2200 - Accountantsrapport 2020 (was-getekend) - Gemeente Schagen

18

Onderhoud kapitaalgoederen Aan het op orde krijgen van het beheer en onderhoud van de kapitaalgoederen is de laatste jaren gewerkt via het project ‘Basis op orde’. Daarvoor is een gegevensbeheersysteem (Obsurv) ingericht, zijn nieuwe werkwijzen geïntroduceerd en zijn de financiële gevolgen in kaart gebracht. Omdat daarbij geconstateerd werd dat het noodzakelijke jaarlijkse budget (€ 11,5 mln.) substantieel hoger is dan het beschikbare budget (€ 7,8 mln.), is in 2019 besloten deze achterstanden in ca 15 jaar (geleidelijk, via een ingroeimodel) in te lopen. Het nieuwe beleid vergt aanpassingen op allerlei fronten: het aanpassen van (meerjaren)beheersplannen per soort kapitaalgoed, het uitwerken van onderhoud in onderhoudsprogramma’s en de vertaling naar noodzakelijke onderhoudsramingen. De ambitie is om deze uitwerking tot op het niveau van de jaarlijkse onderhoudsbudgetten vast te leggen, jaarlijks uit te werken en te confronteren met het werkelijke onderhoud. Deze nauwgezette monitoring is van belang om de grote, stapsgewijze (budget)veranderingen uit het ‘ingroeimodel’ goed te bewaken. Tijdens de jaarrekeningcontrole hebben wij onder meer gekeken naar de feitelijke uitwerking, de wijze van verantwoorden in de rekening en toelichting in de paragraaf onderhoud kapitaalgoederen en de -eventuele- vorming van reserve en voorzieningen.

Duidelijk blijkt dat, onder meer uit de toelichting in de paragraaf, onderhoud aandacht heeft. Dat is zeker ook van belang voor de provincie, die als toezichthouder groot belang hecht aan het in stand houden van de activa. Maar tevens hebben wij het idee dat het zodanig operationaliseren, dat feitelijke, nauwgezette monitoring mogelijk is, nog een zet moet krijgen. Zo stellen wij bijvoorbeeld vast dat er een zevental reserves c.q. voorzieningen worden aangehouden voor onderhoud (en dat daarvan op de afgesproken, stelselmatige wijze gebruik wordt gemaakt), maar dat een duidelijke correlatie met de onderhoudsramingen ontbreekt. Wij hebben begrepen dat er binnenkort een evaluatie wordt opgesteld (planning is om deze in september aan het college te presenteren) en dat komende december de beheersplannen worden geactualiseerd. Een goed moment om ook met financieel-administratieve ogen te evalueren. 5.4.6

Grondexploitaties en paragraaf grondbeleid

In de gemeente Schagen hebben de grondexploitaties en woningbouw een aanzienlijke omvang en een divers karakter; met een boekwaarde van € 5,8 mln., waar tegenover voor ca. € 4,0 mln. (verlies)voorzieningen zijn getroffen. In 2020 zijn er geen nieuwe grondexploitaties geopend, wel zijn er zes exploitaties afgesloten, waardoor er eind 2020 nog zeven actieve exploitaties waren. Ontwikkelingen grondbeleid De kaders van het grondbeleid van de gemeente zijn vastgelegd in de Nota Grondbeleid 2017. Met deze nota werden de toen nieuwe wetgeving, de invoering vennootschapsbelasting voor overheden en nieuwe BBV-regelgeving, geïmplementeerd in het gemeentelijke beleid. In 2019 zijn rondom grondbeleid een tweetal nieuwe notities verschenen: de commissie BBV bracht de notitie Grondbeleid in begroting en jaarverslaggeving uit en de commissie BADO publiceerde haar Notitie Grondexploitaties. Er worden momenteel voorbereidingen getroffen om de Nota Grondbeleid te actualiseren, onder meer om ontwikkelingen rondom de Omgevingswet daarin mee te nemen.

19

Wij hebben het al eerder geadviseerd: implementeer bij deze actualisatie ook de (veranderingen in) de BBV- en BADO-notities. Lagedijk Veruit de grootste exploitatie, met een boekwaarde van € 5,6 mln. blijft het bedrijventerrein Lagedijk. Dit project, een combinatie van het revitaliseren van een bestaand bedrijventerrein en de ontwikkeling van een nieuw bedrijventerrein, loopt al sinds 2009. Er was vanaf de start tot in het boekjaar nog geen perceel verkocht, maar daar is in 2020 verandering in gekomen met de verkoop van bijna 10% van het areaal. Voor Lagedijk is door het achterblijven van de verkopen een bijzondere wijze van waarderen gekozen. Deze is uitgewerkt in het risicoprofiel van Lagedijk dat in de Meerjarenprognose is opgenomen: ‘Om het risico van een oplopende boekwaarde te voorkomen, wordt jaarlijks de te verwachten opbrengsten geconfronteerd met de gerealiseerde opbrengsten. Op basis hiervan wordt een verliesvoorziening getroffen indien de realisatie lager is geweest dan is opgenomen in de exploitatiebegroting.’ Omdat met de grondverkopen € 513.000 werd binnengehaald, hoefde er gelet op deze systematiek maar € 138.000 aan de verliesvoorziening voor Lagedijk te worden getroffen.

Tussentijdse winstnemingen De nota Grondbeleid geeft aan dat, wanneer de exploitatie in de realisatiefase een betrouwbaar positief eindsaldo aangeeft, een (gedeeltelijke) winst worden berekend naar rato van het aantal verkocht vierkante meter in relatie tot het totaal. Ook de BBV ondersteunt deze methode van winst berekenen (‘percentage-of-completion’). In 2020 is volgens deze systematiek bij de lopende exploitaties gekeken naar de ontwikkeling van de bouw en het verloop van baten en lasten. Dat heeft geleid tot het tussentijds nemen van winst bij vijf exploitaties, voor een totaal van € 1,1 mln.; deze baten zijn toegevoegd aan de reserve Grondexploitatie. Makado Een van de lopende exploitaties is Makado, de verdere ontwikkeling van het winkelcentrum in Schagen, de voorzieningen daaromheen en realisatie van enkele woningen. Het is een divers project, waarin wordt samengewerkt met een projectontwikkelaar, en dat mede door de verschillende aspecten een lange doorlooptijd heeft. In de begroting van het project is ook een bijdrage van de gemeente voorzien, geraamd als slotbijdrage aan het project. Vanuit aangescherpte verslaggevingsregels wordt deze bijdrage gezien als dekking van een verwacht tekort in een exploitatie; en hiervoor is bepaald dat er zo snel mogelijk een voorziening voor moet worden getroffen.

Daarom is er dit jaar bij de rekening voor Makado een voorziening getroffen van € 1,5 mln., de in de projectraming opgenomen bijdrage.

20

6

SINGLE INFORMATION EN SINGLE AUDIT (SISA)

6.1

Algemeen

De verantwoording van ontvangen specifieke uitkeringen is als bijlage opgenomen in de jaarrekening. Hiervoor is een specifiek verantwoordingsmodel voorgeschreven. De bijlage is door ons conform de gegeven aanwijzingen van het Rijk gecontroleerd. Voor de hierbij eventueel geconstateerde bevindingen gelden op grond van artikel 5, lid 4 van het Besluit Accountantscontrole Decentrale Overheden (BADO) zwaardere rapporteringstoleranties dan de tolerantie, welke wij met uw raad zijn overeengekomen voor de controle van de jaarrekening. De verantwoording over de uitvoering van specifieke regelingen en de besteding van de specifieke subsidies blijkt in de praktijk (blijvend) een complex proces. Niet alleen wij merken dat in onze praktijk, ook de Rijksoverheid ziet dat bij de aanlevering van gegevens. Daarom brengt het ministerie van Binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties naast de nota Procedure aanlevering verantwoordingsinformatie en de nota Verwachtingen accountantscontrole ook dit jaar weer de Invulwijzer SiSa 2020 uit, een uitgebreid document om het invullen van de SiSabijlage goed te begeleiden. Overigens is er nog een wijziging aangekondigd op de uitgebrachte nota Verwachtingen accountantscontrole, omdat de (best uitgebreide) instructies rondom de controle van de Tozo nog aanvulling zouden behoeven. Bij het afronden van dit rapport waren deze aanpassingen nog niet beschikbaar.

En dat brengt enige onzekerheid met zich mee. Wij zullen, in samenspraak met de afdeling Financiën, ervoor zorgdragen dat de juiste gegevens worden gepresenteerd aan het Rijk. 6.2

Toenemend aantal regelingen

Er zijn dit jaar enkele wezenlijke veranderingen, die er mede toe leiden dat het aantal subsidieregelingen waarover Schagen zich moet verantwoorden flink groeit; van 6 naar 11 regelingen. Ad-hoc regelingen De coronacrisis en de Toeslagen-affaire bij de kinderopvang leiden tot rijksuitkeringen aan gemeenten: de Tozo-regeling (verdeeld over 3 tranches) en recent de Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp gedupeerden toeslagenproblematiek. De snelle invoering van deze regeling gaat deels ten koste van zorgvuldigheid. De wijze van verantwoorden is bij de opzet van de regelingen nog niet uitgewerkt en de mate van betrokkenheid van de accountant (diepgang, materialiteit) is nog onbekend. Dat is enerzijds logisch (de regelingen zijn gelet op de urgentie met grote spoed opgesteld), anderzijds lastig (is er wel voldoende nagedacht over beheersbaarheid en controle?). Minder decentralisatie-uitkeringen De Algemene Rekenkamer heeft op rijksniveau kritiek geuit op de wijze waarop het Rijk decentralisatie-uitkeringen beschikbaar stelt aan onder meer gemeenten. Aan decentralisatie-uitkeringen horen door het Rijk, zeer beperkt of geen voorwaarden gesteld te worden, want ze zijn deel van de algemene uitkering. Nu het Rijk toch vaak aanvullende eisen stelt aan besteding van deze gelden, krijgen ze het karakter van subsidies en worden ze ondergebracht in de Sisa-systematiek.

Onder meer door deze ontwikkeling moet de gemeente zich dit jaar specifiek verantwoorden over de Regeling Reductie Energiegebruik, de Regeling specifieke uitkering Extern Advies Warmtetransitie en de specifieke uitkering voor lokale Sportakkoorden (Regeling Sportakkoord).

21

Niet voor alle regelingen die nu onder de SiSa-systematiek geplaatst zijn nu al bestedingsgegevens in de SiSa-bijlage opgenomen. Het omzetten van rijksregelingen in gemeentelijk beleid vergt tijd, daarom zijn niet voor alle nieuwe regelingen al prestaties en bestedingen verantwoord. 6.3

Projectverantwoordelijkheid in relatie met SiSa

Met de invoering van de SiSa-systematiek beoogde de rijksoverheid een uniformering en – in die gedachtegang – ook versimpeling van het verantwoordingstraject en controletraject voor rijkssubsidies (en bij enkele regelingen ook provinciale subsidies). Deze voordelen zijn er zeker; de werkwijze heeft echter ook enkele nadelen. Een ervan is het technische karakter van de verantwoording (de SiSa-bijlage in de jaarrekening is lastig om te begrijpen voor een gemiddelde gebruiker van een jaarrekening). De ander is het feit dat verantwoording van veel subsidieregelingen op één moment komt, en juist in de jaarrekeningtijd. Deze aspecten zorgen ervoor dat voor de verantwoording de beleidsafdelingen sterk leunen op de deskundigheid van het taakveld Financiën en belastingen; hoewel begrijpelijk moet wat ons betreft de eindverantwoordelijkheid voor de verantwoording van de verschillende regelingen c.q. projecten niet liggen bij Financiën, maar nadrukkelijk neergelegd worden bij de beleidsafdelingen. 6.4

Tabel van fouten en onzekerheden

Wij hebben geen fouten of onzekerheden geconstateerd die de rapporteringtoleranties overschrijden. De hiervoor genoemde aspecten hebben geen effect op de juistheid van de gepresenteerde SiSa-gegevens voor die regelingen. Ook zijn wij van mening dat de in de SiSa bijlage opgenomen gegevens deugdelijk tot stand zijn gekomen. De door het CBS voorgeschreven model tabel van bevindingen, dit jaar aanzienlijk uitgebreid door de uitgebreidere meldingen rondom de Tozo, hebben wij als bijlage bij dit rapport toegevoegd. Dit format dient door uw gemeente samen met een aantal andere verplicht voorgeschreven verantwoordingsstukken voor 15 juli a.s. elektronisch bij het CBS te worden aangeleverd.

22

7

OVERIGE BEVINDINGEN

7.1

Wet Normering Topinkomens (WNT)

Met ingang van 2013 geldt voor topinkomens een meer dwingende regelgeving: de Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector. Deze regelgeving verbiedt dat bestuurders in de (semi)publieke sector meer verdienen dan 100 procent van het ministerssalaris en dwingt af dat de bezoldiging van topfunctionarissen wordt gepubliceerd. Deze publicatieplicht geldt niet alleen voor de jaarrekening, daarvoor worden gedetailleerde gegevens gevraagd; wij moeten er in onze controleverklaring een apart oordeel over geven. Door de gemeente wordt, zowel qua bezoldiging als publicatie, voldaan aan de specifieke regels. 7.2

Fraude

De accountant is wettelijk verplicht om alle ontdekte fraudes te melden aan het bestuur. De accountant is verantwoordelijk voor het betrekken van frauderisico’s in de planning en uitvoering van zijn controleopdracht, waarbij moet worden opgemerkt dat onze controle niet specifiek is ingericht op het ontdekken van fraude. Wij hebben zowel binnen het controleteam (‘pre-auditgesprek’) als met uw management overleg gevoerd waarbij nadruk is gelegd op eventuele mogelijkheden van materiële onjuistheden als gevolg van fraude in de jaarstukken en op preventieve maatregelen hiertegen. Van het college hebben wij bij de afronding van onze controle een bevestiging ontvangen dat er geen onregelmatigheden zijn geconstateerd. Daarnaast hebben wij bij de interimcontrole en eindejaarscontrole zelfstandig werkzaamheden uitgevoerd op de werking van interne beheersingsmaatregelen, memoriaalboekingen en schattingen en is gelet op significante en/of ongebruikelijke transacties in de financiële administratie. Wij hebben hierbij geen aanwijzingen verkregen dat er sprake is geweest van fraude. In aanvulling hierop hebben wij dit jaar ook expliciet stilgestaan bij het M&O-beleid (geheel van beleid en beleidsregels ter voorkoming van misbruik en oneigenlijk gebruik van gemeentelijke middelen). Met name het M&O-beleid rondom de Tozo-regeling is hierbij specifiek bekeken (zie ook par. 4.2). 7.3

Automatisering en informatiebeveiliging

De controle van de jaarrekening is niet primair gericht op de betrouwbaarheid en continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking en behoeft derhalve niet te leiden tot bevindingen die bij een speciaal gericht onderzoek wel naar voren zouden kunnen komen. ENSIA ENSIA (“eenduidige normatiek single information audit”) is een gezamenlijk project van enkele ministeries en de VNG/gemeenten. Het project heeft tot doel het ontwikkelen en implementeren van een zo effectief en efficiënt mogelijk ingericht verantwoordingsstelsel voor informatieveiligheid. Hiervoor geldt sinds dit jaar de Baseline Informatiebeveiliging Overheid (BIO) als norm (tot vorig jaar was dit de BIG). De ENSIA-vragenlijsten over 2020 (BIG, Suwinet, BRP/PUN, BAG, BGT, DigiD en AVG) zijn inmiddels ingevuld en waar nodig beschikbaar voor toezichthouders, de collegeverklaring en het vervolg (de controle door de RE, zijn oordeel en de raadsinformatiebrief ENSIA 2020) waren bij afronding van deze brief nog in behandeling.

23

Implementatie GRC-tool De nieuwe BIO gaat uit van een risico-gestuurde aanpak, waarbij basisbeveiligingsniveaus worden gedefinieerd, afgestemd op het risicoprofiel van een proces. Daarnaast komen er uit wetten en normenkaders een veelheid aan maatregelen en controls waaraan de organisatie moet voldoen en, zeker bij toetsing, de opzet, het bestaan en de werking ervan moet kunnen aantonen. Daarom is ervoor gekozen om beheersoftware aan te schaffen die het gehele beveiligingsproces moet ondersteunen: de zgn. GRC-tool (Governance, Risk en Compliance). Hierbij worden onder meer maatregelen teruggebracht tot behapbare taken, worden deze taken feitelijk toegewezen aan medewerkers en wordt er ondersteund bij de cyclus van plannen tot controleren. Rechten en rollen in applicaties In 2019 zijn enkele onderzoeken gedaan naar de toegang tot applicaties en de autorisaties (de rechten en rollen van medewerkers) in applicaties. De VIC medewerkers hebben in de zomer een inventarisatie gedaan naar de bevoegdheden van gebruikers in de belangrijkste financiële applicaties. De eerste bevindingen gaven aanleiding om een verdiepend onderzoek, uitgevoerd in de vorm van een stageopdracht, te laten uitvoeren. Dit onderzoek, met als titel ‘het verbeteren van de logische toegangsbeveiliging gemeente Schagen’, gaf een scala aan praktische aandachtspunten, bevindingen en inhoudelijke adviezen.

De resultaten hebben geleid tot enkele praktische maatregelen: het wijzigen van de procedure tot toekennen van toegangsrechten (autorisaties). Daarbij krijgt iemand niet meer ruime rechten toebedeeld die daarna ingeperkt worden, maar een nieuwe medewerker krijgt een standaard set aan rechten die daarna kan worden uitgebreid, nadat er samen met een buddy gekeken is naar de rechten die nodig zijn voor de taakuitvoering. Daarnaast is er software geïnstalleerd die medewerkers met behulp van vragen bewust moet maken en alert houden rondom veiligheidsaspecten. Dit zijn goede en praktische maatregelen. Maar het is wel verstandig om nu, nu de invoering van het nieuwe financiële pakket iFinanciën zijn beslag heeft gehad, en met het effect van bovengenoemde maatregelen, nog eens met controle-ogen strak te kijken naar alle actuele rechten van medewerkers in de relevante financiële applicaties. 7.4

Doelmatigheidsonderzoeken

De wetgever heeft het verstandig geacht dat gemeenten, naast de controle op de financiële processen en de toets op de rechtmatige uitvoering ook periodiek onderzoek laat doen naar doelmatigheid en doeltreffendheid van hun functioneren. Op grond van artikel 213a van de gemeentewet dient het college onderzoek te doen naar de doelmatigheid en doeltreffendheid van het door haar gevoerde bestuur. In 2020 is een onderzoek ingezet naar Lean als ‘filosofie en methode om processen continu te verbeteren’. De onderzoeksvragen richten zich op: - de aantoonbare resultaten (zowel kwantitatief als kwalitatief) van de toepassing van Lean voor de organisatie en voor de dienstverlening aan inwoners en bedrijven - welke doelen stelt Schagen zich voor de toekomst met Lean en wat is daarvoor nodig? Wij hebben begrepen dat de resultaten van het onderzoek inmiddels bekend zijn; ze worden binnenkort beschikbaar gesteld voor de auditcommissie.

24

7.5

Rechtmatigheidsverklaring

Met ingang van 2021 dient het college een rechtmatigheidsverantwoording af te geven. De exacte invulling daarvan is formeel nog niet bekend, want de besluitvorming door het Rijk is nog niet afgerond, maar inmiddels is door concept-publicaties de uitwerking al grotendeels duidelijk. Team Audit heeft in najaar nadere uitwerking gegeven aan de verkenning die eerder in 2020 was afgerond. De uitwerking is het najaar gepresenteerd aan college en aan de auditcommissie en onlangs is het implementatieplan in de raad vastgesteld. De raad heeft daarbij besloten de verantwoordingsgrens vast te stellen op 1% en de rapporteringstolerantie vast te stellen op € 100.000. De uitwerking is bedoeld richting en sturing te geven aan het proces om het einddoel: een positieve rechtmatigheidsstatement van het college in de jaarrekening over de uitvoering van 2021 te realiseren. Het document richt zich terecht op de drie centrale actoren in dit proces: raad, college en ambtelijke organisatie. Het is nadrukkelijk de bedoeling van het Rijk dat rechtmatigheid onderwerp wordt bij beleidsuitvoering en de controle daarop.

En omdat er concreet over moet worden gerapporteerd in de jaarrekening wordt er in deze uitwerking nadrukkelijk stilgestaan bij de reikwijdte van de controle, te hanteren controle- en rapporteringsgrenzen, de wijze van rapporteren (niet alleen vorm en inhoud in de rekening, ook tussentijdse rapportages). Naar onze mening een goede opzet die, in combinatie met de interne controle zoals die nu al feitelijk werkt, een stevige basis is. Voor de volledigheid vermelden wij nog dat de commissie BADO heeft weergegeven om uit te gaan van een groeimodel, het hoeft niet in een keer volmaakt. Verstandig om dit mee te nemen in de ontwikkelingen, zeker ook omdat nog onduidelijk is wanneer de wetsvoorstellen feitelijk worden bekrachtigd.

25

8

CONCLUSIE

8.1

Geconstateerde fouten en onzekerheden

De controle heeft primair tot doel een oordeel te geven over getrouwheid en rechtmatigheid. Uit onze werkzaamheden bleken, behalve de gerapporteerde punten, nog enkele bevindingen –in omvang ruim onder de rapporteringstolerantie – waarvan met Financiën is afgesproken dat ze in 2021 gecorrigeerd worden. Gemeten aan deze met u afgesproken normen voor onze controle, komen de fouten en de ingeschatte onzekerheden voor zowel getrouwheid als rechtmatigheid niet uit boven de afgesproken toleranties. 8.2

Samenvatting van de aanbevelingen in dit rapport

De belangrijkste bevindingen en aanbevelingen naar aanleiding van de controle van de jaarrekening 2020 van de gemeente Schagen betreffen: maak heldere afspraken over het beheer van tussenrekeningen en het vaststellen van aansluitingen (3.2); beoordeel hoe in het factuurproces de prestatielevering beter gedocumenteerd kan worden (par. 3.3.1); zet vaart achter de ontwikkeling van aparte modules in iFinancien om verwachte verbeteringen te realiseren (par. 3.3.2) voer het controleplan Tozo voor de toekenningen 2020 feitelijk uit (par 4.2) verwerk dotaties aan voorzieningen, hoe bijzonder ze ook zijn, waar mogelijk via een begrotingswijziging (5.2) geef uitwerking aan de adviezen uit de onderzoeken naar budgettering in de nieuwe budgethoudersregeling (5.2); zorg ervoor dat de jaarrekening ook voldoet aan de specifieke vereisten van de BBV (5.4.1); ontwikkel de jaarrekening verder en ondersteun de gebruiker bij gebruik van de rekening en benut de mogelijkheden van de digitale opzet van de rekening verder (5.4.2); geef invulling aan de ontwikkeling van de risico-inventarisatie (5.4.4); verwerk de mutaties uit het onderzoek naar onroerend goed feitelijk in de MVA-administratie (par.

5.4.5); operationaliseer het onderhoud van kapitaalgoederen zo dat (financiële) bewaking ervan mogelijk wordt (par 5.4.5); implementeer bij de actualisatie van de Nota Grondbeleid ook de aangepaste BBV-regels en BADO-adviezen (par 5.4.6). 8.3

Controleverklaring

Wij hebben het college van burgemeester en wethouders van uw gemeente gemachtigd onze controleverklaring bij de jaarrekening 2020 van uw gemeente op te nemen. Onze oordelen zoals opgenomen in deze controleverklaring zijn als volgt: Oordeel De getrouwheid De rechtmatigheid

Strekking Goedkeurend Goedkeurend

26

Hierbij zijn wij ervan uitgegaan dat de raad de nu overgelegde jaarrekening ongewijzigd vaststelt. Indien er nog wijzigingen worden aangebracht in de definitieve vorm van de jaarrekening dienen wij deze te beoordelen alvorens onze controleverklaring hierbij mag worden opgenomen. Uit hoofde van onze controletaak hebben wij de financiële gegevens in de jaarrekening gecontroleerd. Naast de jaarrekening wordt er een jaarverslag, zijnde de verantwoording over de beleidsbegroting en financiële begroting, ter vaststelling aan uw raad aangeboden. De in de het jaarverslag opgenomen kengetallen en toelichtingen daarop hebben wij niet gecontroleerd. Wij melden wel dat op grond van de wettelijke verplichting ingevolge artikel 213 lid 3 onder d Gemeentewet het jaarverslag, voor zover wij dat kunnen beoordelen, verenigbaar is met de jaarrekening.

Wij hopen u met vorenstaande van dienst te zijn geweest en zijn graag tot een nadere toelichting bereid.

Hoogachtend, Ipa-Acon Assurance B.V.

Was-getekend: mr.drs. J.C. Olij RA

Bijlage: SiSa-tabel van fouten en onzekerheden 2020

27

Bijlage: tabel met fouten en onzekerheden betreffende de SiSa-bijlage 2020

TABEL VAN FOUTEN EN ONZEKERHEDEN 2020

Berichtgeverinformatie Type overheidslaag:

gemeente

Naam berichtgever:

Schagen

Berichtgevercode¹

0441

Rapportage-periode:

2020

Controleverklaring Strekking controleverklaring rechtmatigheid

goedkeurend

Strekking controleverklarnig getrouwheid

goedkeurend

Vindplaats 28

Deze tabel is in het rapport van bevindingen van de accountant te vinden op pagina: Fouten en onzekerheden 2020 fout, onzekerheid of formele onrechtmatigheid

nr

Specifieke uitkering

B1

Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp

financiële omvang (in €)

toelichting

geen opmerkingen

gedupeerden toeslagenproblematiek C1

Regeling specifieke uitkering Reductie Energieverbruik

geen opmerkingen

C7C

Investering Stedelijke Vernieuwing (ISV) II

geen opmerkingen

SiSa tussen medeoverheden D8

Onderwijsachterstandenbeleid 2019-2022 (OAB)

geen opmerkingen

E27B Brede doeluitkering Verkeer en Vervoer

geen opmerkingen

SiSa tussen medeoverheden F9

Regeling specifieke uitkering Extern Advies Warmtetransitie

geen opmerkingen

G2

Gebundelde uitkering op grond van artikel 69

geen opmerkingen

Participatiewet - gemeentedeel 2020 G3

Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004

geen opmerkingen

(exclusief levensonderhoud beginnende zelfstandigen) gemeentedeel 2020 G4

Tijdelijke overbruggingsregeling zelfstandig ondernemers (Tozo)

gemeentedeel 2020

- Tozo 1: identificatie

geen opmerkingen

- Tozo 1: fundamentele rechtmatigheidseisen

geen opmerkingen

- Tozo 1: belangrijke rechtmatigheidseisen

geen opmerkingen

- Tozo 2: identificatie

geen opmerkingen

- Tozo 2: overige rechtmatigheidseisen

geen opmerkingen

- Tozo 3: identificatie

geen opmerkingen

- Tozo 3: overige rechtmatigheidseisen

geen opmerkingen

- Omvang vorderingen levensonderhoud Tozo 1

geen opmerkingen

H4

Specfifieke uitkering Sport

geen opmerkingen

H8

Regeling Sportakkoord

geen opmerkingen

28