19 BWB Zienswijze 1e begrotingswijziging BWB 2021

Aan de raad van de gemeente Rucphen Postbus 9 4715 ZG RUCPHEN

Contactpersoon drs. P.C.A.M. Stoffelen

Bijlagen 2

Onderwerp Zienswijze 1e begrotingswijziging BWB 2021

Datum 22 juli 2021

Geacht bestuur, Hierbij ontvangt u het ontwerp van de 1e begrotingswijziging BWB 2021 met het verzoek om uw zienswijze kenbaar te willen maken. Deze begrotingswijziging vloeit voort uit de 1e bestuursrapportage 2021. In deze bestuursrapportage zijn de resultaten over de eerste vier maanden van het begrotingsjaar 2021 afgezet tegen de ramingen van baten en lasten uit de begroting 2021. Bij deze resultaten over de eerste vier maanden heeft ook ‘een doorkijk’ naar de rest van het jaar plaatsgevonden. Op basis daarvan is vervolgens beoordeeld of al dan niet een bijstelling van de ramingen dient plaats te vinden. Ten opzichte van de begroting 2021 vindt er een bijstelling plaats die leidt tot een wijziging van de totale deelnemersbijdrage met € 616.000. De belangrijkste ontwikkelingen die zorgen voor dit resultaat zijn: • Hogere productieaantallen in algemene zin en specifiek op het gebied van het aantal objecten onder waardebezwaar • Hogere griffie- en proceskosten door inzet no cure no pay bureaus; Hogere productieaantallen De objecten onder waardebezwaar zullen in 2021 wederom fors stijgen ten opzichte van het vorige jaar. De prognose in de begroting 2022, dat een jaarlijkse stijging van ruim 20% is te verwachten, is voor het jaar 2021 ook uitgekomen. Voor het jaar 2021 worden ruim 11.600 bezwaren verwacht, zijnde een stijging van 2.200 stuks ofwel 23% ten opzichte van 2020.

Het zal duidelijk zijn dat deze productie-uitbreiding extra personele lasten met zich meebrengt. In de begroting 2022 is door deze structurele productie-uitbreiding de formatie verhoogd met afgerond 9 fte ten opzichte van de formatie over 2020. Naast de hiervoor aangegeven productie-uitbreiding in verband met objecten onder waardebezwaren dient ook rekening te worden gehouden met een toename van het aantal heffingsbezwaren, het aantal WOZ-objecten en de afwikkeling van de parkeerbezwaren.

Om deze werkzaamheden tijdig en volledig af te kunnen werken in 2021 is extra personeel noodzakelijk. In totaal is voor werving dan wel inhuur van personeel een budget nodig van € 450.000 nodig. Proces en griffiekosten De proceskosten van waardebezwaren, welke ingediend worden door de no-cure-no-pay bureaus, laten al enkele jaren een forse stijging zien. In 2020 bedroegen de kosten al ruim 0,5 miljoen euro. Voor het jaar 2021 zullen de kosten door een nog hoger aantal bezwaren (zie hiervoor) zeker niet lager uitvallen. Daarnaast zorgt de nieuwe wijze van waarderen, namelijk waarderen op gebruiksoppervlakte eenmalig nog eens voor meerdere bewaren. Op grond daarvan worden de proceskosten voor het jaar 2021 ingeschat op een bedrag € 600.000. Dit betekent een nadeel van € 300.000 ten opzichte van de oorspronkelijke raming in de begroting 2021. Daartegenover vallen de proceskosten van heffen naar verwachting lager uit. Dit zou een voordeel opleveren van € 35.000. Hierdoor stijgen de proceskosten per saldo met € 265.000. Overige mutaties Buiten deze grote ontwikkelingen zijn er nog overige mutaties die per saldo leiden tot een verlaging van lasten met een bedrag van € 99.000 ten opzichte van de primaire begroting 2021.

Deze mutaties bestaan uit lagere kapitaallasten, wegvallende kosten Inkoopbureau, lagere bijdragen personeel derden, hogere uitstoomkosten personeel en hogere rentelasten. Overgangsregeling nieuwe kosten-verdeelsystematiek Naast de hiervoor toegelichte financiële mutaties in de begroting 2021 wordt de deelnemersbijdrage ook bijgesteld door de verwerking van de overgangsregeling van de nieuwe kosten-verdeelsystematiek. In de vergadering van 30 oktober 2020 heeft het Algemeen bestuur ingestemd met deze overgangsregeling in verband met de invoering van de nieuwe kosten-verdeelsystematiek, welke in werking is getreden per 1 januari 2021. De financiële herverdeeleffecten van de nieuwe systematiek zijn destijds gecalculeerd op een bedrag van afgerond € 475.000. Afgesproken is om 66% van dit herverdeeleffect te corrigeren op de deelnemersbijdrage 2021 en in de begroting 2022 nog 33% te corrigeren op de deelnemersbijdrage. Vanaf de begroting 2023 wordt de deelnemersbijdrage integraal in rekening gebracht op basis van de nieuwe kosten-verdeelsystematiek. De effecten van de overgangsregeling over 2021 zijn eveneens in deze 1e begrotingswijziging opgenomen. Zienswijze De reguliere termijn voor het indienen van zienswijzen is acht weken en eindigt formeel op 1 september 2021.

In verband met het zomerreces van uw gemeenteraad is dat geen realistische datum en verlengen wij de termijn tot 7 oktober 2021. De behandeling van de 1e wijzigingsbegroting BWB 2021, inclusief uitgebrachte zienswijzen, vindt plaats in de vergadering van het dagelijks bestuur van de BWB op 15 oktober 2021. De behandeling door het algemeen bestuur van de BWB vindt plaats op 22 oktober 2021. Uw zienswijze gelieve u te sturen aan het algemeen bestuur van de Belastingsamenwerking WestBrabant, t.a.v. de heer P.C.A.M. Stoffelen, Postbus 502, 4870 AM Etten-Leur. Deze kan ook worden gemaild naar het secretariaat van de BWB, e-mail: bwb.secretariaat@bwbrabant.nl.

Indien u naar aanleiding van deze brief vragen heeft, kunt u contact opnemen met de heer P.C.A.M. Stoffelen, directeur Belastingsamenwerking West-Brabant, telefonisch te bereiken via het secretariaat, telefoon 076 – 5298333. Met vriendelijke groet, Dagelijks Bestuur van de Gemeenschappelijke Regeling Belastingsamenwerking West-Brabant,

de secretaris,

de voorzitter,

Bijlagen: 1. AB-besluit d.d. 16 juli 2021 inzake ontwerp 1e begrotingswijziging BWB 2021; 2. Ontwerp 1e begrotingswijziging BWB 2021.

Afschriften verzonden aan: 1. College van burgemeester en wethouders 2. Ambtelijk regiefunctionaris

Besluit Van Het Algemeen Bestuur van de BWB Onderwerp Ontwerp 1e Bestuursrapportage 2021

Datum 2 juli 2021

Het Algemeen Bestuur van de Gemeenschappelijke Regeling Belastingsamenwerking WestBrabant; gelezen: het voorstel met boven aangehaald onderwerp; gezien: de beraadslagingen op voornoemde datum; gelet op: artikel 5 van de financiële verordening Belastingsamenwerking West-Brabant; artikel 30 van de Gemeenschappelijke Regeling Belastingsamenwerking West-Brabant; besluit: 1. de 1e bestuursrapportage 2021 inclusief de ontwerp-1e begrotingswijziging 2021 voor kennisgeving aan te nemen. 2. Aansluitend aan de AB vergadering deze rapportage, inclusief de 1e begrotingswijziging 2021 voor te leggen aan de deelnemers in het kader van de zienswijzen-procedure. Aldus vastgesteld op 16 juli 2021. Het Algemeen Bestuur van de Gemeenschappelijke Regeling Belastingsamenwerking West-Brabant; de secretaris,

de voorzitter,

drs. P.C.A.M. Stoffelen

drs. Th.J.J.M. Schots

Voorstel Aan Het Algemeen Bestuur van de BWB Onderwerp Ontwerp 1e Bestuursrapportage 2021

Datum 2 juli 2021

Inleiding De 1e bestuursrapportage heeft als doel om Uw algemeen bestuur te informeren over de voortgang van de (voorgenomen) beleidsontwikkelingen, de zich eventueel aandienende ontwikkelingen op het gebied van de bedrijfsvoering en over eventuele afwijkingen tussen de werkelijke baten en lasten ten opzichte van de destijds vastgestelde ramingen. Het dagelijks bestuur rapporteert aan het algemeen bestuur over de voortgang en activiteiten van de begroting. Als er afwijkingen en ontwikkelingen ten opzichte van de begroting worden geconstateerd, wordt dit in de bestuursrapportage gerapporteerd, waardoor een tijdige bijstelling kan plaatsvinden.

Toelichting In deze bestuursrapportage zijn de resultaten over de eerste vier maanden van het begrotingsjaar 2021 afgezet tegen de ramingen van baten en lasten uit de begroting 2021. Bij deze resultaten over de eerste vier maanden heeft ook ‘een doorkijk’ naar de rest van het jaar plaatsgevonden. Op basis daarvan is vervolgens beoordeeld of al dan niet een bijstelling van de ramingen dient plaats te vinden. In deze bestuursrapportage zijn de resultaten over de eerste vier maanden van het begrotingsjaar 2021 afgezet tegen de ramingen van baten en lasten uit de begroting 2021. Bij deze resultaten over de eerste vier maanden heeft ook ‘een doorkijk’ naar de rest van het jaar plaatsgevonden. Op basis daarvan is vervolgens beoordeeld of al dan niet een bijstelling van de ramingen dient plaats te vinden. Resultaat 1e bestuursrapportage 2021 Ten opzichte van de begroting vinden er een aantal mutaties plaats binnen de programma’s. Per saldo zorgen deze mutaties voor een nadeliger resultaat van afgerond € 616.000. Voor een belangrijk deel bestaat dit nadelig effect uit de volgende autonome ontwikkelingen: • Hogere personeelslasten als gevolg van productietoename.

• Hogere griffie- en proceskosten door no cure no pay bureaus Daarnaast zijn de financiële effecten voortvloeiende uit de door uw Algemeen bestuur vastgestelde overgangsregeling als gevolg van de nieuwe kosten-verdeelsystematiek per 1 januari 2021 in deze bestuursrapportage verwerkt.

Een uitgebreidere toelichting van deze mutaties vindt u in hoofdstuk 4.2 van de bestuursrapportage. Dit nadelig resultaat van € 616.000 kan niet opgevangen worden binnen de huidige begroting van de BWB en zorgt daardoor voor een hogere bijdrage van de totale deelnemersbijdrage. In dat kader wordt een begrotingswijziging opgesteld. Op grond van artikel 30, lid 8 van de gemeenschappelijke regeling belastingsamenwerking West-Brabant wordt hierop de zienswijze procedure toegepast. Na definitieve vaststelling door het algemeen bestuur, na afloop van de zienswijze procedure, wordt deze begrotingswijziging aan het college van GS van Noord Brabant gezonden Voorstel Het Algemeen Bestuur wordt voorgesteld 1. de 1e bestuursrapportage 2021 inclusief de ontwerp-1e begrotingswijziging 2021 voor kennisgeving aan te nemen. 2. Aansluitend aan de AB vergadering deze rapportage, inclusief de 1e begrotingswijziging 2021 voor te leggen aan de deelnemers in het kader van de zienswijzen-procedure.

BWN 01 – 2021 - Begrotingswijziging Eerste bestuursrapportage 2021

Lasten

Primaire begroting 2021

Bijstelling ramingen

Bijgesteld budget

Waarderen

3.773.100

650.000

4.423.100

Heffen

2.628.700

75.000

2.703.700

Innen

2.011.600

-/- 3.000

2.008.600

Subtotaal programma's

8.413.400

722.000

9.135.400

Kosten overhead

8.262.900

-/- 142.000

8.120.900

Projectkosten WoG

381.000

Treasury

10.000

Heffing vennootschapsbelasting Post onvoorzien

381.000 1.000

11.000

0

0

75.000

75.000

Subtotaal overhead

8.728.900

-/- 141.000

8.587.900

Totaal lasten

17.142.300

581.000

17.723.300

Baten

Primaire begroting 2021

Bijstelling reguliere budgetten

Bijgesteld budget

Waarderen

0

0

Heffen

0

0

Innen

6.000

6.000

Subtotaal programma's

6.000

0

6.000

Opbrengst overhead

365.000

-/- 35.000

330.000

Bijdragen project WoG

381.000

381.000

0

0

Treasury Bijdragen deelnemers

16.390.300

616.000

17.006.300

Heffing vennootschapsbelasting

0

0

Post onvoorzien

0

0

Subtotaal overhead

17.136.300

581.000

17.717.300

Totaal baten

17.142.300

581.000

17.723.300

Specificatie deelnemersbijdragen

Deelnemers

Bijdrage 2021

Herziene bijdrage 2021

Bergen op Zoom

1.406.100

1.403.200

Breda

3.594.100

Dongen

Verschil

Overgangsregeling

Bijdrage 2021 incl overg. reg

Verschil, incl overg. reg

2.900 V

5.400 V

1.397.800

8.300 V

4.134.700

540.600 N

217.800 V

3.916.900

322.800 N

415.600

445.700

30.100 N

42.900 N

488.600

73.000 N

Etten-Leur

796.600

827.700

31.100 N

27.500 N

855.200

58.600 N

Halderberge

534.400

538.900

4.500 N

37.500 N

576.400

42.000 N

Moerdijk

837.700

885.900

48.200 N

36.200 N

922.100

84.400 N

Oosterhout

1.086.000

1.057.600

28.400 V

51.600 N

1.109.200

23.200 N

Roosendaal

1.511.300

1.586.800

75.500 N

46.200 N

1.633.000

121.700 N

Rucphen

387.800

373.300

14.500 V

36.200 N

409.500

21.700 N

Woensdrecht

442.100

446.600

4.500 N

24.800 N

471.400

29.300 N

Zundert

441.800

474.500

32.700 N

17.400 N

491.900

50.100 N

Brabantse Delta

4.936.800

4.831.400

105.400 V

97.100 V

4.734.300

202.500 V

Totaal

16.390.300

17.006.300

616.000 N

0

17.006.300

616.000 N