12h Regionale zienswijze BWB ontwerpbegroting 2025

Gemeenschappelijke regeling: Belastingsamenwerking West-Brabant 1

Zijn de stukken tijdig ingediend door de GR bij de gemeente? Voor de begroting 2025 is dat het geval. Het algemeen bestuur heeft de ontwerpprogrammabegroting 2024 op 5 april 2024 behandeld. De ontwerpprogrammabegroting is op 9 april 2024 naar de deelnemers gestuurd (uiterste datum voor tijdige indiening was 15 april). De jaarstukken 2023 zijn niet tijdig ingediend. Ze zijn wel door het algemeen bestuur behandeld In de vergadering van 5 april, maar daarbij ontbrak nog de verklaring van de accountant. Doordat de wet- en regelgeving over de rechtmatigheidsverantwoording onvolledig is aangepast, was het voor de accountant nog niet mogelijk een verklaring af te geven. De BWB hoopte op korte termijn wel een verklaring te ontvangen, maar dat is nog niet gebeurd. Daardoor was het voor de BWB tot op heden niet mogelijk om de volledige jaarstukken te versturen. Voor het integrale beeld van de gemeenschappelijke regeling is het voor de deelnemers echter gewenst om de jaarstukken mee te nemen in de besluitvorming over de begroting 2025. Daarom heeft de BWB op 24 april 2024 de jaarstukken 2023 toch verstuurd zonder de verklaring van de accountant.

2

Is voldaan aan de BBV-voorschriften? Ja

3

Inhoudelijke aandachtspunten, beleidsontwikkelingen e.d. a. De programma’s waarderen, heffen en innen kennen geen significante wijzigingen ten opzichte van voorgaande jaren. b. In de begroting is rekening gehouden met een groei van het aantal huishoudens van 0,75%. c. Het geraamde aantal bezwaren is gebaseerd op normale aantallen, waarbij 2023 niet geldt als ‘normaal’. In 2023 was sprake van een uitzonderlijke stijging die als incidenteel wordt beschouwd. d. De raming van de proceskostenvergoeding is lager dan in 2024 door de inwerkingtreding van de Wet herwaardering proceskostenvergoeding. Daardoor zijn de uit te betalen vergoedingen lager geworden.

4

Financiële aandachtspunten a. De begroting is opgesteld volgens de uitgangspunten die in de Kadernota 2025-2028 zijn aangegeven. De enige pm-post uit de kadernota betrof het financiële gevolg van de Wet herwaardering proceskostenvergoedingen WOZ en BPM. Dat is geraamd op € 745.000 en als lagere kosten in de begroting 2025 opgenomen. b. De lasten stijgen ten opzichte van 2024 met € 553.000. De oorzaken zijn: a. - € 944.000 Personeelslasten (met name indexering); b. - € 225.000 Overige personeelslasten (opleidingen, reis-en verblijfskosten en representatie); c. + € 745.000 Lagere proceskostenvergoedingen; d. - € 150.000 Toename compensabele btw (kosten voor BWB, via compensatiefonds door gemeenten terug te vorderen); e. + € 21.000 Overig.

c. De baten stijgen met € 180.000 (renteopbrengsten minus lagere bijdrage deelnemers door het vervallen van specifieke kosten) d. Door het bovenstaande moeten de deelnemers in 2025 in totaal € 373.000 extra bijdragen. 5

Financieel overzicht Bedragen in onderstaande tabellen x € 1.000,-

Jaarrekening 2023: Resultaat en bestemming

Realisatie 2023

BWB

Resultaat Resultaat bestemming bestemming toevoeging aan terug naar eigen reserve gemeenten GR

Resultaat 2023

Totaal BWB

€

19.336 €

Bijdrage bruto apparaatskosten Rucphen

€

479

Compensabele btw

€

32

Netto bijdrage Rucphen

€

447

1.351

€

200

€

1.151

€

5

€

0

Meerjarenontwikkeling Ontwerp begroting 2025

Begroting 2024

BWB

Meerjaren begroting 2026

Meerjaren begroting 2027

Meerjaren begroting 2028

Totale lasten BWB

€

20.815 €

21.368 €

22.344 €

23.266 €

24.225

Bruto bijdrage Rucphen

€

502 €

528

€

552

€

575

€

599

Compensabele btw

€

30

€

34

€

34

€

34

€

34

Netto bijdrage Rucphen

€

472 €

494

€

518

€

541

€

565

6

Opgenomen in meerjarenperspectief <deelnemer> (netto bijdrage)

€

472 €

492

Verschil

€

0 €

2 -/- €

€

513

€

5 -/- €

535

€

558

6 -/- €

7 -/-

Overige aandachtspunten Momenteel lopen er (op landelijke niveau) juridische procedures, waarbij het risico aanwezig is dat de proceskosten terug naar het oude niveau moeten worden bijgesteld. De uitkomst daarvan is nog ongewis. Zoals aangegeven is bij de jaarstukken van 2023 nog geen verklaring van de accountant opgenomen. Omdat de wet- en regelgeving onvolledig is aangepast, was het tot op heden voor de accountant nog niet mogelijk een verklaring af te geven. Meer duidelijkheid voor de accountant zou volgen via een alert van de Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants. Die alert is wel gepubliceerd, maar die riep weer meer vragen op. Op dit moment is nog niet bekend wanneer de verklaring van de accountant wordt ontvangen.

7

De zienswijze Gelet op bovenstaande aandachtspunten, wordt voorgesteld: 1. kennis te nemen van de jaarstukken 2023; 2. geen zienswijze over de ontwerpbegroting 2025 naar voren te brengen.