Document · PDF

13 BWB Ontwerp Programmabegroting BWB 2022

commissie Algemeen Bestuur en Middelen 3 juni 2021, gemeente RucphenBij agendapunt: Ingekomen stukken17.529 woorden

Open het PDF bij de gemeente ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen · deel 2 van 2

Pagina 34 van 52

•

De ramingen voor de loon en prijsstijgingen voor het jaar 2022 worden gebaseerd op de meest actuele percentages van het Centraal Planbureau (CPB) 2. Op basis van de huidige inzichten bedragen deze percentages: -

Loonstijging van: 1,5 %

Prijsstijging van: 1,3 %

Het gemiddelde daarvan is 1,4%. Dit percentage wordt ook meerjarig gehanteerd. Indien dit in werkelijkheid afwijkt, worden de aanpassingen hierin doorbetaald in de begroting 2022. •

Naar verwachting worden in de nieuwe cao-afspraken gemaakt met betrekking tot de uniformering van verlofrechten. Deze kunnen voor de BWB oplopen tot 32 uur / fte per jaar.

•

De financiële taakstelling bestaat uit een vast bedrag van € 240.000, gebaseerd op de gemiddelde ingeschatte loon- en prijsstijging van 1,4%

•

Een reële inschatting van de te verwachten ontwikkeling van productiekwantiteiten wordt doorgevoerd in de begroting 2022.

•

Voor het vaststellen van de benodigde formatie, c.q. het aantal personeelsleden, wordt rekening gehouden met de ontwikkeling in productiekwantiteiten.

2 Bron: CPB: Actualisatie middellangetermijnverkenning 2022-2025

Pagina 35 van 52

2. BATEN EN LASTEN BEGROTING 2022 – 2025 Overzicht van baten en lasten 2022

Naam Programma

Lasten 2022

Waarderen

4.286.300

Heffen

2.134.300

Invordering

2.038.600

5.000

2.033.600

Sub totaal programma’s

8.459.200

5.000

8.454.200

0verhead

8.757.700

320.000

8.437.700

9.000

Bijdrage deelnemers

16.975.900

Vennootschapsbelasting

75.000

Sub totaal overhead/financiën

8.841.700

17.295.900

8.454.200

Totaal exploitatie

17.300.900

Projectkosten Treasury

Post onvoorzien

Begrotingsresultaat 2022 Totaal exploitatie

Baten 2022

Saldo per programma

Pagina 36 van 52

Mutaties reserves

Saldo na bestemming

Overzicht meerjarenperspectief baten en lasten 2022 – 2025

Rekening

Begroting

2020

2021

2022

2023

2024

2025

Waarderen

3.748.000

3.773.100

4.286.300

4.348.800

4.412.200

4.476.500

Heffen

2.904.000

2.628.700

2.134.300

2.166.100

2.198.300

2.231.000

Invordering

1.550.000

2.011.600

2.038.600

2.068.800

2.099.400

2.130.400

Sub totaal programma’s

8.202.000

8.413.400

8.459.200

8.583.700

8.709.900

8.837.900

Kosten overhead

8.091.000

8.262.900

8.757.700

8.875.000

8.993.800

9.114.200

Projectkosten

942.000

381.000

Treasury

14.000

10.000

9.000

Vennootschapsbelasting

Post onvoorzien

75.000

Sub totaal overhead

9.047.000

8.728.900

8.841.700

8.959.000

9.077.800

9.198.200

Totaal lasten exploitatie

17.249.000

17.142.300

17.300.900

17.542.700

17.787.700

18.036.100

Rekening

Begroting

2020

2021

2022

2023

2024

2025

Naam Programma LASTEN

Naam Programma BATEN Waarderen

Heffen

Invordering

1.402.000

6.000

5.000

5.100

5.200

5.300

Sub totaal programma’s

1.402.000

6.000

5.000

5.100

5.200

5.300

Opbrengst overhead

403.000

365.000

320.000

324.500

329.100

333.700

Projectkosten

942.000

381.000

Treasury

112.000

14.950.000

16.390.300

16.975.900

17.213.100

17.453.400

17.697.100

Vennootschapsbelasting

Post onvoorzien

Sub totaal overhead

16.407.000

17.136.300

17.295.900

17.537.600

17.782.500

18.030.800

Totaal baten exploitatie

17.809.000

17.142.300

17.300.900

17.542.700

17.787.700

18.036.100

Resultaat voor bestemming

560.000

Bijdrage deelnemers

Mutaties in reserves Resultaat na bestemming

Pagina 37 van 52

3. TOELICHTING OP DE BATEN EN LASTEN 2022 Onderstaand is op hoofdlijnen een toelichting gegeven op de belangrijkste verschillen tussen de primaire begroting 2021 en de begroting 2022 per programma. Ook is de kolom realisatie 2020 te zien.

Programma Waarderen

€ 513.200 Nadelig

Het programma Waarderen is te specificeren in de volgende onderdelen: Realisatie 2020

Begroting 2021

Begroting 2022

Verschil

Lasten Loonkosten huidig personeel Inhuur personeel Kosten objectbeheer Griffie en proceskosten waarderen Baten

3.748.000 2.349.000 450.000 441.000 508.000 -

3.773.100 3.059.100 414.000 300.000 -

4.286.300 3.366.300 420.000 500.000 -

513.200 307.200 6.000 200.000 -

Saldo

3.748.000

3.773.100

4.286.300

513.200 N

N N N N

Toelichting De personele lasten zijn verhoogd met een bedrag van € 307.200. Dit heeft alles te maken met uitbreiding van de formatie in verband de productiestijging van het aantal objecten en de verdere stijging van het aantal objecten onder waardebezwaren. Daartegenover staat dat de functies van de applicatiebeheerders vanaf dit begrotingsjaar zijn verantwoord onder het hoofdstuk Overhead Een uitgebreidere toelichting op de personele lasten wordt vermeld onder het hoofdstuk Overhead kopje Personeelslasten.

Zoals reeds bij de inleiding aangegeven dient rekening te worden gehouden met een substantiële toename van de te betalen proceskostenvergoedingen aan No Cure No Pay bureaus. In de begroting van 2021 was rekening gehouden met een raming van € 350.000, waarvan € 300.000 ten behoeve van objecten onder waardebezwaren en € 50.000 voor heffingsbezwaren..De prognose voor de ontwikkeling van de griffie en proceskostenvergoedingen laat bij ongewijzigd beleid een stijging zien van € 508.000 in 2020 naar € 910.000 in 2022. Ingezet wordt echter verbetering op alle fronten van het product. Zo is de kwaliteit van de data sterk verbeterd, wordt bij de methode van herwaardering machine learning en kunstmatige intelligentie toegepast en communicatie met burgers en bedrijven, inclusief de telefonische bereikbaarheid worden sterk verbeterd. Dit alles zal naar verwachting de groei van het aantal waardebezwaren niet verminderen, maar moet wel leiden tot een stabilisatie van het bedrag aan griffieen proceskostenvergoeding op het niveau van 2020. In dat kader wordt voor het begrotingsjaar 2022 rekening gehouden met een raming van € 510.000, te splitsen in € 500.000 aan objecten onder waardebezwaren en € 10.000 aan heffingsbezwaren.

Ten opzichte van de raming in 2021 betekent dit een stijging van € 200.000 binnen dit programma en voor het programma Heffen een voordeel van € 40.000 (zie programma hierna).

Pagina 38 van 52

Programma Heffen

€ 494.400 Voordelig

Het programma Heffen is te specificeren in de volgende onderdelen: Realisatie 2020

Begroting 2021

Begroting 2022

2.856.000 2.455.000 265.000 124.000 12.000

2.628.700 2.393.700 185.000 50.000

2.134.300 1.964.300 160.000 10.000

494.400 429.400 25.000 40.000

Baten

Saldo

2.856.000

2.628.700

2.134.300

Lasten Loonkosten huidig personeel Inhuur personeel (Controle) kosten gegevensbeheer Griffie- en proceskosten heffen

Verschil V V V V

494.400 N

Toelichting De personele lasten zijn verlaagd met een bedrag van € 494.400. Deze daling wordt enerzijds veroorzaakt door het wegvallen van de formatie voor het uitvoeren van de parkeerbezwaren en anderzijds doordat de functies van de applicatiebeheerders vanaf dit begrotingsjaar zijn verantwoord onder het hoofdstuk Overhead Een uitgebreidere toelichting op de personele lasten wordt vermeld onder het hoofdstuk Overhead kopje Personeelslasten. De (controle)kosten gegevensbeheer vallen per sado lager uit met een bedrag van € 25.000. Dit wordt veroorzaakt door lagere controlekosten ten behoeve van onder andere de reclame- en precariorechten van € 40.000. Daar staat tegenover dat de verwachten externe kosten voor de BAG zullen stijgen met een bedrag van € 15.000 in verband een ophanden zijnde aanbesteding in 2022

De intwikkeling en kostenstijging van de griffie en proceskosten is uitvoerig toegelicht bij het programma Waarderen. Aangegeven is dat er een verschuiving paatsvindt van deze kosten van heffingsbezewaren naar objecten onder waardebezwaren. Een en ander heeft tot resultaat dat voor dit onderdeel binnen het programma Heffen een voordeel ontstaat van € 40.000 ten opzichte van 2021.

Pagina 39 van 52

Programma Invordering

€ 28.000 Nadelig

Het programma Invordering is te specificeren in de volgende onderdelen: Realisatie 2020

Begroting 2021

Begroting 2022

Lasten Loonkosten huidig personeel Inhuur personeel Bankkosten Kosten dwanginvordering Scanvoertuig Kosten m.b.t. kwijtschelding

1.524.000 1.355.000 113.000 30.000 16.000 10.000

2.011.600 1.807.600 120.000 55.000 19.000 10.000

2.038.600 1.844.600 120.000 55.000 9.000 10.000

27.000 N 37.000 N 10.000 V -

Baten Opbrengst vervolgingskosten Opbrengst boetekosten Bijdrage scanvoertuig Niet te restitueren bedragen

1.402.000 1.369.000 25.000 1.000 7.000

6.000 6.000 -

5.000 5.000

1.000 N 6.000 N 5.000 V

122.000

2.005.600

2.033.600

28.000 N

Saldo

Verschil

Toelichting De personele lasten zijn verhoogd met een bedrag van € 37.000. De toelichting op de personele lasten wordt vermeld onder het hoofdstuk Overhead kopje Personeelslasten. De overige baten en lasten binnen dit programma laten per saldo een daling zien van € 9.000. Gelet op het relatief geringe bedrag is een verdere toelichting achterwege gelaten.

Pagina 40 van 52

Overhead

€ 539.800 Nadelig

Het programma Overhead en financiering is te specificeren in de volgende onderdelen:

Lasten Personeel Inhuur derden Overige personele kosten Bedrijfsvoering Kantoorkosten Informatisering/automatisering Huisvesting Door te schuiven BTW Baten Bijdragen loonkosten Bijdrage uitloopschalen Bijdrage overige goederen en diensten Saldo

Realisatie 2020

Begroting 2021

Begroting 2022

8.053.000 2.598.000 369.000 345.000 225.000 639.000 1.888.000 929.000 1.060.000

8.262.900 2.613.900 550.000 298.000 244.000 686.000 1.920.000 949.000 1.002.000

8.757.700 3.061.700 550.000 363.000 218.000 639.000 1.916.000 947.000 1.063.000

403.000 116.000 168.000 119.000

365.000 75.000 180.000 110.000

320.000 60.000 150.000 110.000

45.000 N 15.000 N 30.000 N -

7.650.000

7.897.900

8.437.700

539.800 N

Verschil 494.800 447.800 65.000 26.000 47.000 4.000 2.000 61.000

N N N V V V V N

Toelichting Personeelslasten De salarislasten zijn rechtstreeks verantwoord binnen de diverse programma’s waarop ze betrekking hebben. Met ingang van de begroting 2021 wordt de post inhuur totaal verantwoord onder het programma overhead en niet meer op de overige programma’s. Wanneer er sprake is van inhuur binnen de programma’s waarderen, heffen of invordering dan wordt wel gekeken of het inhuurbudget toereikend is en achteraf wordt de inhuurbegroting verdeeld over de diverse programmaonderdelen. In onderstaande tabel is een totaalbeeld geschetst van de totale personeelslasten (inhuur plus eigen personeel) in 2022.

Programma

Begr 2022

Personeelslasten Begr 2021

Verschil

Loonkosten programma Waarderen

3.366.300

3.059.100

- 307.200

Loonkosten programma Heffen

1.964.300

2.393.700

429.400

Loonkosten programma Invordering

1.844.600

1.807.600

- 37.000

Loonkosten Overhead

2.691.700

2.263.900

- 427.800

Sub totaal loonkosten

9.866.900

9.524.300

-342.600

Garantiesalarissen Overhead

150.000

180.000

30.000

Woon-werkverkeer Overhead

170.000

Gratificaties Overhead

50.000

- 50.000

Inhuur derden

550.000

10.786.900

10.424.300

-362.600

Totaal personeelslasten

Pagina 41 van 52

De stijging van de personeelslasten met € 362.600 ten opzichte van 2021 wordt veroorzaakt door: a.

Taakstelling personeel

230.000 V

Nominale loonontwikkeling voor 2022

139.600 N

Mutaties productieontwikkelingen

433.000 N

Overige looncomponenten

20.000 N

Sub a Taakstelling personeel In de kadernota 2022 is afgesproken om voor het begrotingsjaar 2022 een financiële taakstelling door te voeren van € 240.000. Begin 2021 is gekeken naar een herindeling van de teams van de organisatie. Uitgangspunt is om kennis en kunde te bundelen en werkprocessen lean vorm te geven. In dat kader van efficiency is ook gekeken of alle functies behouden dienen te worden. Dit heeft ertoe geleid dat de functie van de manager bedrijfsvoering en van 1 teammanager zijn vervallen. Met het vervallen van deze beide functies ontstaat een financieel voordeel van € 230.000. Met deze structureel wegvallende formatie is de financiële taakstelling grotendeels ingevuld.

Sub b Nominale loonontwikkeling voor 2022 In de kadernota 2022 is aangegeven dat voor het begrotingsjaar 2022 rekening gehouden wordt met een nominale loonstijging van 1,5%. Rekening houdend met de wegvallende 2 functies, zoals hiervoor weergegeven onder sub a heeft de nominale loonstijging een verhoging van het loonbudget tot gevolg ten opzichte van 2021 van € 139.600, verspreid over de diverse programma’s.

Sub c

Mutaties productieontwikkelingen

West-Brabant kent een trendmatige groei van het aantal huishoudens, woningen en bedrijven variërend tussen 0,7 à 0,8% per jaar. Daarnaast is het de verwachting dat het aantal heffings- en objecten onder waardebezwaren zal blijven stijgen met 8% en 22% per jaar. Dit laatste wordt grotendeels veroorzaakt door de tussenkomst van no-cure-no-pay bureaus. Op basis van deze verwachte ontwikkelingen dient rekening gehouden te worden met toename van de formatie met ongeveer 9 fte (2 fte voor de algemene productiestijgingen en 7 fte voor de heffings- en objecten onder waardebezwaren). Hiertegenover staat echter een productieafname van de parkeerbezwaren (door stopzetting van dit product door de gemeente Breda). Dit zorgt voor een afname van de formatie met ongeveer 3 fte. Per saldo zorgen de mutaties in de productieontwikkelingen voor een toename van de formatie met 6 fte. Hierdoor stijgen de personeelslasten per saldo met een bedrag van € 433.000.

Sub c

Overige looncomponenten

De garantiesalarissen kunnen worden verlaagd met een bedrag van € 30.000. Er gaan namelijk diverse medewerkers uit dienst die in het verleden een garantiesalaris ontvingen. De bijdrage wordt hiermee ook nog verminderd, waardoor de lasten en bijdrages tegen elkaar wegvallen. Verder is in de begroting een aparte raming opgenomen voor toelages, uitkeringen en gratificaties tot een bedrag van € 50.000.

Pagina 42 van 52

Overige personele lasten De raming van de post overige personele lasten is verhoogd met € 65.000. Deze stijging bestaat voornamelijk uit een toename van de uitstroomkosten van € 60.000. Met ingang van 1 januari 2020 is namelijk een nieuwe regeling van toepassing, met betrekking tot uitstroom van personeel. Namelijk het verstrekken van een transitievergoeding bij ontslag door de werkgever of bij beëindiging van een tijdelijk contract. De raming voor uitstroomkosten personeel is hierop aangepast.

Bedrijfsvoering In de loop van het jaar 2020 is besloten om de samenwerking met het Inkoopbureau niet te continueren en deze inkoopfunctie in eigen beheer op te pakken. De stopzetting van het contract met het Inkoopbureau levert een structurele besparing op jaarbasis op van € 40.000. Door een herschikking van taken kan de inkoopfunctie binnen de bestaande formatie worden opgevangen. Met deze besparing wordt invulling gegeven aan het restant van de opgelegde financiële taakstelling voor 2022. Tegenover deze besparing staan overigens nog enkele onontkoombare kostenstijgingen van € 14.000 op de onderdelen salarisadministratie, archivering en verzekeringen.

Kantoorkosten De raming van de post kantoorkosten is verlaagd met € 47.000. Dit wordt veroorzaakt door het feit dat steeds meer gebruik gemaakt wordt van Mijn Overheid, waardoor de print- en portokosten € 30.000 lager uitvallen. Daartegenover staan de kosten met betrekking tot Mijn Overheid en DigiD. Daarnaast nemen de afschrijvingslasten over de inventaris af voor een bedrag van € 22.000.

Informatisering/automatisering De raming van de post informatisering/automatisering is per saldo verlaagd met een bedrag van € 4.000. Deze daling wordt veroorzaakt door lagere kapitaallasten van € 79.000 in verband met het volledig afschrijven van enkele investeringen in 2020 (desinvesteringen van vervallen producten). Verder wordt, in verband met vervallen applicaties, een daling van de licentiekosten verwacht van € 40.000. Daartegenover zullen de concultancykosten en de kosten voor onderhoud- en beheerkosten van de nieuwe belastingapplicatie leiden tot een hogere kostenpost van € 115.000.

Huisvesting De raming van huisvesting is verlaagd met € 2.000. Dit wordt veroorzaakt door de hogere huur-, serviceen onderhoudskosten van het gebouw van € 25.000 en daartegenover een afname van de kapitaallasten van € 27.000.

Door te schuiven BTW Op basis van de in de begroting 2022 geraamde materiele kosten, waarover BTW verschuldigd is, is de raming van de post door te schuiven BTW verhoogd met € 61.000 ten opzichte van de begroting 2021

Pagina 43 van 52

tot een totaalbedrag van € 1.063.000. Dit bedrag ligt in lijn met de werkelijk door te schuiven BTW over het jaar 2020

Bijdrage overhead De bijdrage voor de overheadkosten valt per saldo € 45.000 lager uit dan in de begroting 2021.Dit wordt enerzijds veroorzaakt door een lagere bijdrage van € 30.000 met betrekking tot garantiesalarissen. Hier staat echter ook een lagere kostenpost tegenover zoals al toegelicht bij de personeelslasten. De bijdrage van derden naar beneden bijgesteld met € 15.000 in verband met lagere detacheringsopbrengsten.

€ 1.000 Voordelig

Treasury De post treasury is als volgt te specificeren:

Realisatie 2020

Begroting 2021

Begroting 2022

Lasten

14.000

10.000

9.000

1.000 V

Rentelasten

14.000

10.000

9.000

1.000 V

Baten

112.000

Renteopbrengsten

112.000

Saldo

-98.000

10.000

9.000

Verschil

1.000 V

Toelichting Op deze post zijn de betaalde rentelasten verantwoord met betrekking tot de langlopende geldleningen.

Onvoorzien De post onvoorzien is als volgt te specificeren: Realisatie 2020 Lasten

Onvoorzien Saldo

Begroting 2021

Begroting 2022

75.000

Verschil

Toelichting De post onvoorzien is gelijk gehouden aan de post onvoorzien zoals vermeld in de begroting 2021 en voorgaande jaren.

Bijdrage deelnemers

€ 585.600 Voordelig

De post bijdrage deelnemers ontwikkelt zich als volgt: Realisatie 2020

Begroting 2021

Begroting 2022

Baten

14.950.000

16.390.300

16.975.900

585.600

Bijdrage deelnemers

14.950.000

16.390.300

16.975.900

585.600

Saldo

14.950.000

16.390.300

16.975.900

585.600

Pagina 44 van 52

Verschil

Toelichting Het voordeel op de post bijdrage deelnemers in de begroting van de BWB betekent een verhoging van de deelnemersbijdrage met € 585.600. De stijging die ten grondslag ligt aan deze hogere bijdrage van de deelnemers is op de pagina’s 38 en volgende gedetailleerd toegelicht.

Ter verduidelijking dient nog opgemerkt te worden dat de forse stijging van de deelnemersbijdrage tussen de jaarrekening 2020 en de begrotingen 2021 en 2022 wordt veroorzaakt door de gewijzigde opzet van de verwerking van de opbrengst vervolgingskosten, boetekosten en invorderingsrente. Deze opbrengsten worden vanaf 2021 rechtstreeks aan de deelnemers overgemaakt

Specificatie deelnemersbijdrage 2022 Het verloop van de deelnemersbijdrage over de periode 2021 en 2022 geeft onderstaand structureel beeld voor alle deelnemers. In deze tabel zijn de deelnemersbijdragen in beeld gebracht nog zonder rekening te houden met de afgesproken overgangsregeling voor de jaren 2021 en 2022. Deelnemers

Jaarrekening 2020

Begroting 2021

Begroting 2022

Verschil 2021 - 2022 bedrag %

Compensatie BTW

Bergen op Zoom

1.334.000

1.406.100

1.417.000

10.900 N

0,8%

88.700

Breda

2.808.000

3.594.100

3.973.900

379.800 N

10,6%

248.800

Dongen

448.000

415.600

449.600

34.000 N

8,2%

28.200

Etten-Leur

789.000

796.600

854.100

57.500 N

7,2%

53.500

Halderberge

565.000

534.400

547.800

13.400 N

2,5%

34.300

Moerdijk

786.000

837.700

927.800

90.100 N

10,8%

58.100

Oosterhout

1.139.000

1.086.000

1.085.100

900 V

0,1%

67.900

Roosendaal

1.465.000

1.511.300

1.641.400

130.100 N

8,6%

102.800

Rucphen

428.000

387.800

376.400

11.400 V

2,9%

23.600

Woensdrecht

461.000

442.100

456.300

14.200 N

2,9%

28.600

Zundert

458.000

441.800

487.100

45.300 N

10,3%

30.500

Brabantse Delta

4.269.000

4.936.800

4.759.400

177.400 V

3,6%

Totaal

14.950.000

16.390.300

16.975.900

585.600 N

765.000

NB: De verschillen in de deelnemersbijdragen ten opzichte van 2021 zijn weergegeven met een N (nadeel) of een V (voordeel). Dit nadeel c.q. voordeel moet gelezen worden vanuit het perspectief van de deelnemer. Een hogere bijdrage betekent uiteraard voor de BWB een voordeel.

Analyse verschillen per deelnemer De lagere deelnemersbijdrage met 3,6% van het waterschap Brabantse Delta steekt schril af tegenover de gemiddelde kostenstijgingen van de gemeentelijke deelnemers. Dit is alleszins verklaarbaar daar het overgrote deel van de kostenstijgingen in deze begroting worden veroorzaakt door het fors aantal toenemende objecten onder waardebezwaren (zowel hogere proces /griffiekosten als hogere loonkosten). Deze kosten worden namelijk niet doorbelast aan het waterschap.

Pagina 45 van 52

De verschillen tussen de bijdragen van de gemeentelijke deelnemers (variërend tussen de -10,8% en 2,9%) worden nagenoeg volledig veroorzaakt door het verschil in aantal objecten onder waardebezwaren per deelnemer. Om dit concreet te maken is het aantal objecten onder waardebezwaren per deelnemer uitgedrukt in een percentage van het totaal aantal objecten per deelnemer. Ook deze percentages laten grote verschillen zien per gemeente. In alfabetische volgorde geeft dit volgende beeld: •

Bergen op Zoom

3,27%

Breda

6,72%

•

Dongen

2,80%

Etten-Leur

3,47%

•

Halderberge

2,18%

Moerdijk

3,58%

•

Oosterhout

2,61%

Roosendaal

3,19%

•

Rucphen

1,99%

Woensdrecht

2,95%

•

Zundert

4,31%

Hiertegenover staat voor de gemeente Breda wel een lagere bijdrage van € 376.000 in verband met de stopzetting van de uitvoering van parkeerbezwaren.

Deelnemersbijdrage 2022 inclusief overgangsregeling In de vergadering van 30 oktober 2020 heeft het Algemeen bestuur ingestemd met een overgangsregeling in verband met de invoering van de nieuwe kostenverdeel-systematiek, welke in werking is getreden per 1 januari 2021. De financiële herverdeeleffecten van de nieuwe systematiek zijn destijds gecalculeerd op een bedrag van afgerond € 475.000. Afgesproken is om 66% van dit herverdeeleffect te corrigeren op de deelnemersbijdrage 2021 en in de begroting 2022 nog 33% te corrigeren op de deelnemersbijdrage. Vanaf de begroting wordt de deelnemersbijdrage integraal in rekening gebracht op basis van de nieuwe kostenverdeel-systematiek. Op basis van de afgesproken overgangsregeling leidt dit tot de onderstaande bijstelling van de berekende deelnemersbijdragen.

Deelnemers

Begroting 2021

Begroting 2022

Overgangsreg voor 2022

Begroting 2022, inc overgangsreg

Verschil 2021-2022

Bergen op Zoom

1.406.100

1.417.000

-2.600

1.414.400

8.300 N

Breda

3.594.100

3.973.900

-107.200

3.866.700

272.600 N

Dongen

415.600

449.600

21.100

470.700

55.100 N

Etten-Leur

796.600

854.100

13.500

867.600

71.000 N

Halderberge

534.400

547.800

18.500

566.300

31.900 N

Moerdijk

837.700

927.800

17.800

945.600

107.900 N

Oosterhout

1.086.000

1.085.100

25.400

1.110.500

24.500 N

Roosendaal

1.511.300

1.641.400

22.800

1.664.200

152.900 N

Rucphen

387.800

376.400

17.800

394.200

6.400 N

Woensdrecht

442.100

456.300

12.200

468.500

26.400 N

Zundert

441.800

487.100

8.600

495.700

53.900 N

Brabantse Delta

4.936.800

4.759.400

-47.900

4.711.500

225.300 V

Totaal

16.390.300

16.975.900

585.600 N

Pagina 46 van 52

Meerjarenperspectief deelnemersbijdrage Op basis van de algemene financiële uitgangspunten, zoals weergegeven op pagina 35 en 36 zijn de deelnemersbijdragen in beeld gebracht voor de jaren 2023 tot en met 2025

Deelnemer

Begroot 2022

Begroot 2023

Begroot 2024

Begroot 2025

Bergen op Zoom

1.417.000

1.437.700

1.457.500

1.478.100

Breda

3.973.900

4.030.000

4.087.000

4.144.700

Dongen

449.600

466.800

473.100

479.800

Etten-Leur

854.100

863.500

875.500

887.700

Halderberge

547.800

555.600

563.500

571.200

Moerdijk

927.800

933.500

946.300

959.300

Oosterhout

1.085.100

1.096.800

1.111.900

1.127.400

Roosendaal

1.641.400

1.664.900

1.688.000

1.711.200

Rucphen

376.400

381.800

387.200

392.700

Woensdrecht

456.300

461.100

467.200

473.900

Zundert

487.100

492.300

499.200

506.000

Brabantse Delta

4.759.400

4.829.100

4.896.900

4.965.100

Totaal

16.975.900

17.213.100

17.453.400

17.697.100

Incidentele baten en lasten Binnen de begroting 2022 zijn er geen incidentele baten en lasten:

Mutaties reserves Er vinden in de begroting 2022 geen mutaties in reserves plaats.

Pagina 47 van 52

4. UITEENZETTING FINANCIËLE POSITIE Algemeen In dit hoofdstuk wordt op hoofdlijnen een uiteenzetting gegeven van de financiële positie van de BWB. In de paragraaf financiering is de financieringsfunctie van de BWB beschreven. Daar is met name aandacht besteed aan treasury, renterisico’s en de kasgeldlimiet. De BWB beschikt niet over een algemene reserve, aangezien hier in de Gemeenschappelijke Regeling BWB expliciet toe is besloten.

Geprognosticeerde balans In deze geprognosticeerde balans is uitgegaan van bestaand beleid. Er is rekening gehouden met een investeringskrediet voor de vervanging van de belasting- waarderings- en financiële applicaties van de BWB. Balans

Balans

1 jan ‘21

1 jan ‘22

1 jan ‘23

1 jan ‘24

1 jan ‘25

1 jan ‘26

1.398.000

1.621.200

1.310.200

1.000.400

690.600

396.000

403.900

604.800

765.800

925.600

1.085.400

1.230.000

Liquide middelen

1.429.000

Overlopende activa

258.900

3.489.800

2.484.900

2.334.900

2.184.900

2.034.900

1.884.900

Balans

1 jan ‘21

1 jan ‘22

1 jan ‘23

1 jan ‘24

1 jan ‘25

1 jan ‘26

Omschrijving ACTIVA Vaste activa Materiele vaste activa Vlottende activa Uitzettingen korte dan 1 jr.

Totaal activa

Naam Programma PASSIVA Vaste passiva Bestemmingsreserves Voorzieningen Vaste schulden langer 1 jr.

239.700

1.255.000

1.050.000

900.000

750.000

600.000

450.000

1.584.500

1.024.300

410.600

3.489.800

2.484.900

2.334.900

2.184.900

2.034.900

1.884.900

Vlottende passiva Schulden korter dan 1 jr. Overlopende passiva Totaal passiva

Pagina 48 van 52

5. EMU-SALDO In het BBV wordt middels artikel 23, lid d, voorgeschreven dat de ontwikkeling van het EMU-saldo moet worden opgenomen in de begroting en de jaarstukken. Het EMU-saldo is het saldo van inkomsten en uitgaven van de overheid op transactiebasis (moment van levering) in een bepaalde periode. Om de overheidsfinanciën in de Eurozone robuust te houden, zijn in Europees verband afspraken gemaakt over het toegestane maximale tekort van het EMU-saldo op nationaal niveau. Omdat het EMU-saldo van alle decentrale overheden onderdeel uitmaakt van het EMU-saldo op nationaal niveau is het daarmee ook relevant voor de decentrale overheden om het eigen EMU-saldo te volgen.

Hieronder is een berekening van het EMU-saldo weergegeven.

Mutaties (1 januari tot 31 december) Jaartal

T-1

T+1

T+2

T+3

2021

2022

2023

2024

2025

Kapitaalverstrekkingen en leningen

Uitzettingen

200.900

161.000

159.800

144.600

Liquide middelen

Overlopende activa

-205.000

-150.000

Vlottende schuld

Overlopende passiva

Eventuele boekwinst bij verkoop effecten en (i)materiële vaste activa

405.900

311.000

309.800

294.600

Financiële vaste activa Activa Vlottende activa Vaste Passiva Passiva

Vlottende passiva

Vaste schuld

EMU-SALDO

Pagina 49 van 52

6. OVERZICHT BATEN EN LASTEN PER TAAKVELD Op grond van artikel 7, lid 3 van de BBV provincies en gemeenten dient in de begroting een overzicht van de geraamde baten en lasten per taakveld te worden opgenomen.

Nr.

Naam taakveld

0.10

Mutaties reserves

0.11

Resultaat van de rekening van baten en lasten

0.4

Ondersteuning organisatie (Overhead)

0.5

Treasury

0.64

Belastingen overig

0.8

Overige baten en lasten

Lasten 2022

Baten 2022

Totaal

Saldo -

8.757.700

320.000

-8.437.700

9.000

-9.000

8.459.200

16.980.900

8.521.700

75.000

-75.000

17.300.900

Voor de diverse belastingsoorten zijn in de BBV-voorschriften verschillende taakvelden toegekend. Voor de BWB is het in praktische zin niet mogelijk om de baten en lasten over deze diverse taakvelden toe te rekenen. In dat kader is ervoor gekozen om de baten en lasten die direct zijn toe te rekenen aan belastingen integraal te verantwoorden onder het taakveld 0.64 Belastingen Overig.

Pagina 50 van 52

BIJLAGEN Bijlage 1: Risicoprofiel BWB over 2022 en volgende jaren Risico

Toelichting

Risico’s primaire proces Gevolgen COVID-19 De gevolgen van de pandemie kunnen doorwerking hebben op de belastingopbrengsten voor de deelnemers maar ook op de bedrijfsvoering van de BWB NCNP bureau’s De NCNP bureaus zorgen voor een onzekere factor voo het aantal opbjecten onder waardebezwaren en de daaraan verbonden te betalen proceskosten. Niet tijdige en/of Voor het juist en volledig opleggen is het beschikken over tijdige en juiste onjuiste informatie informatie een basisvoorwaarde. Onjuiste data-aanlevering en koppelingen zorgen voor een risico voor het juist op kunnen leggen van aanslagen. Risico’s m.b.t. bedrijfsvoering Invullen vacatures De economie zorgt voor een krapte op de arbeidsmarkt. Hierdoor is het moeilijker en vergt het meer tijd om cruciale functies ingevuld te krijgen. Flexibiliteit Veranderende werkzaamheden binnen de BWB -door zowel interne als personeelsbestand externe ontwikkelingen- zorgen voor andersoortige functies dan wel voor een flexibele invulling hiervan in de toekomst. Risico’s m.b.t. automatisering Implementatie De belangrijkste applicatie van de relatief complexe informatie-architectuur belastingapplicatie van de BWB is inmiddels geïmplementeerd. Deze implementatie zorgt voor kinderziektes, onzekerheden in de uitvoering en brengt risico’s met zich mee.

Aansprakelijkheid De uitvoering van de AVG is voor een data gestuurde organisatie als de i.v.m. AVG BWB extra risicogevoelig. Ondanks getroffen maatregelen blijft het risico van bijvoorbeeld een datalek aanwezig. Totaal benodigde weerstandscapaciteit

Pagina 51 van 52

I(ncidenteel) S(tructureel)

Financiële omvang

Kans

Berekend risico

€ 1.500.000

€ 75.000

I/S

€ 400.000

50%

€ 200.000

I/S

€ 100.000

30 %

€ 30.000

€ 200.000

50 %

€ 100.000

€ 50.000

30 %

€ 15.000

€ 750.000

10 %

€ 75.000

€ 750.000

10 %

€ 75.000

€ 570.000

Pagina 52 van 52

Proces

ALGEMEEN

Product Sub-product Tarieven Bergen op Zoom Breda Dongen Etten-Leur Halderberge Moerdijk Oosterhout Roosendaal Rucphen Woensdrecht Zundert Brabantse Delta Totaal deelnemers

Vaste bijdrage

WAARDEREN WOZadministratie

14.000,00 14.000,00 14.000,00 14.000,00 14.000,00 14.000,00 14.000,00 14.000,00 14.000,00 14.000,00 14.000,00 14.000,00 14.000,00 168.000,00

7,048 269.700,00 0,00 93.200,00 158.500,00 112.900,00 143.600,00 210.500,00 300.500,00 81.400,00 86.000,00 81.700,00 0,00 1.538.000,00

Aantallen/eenheden Verdeelsleutel

Vast bedrag

Bergen op Zoom Breda Dongen Etten-Leur Halderberge Moerdijk Oosterhout Roosendaal Rucphen Woensdrecht Zundert Brabantse Delta Totaal deelnemers

EXOTEN Product Verdeelsleutel Tarief Bergen op Zoom Breda Dongen Etten-Leur Halderberge Moerdijk Oosterhout Roosendaal Rucphen Woensdrecht Zundert Brabantse Delta Totaal deelnemers

Objecten 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 12

TOTAAL

16.200,00 148.400,00 4.100,00 31.400,00 8.700,00 26.000,00 37.900,00 64.100,00 5.300,00 24.300,00 24.600,00 322.600,00 713.600,00

Taxeren/waarderen 10,194 390.100,00 1.040.400,00 134.800,00 229.300,00 163.300,00 207.700,00 304.400,00 434.600,00 117.700,00 124.400,00 118.100,00 0,00 3.264.800,00

Objecten 38.270

13.220 22.490 16.020 20.370 29.860 42.630 11.550 12.200 11.590 0 218.200

38.270 102.060 13.220 22.490 16.020 20.370 29.860 42.630 11.550 12.200 11.590 0 320.260

Precario Regels

HEFFEN INVORDERING GegevensOpleggen HeffingsFinanciële Dwangbeheer aanslagen bezwaren invordering invordering Totaal Basis Exoten Bag Totaal Totaal 253,141 0,870 170,213 171.500,000 0,488 79,530 2,542 170,213 316.400,00 976.200,00 117.700,00 16.200,00 0,00 18.000,00 63.600,00 215.500,00 93.900,00 117.400,00 211.300,00 1.736.500,00 2.776.900,00 252.700,00 148.400,00 0,00 48.900,00 161.400,00 611.400,00 255.000,00 316.600,00 571.600,00 93.700,00 321.700,00 33.000,00 4.100,00 0,00 6.600,00 11.900,00 55.600,00 34.500,00 23.800,00 58.300,00 197.400,00 585.200,00 78.100,00 31.400,00 0,00 11.400,00 27.000,00 147.900,00 59.300,00 47.700,00 107.000,00 88.600,00 364.800,00 50.900,00 8.700,00 0,00 7.800,00 18.300,00 85.700,00 40.700,00 42.600,00 83.300,00 184.800,00 536.100,00 51.000,00 26.000,00 171.500,00 10.100,00 23.900,00 282.500,00 52.600,00 42.600,00 95.200,00 197.400,00 712.300,00 126.100,00 37.900,00 0,00 14.900,00 32.600,00 211.500,00 77.500,00 69.800,00 147.300,00 344.300,00 1.079.400,00 134.400,00 64.100,00 0,00 21.100,00 56.500,00 276.100,00 110.200,00 161.700,00 271.900,00 58.200,00 257.300,00 42.900,00 5.300,00 0,00 5.600,00 10.300,00 64.100,00 29.100,00 11.900,00 41.000,00 91.100,00 301.500,00 40.300,00 24.300,00 0,00 6.000,00 15.100,00 85.700,00 31.300,00 23.800,00 55.100,00 126.600,00 326.400,00 45.700,00 24.600,00 0,00 5.900,00 19.100,00 95.300,00 31.000,00 20.400,00

51.400,00 0,00 0,00 1.143.700,00 322.600,00 0,00 210.700,00 758.000,00 2.435.000,00 1.098.500,00 1.211.900,00 2.310.400,00 3.435.000,00 8.237.800,00 2.116.500,00 713.600,00 171.500,00 367.000,00 1.197.700,00 4.566.300,00 1.913.600,00 2.090.200,00 4.003.800,00

Waardebezwaren

Aanslagregels 1.250 6.860 370 780 350 730 780 1.360 230 360 500

13.570

Reclamebelasting Regels 100 4399 547

98 139

5283

16,9012 1.700,00 74.300,00 0,00 9.200,00 0,00 0,00 1.700,00 2.300,00 0,00 0,00 0,00 0,00 89.200,00

1589 103

400 1131

3223

Vast bedrag

135.420 290.660 37.940 89.840 58.580 58.620 145.040 154.610 49.300 46.330 52.580 1.315.300 2.434.220

Toeristenbelasting Aanslagen 30,8065 0,00 49.000,00 3.200,00 0,00 0,00 12.300,00 0,00 34.800,00 0,00 0,00 0,00 0,00 99.300,00

121 55

47 43 35 161 36 91 86 675

Aanslagen 0 0 0 0 0 1 0 0 0 0 0 0 1

Hondenbelasting Regels 112,5436 13.600,00 6.200,00 0,00 0,00 5.300,00 4.800,00 3.900,00 18.100,00 4.100,00 10.200,00 9.700,00 0,00 75.900,00

4004

5353

2680 2262 16823

Heffingsbezwaren

36.950 100.330 13.570 23.340 16.010 20.700 30.500 43.350 11.450 12.320 12.200 432.150 752.870

Aanslagen

800 2.030 150 340 230 300 410 710 130 190 240 9.530 15.060

Leges Regels 4,9423 0,00 0,00 0,00 19.800,00 0,00 0,00 26.500,00 0,00 0,00 13.200,00 11.200,00 0,00 70.700,00

Dwangbevelen

36.950 100.330 13.570 23.340 16.010 20.700 30.500 43.350 11.450 12.320 12.200 432.150 752.870

690 1.860 140 280 250 250 410 950 70 140 120 7.120 12.280

Zuiveringsheffing Regels 3 62 3 8 11 29 19 29 4 3 12 183

305,39 900,00 18.900,00 900,00 2.400,00 3.400,00 8.900,00 5.800,00 8.900,00 1.200,00 900,00 3.700,00 0,00 55.900,00

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 20033 20033

16,1055 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 322.600,00 322.600,00

TOTAAL Bijdrage, incl BTW

1.417.000,00 3.973.900,00 449.600,00 854.100,00 547.800,00 927.800,00 1.085.100,00 1.641.400,00 376.400,00 456.300,00 487.100,00 4.759.400,00 16.975.900,00

Compens BTW 1.063.000,00 88.700,00 248.800,00 28.200,00 53.500,00 34.300,00 58.100,00 67.900,00 102.800,00 23.600,00 28.600,00 30.500,00

Bijdrage, excl BTW

1.475.700,00 3.704.500,00 420.600,00 849.300,00 540.500,00 870.800,00 1.139.800,00 1.554.000,00 401.500,00 456.000,00 462.400,00 4.748.700,00 765.000,00 16.623.800,00

SPECIFICATIE DEELNEMERSBIJDRAGE BEGROTING 2022 VERSUS 2021 1. Algemeen Onderstaand is per deelnemer een analyse gemaakt van het verschil in deelnemersbijdrage tussen de begroting 2022 en de begroting 2021. Bij deze analyse is per hoofdproces (algemeen, waarderen, heffen en invordering) beeld gebracht wat de tarief (prijs)- en productie consequenties zijn voor de deelnemersbijdrage. Voor de volledigheid is hierna ook aangegeven welke producten vallen onder de onderscheiden hoofdprocessen: Algemeen:

Vaste bijdrage per deelnemer

Waarderen:

product WOZ-administratie product Waarderen/Taxeren product objecten onder waardebezwaren

Heffen:

product gegevensbeheer algemeen product Exoten (per deelnemer verschillend) product BAG (alleen deelnemer Moerdijk) product opleggen aanslagen product heffingsbezwaren

Invordering:

product financiële invordering Product dwanginvordering

2. Totaal deelnemersbijdragen Het totaal van de deelnemersbijdragen geeft het volgende beeld Deelnemer Alle deelnemers

Totaal

Vast bedrag Waarderen

Heffen

Invordering

Productiestijging

1.335.200

1.595.100

280.000

20.100

Tariefwijziging

749.600

49.200

263.800

374.600

62.000

Totaal

585.600

49.200

1.331.300

654.600

41.900

Voor de leesbaarheid van de tabellen het volgende. De rode cijfers betekenen een hogere bijdrage in 2022 ten opzichte van 2021 en de grijze cijfers een lagere bijdrage Toelichting: Productie-mutaties De productiestijging van € 1.595.000 binnen het hoofdproces Waarderen is als volgt te verklaren: 

Forse toename van het aantal objecten onder waardebezwaren van 5.635 stuks ten opzichte van de begroting 2021 (tegen een tarief van € 270,00 betekent dit € 1.525.000 afgerond). Wel zijn procentueel grote stijgingen in de productie-aantallen te constateren tussen de diverse deelnemers. Deze verschillen zijn hierna in hoofdstuk aangegeven per deelnemer.



Reguliere productiestijgingen voor de producten WOZ-administratie en Waarderen/Taxeren, hetgeen hogere bijdragen met zich meebrengt van € 70.000.

De productiedaling van € 280.000 binnen het hoofdproces Heffen wordt met name veroorzaakt door de volgende mutaties: 

Het wegvallen van de parkeerbezwaren betekent voor de gemeente Breda een lagere bijdrage van bijna € 380.000.



De wegvallende hondenbelasting bij de gemeenten Bergen op Zoom en Dongen zorgt voor een lagere bijdrage van totaal € 30.000.



Daar staat tegenover een hogere bijdrage van € 144.000 in verband met de toename van het aantal heffingsbezwaren met 12% ofwel bijna 1.700 stuks.



De daling van het aantal aanslagregels zorgt tenslotte voor een lagere bijdrage van € 14.000.

De productiestijging van per saldo € 20.000 binnen het hoofdproces Invordering is enerzijds een gevolg van marginale daling van het aantal aanslagen (€ 16.000) en anderzijds een toename van het aantal dwangbevelen (€ 36.000). Prijswijziging tarieven De kostenverdeel-systematiek geeft over de vier hoofdprocessen voor 2022 een prijsvoordeel te zien op de tarieven van € 750.000 ten opzichte van 2021. Dit tariefvoordeel wordt nagenoeg volledig veroorzaakt door de taakstellende ombuiging van € 270.000 en het handhaven van de proces- en griffiekosten op het prijspeil van 2020 (concreet € 400.000 lager dan oorspronkelijk geraamd voor 2022). Hierdoor vallen de product-tarieven over nagenoeg de gehele linie lager uit dan over 2021. De enige uitzonderingen daarbij zijn: 

Product BAG Moerdijk (stijging van € 17.500)



Reclamebelasting (stijging van € 8,21 per aanslagregel)



Hondenbelasting (stijging van € 1,06 per aanslagregel)



Bezwaarschriften leges (stijging van € 12,78 per bezwaarschrift)

3. Analyse bijdrage per deelnemer In dit hoofdstuk is een analyse gemaakt per deelnemer van de verschillen in bijdrage tussen de begroting 2022 en 2021. In de toelichting worden alleen die afwijkingen aangegeven als zich substantieel verschillen voordoen met de algehele trend zoals hiervoor in hoofdstuk 2 is aangegeven. 3.1

Gemeente Bergen op Zoom

Deelnemer Bergen op Zoom

Totaal

Vast bedrag Waarderen

Heffen

Invordering

Productiestijging

69.100

90.900

20.000

1.800

Tariefwijziging

58.200

4.100

25.900

25.000

3.200

Totaal

10.900

4.100

65.000

45.000

5.000

Pagina 2 van 5

Toelichting: De stijging van het aantal objecten onder waardebezwaren bedraagt 286 stuks ofwel 30% (€ 77.000). De wegvallende hondenbelasting zorgt voor een lagere bijdrage van € 20.000. 3.2

Gemeente Breda

Deelnemer Breda

Totaal

Vast bedrag Waarderen

Heffen

Invordering

Productiestijging

555.300

919.300

362.600

1.400

Tariefwijziging

175.500

4.100

123.900

39.600

8.300

Totaal

379.800

4.100

795.800

402.200

9.700

Toelichting: De stijging van het aantal objecten onder waardebezwaren bedraagt voor Breda 3.333 stuks ofwel 94% (€ 904.000). De wegvallende parkeerbezwaren zorgt bij Heffen voor een lagere bijdrage van € 376.000.

3.3

Gemeente Dongen

Deelnemer Dongen

Totaal

Vast bedrag Waarderen

Heffen

Invordering

Productiestijging

51.700

57.500

8.100

2.300

Tariefwijziging

17.700

4.100

7.900

4.600

1.100

Totaal

34.000

4.100

49.600

12.700

1.200

Toelichting: De stijging van het aantal objecten onder waardebezwaren bedraagt 202 stuks ofwel 20% (€ 55.000). De wegvallende hondenbelasting zorgt voor een lagere bijdrage van € 10.000. De meer dan trendmatige verhoging van het aantal dwangbevelen zorg voor een hogere bijdrage van € 2.300 bij het proces Invordering.

3.4

Gemeente Etten-Leur

Deelnemer Etten-Leur

Totaal

Vast bedrag Waarderen

Heffen

Invordering

Productiestijging

87.700

79.000

8.800

100

Tariefwijziging

30.200

4.100

16.100

8.100

1.900

Totaal

57.500

4.100

62.900

700

2.000

Toelichting: De stijging van het aantal objecten onder waardebezwaren bedraagt 263 stuks ofwel 50% (€ 71.000). De meer dan trendmatige verhoging van het aantal aanslagregels zorg voor een hogere bijdrage van € 8.800 bij het proces Heffen.

Pagina 3 van 5

3.5

Gemeente Halderberge

Deelnemer Halderberge

Totaal

Vast bedrag Waarderen

Heffen

Invordering

Productiestijging

36.000

34.100

1.800

100

Tariefwijziging

22.600

4.100

7.900

9.300

1.300

Totaal

13.400

4.100

26.200

7.500

1.200

Toelichting: De stijging van het aantal objecten onder waardebezwaren bedraagt 115 stuks ofwel 49% (€ 31.000).

3.6

Gemeente Moerdijk

Deelnemer Moerdijk

Totaal

Vast bedrag Waarderen

Heffen

Invordering

Productiestijging

36.000

96.300

2.400

600

Tariefwijziging

22.600

4.100

14.800

11.300

1.600

Totaal

13.400

4.100

81.500

13.700

1.000

Toelichting: De stijging van het aantal objecten onder waardebezwaren bedraagt 354 stuks ofwel 94% (€ 95.000). Het tarief voor de BAG werkzaamheden is binnen het proces Heffen gestegen met € 17.500 als gevolg van hogere ICT kosten.

3.7

Gemeente Oosterhout

Deelnemer Oosterhout

Totaal

Vast bedrag Waarderen

Heffen

Invordering

Productiestijging

36.700

37.200

1.000

600

Tariefwijziging

37.600

4.100

16.800

14.100

2.600

900

4.100

20.400

15.100

2.100

Totaal Toelichting:

De stijging van het aantal objecten onder waardebezwaren bedraagt 104 stuks ofwel 7% (€ 28.000). 3.8

Gemeente Roosendaal

Deelnemer Roosendaal

Totaal

Vast bedrag Waarderen

Heffen

Invordering

Productiestijging

183.700

177.600

5.100

1.000

Tariefwijziging

53.600

4.100

28.100

17.800

3.600

Totaal

130.100

4.100

149.500

12.700

2.600

Toelichting: De stijging van het aantal objecten onder waardebezwaren bedraagt 626 stuks ofwel 85% (€ 169.000).

Pagina 4 van 5

3.9

Gemeente Rucphen

Deelnemer Rucphen

Totaal

Vast bedrag Waarderen

Heffen

Invordering

Productiestijging

6.200

6.400

300

500

Tariefwijziging

17.600

4.100

5.400

7.200

900

Totaal

11.400

4.100

1.000

6.900

1.400

Toelichting: De stijging van het aantal objecten onder waardebezwaren bedraagt 11 stuks ofwel 5% (€ 3.000).

3.10

Gemeente Woensdrecht

Deelnemer Woensdrecht

Totaal

Vast bedrag Waarderen

Heffen

Invordering

Productiestijging

33.700

32.200

2.000

500

Tariefwijziging

19.500

4.100

7.600

6.800

1.000

Totaal

14.200

4.100

24.600

4.800

1.500

Toelichting: De stijging van het aantal objecten onder waardebezwaren bedraagt 111 stuks ofwel 45% (€ 30.000).

3.11

Gemeente Zundert

Deelnemer Zundert

Totaal

Vast bedrag Waarderen

Heffen

Invordering

Productiestijging

68.400

64.600

2.700

1.100

Tariefwijziging

23.100

4.100

9.800

8.200

1.000

Totaal

45.300

4.100

54.800

5.500

100

Toelichting: De stijging van het aantal objecten onder waardebezwaren bedraagt 230 stuks ofwel 85% (€ 62.000).

3.12

Waterschap Brabantse Delta

Deelnemer Waterschap

Totaal

Vast bedrag Waarderen

Heffen

Invordering

Productiestijging

107.400

88.600

18.800

Tariefwijziging

284.800

4.100

245.200

35.500

Totaal

177.400

4.100

156.600

16.700

Toelichting: De productietoename bij de processen Heffen en Invordering wijkt niet af van de overige deelnemers. Door het grote aantal heffingsbezwaren en dwangbevelen ten opzichte van een gemiddelde gemeentelijke deelnemer vallen de stijgingen van de bijdragen fors uit. Pagina 5 van 5

DEELNEMERSBIJDRAGEN VERLOOP 2020 - 2022

1. Aanleiding

Op basis van de gepresenteerde jaarrekening 2020 en de begroting 2022 is door de deelnemers om het verloop van de deelnemersbijdrage over deze periode inzichtelijk te maken. Temeer daar deze bijdragen in de opvolgende documenten (inclusief de Bestuur-rapportages) forse schommelingen te zien geven. De deelnemersbijdragen voor de periode 2020 tot en met 2022 geven in tijdsvolgorde het onderstaande resultaat: a. Begroting 2020

€ 13.653.000

b. 1e Bestuur-rapportage 2020

€ 14.350.000

stijging van € 697.000 t.o.v. sub a

c. 2 Bestuur-rapportage 2020

€ 14.950.000

stijging van € 600.000 t.o.v. sub b

d. Jaarrekening 2020

€ 14.390.000

daling van € 560.000 t.o.v. sub c

e. Begroting 2021

€ 16.390.000

stijging van € 2.000.000 t.o.v. sub d

€ 16.976.000

stijging van € 586.000 t.o.v. sub e

Begroting 2022

In deze notitie zal een totaal-analyse van de stijging tussen de begroting 2020 en de begroting 2022 worden weergegeven.

DEELNEMERSBIJDRAGEN VERLOOP 2020-2022

PAG 2

2. Analyse verloop deelnemersbijdragen 2020-2022 Deelnemersbijdragen begroting 2020

13.653.000

Deelnemersbijdragen begroting 2022

16.975.000

Hogere deelnemersbijdragen

3.323.000

Toelichting De stijging van de deelnemers met € 3.323.000 is als volgt te verklaren: a. Wegvallende opbrengst vervolgingskosten e.d.

2.175.000

b. Hogere proces en griffiekosten

275.000

c. Hogere loonkosten o.g.v. productiestijgingen

430.000

d. Hogere loonkosten o.g.v. looncompensatie

630.000

e. Hogere overige lasten o.g.v. prijscompensatie

83.000

Ombuigingen o.g.v. taakstelling 2022

-/- 270.000

Sub a Wegvallende opbrengsten vervolgingskosten Per 1 januari 2021 is de nieuwe kostenverdeel-systematiek in werking getreden. Vanaf dat moment maken de opbrengsten wegens vervolgingskosten boetekosten en invorderingsrente geen onderdeel meer uit van de deelnemersbijdragen. Deze opbrengsten worden evenals de ontvangen belastingopbrengsten rechtstreeks aan de deelnemers uitbetaald. Tegenover een hogere deelnemersbijdrage staat dus jaarlijks ook een extra opbrengst voor de individuele deelnemers. Sub b Hogere proces en griffiekosten Door de “inzet” van de NCNP-bureaus in de afgelopen jaren is het aantal objecten onder waardebezwaren fors toegenomen. Dit leidt ook tot hogere bijdragen aan proces en griffiekosten. Op basis van de rekening cijfers over 2020 dient jaarlijks rekening te worden gehouden met een bedrag van ruim € 500.000 (geraamd in de begroting 2020 € 225.000). Sub c

Loonkosten o.g.v. productiestijgingen

DEELNEMERSBIJDRAGEN VERLOOP 2020-2022

PAG 3

productieontwikkelingen voor een toename van de formatie met 6 fte. Hierdoor stijgen de personeelslasten per saldo met een bedrag van € 430.000. Sub d

Loonkosten o.g.v. looncompensatie

De BWB dient jaarlijks rekening te houden met een nominale loonontwikkeling o.g.v. de wettelijke cao-afspraken. Op basis van deze loonafspraken zijn de loonkosten over de periode 2020 t/m 2022 gestegen met een bedrag van € 630.000, te specificeren in: •

Loonontwikkeling 2020 (extra)

240.000

•

Loonontwikkeling 2021

250.000

•

Loonontwikkeling 2022

140.000

Sub e

Overige lasten o.g.v. prijscompensatie

Jaarlijks wordt in de begroting rekening gehouden met een reguliere prijscompensatie voor die producten waarbij een prijsstijging onontkoombaar is. Gedurende de jaren 2020 t/m 2022 heeft dit een totale lastenstijging tot gevolg van € 83.000. Sub f

Ombuigingen (taakstelling 2022)

In de kader nota 2022 is door het AB besloten dat in de begroting 2022 een taakstellende ombuiging gerealiseerd diende te worden van € 240.000. In de begroting is een en ander verwerkt tot een totaalbedrag van € 270.000, bestaande uit: •

Structureel wegvallende formatie

230.000

•

Beëindiging contract Inkoopbureau

40.000

3. Conclusie Rekening houdend met een de verschuiving van de opbrengsten vervolgingskosten naar de deelnemers, kan gesteld worden dat de feitelijke toename van de deelnemersbijdragen over de periode 2020 tot en met 2022 is gestegen met bijna 1,15 miljoen euro. En deze stijging is een direct gevolg van enerzijds onontkoombare kostenstijgingen (loon en prijscompensaties) en anderzijds hogere productiekwantiteiten t.b.v. de deelnemers.

DEELNEMERSBIJDRAGEN VERLOOP 2020-2022

PAG 4

← Vorig deel

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij de gemeente is leidend. Bron: https://api.notubiz.nl/document/10148469/1