12 SCAN RV Vaststellen belastingverordeningen 2023

RAADSVOORSTEL Raadsvergadering 14 december 2022

Agendanummer 12

Commissievergadering ABM 1 december 2022

Agendanummer 09

Vaststellen belastingverordeningen 2023 Voorstel: 1. de Verordening onroerende-zaakbelastingen Rucphen 2023 vast te stellen; 2. de Verordening afvalstoffenheffing Rucphen 2023 vast te stellen; 3. de Verordening rioolheffing Rucphen 2023 vast te stellen; 4. de l e wijziging Legesverordening Rucphen 2022 met bijbehorende tarieventabel vast te stellen; 5. de Verordening lijkbezorgingsrechten Rucphen 2023 vast te stellen; 6. de Verordening marktgeld Rucphen 2023 vast te stellen; 7. de Verordening rioolaansluitrecht Rucphen 2023 vast te stellen; 8. de Verordening toeristenbelasting Rucphen 2023 vast te stellen; 9. de Verordening forensenbelasting Rucphen 2023 vast te stellen; 10. de Regeling kwijtschelding gemeentelijke belastingen Rucphen 2023 vast te stellen; 11. de 4e begrotingswijziging 2023 vast te stellen. Samenvatting: Zoals gebruikelijk wordt het voorstel tot aanpassing van de belastingverordeningen en wijziging van de tarieven in de raadsvergadering van december, voorafgaand aan het nieuwe belastingjaar, behandeld. Het vaststellen van belastingverordeningen en tarieven is een autonome bevoegdheid van uw raad. De belangrijkste beleids- en begrotingsuitgangspunten voor de heffing van gemeentelijke belastingen, rechten en leges zijn in de paragraaf lokale heffingen van de Programmabegroting 2023 beschreven.

Bij het opstellen van de verordeningen en de berekening van de tarieven zijn deze uitgangspunten toegepast. De meest belangrijke uitgangspunten kunnen als volgt worden samengevat: • de opbrengstverhoging van de onroerende-zaakbelastingen (OZB) jaarlijks beperken tot maximaal 2%; • een 100% kostendekkende tariefberekening bij de afvalstoffenheffing en rioolheffing. Ook de berekening van de leges is kostendekkend. De legestarieven zijn berekend op basis van de 'activity-based-costing-methode', waarbij we een inschatting maken van de werkelijke kosten van een dienst/product. De verhoging van andere belastingen en rechten, zoals lijkbezorgingsrechten en het marktgeld, koppelen we aan het Consumenten Prijs Indexcijfer (CPI). Verder is de jaarlijkse verhoging van de toeristen- en forensenbelasting gekoppeld aan de ozb-opbrengstverhoging. Tot slot leggen we de afspraken rondom kwijtschelding vast in een regeling. Tussen het opstellen van de Programmabegroting 2023 en dit voorstel is doorgewerkt aan de (financiële) implementatie van de toetreding tot Saver N.V.. We hebben een doorrekening gemaakt met de tarieven van Saver voor 2023 en onze (verwachte) aantallen ledigingen, tonnages, huishoudens en containers. De hieruit voortvloeiende financiële mutaties zijn verwerkt in de 4e begrotingswijziging 2023.

2

Motivering: De voorgestelde wijzigingen zullen wij hieronder kort toelichten. 1. Verordening onroerende-zaakbelastingen Rucphen 2023 Bij de vaststelling van de ozb-opbrengst is, conform het hoofdlijnenakkoord, vastgehouden aan de afgesproken maximale opbrengststijging van 2%. De vastgestelde ozb-opbrengst in combinatie met totale WOZ-waarde bepaalt het definitieve tarief. Hierbij wordt uitgegaan van de totale WOZ-waarde van alle woningen en niet-woningen. Deze waarde wordt berekend exclusief areaaluitbreiding. Wel houden we rekening met de verwachte waardeontwikkeling welke we vanuit de Belastingsamenwerking West-Brabant (BWB) hebben ontvangen. In onderstaande tabel is de (voorlopige) waardeontwikkeling per objectcategorie weergegeven.

Waardeontwikkeling WOZ-waarde 1. woningen 2. niet-woningen

1-1-2019 1-1-2020 1-1-2021 1-1-2022 4,9% 9,1% 14,4% 6,5% 3,8%

0,4%

0,7%

0,5%

Deze informatie hebben we vervolgens gebruikt om de totale ozb-waarde per 1 januari 2022 te kunnen bepalen. Wanneer we de totale ozb-waarde afzetten tegen de te realiseren opbrengst, dan levert dit de volgende tarieven op: 2020

2021

2022

2023

1. eigenarenheffing woningen

0,1048%

0,1006%

0,0944%

0,0819%

2. eigenarenheffing niet-woningen

0,1565%

0,1602%

0,1623%

0,1700%

3. gebruikersheffing niet-woningen

0,1279%

0,1281%

0,1339%

0,1376%

Onroerende-zaakbelastingen

eigenarenheffing woningen In 2023 willen we de opbrengst met 2% laten stijgen. Omdat de WOZ-waarde met 14,4% stijgt moet het tarief dalen om dit te compenseren. eigenaren- en gebruikersheffing niet-woningen In 2023 willen we de opbrengst met 2% laten stijgen. Omdat de ozb-waarde "slechts" met 0,5% stijgt, moet het tarief stijgen om dit te compenseren. 2. Verordening afvalstoffenheffing Rucphen 2023 Het uitgangspunt bij de afvalstoffenheffing is een 100%-kostendekkende tariefberekening. Alle kosten van de activiteiten die in enige mate (geheel/gedeeltelijk) kunnen worden toegerekend aan de in de Wet Milieubeheer opgenomen gemeentelijke zorgplicht voor het verwijderen van huishoudelijke afvalstoffen, inclusief de kosten van het grondstoffencentrum, zijn in de kostenonderbouwing meegenomen. Daarbij maken we onderscheid tussen vaste en variabele kosten, om zo het vaste tarief per perceel en de verschillende containertarieven te berekenen. Voor een totaaloverzicht van baten, lasten en tariefberekening ligt het 'Overzicht onderbouwing afvalstoffenheffing 2023'ter inzage. Dit levert dit de volgende tarieven op voor 2023:

3

Afvalstoffenheffing 1. vast bedrag per perceel

C 140,50

C 148,50

C 156,50

C 155,00

2. tarief lediging Restafvalcontainer

C 9,80

C 11,30

C 11,00

C 9,70

3. tarief lediging GFT-afvalcontainer

C 3,40

C 4,00

C 3,80

C 3,40

C 2,00

C 2,30

C 2,20

C 1,90

4. tarief inworp OVC

3. Verordening rioolheffing Rucphen 2023 De tariefontwikkeling van de rioolheffing is afhankelijk van de kostenonderbouwing zoals opgenomen in de financiële paragraaf van het gemeentelijk rioleringsplan. Op 15 juni 2022 heeft uw raad het Gemeentelijke Rioleringsprogramma (GRP) 2023 - 2026 vastgesteld. Hierbij is gekozen voor 'risicogestuurd rioolbeheer'. Een volledig 100%-kostendekkende tariefberekening is het uitgangspunt. Prognose tarief rioolheffing Op basis van het nu voorliggende GRP en met de keuze voor gedeeltelijk direct afschrijven op investeringen vanaf 2032 is de volgende prognose voor tarief rioolheffing bepaald: 2023 C 216,34 2024 C 225,00 C 234,00 2025 C 243,00 2026 Voor een totaaloverzicht van baten, lasten en tariefberekening ligt het 'Overzicht onderbouwing rioolheffing 2023'ter inzage. Voor 2023 hebben we de volgende tarieven berekend:

Rioolheffing 1. tarief woningen

C 207,02

C 207,02

C 207,02

C 216,34

2. tarief niet-woningen

0,1124%

0,1127%

0,1193%

0,1273%

4. le wijziging Legesverordening Rucphen 2022 De invoering van de Omgevingswet is opnieuw uitgesteld; dit keer naar 1 juli 2023. De bedoeling was om de Omgevingswet in de Verordening leges Rucphen 2023 te integreren en dit is ook op die manier voorbereid. Op advies van de BWB stellen we voor 2023 geen nieuwe verordening vast, maar de le wijziging van de Legesverordening Rucphen 2022. Deze wijziging voorziet in de overgangsperiode tot aan de inwerkingtreding van de Omgevingswet in de gewenste wijzigingen en een geactualiseerde tarieventabel voor 2023. De legestarieven voor 2023 zijn berekend op basis van de 'activity-based-costing-methode', waarbij we een inschatting maken van de werkelijke kosten van een dienst/product. Hierbij houden we rekening met de geraamde tijdsbesteding, externe kosten en een doorbelasting van overhead. Voor een totaaloverzicht van tariefberekening ligt het 'Overzicht onderbouwing legestarieven 2023' ter inzage. Algemeen Het uurtarief inclusief overhead voor 2023 is 2,8 - 3,0% gestegen ten opzichte van 2022. Dit betekent dat bij dezelfde ureninzet de prijs per product ook met ongeveer 3% toeneemt. Voor de eenheidstarieven wordt gerekend met een Consumentenprijsindex (CPI) uit de 'Kerngegevenstabel, augustusraming 2022, jaarschijf 2023. Het CPI-cijfer voor 2023 is 2,9%.

4

5. Verordening lijkbezorgingsrechten Rucphen 2023 De tariefverhoging van de lijkbezorgingsrechten is gekoppeld aan het Consumenten Prijs Indexcijfer (CPI). Bij lijkbezorgingsrechten is bewust gekozen om slechts gedeeltelijke kostendekking te realiseren. Een verhoging van de tarieven naar volledig kostendekkende tarieven leidt tot ongewenst hoge (schrik-)tarieven. Voor een totaaloverzicht van baten, lasten en tariefberekening ligt het 'Overzicht baten en lasten gemeentelijke begraafplaatsen 2023 - 2026'ter inzage. 6. Verordening marktgeld Rucphen 2023 De tariefverhoging van het marktgeld is ook gekoppeld aan het Consumenten Prijs Indexcijfer (CPI). Het tarief voor marktgeld neemt toe van C 4,85 naar C 4,90 in 2023. Ook bij marktgeld is bewust gekozen om slechts gedeeltelijke kostendekking te realiseren. Een verhoging van de tarieven naar volledig kostendekkende tarieven leidt tot ongewenst hoge (schrik-)tarieven. Voor een totaaloverzicht van baten, lasten en tariefberekening ligt het 'Overzicht baten en lasten weekmarkt 2023 - 2026'ter inzage. 7. Verordening rioolaansluitrecht Rucphen 2023 In de verordening 2023 worden de werkelijke kosten voor een rioolaansluiting o.b.v. een begroting doorbelast aan de aanvrager. Op deze manier betaalt een aanvrager altijd een rechtvaardig tarief. Deze methodiek is ongewijzigd t.o.v. de verordening 2022. 8.

Verordening toeristenbelasting Ruc hen 2023 Conform de begrotingsuitgangspunten worden deze belastingopbrengsten verhoogd met hetzelfde percentage als de OZB-opbrengst. Bij de wijziging van de tarieven van de toeristenbelasting houden we rekening met het amendement dat in december 2014 door de raad is aangenomen. De tarieven worden pas verhoogd als de meerjarige indexering gekoppeld aan de OZBopbrengstverhoging (2%) leidt tot een verhoging van de tarieven met een tot op C 0,05 nauwkeurig af te ronden tarief. In 2023 blijft het tarief voor volwassenen C 1,05. Het tarief voor personen jonger dan 18 jaar stijgt van C 0,75 naar C 0,80. 2020

2021

2022

2023

> 18 jaar per overnachting

C 1,00

C 1,00

C 1,05

C 1,05

< 18 jaar per overnachting

C 0,75

C 0,75

C 0,75

C 0,80

Toeristenbelasting

9. Verordening forensenbelasting Rucphen 2023 De heffingsgrondslag is de WOZ-waarde van de woning waarin het verblijf plaatsvindt. Conform de uitgangspunten verhogen we de opbrengst forensenbelasting met hetzelfde percentage als de OZB (2%).

Forensenbelasting tarief % van de WOZ-waarde

staffel

0,4820%

0,4893%

0,4660%

met een minimum van

staffel

C 120,00

C 122,00

C 124,00

en een maximum van

staffel

C 778,00

C 794,00

C 810,00

5

Voor een indicatie van de lokale lastendruk in 2023 zijn de nieuwe tarieven en ontwikkelingen verwerkt in onderstaande tabel voor een viertal rekenvoorbeelden. Lokale lastendruk Huurwoning

Particuliere woning

Particuliere woning

WOZ-waarde object per 1-1-2021

n.v.t.

C 250.000

C 400.000

C 700.000

WOZ-waarde object per 1-1-2022

n.v.t.

C 286.000

C 458.000

C 703.000

eigenarenheffing

n.v.t.

C 234,23

C 375,10

C 1.195,10

gebruikersheffing

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

C 967,33

n.v.t.

C 216,34

C 216,34

Belastingsoort

Bedrijf

Onroerendezaakbelastingen

Rioolheffing woningtarief niet-woningtarief

C 894,92

Afvalstoffenheffing Vast tarief per perceel

C 155,00

C 155,00

C 155,00

n.v.t.

Lediging GFT-container

C 20,40

C 20,40

C 20,40

n.v.t.

Lediging Rest-container

C 106,70

C 106,70

n.v.t.

Totaal aanslag 2023

C

282,10

C

732,67

C

873,54

C 3.057,35

Aanslagbedrag 2022

C

300,30

C

743,32

C

884,92

C

Verschil

-C 18,20

C 106,70

-C 10,65

-C 11,38

2.908,50 C 148,85

(*) voor waardepeildatum 01-01-2022 gaan we uit van de permanente marktanalyse (verkopen van juni 2021 tot juni 2022). (**) uitgaande van een verwacht gemiddeld aantal ledigingen van respectievelijk 6 GFT/ 11 Rest afvalcontainers.

10.Regeling kwijtschelding gemeentelijke belastingen Rucphen 2023 De mogelijkheden voor het verlenen van kwijtschelding zijn verruimd. Het kabinet heeft besloten om het voor de lokale overheden mogelijk te maken dat de vermogensnorm met C 2.000,00 wordt verhoogd, zodat mensen een kleine financiële buffer kunnen hebben. De verruiming van de vermogensnorm is niet beperkt tot bepaalde groepen maar geldt voor iedereen. We hebben de verruiming opgenomen in onze kwijtscheldingsregeling vanaf 2023. Het verruimen van de norm heeft als gevolg dat er meer kwijtschelding mag worden verleend. Gebaseerd op historische aanvragen wordt het financiële effect voor onze gemeente geschat op C 1.000,00 C 1.500,00 nadelig. Gezien de beperkte impact laten wij de ramingen voor 2023 ongewijzigd. 11.4e begrotingswijziging 2023 Tussen het opstellen van de Programmabegroting 2023 en dit voorstel is doorgewerkt aan de (financiële) implementatie van de toetreding tot Saver N.V.. We hebben een doorrekening gemaakt met de tarieven Saver voor 2023 en onze (verwachte) aantallen ledigingen, tonnages, huishoudens en containers. Op totaalniveau begroten we C 117.806,00 minder lasten ten opzichte van onze huidige raming voor 2023. Een ander onderdeel van de toetreding is de overname van kliko's en ondergrondse afvalcontainers door Saver N.V.. Voor de overname ontvangen we een vergoeding van C 180.000,00.

De kliko's en ondergrondse afvalcontainers zijn nu eigendom van gemeente Rucphen en hebben per 1 januari 2023 een boekwaarde van C 76.170,00. Omdat we meer vergoeding krijgen dan de resterende boekwaarde is er sprake van een eenmalig voordeel van C 103.830,00 in 2023. We stellen voor dit

6

bedrag toe te voegen aan de Egalisatiereserve afvalstoffenheffing. Het bedrag blijft dan beschikbaar voor de afvalstoffenheffing en kan in een toekomstig jaar worden ingezet om het tarief zo laag mogelijk te houden. Dit is te rechtvaardigen vanwege het feit dat het voordeel voortkomt uit investeringen waarvan de afschrijvingslasten werden bekostigd uit de afvalstoffenheffing. Beide mutaties zijn een direct gevolg van de toetreding en worden meegenomen in de 4e begrotingswijziging 2023. Middelen: De (financiële) implementatie van de toetreding tot Saver N.V. laten we via de afvalstoffenheffing verlopen. Op totaalniveau worden er C 117.806,00 minder lasten begroot, wat betekent dat we de afvalstoffenheffing (baten) met hetzelfde bedrag verlagen. Logischerwijs heeft dit een gunstig effect op de diverse tarieven. Ondanks dat deze mutaties via de afvalstoffenheffing verlopen is er een negatief effect op het meerjarig begrotingssaldo. Dit komt door mutaties in de btw. In de nieuwe situatie maken we op totaalniveau minder lasten. Hierdoor kan er minder btw worden doorbelast in de heffing. Dit betekent ook dat we minder btw via het BTW-compensatiefonds kunnen terugvragen dan was begroot.

Dit geeft een nadeel op het meerjarig begrotingssaldo: 2023: -/- C 24.775,00 2024: -/- C 41.322,00 2025: -/- C 37.742,00 2026: -/- C 44.553,00 De vergoeding voor de overname van de kliko's en ondergrondse containers heeft geen effect op het begrotingssaldo. Het positieve resultaat van de verkoopopbrengst wordt toegevoegd aan de Egalisatiereserve afvalstoffenheffing. Vervolg: Algemeen verbindende voorschriften, waaronder verordeningen, worden door de Centrale Voorziening Decentrale Regelgeving (CVDR) in geconsolideerde vorm op overheid.n1 gepubliceerd. Gemeentelijke regelgeving wordt ook bekengemaakt door middel van de Gemeenschappelijke Voorziening voor Officiële Publicaties (GVOP).

Rucphen, 15 november 2022 Burgemeester en wethouders van Rucphen, de secretaris,

de burgemeester,

drs. S. Michielse.

mr. M. van der Meer Mohr.

7

Bijlage(n): a. Conceptbesluit 1. Verordening onroerende-zaakbelastingen Rucphen 2023 2. Verordening rioolheffing Rucphen 2023 3. Verordening afvalstoffenheffing Rucphen 2023 4. a. l e wijziging Legesverordening Rucphen 2022 b. l e wijziging Legesverordening 2022 Tarieventabel 2023 b. Bijlage 1 Bouwkosten ROEB 2023 (vastgesteld 6-9-2022) 5. Verordening lijkbezorgingsrechten Rucphen 2023 6. Verordening marktgeld Rucphen 2023 7. Verordening rioolaansluitrecht Rucphen 2023 8. Verordening toeristenbelasting Rucphen 2023 9. Verordening forensenbelasting Rucphen 2023 10.Regeling kwijtschelding gemeentelijke belastingen Rucphen 2023 11.4e begrotingswijziging 2023 Ter inzage voor raadsleden: b. Overzicht onderbouwing afvalstoffenheffing 2023 c. Overzicht onderbouwing rioolheffing 2023 d. Overzicht onderbouwing legestarieven 2023 e. Overzicht baten en lasten gemeentelijke begraafplaatsen 2023 - 2026 f. Overzicht baten en lasten weekmarkt 2023 - 2026

FGE.MEENTE At.JCPHEN]

C 11 1- 12_ 22_2 Raadsveroderinc.) d.d. H -11 2 22 Elosrrssing:

(At

!Griffier