20241105 Notitie Auditcommissie over Financiële Nota's ev

Memo

Datum Aan Van Betreft

5 november 2024 Gemeenteraad Auditcommissie Behandeling Begroting 2025 en financiële nota’s

1. Begrotingsbehandeling 2025 Informatieavond De informatieavond over de begroting was goed georganiseerd. Echter deze is niet geheel verlopen zoals verwacht. De informatieavond moet zijn opgebouwd uit een openingssessie waar het brede verhaal over de begroting wordt behandeld, gevolgd door deelsessies waar de drie afzonderlijke domeinen aan bod komen. Tijdens iedere sessie moeten in ieder geval kort de highlights, uitdagingen en ontwikkelingen worden weergeven. Dit naar het voorbeeld van de afspraken die gemaakt zijn na de ervaringen op de informatieavond van de Kadernota 2025-2028. Het is aan het presidium om te evalueren. September circulaire gemeentefonds Het ravijnjaar lijkt afgewend, echter er komen nog grote uitdagingen op ons af. Te veel optimisme is niet aan de orde. De organisatie zet stappen in haar ontwikkeling door de materie begrijpelijker op te stellen. Eerste wijziging begroting 2025 Het college legt tegelijk met de begroting 2025 ook een eerste begrotingswijziging voor. Met als argument dat de gunstig uitvallende Septembercirculaire een actueel beeld geeft en de provincie daarover tijdig kan worden geïnformeerd. Dit is ongebruikelijk en niet conform de afspraken. Verwacht wordt een bestendige en consistente gedragslijn, waardoor vergelijking over de jaren mogelijk is. De vraag is tevens of voorgelegde wijzigingen niet al eerder verwerkt hadden kunnen worden.

De auditcommissie hecht waarde aan consistent beleid, zoals ook door de raad besloten na de adviezen van de Werkgroep Financiën. De portefeuillehouder zal het raadsvoorstel voorzien van een duidelijke verklaring waarom er in dit geval sprake is van een uitzondering.

1

2. Financiële verordening 2024 De Financiële verordening is in beginsel gebaseerd op de modelverordening van de VNG en passend gemaakt voor de gemeente Schagen. Met de accountant is gesproken over hoe om te gaan met de rechtmatigheid in relatie tot baten en lasten. Tot op heden is daar door het rijk nog geen duidelijkheid over gegeven. Daarom moet iedere gemeente dit in het kader van toetsing op rechtmatigheid nu zelf regelen via de verordening. Mochten er zich in de toekomst ontwikkelingen voor doen dan komt het college met een wijzigingsvoorstel richting de auditcommissie en gemeenteraad. Het advies van de auditcommissie is om het voorstel met enige tekstuele aanpassingen als hamerstuk te behandelen in de gemeenteraad van 5 november 2024. 3. Treasurystatuut Treasuryjaarplan De auditcommissie heeft voor 2023 een eerste aanzet besproken, maar heeft voor 2024 geen treasuryjaarplan ontvangen. De auditcommissie wijst al jaren op het belang van een treasuryjaarplan en wilde daarom in februari 2024 graag weten wat de stand van zaken is. De commissie heeft een feitenrelaas sinds 2020 laten opstellen. Daaruit blijkt dat de afgelopen jaren toezeggingen zijn gedaan, die niet konden worden waargemaakt. Vastgesteld werd dat de organisatie geen deugdelijk treasuryjaarplan kon aanleveren door het ontbreken van de benodigde gegevens.

De actuele toezegging van de portefeuillehouder is nu dat in de auditcommissie van 3 december 2024 het Treasuryjaarplan 2025 wordt voorgelegd. Koppeling met Treasurystatuut Nu lag het Treasurystatuut voor. Het huidige Treasurystatuut dateert van 2013 en moet in lijn met de huidige situatie gebracht worden. De auditcommissie geeft aan dat het jaarlijks opstellen van het treasuryjaarplan in het statuut ontbreekt. Dit moet worden verankerd in het statuut. Het aangepaste Treasurystatuut en het Treasuryjaarplan komen terug in de auditcommissie van 3 december 2024 en de gemeenteraad van 17 december 2024. 4. Nota vermogensbeleid 2024 De nota in samenhang met andere nota’s mist nog consistentie in begrippen en inhoud. De auditcommissie geeft de portefeuillehouder diverse tekstverduidelijkingen mee. Uitstel van behandeling van de nota geeft de mogelijkheid om de begroting 2025 en opmerkingen van de auditcommissie te verwerken. Het college zal de nota aanbieden voor behandeling in de gemeenteraad van 11 februari 2025.

Memo

Pagina 2 van 3

5. Nota reserves en voorzieningen 2024 De voorgelegde nota mist nog consistentie in termen, begrippen en uitgangspunten uit de kadernota. Het zou ook goed zijn als de gemeenteraad deze nota op inhoud bespreekt zodat zij de materie beter gaat begrijpen. Er zal een informele werksessie worden georganiseerd om deze nota tezamen met de nota Vermogensbeleid door te spreken, om zo tot een gezamenlijk resultaat te komen. Het college zal vervolgens de nota aanbieden voor behandeling in de gemeenteraad van 11 februari 2025. 6. Nota rente, activa- en afschrijvingsbeleid De nota wordt gezien als een actualisering van de situatie. Vanuit de auditcommissie zijn er geen inhoudelijke opmerkingen en vragen. Het advies van de auditcommissie is om het voorstel als hamerstuk te behandelen op de agenda van de gemeenteraadsvergadering d.d. 5 november 2024. 7. Advies De auditcommissie adviseert de raad te sturen op de P&C-cyclus conform het vastgestelde rapport van de Werkgroep Financiën en gepast te evalueren. De auditcommissie adviseert voorts als hamerstuk te behandelen: •

Financiële verordening 2024.

•

Nota rente, activa- en afschrijvingsbeleid.

De Auditcommissie van de Gemeente Schagen Boudien Glashouwer, voorzitter; Hans Kröger, vicevoorzitter; André Groot; Mirjam van Musscher; Margreet Verloop; Peter Vlam.

Memo

Pagina 3 van 3