4 BWB bijlagen 1e begrotingswijzing 2025 BWB gemeente Rucphen
Tekst van het document
Voorstel Aan Het Algemeen Bestuur van de BWB Onderwerp Begrotingswijziging I-2025
Datum 7 november 2025
Inleiding Op 4 juli 2025 heeft het algemeen bestuur kennis genomen van de 1e bestuursrapportage 2025. Naar aanleiding hiervan is het algemeen bestuur voorgesteld de begroting 2025 te wijzigen en de totale deelnemersbijdrage met € 419.000 te verlagen. In dat kader is een begrotingswijziging opgesteld. Op grond van artikel 30, lid 8 van de gemeenschappelijke regeling belastingsamenwerking West-Brabant is hierop de zienswijze procedure toegepast. De begrotingswijziging is na behandeling in het algemeen bestuur van de BWB toegezonden naar de deelnemers van de BWB in het kader van deze zienswijze-procedure. Toelichting In dit voorstel wordt een reactie gegeven op de ingekomen zienswijzen. Het algemeen bestuur wordt voorgesteld de begrotingswijziging vast te stellen met inachtneming van de reactie op de zienswijzes van de deelnemers. Na definitieve vaststelling van de begrotingswijziging door het algemeen bestuur wordt deze begrotingswijziging aan het college van Gedeputeerde Staten verzonden. Ingediende zienswijzen Op grond van de Gemeenschappelijke Regeling kunnen de deelnemers een eventuele zienswijze indienen binnen een periode van 12 weken nadat de ontwerpbegroting is toegezonden. Deze periode is verruimd in verband met het zomerreces. De deelnemers is verzocht uiterlijk 29/10/25 een reactie te geven.
Dit is na de vergadering van het DB maar voorafgaande aan de vergadering van het AB. Alle ontvangen reacties zijn toegevoegd aan de agenda als ingekomen stuk. Per 31 oktober 2025 is de stand van zaken als volgt: • van 13 deelnemers is een reactie ontvangen; • 9 deelnemers hebben definitief besloten geen zienswijze in te dienen; • 1 deelnemer heeft een zienswijze ingediend; • van de resterende 3 deelnemers is op het moment van het opstellen van dit voorstel nog geen definitieve zienswijze ontvangen maar zij hebben hun gemeenteraad c.q. algemeen bestuur geadviseerd geen zienswijze in te dienen; • 2 deelnemers nemen uiterlijk voor de AB-vergadering van 7 november 2025 een definitief besluit.
Ingediende zienswijze gemeente Breda (samenvatting) De gemeente Breda constateert dat de totale deelnemersbijdrage in 2025 weliswaar daalt met € 419.000, maar dat Breda zelf te maken krijgt met een stijging van € 201.000. Volgens Breda stijgen zowel de kosten voor het proces Taxeren en Herwaarderen als voor het proces Waardebezwaren, terwijl in de toelichting alleen van een daling van Waardebezwaren sprake lijkt. Breda vraagt de BWB: 1. of de kosten voor Waardebezwaren inderdaad zijn gestegen, anders dan vermeld; 2. hoe de forse stijgingen van beide processen tot stand zijn gekomen; 3. om in de toekomst tijdig geïnformeerd te worden bij stijgingen in bijdragen en tarieven, buiten de zienswijzeprocedure om. Reactie op zienswijzeprocedure Wij danken de deelnemers voor hun instemming met de 1e begrotingswijziging 2025. Op de technische vragen van Breda is een inhoudelijke beantwoording opgesteld (zie bijlage). Wat betreft de informatievoorziening onderschrijven wij het signaal dat de zienswijzeprocedure niet bedoeld is voor technische vragen. Hiervoor bestaan andere afspraken met de deelnemers. Met ingang van de P&C-cyclus 2026 zullen wij de bestuurlijke informatievoorziening op dit punt versterken, zodat deelnemers tijdiger inzicht krijgen in afwijkingen en de oorzaken daarvan.
Voorstel Het Algemeen Bestuur wordt voorgesteld: 1. Met inachtneming van de uitkomsten van de zienswijzeprocedure, de 1e begrotingswijziging 2025 vast te stellen.
Bijlage 1) Ingediende zienswijze gemeente Breda De totale deelnemersbijdrage over 2025 daalt met € 419K. Na toepassen van de kostenverdeling krijgt een vijftal deelnemers te maken met een stijgende deelnemersbijdrage. Voor de gemeentes Breda (+ € 201K), Dongen en Loon op Zand geeft de BWB de volgende verklaring voor deze stijgingen: “De stijging wordt voornamelijk veroorzaakt door een stijging van het tarief van Taxeren en Herwaarderen vanwege een gestegen urenraming. Bij de meeste deelnemers wordt deze stijging gecompenseerd door een daling van de kosten voor het proces Waardebezwaren.” In de kostenverdeelstaten (Begroting 2025 t.o.v. 1e Bestuursrapportage 2025) zien we inderdaad een stijging van de kosten voor het proces Taxeren en Herwaarderen met € 158.200. Het aantal objecten is 1.100 meer dan begroot en ook het tarief stijgt met 11% (€ 13,64 tov € 12,26 begroot). Echter, als we kijken naar de kostenverdeelstaat dan is er voor Breda ook hier sprake van een stijging van het proces Waardebezwaren met € 47.300. Het aantal waardebezwaren is 630 minder dan begroot, maar door een stijging van het tarief met 21% (€ 332,18 tov € 273,61 begroot) stijgen de totale kosten. Er is dus geen sprake van een daling maar van een stijging in de kosten van het proces Waardebezwaren.
Kortom, het tarief van het proces Taxeren en Herwaarderen stijgt met 11% en het tarief van Waardebezwaren met 21%. De gemeente Breda wil dat de BWB aangeeft: - Of inderdaad de kosten van het proces Waardebezwaren zijn gestegen, anders dan de toelichting vermeldt; en - Hoe deze forse stijgingen (van beide processen) ten opzichte van de begroting tot stand zijn gekomen. Voor het proces geldt dat de gemeente Breda in het toekomst actief informatie wil ontvangen als er sprake is van een stijging in de deelnemersbijdrage en welke redenen daarvoor zijn. Hiervoor hoort de zienswijzeprocedure niet het middel te zijn. Ook wil de gemeente eerder op de hoogte worden gesteld als er forse afwijkingen in het tarief zijn ten opzichte van de begroting, zodat we weten waar we aan toe zijn.
Bijlage 2) Beantwoording vragen gemeente Breda Vraag: zijn de kosten voor het waardebezwaren gestegen? De kosten voor waardebezwaren in de begroting en 1e bestuursrapportage zijn hieronder weergegeven. P&C-product Begroting 2025 1e bestuursrapportage 2025 Saldo
Kosten € 3.885.289 € 3.653.985 -/€ 231.304 (voordelig)
De kosten voor het proces waardebezwaren zijn niet gestegen maar gedaald met afgerond € 231.000, de daling wordt veroorzaakt door een afname van de personele inzet. De kostenstijging voor Breda wordt veroorzaakt door de kostenverdeling. De kosten voor waardebezwaren worden verdeeld op basis van de verdeelsleutel waardebezwaren. Deze zijn gedaald van 14.200 naar 11.000. Als gevolg hiervan is het tarief gestegen. De (lagere) kosten worden namelijk verdeeld over een lager aantal waardebezwaren wat per saldo resulteert in een hoger tarief (€ 3.653.985 gedeeld door 11.000 waardebezwaren = € 332.18). Het aandeel van Breda in het proces is weliswaar in absolute zin gedaald naar 3.750 maar in relatieve zin gestegen (van 31% naar 34%). Vraag: hoe is de kostenstijging van taxeren en herwaarderen tot stand gekomen? De kosten voor taxeren en herwaarderen in de begroting en 1e bestuursrapportage zijn hieronder weergegeven. P&C-product Begroting 2025 1e bestuursrapportage 2025 Saldo
Kosten € 4.169.325 € 4.642.614 -/€ -473.289 (nadelig)
De kosten voor het proces taxeren en herwaarderen zijn gestegen met afgerond € 473.000. Omdat de verdeelsleutel en het aandeel van Breda vrijwel gelijk zijn gebleven, wordt de stijging volledig veroorzaakt door de hogere kosten. Deze is voor 100% toe te wijzen aan een toename van de uren die de medewerkers besteden aan dit proces. Deze extra uren kunnen verklaard worden door de afname van het aantal bezwaren waardoor weer gelegenheid is ontstaan om de kwaliteit van taxeren en herwaarderen te verbeteren (in 2023 werden 23.000 waardebezwaren ontvangen met ongeveer dezelfde formatie). Er is dus gedeeltelijk sprake van een verschuiving. De vraag hoe de forse stijgingen van beide processen tot stand zijn gekomen is als volgt te beantwoorden. Over het geheel is sprake van een daling van de deelnemersbijdrage met € 419.000. Als gevolg van kostenverdeeleffecten heeft Breda echter te maken met een nadeel.
Betastingsamenwerki ng West-Brabant
Besluit Van Het Algemeen Bestuur van de BWB Datum 7 november 2025
Onderwerp Begrotingswijziging 1-2025
Het Algemeen Bestuur van de Gemeenschappelijke Regeling Belastingsamenwerking West-Brabant; gelezen: het voorstel met boven aangehaald onderwerp; gezien: de beraadslagingen op voornoemde datum; gelet op: de Financiële Verordening Belastingsamenwerking West-Brabant 2024; besluit: 1. Met inachtneming van de uitkomsten van de zienswijzeprocedure, de le begrotingswijziging 2025 vast te stellen
Aldus vastgesteld op 7 november 2025 Het Algemeen Bestuur van de Gemeenschappelijke Regeling Belastingsamenwerking West-Brabant; de s cretaris,
de voorzitter,
M.S.A. van Leeuwen Plaatsvervangend directeur
danden
Berg
BWN 01 – 2025 - Begrotingswijziging Eerste bestuursrapportage 2025
Begrotingswijziging programma's (× € 1.000) Lasten
Primaire begroting 2025
Begrotingswijziging
Begroting na wijziging
Waarderen
5.412
-180
5.232
Heffen
2.647
-80
2.567
Invordering
2.494
-125
2.369
Subtotaal programma's
10.553
-385
10.168
Kosten overhead
10.730
-164
10.566
Treasury
5
-
5
Vennootschapsbelasting
-
-
-
80
-
80
Subtotaal overhead
10.815
-164
10.651
Totaal lasten
21.368
-549
20.819
Post onvoorzien
Baten
Primaire begroting 2025
Begrotingswijziging
Begroting na wijziging
Waarderen
-
-
-
Heffen
-
-
-
Invordering
-
-
-
Subtotaal programma's
-
-
-
Opbrengst overhead
165
-
165
Treasury
430
-130
300
20.773
-419
20.354
Vennootschapsbelasting
-
-
-
Post onvoorzien
-
-
-
Subtotaal overhead
21.368
-549
20.819
Totaal baten
21.368
-549
20.819
Bijdragen deelnemers
Specificatie deelnemersbijdragen
Herziening bijdrage inclusief BTW (× € 1.000) Bijstelling
Oorspronkelijke bijdrage incl. BTW
Herziene bijdrage incl. BTW
Bergen op Zoom
1.805
1.730
75 V
-4,2%
Breda
3.989
4.190
201 N
5,0%
Dongen
615
632
17 N
2,8%
Etten-Leur
1.041
1.053
12 N
1,2%
Halderberge
736
731
5V
-0,7%
Loon op Zand
676
727
51 N
7,5%
Moerdijk
1.217
1.084
133 V
-10,9%
Oosterhout
1.505
1.470
35 V
-2,3%
Roosendaal
2.038
2.003
35 V
-1,7%
Rucphen
528
539
11 N
2,1%
Woensdrecht
592
584
8V
-1,4%
Zundert
696
629
67 V
-9,6%
Brabantse Delta
5.335
4.982
353 V
-6,6%
Totaal deelnemers
20.773
20.354
419 V
-2,0%
Deelnemers
Bedrag
%