overschrijdingen zeer beperkt is.

2 CBS: 153.698 inwoners per 1-1-2024 (Den Helder + Hollands Kroon + Schagen)

Pagina 14 van 43

Jaarstukken 2024

Voor zover geen verplichting bestaat gelden voor uitvoering beschikbaar te stellen, worden niet bestede subsidies teruggestort naar de gemeenten. Mochten gebeurtenissen leiden tot overschrijding van gebudgetteerde kosten, zullen deze primair worden gedekt door extra opbrengsten (subsidies). Secundair zullen deelnemende gemeenten een negatief exploitatietekort aanzuiveren. Daartoe hebben de deelnemende gemeenten zich statutair verbonden De beschikbare en benodigde weerstandscapaciteit van de GRGA is hierdoor beperkt. Ultimo 2024 bedraagt de algemene reserve € 350.000. De algemene reserve is gevormd uit de ontvangen middelen van de deelnemende gemeenten voor het financieren van de deelnemingen. Risico’s De risico’s die samenhangen met de uitvoering van de regelingen zijn laag. Het belangrijkste begrotingsrisico voor de deelnemende gemeenten treedt op als de stijging van loonkosten hoger uitkomt dan vooraf begroot.

2.3.3

Financiering

Algemeen In de paragraaf financiering wordt inzicht gegeven in beheersing van financiële posities en geldstromen en de hieraan verbonden kosten en risico’s. Het gaat hierbij over vragen als: ‘Wordt te veel geleend?’ en ‘Kan GRGA op korte en op lange termijn alle facturen en salarissen blijven betalen?’. We willen financieel geen risico’s lopen. De treasuryfunctie omvat onder meer het aantrekken van leningen, het uitzetten van overtollige liquide middelen en debiteurenbeheer. De regels rondom treasury zijn vastgelegd in het treasurystatuut. De belangrijkste afspraken zijn: - Middelen worden aangehouden in liquiditeiten (bij de BNG-Bank op een bankrekening), zonder verdere beleggingen in aandelen of derivaten met het doel voldoende middelen beschikbaar te hebben voor uitvoering van het programma. - Om fluctuaties gedurende het jaar op te vangen, is met de BNG-Bank een rekeningcourantfaciliteit met een maximaal krediet van € 500.000 overeengekomen. - De GRGA is verplicht tot schatkistbankieren. Het drempelbedrag is gesteld op € 250.000. Indien hogere bedragen op rekening worden aangehouden, wordt het bedrag boven € 250.000 euro afgeroomd en onder de rekening van 's Rijksschatkist aangehouden. Dekkingsmiddelen De taken uit hoofde van de gemeenschappelijke regeling worden gefinancierd uit de deelnemersbijdragen van de deelnemende gemeenten.

Daarnaast heeft de GRGA overige baten uit contract met Probedrijven voor de uitvoering van de regeling Duurzaam aan het werk met LKS (Marine). Pagina 15 van 43

Jaarstukken 2024

Beoordeling financiële positie De GRGA heeft een redelijk positieve financieringspositie. - De GRGA is een Gemeenschappelijke Regeling en met de hierbij behorende verantwoordelijkheidsstructuur is het geen probleem om op zeer korte termijn vreemd geld aan te trekken. Met de BNG-Bank zijn hiertoe afspraken gemaakt. De kredietlimiet van het rekening-courantsaldo bij de Bank Nederlandse Gemeenten bedraagt € 500.000. - Regelmatige analyse van de cashflow zal tijdig aantonen wanneer een tekort aan vlottende middelen dreigt. - In 2024 is niet nodig geweest om langlopende leningen aan te trekken. Financiële kengetallen BBV Voor de beoordeling van financiering wordt gebruik gemaakt van de volgende financiële kengetallen3. Echter, deze indicatoren zijn voor de GRGA minder betekenisvol als gevolg van organisatievorm en aard van de taken van de GRGA. Naam Streef indicator waarde Netto schuldquote < 5% Netto schuldquote gecorrigeerd < 5% voor alle verstrekte leningen Solvabiliteitsratio 5-10 % Structurele exploitatieruimte

0%

Realisatie 2024 0% 0%

Begroting 2024 0% 0%

Realisatie 2023 0% 0%

12,4%

1,5%

1,5%

0%

0%

0%

Netto schuldquote De netto schuldquote is 0%. Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen De netto schuldquote is 0%. Solvabiliteit Dit kengetal geeft inzicht in de mate waarin de GRGA in staat is haar aan financiële verplichtingen te voldoen. Het algemeen bestuur voert het beleid om het eigen vermogen tot een minimum te beperken. De solvabiliteitsratio is gestegen van 1,5% naar 12,4%. Dit hangt samen met het besluit om de financiering van de deelneming in Proschoon (€ 300.000) om te zetten van vreemd vermogen naar eigen vermogen. Zie de toelichting onder het eigen vermogen in de toelichting op de balans (paragraaf 3.4). Structurele exploitatieruimte Dit kengetal geeft aan hoe groot de structurele exploitatieruimte is. Hoe hoger hoe beter. Een positief percentage betekent dat de structurele baten toereikend zijn om de structurele lasten te dekken.

3 Zie Regeling vaststelling kengetallen BBV

Pagina 16 van 43

Jaarstukken 2024

Kasgeldlimiet Ter beperking van het renterisico is in de Wet Financiering decentrale overheden4 de hoogte van de netto vlottende schuld voor gemeenschappelijke regelingen gemaximaliseerd op 8,2% van de begrote lasten; de zogenoemde kasgeldlimiet. Omschrijving

Definitie

Totale lasten Kasgeldlimiet

Totale lasten x 8,2 %

Realisatie € 1 20.349 1.669

De GRGA heeft in 2024 voldaan aan de kasgeldlimiet. Renterisiconorm De renterisiconorm is ingesteld om gevoeligheid voor rentefluctuaties te beheersen. De GRGA heeft geen langlopende leningen. De GRGA voldoet daarmee aan de renterisiconorm (het risico is nihil). EMU-saldo Het EMU-saldo van de GRGA wordt bepaald door het resultaat over 2024 te corrigeren voor de afschrijvingen en de investeringen die tijdens het jaar gedaan zijn. Volgens de Wet houdbare overheidsfinanciën dient dit saldo in de jaarverslaggeving te worden opgenomen.

4 Uitvoeringsregeling Financiering decentrale overheden

Pagina 17 van 43

Jaarstukken 2024

Het EMU-saldo is als volgt berekend: EMU-saldo (bedragen x € 1.000 Definitie Resultaat 2024 Bij: afschrijvingen 2024 Af: investeringen 2024

2024 0 0 0

EMU-saldo

2.3.4

0

Verbonden partijen

Deze paragraaf bevat een overzicht en toelichting op de verbonden partijen. Een verbonden partij is een privaat- dan wel publiekrechtelijke organisatie, waarin de GRGA een bestuurlijk én financieel belang heeft. Een financieel belang is aanwezig wanneer een ter beschikking gesteld bedrag niet verhaalbaar is bij faillissement dan wel als financiële aansprakelijkheid bestaat indien de verbonden partij haar verplichtingen niet nakomt (artikel 1 BBV). Bestuurlijk belang is aanwezig indien er zeggenschap bestaat uit hoofde van stemrecht dan wel vertegenwoordiging in het bestuur van de organisatie. Vennootschappen en coöperaties GRGA heeft de volgende deelnemingen in vennootschappen. Financiële kengetallen

Belang

Vestigingsplaats

Probedrijven N.V. Proschoon B.V.

100% 100%

Schagen Schagen

De GRGA is een samenwerking van de gemeenten Den Helder, Hollands Kroon en Schagen ter uitvoering van de Wet Sociale Werkvoorziening, de regeling Beschut werk en de voorziening Duurzaam aan het werk met Loonkostensubsidie. Probedrijven is door GRGA gemandateerd de regelingen uit te voeren. Het openbaar belang betreft de realisatie van gesubsidieerde banen voor inwoners van de gemeenten Den Helder, Hollands Kroon en Schagen. Probedrijven Probedrijven heeft een solide financiële positie. De risico’s zijn beperkt. Meer informatie treft u aan op de website van Probedrijven. Probedrijven (geconsolideerd)

31-12-2024

31-12-2023

31-12-2022

Eigen vermogen

15.943

14.212

12.362

Vreemd vermogen

6.471

6.857

7.090

Resultaat

1.863

1.850

1.732

Financiële kengetallen x € 1.000

Pagina 18 van 43

Jaarstukken 2024

De deelneming in Probedrijven is ultimo 2024 gewaardeerd tegen de verkrijgingsprijs van de aandelen (€ 50.000). Indien de waarde van de aandelen onverhoopt structureel mocht dalen tot onder de verkrijgingsprijs zal afwaardering plaatsvinden. Ten tijde van het opstellen van de jaarstukken 2024 zijn geen vastgestelde jaarcijfers 2024 beschikbaar. Op grond van de voorlopige cijfers 2024 wordt een positief resultaat verwacht en geen afwaardering nodig geacht. Proschoon Proschoon heeft een solide financiële positie. De risico’s zijn beperkt. Meer informatie treft u aan op de website van Proschoon. Proschoon

31-12-2024

31-12-2023

31-12-2022

Eigen vermogen

1.217

863

476

Vreemd vermogen

796

663

500

Resultaat

354

387

321

Financiële kengetallen x € 1.000

De deelneming in Proschoon is ultimo 2024 gewaardeerd tegen de verkrijgingsprijs van de aandelen (€ 300.000). Indien de waarde van de aandelen onverhoopt structureel mocht dalen tot onder de verkrijgingsprijs zal afwaardering plaatsvinden. Ten tijde van het opstellen van de jaarstukken 2024 zijn geen vastgestelde jaarcijfers 2024 beschikbaar. Op grond van de voorlopige cijfers 2024 wordt een positief resultaat verwacht en geen afwaardering nodig geacht.

Pagina 19 van 43

Jaarstukken 2024

3

Jaarrekening 2024

3.1

Balans per 31 december 2024

ACTIVA Na resultaatbestemming (bedragen x € 1.000)

31 december 2024

31 december 2023

Vaste activa Financiële vaste activa Deelnemingen

350

350

Overige vorderingen

116

116

Totaal vaste activa

466

466

2.249

2.707

110

252

Totaal vlottende activa

2.359

2.959

TOTAAL ACTIVA

2.825

3.425

Vlottende activa Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan 1 jaar Vorderingen op openbare lichamen Liquide middelen Banksaldi

Pagina 20 van 43

Jaarstukken 2024

PASSIVA

31 december 2024

31 december 2023

Vaste passiva Eigen vermogen Algemene reserve Gerealiseerd resultaat

350

50

0

0 350

50

Vaste schulden met een rentetypische looptijd van 1 jaar of langer Overige schulden

500

500

Totaal vaste passiva

850

550

Vlottende passiva Netto vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan 1 jaar Overige schulden

908

1.854 908

1.854

Overlopende passiva

1.067

1.021

Totaal vlottende passiva

1.975

2.875

TOTAAL PASSIVA

2.825

3.425

Pagina 21 van 43

Jaarstukken 2024

3.2

Het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening

Overzicht van baten en lasten (bedragen x € 1.000)

Realisatie 2024

Begroting 2024

Realisatie 2023

Baten Baten programma GRGA Baten overhead

20.226 123

21.528 0

18.612 83

Totaal baten

20.349

21.528

18.695

Lasten Lasten programma GRGA Lasten overhead

20.203 146

21.439 89

18.590 105

Totaal lasten

20.349

21.528

18.695

Algemene dekkingsmiddelen Heffing vennootschapsbelasting Onvoorzien

0 0 0

0 0 0

0 0 0

Saldo van baten en lasten Toevoegingen aan reserves Onttrekkingen aan reserves

0 0 0

0 0 0

0 0 0

Gerealiseerd resultaat

0

0

0

De GRGA kent één programma. - Alle lasten (en baten) die direct verbonden zijn aan de dienstverlening (en gericht zijn op de externe klant en/ of inwoner) zijn opgenomen onder het programma GRGA. - Alle lasten (en baten) voor sturing en ondersteuning van het primaire proces worden verantwoord onder overhead. Overzicht incidentele baten en lasten In 2024 zijn geen materiele incidentele baten en lasten gerealiseerd. Analyse van het resultaat 2024 ten opzichte van de begroting 2024 Met de uitvoering van de regelingen zijn in 2024 gemiddeld 543 gesubsidieerde banen gerealiseerd. De lasten voor de uitvoering van de verschillende regelingen bedroegen over 2024 bijna € 20,2 miljoen en vallen 1,3 miljoen lager uit dan begroot. In 2024 waren 612 gesubsidieerde banen begroot. Ten opzichte van de begroting 2024 blijft de instroom bij de regelingen Beschut werk en Duurzaam met loonkosten subsidie achter. Met de lagere kosten door minder deelnemers zijn de gestegen loonkosten door de indexering en aanpassing van het minimumloon gecompenseerd.

Pagina 22 van 43

Jaarstukken 2024

Deze stijging van loonkosten komt door de aanpassing van het minimumloon van ruim 10% per 1 januari 2023, de indexatie van 3,13% per 1 juli 2023, 3,75% per 1 januari 2024 en 3,08% per 1-7-2024. Dit was niet volledig meegenomen in de begroting 2024. De werkelijke indexatie van de loonkosten in 2023 en 2024 zijn hoger uitgevallen dan begroot volgens de uitgangspunten van de Regietafel5, welke zijn verwerkt in de begroting 2024. Analyse van het resultaat 2024 ten opzichte van 2023 Met de uitvoering van de regelingen zijn in 2024 gemiddeld 543 gesubsidieerde banen gerealiseerd (2023: 551). De gemiddelde loonkosten zijn met ruim 9% gestegen. Daarnaast zijn de subsidies WsW begeleid werk verhoogd met ruim € 6.000 door verhoging van de rijksbijdrage in 2024.

3.3

Analyse begrotingsrechtmatigheid

Bij de rechtmatigheidsverantwoording vormt het begrotingscriterium een belangrijk toetsingscriterium. In de Financiële verordening 2023 Gemeenschappelijke Regeling Gesubsidieerde Arbeid Kop van Noord-Holland zijn de afspraken opgenomen over de begrotingsrechtmatigheid in artikel 15. Artikel 15. Begrotingscriterium 1. Het begrotingscriterium is een criterium van rechtmatigheid dat betrekking heeft op de grenzen van de baten en lasten in de door het algemeen bestuur geautoriseerde begroting van exploitatie en investeringen en de hiermee samenhangende uitvoering van taken, waar binnen de financiële beheershandelingen tot stand moeten zijn gekomen. 2. De begrotingsrechtmatigheid wordt beoordeeld op het niveau waarop de begroting door het algemeen bestuur is geautoriseerd, zoals is opgenomen in artikel 5. 3. Overschrijdingen en onderschrijdingen van geautoriseerde lasten en baten welke niet in het begrotingsjaar zelf zijn gemeld en passen binnen het beleid en/of als er directe opbrengsten tegenover staan worden als onderdeel van de jaarrekening ter besluitvorming aan het algemeen bestuur voorgelegd en tellen niet mee als begrotingsonrechtmatigheid in het kader van de rechtmatigheidsverantwoording. 4.

Andere begrotingsafwijkingen groter dan 1% van de totale lasten worden, voor zover deze niet in het begrotingsjaar gemeld zijn, gemeld aan de het algemeen bestuur op het moment dat ze bekend zijn zodat het algemeen bestuur kan bepalen of er eerder dan het vaststellen van de jaarrekening aparte besluitvorming gewenst is en tellen wel mee als begrotingsonrechtmatigheid in het kader van de rechtmatigheidsverantwoording voor zover ze de verantwoordingsgrens overschrijden. 5. Wanneer begrotingsoverschrijdingen de rapportagegrens overschrijden, worden deze in de paragraaf bedrijfsvoering toegelicht.

5 In de begroting 2024 is voor de loonkosten de regietafel- index gebruikt van 7,5% en voor de overige

kosten 6,1%.

Pagina 23 van 43

Jaarstukken 2024

Verantwoordings- en rapportagegrens rechtmatigheidsverantwoording De verantwoordingsgrens bedraagt € 610.470. - Het dagelijks bestuur hanteert een verantwoordingsgrens ten aanzien van de rechtmatigheidsverantwoording van 3% van de totale lasten inclusief dotaties aan de reserves. - Wanneer rechtmatigheidsafwijkingen de verantwoordingsgrens overschrijden, worden deze in de rechtmatigheidsverantwoording opgenomen en toegelicht. De rapportagegrens bedraagt € 203.490. - Het dagelijks bestuur hanteert een rapportagegrens van 1% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves ten aanzien van de rechtmatigheidsverantwoording. - Wanneer rechtmatigheidsafwijkingen de rapportagegrens overschrijden, worden deze in de paragraaf bedrijfsvoering toegelicht en welke maatregelen worden genomen om deze in de toekomst te voorkomen. Beoordeling begrotingsafwijkingen De begrotingsrechtmatigheid wordt beoordeeld op het niveau waarop de begroting door het algemeen bestuur is geautoriseerd. In de begroting zijn de maxima voor de baten en lasten vermeld die door het algemeen bestuur zijn vastgesteld. Dit houdt in dat de financiële beheershandelingen dienen te passen binnen de begroting.

Overschrijding lasten programma’s Overschrijding investeringsbudgetten (kredieten) Overschrijding van baten en/of onderschrijding van lasten, investeringen en baten die niet tijdig tot een begrotingswijziging hebben geleid of niet tijdig aan het algemeen bestuur zijn gemeld Ongeautoriseerde reservemutaties Totaal begrotingsonrechtmatigheden Waarvan acceptabel (past binnen het vooraf vastgestelde beleid en daarmee vooraf als acceptabel is geduid) Waarvan niet-acceptabel

57 0 0

0 57 38 19

Het dagelijks bestuur stelt vast dat de omvang van de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties die niet rechtmatig tot stand zijn gekomen € 57.000 bedraagt. Dit is lager dan de daarvoor gestelde grens van € 610.470. Van de niet rechtmatig tot stand gekomen verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties is volgens het dagelijks bestuur overigens een bedrag van € 38.000 acceptabel op basis van door het algemeen bestuur vastgestelde afspraken.

Pagina 24 van 43

Jaarstukken 2024

3.4

Toelichting op de balans

(Bedragen x € 1.000)

VASTE ACTIVA Financiële vaste activa Financiële vaste activa 31-12-24

31-12-23

Deelneming Probedrijven N.V.

300

300

Deelneming Proschoon B.V.

50

50

350

350

31-12-24

31-12-23

116

116

116

116

De GRGA bezit alle aandelen in de beide deelnemingen. Overige vorderingen e

Gemeente Schagen 2 tranche bijdrage co-financiering nieuwbouw Probedrijven

De deelnemende gemeenten hebben een bijdrage van € 1.000.000 voor cofinanciering van de nieuwbouw van Probedrijven in Den Helder beschikbaar gesteld. Afgesproken is de bijdrage aan Probedrijven uit te keren via de GRGA in twee tranches, één in 2022 en één in 2026, in overeenstemming met de Europese regels inzake overheidssteun. De eerste tranche ad. € 500.000 is in 2022 verrekend met de gemeenten en betaald aan Probedrijven. De tweede tranche ad € 500.000 zal door de GRGA in 2026 aan Probedrijven worden uitgekeerd. Met de gemeenten Den Helder en Hollands Kroon is hun deel van de tweede tranche verrekend met hun restant subsidie 2023. Met de gemeente Schagen is afgesproken dat hun deel van de 2e tranche ad € 116.450 (23,29% van € 500.000) door hen in januari 2026 wordt overgemaakt aan de GRGA.

Pagina 25 van 43

Jaarstukken 2024

VLOTTENDE ACTIVA Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan 1 jaar

Vorderingen op openbare lichamen 31-12-24

31-12-23

Gemeenten inzake omzetbelasting

77

61

UWV inzake LIV (Lage inkomensvoordeel)

285

413

UWV inzake transitievergoedingen

0

2

UWV inzake ziekengeld

27

15

1.306

1.157

529

476

Belastingdienst inzake dividendbelasting

0

45

Belastingdienst inzake sociaal dividend

0

31

Gemeente Holland Kroon

8

321

Gemeente Schagen afrekening LKS 2022

0

69

Gemeente Den Helder afrekening LKS 2022

0

117

Rente

17

0

2.249

2.707

Schatkistbankieren Gemeenten inzake reservering te betalen verlofdagen

Belastingdienst inzake dividendbelasting Probedrijven N.V. heeft de aandelen in Proschoon B.V. “om niet” overgedragen aan GRGA. De waarde van de overdacht bedroeg € 300.000 en wordt aangemerkt als een dividenduitkering aan GRGA. Hierover is € 45.000 dividendbelasting (15%) afgedragen door Probedrijven. De GRGA heeft een verzoek ingediend bij de belastingdienst voor teruggave van dit bedrag. In 2024 is het bedrag ontvangen. Belastingdienst inzake sociaal dividend Probedrijven N.V. heeft sociaal dividend (€ 204.000) beschikbaar gesteld aan de aandeelhouders. Hierover is € 30.600 dividendbelasting afgedragen door Probedrijven. GRGA heeft een verzoek ingediend bij de belastingdienst voor teruggave van dit bedrag. In 2024 is het bedrag ontvangen. Gemeenten inzake reservering te betalen verlofdagen Dit betreffen de nog te betalen verlofdagen inzake de regeling Wsw, regeling Beschut werk en de regeling Duurzaam aan het werk met LKS. Naar goed gebruik bij de GRGA is de reservering niet meegenomen in de gerealiseerde loonkosten over 2024 en de daarmee samenhangende gemeentelijke bijdragen. Daarom het bedrag opgenomen als vordering en voor hetzelfde bedrag onder de kortlopende schulden. Pagina 26 van 43

Jaarstukken 2024

Gemeente Holland Kroon Het openstaande bedrag betreft de afrekening over 2024 en bedraagt € 8.276. Zie voor de specificatie de toelichting bij de balanspost Overige schulden. Gemeente Schagen afrekening LKS 2022 Dit bedrag is in 2024 afgerekend. Gemeente Den Helder afrekening LKS 2022 Dit bedrag is in 2024 afgerekend. Liquide middelen

BNG Bank

31-12-24

31-12-23

110

252

110

252

De liquide middelen staan ter vrije beschikking.

EIGEN VERMOGEN Saldo 1-1-24

Toevoeging Onttrekking

Resultaatbestemming

Saldo 31-12-24

Algemene reserve

50

300

0

350

Gerealiseerd resultaat

0

0

0

0

50

300

0

350

Algemene reserve De algemene reserve is gevormd uit de ontvangen middelen van de deelnemende gemeenten voor het financieren van de deelnemingen in Probedrijven N.V. en Proschoon B.V.. Het algemeen bestuur heeft op 25 juni 2015 besloten dat deze middelen niet worden uitgekeerd aan de deelnemende gemeenten. De algemene reserve vormt de structurele financieringsbron ten behoeve van een positieve liquiditeitspositie. Het algemeen bestuur heeft op 25 januari 2024 besloten in te stemmen met het niet uitkeren van de deelneming in Proschoon B.V. ad € 300.000 maar ingaande het boekjaar 2024 deze deelneming volledig toe te voegen aan de algemene reserve en daarmee niet meer in de balans op te nemen als schuld aan de gemeenten.

Pagina 27 van 43

Jaarstukken 2024

Vaste schulden, met een rentetypische looptijd langer dan één jaar Overige schulden

2e tranche bijdrage co-financiering nieuwbouw Probedrijven

31-12-24

31-12-23

500

500

500

500

De deelnemende gemeenten hebben een bijdrage van € 1.000.000 voor cofinanciering van de nieuwbouw van Probedrijven in Den Helder beschikbaar gesteld. Afgesproken is de bijdrage aan Probedrijven uit te keren via de GRGA in twee tranches, één in 2022 en één in 2026, in overeenstemming met de Europese regels inzake overheidssteun. De eerste tranche ad. € 500.000 is in 2022 verrekend met de gemeenten en betaald aan Probedrijven. De 2e tranche ad. € 500.000 wordt in 2026 betaald aan Probedrijven. VLOTTENDE PASSIVA Netto vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan 1 jaar Overige schulden 31-12-24

31-12-23

632

880

Gemeente Hollands Kroon

0

210

Gemeente Schagen

13

294

Schuld deelnemende gemeente inzake Proschoon

0

300

Rekening courant verhouding Probedrijven N.V.

69

1

Rekening courant verhouding Probedrijven N.V. inzake uitvoering Bijdrage Marine Duurzaam met LKS

194

169

908

1.854

Gemeente Den Helder

Pagina 28 van 43

Jaarstukken 2024

Schulden aan deelnemende gemeenten Over 2024 wordt € 636.000 aan niet bestede subsidies met gemeente verrrekend.

Den Helder Hollands Kroon Schagen

Bij: Ontvangen voorschotten 2024

Af: Afrekening werkelijke kosten 2024

Saldo 31-12-24

9.977.000

-9.345.197

631.803

4.287.000

-4.295.276

-8.276

5.674.000

-5.661.209

12.791

19.938.000

-19.301.682

636.318

Het terug te betalen overschot over 2024 bedraagt per saldo € 636.318. De afrekening van de gemeente Hollands Kroon bedraagt € 8.276 en is opgenomen in de balanspost Vorderingen op openbare lichamen. Dit afrekening bestaat uit de ontvangen voorschotten (€ 19.938.000) minus de afrekening van de werkelijke kosten (€ 19.301.682). Schuld deelnemende gemeente inzake Proschoon Het algemeen bestuur heeft op 25 januari 2024 besloten in te stemmen met het niet uitkeren van de deelneming in Proschoon B.V. ad € 300.000 maar ingaande het boekjaar 2024 deze verplichting volledig toe te voegen aan de algemene reserve en daarmee niet meer in de balans op te nemen als schuld aan de gemeenten. Overlopende passiva 31-12-24

31-12-23

Reservering te betalen verlofdagen Wsw/ Beschut werk

529

476

Nog te betalen overige kosten

83

55

Belastingdienst Loonheffing december

385

438

Belastingdienst Omzetbelasting 4e kwartaal

70

52

1.067

1.021

Pagina 29 van 43

Jaarstukken 2024

NIET UIT DE BALANS BLIJKENDE FINANCIËLE VERPLICHTINGEN Arbeidskostengerelateerde verplichtingen Voor arbeidsgerelateerde verplichtingen van jaarlijks vergelijkbaar volume wordt geen voorziening getroffen of op andere een wijze een verplichting opgenomen. De reservering voor opgebouwde rechten op vakantiegeld zijn niet opgenomen in de balans. De reservering vakantiegeld inzake loonkosten Wsw, Beschut werk en Duurzaam met LKS bedraagt ultimo 2024 € 557.000 (2023 € 523.000). Hoofdelijke aansprakelijkheid fiscale eenheid Met ingang van 1 januari 2018 vormt de GRGA met Probedrijven N.V., Probedrijven D&B B.V. een fiscale eenheid voor de BTW. Als gevolg hiervan zijn de rechtspersonen ieder hoofdelijk aansprakelijk voor ter zake door combinatie verschuldigde omzetbelasting.

Pagina 30 van 43

Jaarstukken 2024

3.5

Toelichting op overzicht baten en lasten

(bedragen x € 1.000)

Baten Baten programma GRGA Realisatie 2024

Begroting 2024

Realisatie 2023

Baten programma GRGA Subsidie gemeente Wsw Subsidie gemeente Wsw begeleid werk Subsidie gemeente Beschut werk Subsidie gemeente Duurzaam met LKS Bijdrage Marine Duurzaam met LKS Voorschot ID-banen

12.967 1.290 3.042 2.003 924 0

11.954 1.507 4.079 2.398 1.590 0

12.564 1.107 2.522 1.578 831 10

Totaal baten programma GRGA

20.226

21.528

18.612

De banen bij de Marine zijn niet opgenomen in de subsidie van gemeenten. Deze vallen buiten de afspraken over de gemeentelijke taakstelling voor de GRGA. Baten overhead Realisatie 2024

Begroting 2024

Realisatie 2023

Baten overhead Rentebaten

123

0

83

Totaal baten overhead

123

0

83

Toelichting De baten zijn ten opzichte van de begroting 2024 € 123.000 hoger. De rentevergoeding op uitstaande liquide middelen is verhoogd.

Pagina 31 van 43

Jaarstukken 2024

Lasten Lasten programma GRGA Realisatie 2024

Begroting 2024

Realisatie 2023

Lasten programma GRGA Loonkosten Wsw Loonkosten Wsw begeleid werk Loonkosten Beschut werk Loonkosten Duurzaam met LKS Loonkosten Marine Duurzaam met LKS Collectief vervoer Declaratie ID-banen

12.560 1.290 3.042 2.003 924 384 0

11.482 1.507 4.079 2.398 1.590 383 0

12.173 1.107 2.522 1.578 831 369 10

Totaal lasten programma GRGA

20.203

21.439

18.590

Realisatie 2024

Begroting 2024

Realisatie 2023

Overhead Secretaris en beleidsondersteuning Controlling Bestuurskosten Kosten Wsw-panel Accountantskosten Diverse lasten

68 26 2 6 27 17

49 10 2 11 14 3

58 12 2 6 13 14

Totaal lasten overhead

146

89

105

Lasten overhead

De overschrijding van de lasten heeft betrekking op diverse overhead-uitgaven voor beleid, control, accountantscontrole en advies. De afwijkingen zijn in 2024 gerapporteerd aan het algemeen bestuur.

Pagina 32 van 43

Jaarstukken 2024

3.6

Grondslagen van waardering en resultaatbepaling

Algemeen Het openbaar lichaam Gemeenschappelijke Regeling voor Gesubsidieerde Arbeid Kop van Noord-Holland is gevestigd te Schagen. De organisatie is onder nummer 57587264 ingeschreven bij de Kamer van Koophandel. Het belang ter behartiging waarvan de regeling is getroffen omvat de integrale uitvoering van de WSW, de regeling Beschut werk alsmede het bieden van passende arbeid aan de werknemers met loonkostensubsidie en de daaruit voortvloeiende en daarmee verband houdende voorschriften en regelingen. Algemene grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening De jaarstukken zijn opgesteld op basis van de voorschriften die het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV) en de Kadernota rechtmatigheid 2024 daarvoor geven. Bij het opstellen van de jaarrekening wordt het algemeen geldende toerekeningsbeginsel toegepast. De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vindt plaats op basis van historische kosten. Tenzij bij het desbetreffende balanshoofd anders is vermeld, worden de activa en passiva opgenomen tegen nominale waarden. De baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten en winsten worden slechts genomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd.

Verliezen en risico's die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar, worden in acht genomen indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden. Personeelslasten worden in principe toegerekend aan het boekjaar waarop ze betrekking hebben. Als gevolg van het formele verbod op het opnemen van voorzieningen c.q. schulden uit hoofde van jaarlijks terugkerende arbeidskostengerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume, worden sommige personele lasten echter toegerekend aan de periode waarin uitbetaling plaatsvindt. Daarbij moet worden gedacht aan componenten zoals ziektekostenpremie ten behoeve van gepensioneerden, overlopende vakantiegeld- en dergelijke. Voor vakantiedagen wordt rekening gehouden met een verplichting van aantal uren resterend verlof voorziening of op andere wijze een verplichting opgenomen. Vergelijking met voorgaand jaar De grondslagen waardering en resultaatbepaling zijn niet gewijzigd ten opzichte van voorgaand jaar.

Pagina 33 van 43

Jaarstukken 2024

Vergelijkende cijfers De vergelijkende cijfers over 2023 zijn overgenomen uit de jaarrekening 2023, vastgesteld door het algemeen bestuur op 27 juni 2024. Omwille van het inzicht is binnen de presentatie van schulden de rubricering aangepast en zijn vergelijkende cijfers over 2023 hierop aangepast. De begrotingscijfers zijn overgenomen uit de begroting 2024, vastgesteld door het algemeen bestuur op 27 juni 2024. Grondslagen voor waardering van activa en passiva Financiële vaste activa Kapitaalverstrekkingen aan deelnemingen De kapitaalverstrekkingen aan deelnemingen zijn gewaardeerd tegen de verkrijgingsprijs van de aandelen. Indien de waarde van de aandelen onverhoopt structureel mocht dalen tot onder de verkrijgingsprijs zal afwaardering plaatsvinden. Tot dusver is een dergelijke afwaardering niet noodzakelijk gebleken. Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan 1 jaar De vorderingen worden gewaardeerd tegen verkrijgingsprijs. Voor verwachte oninbaarheid is een voorziening in mindering gebracht. De voorziening wordt statisch bepaald op basis van de geschatte inningskansen. Liquide middelen De liquide middelen worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Eigen vermogen Algemene reserve De algemene reserve is het vrij besteedbare eigen vermogen. Deze reserve heeft als belangrijkste functie de financiering van de deelnemingen.

Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan 1 jaar De netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan 1 jaar worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Grondslagen voor resultaatbepaling Voor zover het BBV niet anders voorschrijft, zijn de baten en lasten toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten worden slechts opgenomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Lasten en risico's die hun oorsprong vinden voor het einde van het verslagjaar worden in acht genomen indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden.

Pagina 34 van 43

Jaarstukken 2024

Overige grondslagen Wet Normering bezoldiging Topfunctionarissen Voor de uitvoering van de Wet normering bezoldiging topfunctionarissen in de (semi)publieke sector (WNT) heeft de gemeenschappelijke regeling zich gehouden aan de Beleidsregel toepassing WNT. Omzetbelasting GRGA en Probedrijven N.V. vormen een fiscale eenheid voor de omzetbelasting (Btw). De uitvoering is tussen de NV, GRGA en deelnemende gemeenten afgestemd. De subsidiebijdrage van de gemeente bestaat uit de vergoeding voor de loonkosten, begeleiding en uitvoeringskosten. De belastingdienst heeft het standpunt ingenomen dat bij de begeleidingsvergoeding Beschut Werken en Begeleid Werken en overige doorbelaste uitvoeringskosten sprake is van een voor de omzetbelasting belaste prestatie. GRGA berekent hierover 21% Btw aan deelnemende gemeenten. De gemeenten kunnen de betaalde Btw terugvragen bij het Btw-compensatiefonds (BCF). De betaalde Btw die bij GRGA in rekening is gebracht worden door GRGA in mindering gebracht en is gedeeltelijk aftrekbaar. De loonkosten worden niet belast met Btw. Vennootschapsbelasting De belastingdienst heeft het standpunt ingenomen dat de GRGA niet vennootschapsbelastingplichtig is. De GRGA heeft geen onderneming als grondslag.

Normenkader rechtmatigheidsverantwoording Het normenkader geeft het kader waarbinnen het dagelijks bestuur de financiële rechtmatigheid toetst en waarmee de accountant tot een oordeel over de rechtmatigheidsverantwoording als onderdeel van de jaarrekening kan komen. Het normenkader is vastgesteld op 25 januari 2024. Het normenkader bevat een inventarisatie van voor de rechtmatigheidscontrole en accountantscontrole relevante externe wetgeving en eigen regelgeving. De inventarisatie bevat alleen wet- en regelgeving, voor zover die bepalingen bevat over financiële beheers handelingen.

Pagina 35 van 43

Jaarstukken 2024

3.7

WNT-verantwoording 2024

De WNT is van toepassing op GRGA. Het voor GRGA toepasselijke bezoldigingsmaximum is in 2024 € 233.000 (het algemeen bezoldigingsmaximum). 1. Bezoldiging topfunctionarissen 1a. Leidinggevende topfunctionarissen met dienstbetrekking en leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking vanaf de 13e maand van de functievervulling Gegevens 2024 bedragen x € 1 Functiegegevens Aanvang en einde functievervulling in 2024

J. de Moel Secretaris 1-1-2024 t/m 31-12-2024

Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)

0,44

Dienstbetrekking?

Nee

Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen Beloningen betaalbaar op termijn

58.351 0

Subtotaal

58.351

Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum

102.320

-/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag

N.v.t.

Bezoldiging

58.351

Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling

N.v.t. N.v.t.

Gegevens 2023 bedragen x € 1

J. de Moel

Functiegegevens

Secretaris

Aanvang en einde functievervulling in 2023

1-1-2023 t/m 31-12-2023

Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)

0,47

Dienstbetrekking?

nee

Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen Beloningen betaalbaar op termijn

59.379 0

Subtotaal

59.379

Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum

104.810

Bezoldiging

59.379

Pagina 36 van 43

Jaarstukken 2024

1d Topfunctionarissen met een totale bezoldiging van € 2.100 of minder Topfunctionarissen inclusief degenen die op grond van hun voormalige functie nog 4 jaar als topfunctionaris worden aangemerkt met een totale bezoldiging van € 2.100 of minder. Gegevens 2024 Naam Topfunctionaris

Functie