12 RV RB Programmabegroting 2025 en Jaarstukken 2023 Belastingsamenwerking West-Brabant

RAADSVOORSTEL Raadsvergadering 12 juni 2024

Agendanummer 12

Commissievergadering ABM 30 mei 2024

Agendanummer 11

Programmabegroting 2025 en Jaarstukken 2023 Belastingsamenwerking West-Brabant (BWB) Voorstel: 1. In te stemmen met de ontwerp-Programmabegroting 2025 van de Belastingsamenwerking West-Brabant; 2. Geen zienswijze te sturen aan het algemeen bestuur van de Belastingsamenwerking WestBrabant; 3. Geen opmerkingen te maken t.a.v. de Jaarstukken 2023 van de Belastingsamenwerking WestBrabant. Samenvatting: De deelname aan de Gemeenschappelijke Regeling Belastingsamenwerking West-Brabant (hierna te noemen BWB) heeft als doel de gemeentelijke taken met betrekking tot de heffing en inning van de onroerendezaakbelastingen, de afvalstoffenheffing, de rioolheffing, de toeristenbelasting, de forensenbelasting en de uitvoering van de Wet waardering onroerende zaken (WOZ) over te dragen. Jaarlijks zendt de BWB, op basis van de Wet gemeenschappelijke regelingen (Wet GR), de Programmabegroting voor het komende begrotingsjaar naar de deelnemers. Deze dient uiterlijk 15 april ingediend te worden. De ontwerp-Programmabegroting 2025 is op 9 april 2024 ontvangen. Het verzoek aan de deelnemers is om aan de BWB hun zienswijze aan te leveren. Er zijn zowel inhoudelijk als financieel geen redenen om een zienswijze uit te brengen. Voorgesteld wordt om geen zienswijze in te dienen op de ontwerp-Programmabegroting 2025.

De behandeling van de Programmabegroting BWB 2025, inclusief uitgebrachte zienswijzen, vindt plaats in de vergadering van het dagelijks bestuur van de BWB op 21 juni 2024. De behandeling door het algemeen bestuur van de BWB staat gepland op 5 juli 2024. Op 24 april 2024 zijn de voorlopige Jaarstukken 2023 BWB ontvangen. Voor de behandeling van de Jaarstukken wordt geen zienswijzeprocedure doorlopen. Wel heeft uw raad altijd de mogelijkheid om opmerkingen en/of aandachtspunten benoemen. Voorgesteld wordt om geen opmerkingen te maken t.a.v. de Jaarstukken 2023 van de BWB. Motivering: 1. De Programmabegroting 2025 BWB is tijdig en conform de voorschriften ingediend De ontwerp-Programmabegroting 2025 is vóór de gestelde termijn van 15 april aan de deelnemers toegestuurd en voldoet aan het Besluit begroting en verantwoording (BBV). De begroting is onderverdeeld in drie programma’s (waarderen, heffen en innen) en overhead is apart inzichtelijk gemaakt. Ook zijn alle verplichte paragrafen opgenomen.

2

De voorlopige jaarstukken 2023 zijn niet tijdig ingediend. Ze zijn wel door het Algemeen Bestuur behandeld in de vergadering van 5 april, maar daarbij ontbrak nog de verklaring van de accountant. Doordat de wet- en regelgeving over de rechtmatigheidsverantwoording onvolledig is aangepast, was het voor de accountant nog niet mogelijk een verklaring af te geven. Voor het integrale beeld van de gemeenschappelijke regeling is het voor de deelnemers gewenst om de jaarstukken mee te nemen in de besluitvorming over de begroting 2025. Daarom heeft de BWB op 24 april 2024 de jaarstukken 2023 toch verstuurd zonder de verklaring van de accountant. Zodra deze verklaring ontvangen is, wordt deze aan dit raadsvoorstel toegevoegd. 2. De Programmabegroting 2025 BWB benoemt de inhoudelijke en financiële aandachtspunten Binnen de BWB is beperkt sprake van eigen beleid. Beleidsmatig volgt de BWB de lange termijn agenda van de Landelijke Vereniging Lokale Belastingen (LVLB). Dit past binnen haar rol van uitvoeringsorganisatie. De programma’s waarderen, heffen en innen laten dan ook geen significante wijzigingen zien ten opzichte van voorgaande jaren. In algemene zin houdt de BWB rekening met een toename van 0,75% van het aantal huishoudens, woningen en bedrijven. Voor loon- en prijstonwikkeling volgt de BWB de Septembercirculaire 2023 en de Nationale Consumentenprijsindex (CPI).

Om de stijgende kosten en vertraging in afdoening van bezwaren tegen te gaan is in december 2023 de ‘Wet herwaardering proceskostenvergoedingen WOZ (waardering onroerende zaken) en bpm (Belasting van Personenauto's en Motorrijwielen)’ aangenomen. De BWB verwacht dat de maatregelen effect hebben op de aantallen bezwaren en de uitbetaalde proceskostenvergoedingen. Dit wordt in de ontwerp-Programmabegroting 2025 vertaald naar een afname van de griffie- en proceskosten. De totale deelnemerbijdrage aan de BWB stijgt naar € 20.773.000,00 (2024: € 20.400.000,00). Een stijging van € 373.000,00. Het grootste deel van deze stijging is het gevolg van hogere personeelslasten en lasten voor inhuur als gevolg van indexering (€ 944.000,00). Daarnaast zijn er hogere lasten voor overige personele kosten zoals opleidingen en reis- en verblijfskosten (€ 255.000,00). Verder is er een toename in de door te schuiven BTW (€ 150.000,00). In 2025 is er een voordeel als gevolg van lagere lasten voor griffie- en proceskosten, wat volledig is te wijten aan de invoering van de nieuwe Wet herwaardering proceskostenvergoedingen Woz en bpm (€ 745.000,00). Ook is er een stijging van de rentebaten (€ 180.000,00). Het restant bestaat uit een kleine daling van de materiële lasten (€ 21.000,00).

De absolute en procentuele stijgingen verschillen sterk per deelnemer en zijn afhankelijk van diverse factoren zoals productiestijgingen en het aantal waarde-bezwaren. Binnen Rucphen is sprake van een toename in productieaantallen en een effect van indexatie. 3. De zienswijze is regionaal voorbereid. De zienswijze op de ontwerp-Programmabegroting 2025 is ambtelijk regionaal voorbereid. Dit met het doel om gezamenlijk eenzelfde zienswijze uit te brengen. Voor de ontwerpProgrammabegroting 2025 is het advies van de werkgroep: “geen zienswijze over de ontwerpbegroting 2025 naar voren te brengen”. 4. Er zijn geen aandachtspunten t.a.v. de voorlopige Jaarstukken 2023 De Jaarstukken 2023 BWB voldoen aan de indeling zoals voorgeschreven in het BBV. Verder is de informatiewaarde uit de jaarrekening en het jaarverslag volledig en gestructureerd. De verschillen tussen de begrote en werkelijke baten en lasten worden beschreven. Dit geldt ook voor de afrekening van de deelnemerbijdragen en hoe deze zijn opgebouwd. Uit deze informatie zijn geen aandachtspunten of opmerkingen te benoemen.

3

De BWB sluit met een voordelig resultaat van € 1.351.000,00. Het resultaat bestaat voor het grootste deel uit een voordeel op griffie- en proceskosten binnen het programma waarderen (€ 527.000,00). Dit heeft vooral te maken met een afname van het aantal gegrondverklaringen bij no cure no pay bureaus, waardoor er minder griffie- proceskosten verschuldigd waren. De kwaliteit van de herwaardering bleek hoger dan op voorhand geprognosticeerd. Er is ook sprake van een voordeel op personele en inhuurlasten (€ 515.000,00) vanwege het niet kunnen invullen van vacatures en inhuuropdrachten. Daarnaast is er voordeel in de materiële kosten (€ 212.000,00). Het restant (€ 97.000,00) bestaat uit relatief kleine verschillen, waaronder gestegen rentebaten. Middelen: Programmabegroting 2025 BWB De gemeentelijke bijdrage aan de BWB voor 2025 is bepaald op € 528.000,00 (inclusief € 34.000,00 compensabele BTW). Ten opzichte van de begroting 2024 betekent dit een bruto toename van € 26.000,00 in de bijdrage. Hiervan is € 17.000,00 het effect van productiewijzigingen, dus meer objecten om te waarderen, aanslagen om op leggen en bezwaren om te verwerken. Het restant, € 9.000,00, komt door indexatie en andere ontwikkelingen op het gebied van prijs. Er is ook een toename van € 4.000,00 in compensabele BTW. Deze BTW kunnen we terugvragen en geeft een voordeel. Het netto effect voor 2025 is € 22.000,00.

Meerjarig kent de bijdrage het volgende verloop (inclusief € 34.000,00 compensabele BTW): 2026: € 552.000,00; 2027: € 575.000,00; 2028: € 599.000,00. De financiële consequenties van de Programmabegroting 2025 BWB worden opgenomen in de Kadenota 2025. O.b.v. de kosten-verdeelstaat kunnen we de kosten verdelen tussen de belastingsoorten. Alle kosten direct of indirect verbonden aan afval en riolering worden doorbelast in de heffing. Omdat hier ook inkomsten tegenover staan, drukken deze niet op het begrotingssaldo. Het meerjarige effect op het begrotingsaldo in de periode 2025-2028 is: 2025 : € 1.200,00 2026: € 3.700,00 2027: € 4.400,00 2028: € 5.081,00 Jaarstukken 2023 BWB De BWB sluit 2023 met een voordelig resultaat. Conform de Gemeenschappelijke regeling BWB moet het rekeningresultaat, na vaststelling van de jaarrekening en resultaatbestemming, worden verrekend met de deelnemers op grond van de vastgestelde berekeningswijze. Onze gemeente heeft in 2023 € 484.000,00 aan voorschotten betaald. De werkelijke deelnemersbijdrage is bepaald op € 479.000,00. De afrekening over 2023 bedraagt € 5.000,00.

Naar aanleiding van de ontvangen richtlijnen van de deelnemers wordt voorgesteld het jaarrekeningresultaat na bestemming zijnde als volgt te besteden: € 200.000,00 voor de vorming van een beperkte algemene reserve en € 1.151.000,00 te verrekenen met de deelnemers op basis van de vastgestelde kosten-verdeelsystematiek. De werkelijk bijdrage voor Rucphen is nagenoeg gelijk aan de gewijzigde begroting. Dit betekent dat het te bestemmen resultaat van € 5.000,00 volledig wordt ingezet ter vorming van de algemene reserve. Per saldo wordt er geen resultaat uitgekeerd aan Rucphen.

4

Vervolg: In overeenstemming met de Wet GR kunt u uw zienswijze kenbaar maken over de voorliggende ontwerp-Programmabegroting 2025. Op 5 juli 2024 neemt het AB een besluit over de ingekomen zienswijzen en de begroting. Rucphen, 7 mei 2024 Burgemeester en wethouders van Rucphen, de secretaris,

de burgemeester,

drs. E.A.C.M. Kolen.

mr. M. van der Meer Mohr.

Bijlage(n): a. Conceptbesluit b. Aanbiedingsbrief ontwerp-Programmabegroting BWB 2025, gemeente Rucphen c. Bijlage 1 Ontwerp Programma begroting BWB 2025 d. Bijlage 2 Kostenverdeelstaat begroting BWB 2025 e. Aanbiedingsbrief voorlopige Jaarstukken BWB 2023, gemeente Rucphen f. Bijlage 1 Voorlopige Jaarstukken 2023 g. Bijlage 2 Besluit algemeen bestuur d.d. 5 april 2024 vaststelling Jaarstukken BWB 2023 h. Regionale zienswijze BWB ontwerpbegroting 2025

RAADSBESLUIT Programmabegroting 2025 en Jaarstukken 2023 Belastingsamenwerking WestBrabant (BWB) 12 juni 2024 De raad van de gemeente Rucphen, gezien het voorstel van burgemeester en wethouders van 7 mei 2024, overwegende dat er zowel inhoudelijk als financieel geen redenen zijn om een zienswijze op de ontwerp-Programmabegroting 2025 Belastingsamenwerking West-Brabant uit te brengen, gelet op de bepalingen in de Wet gemeenschappelijke regelingen en de Gemeenschappelijke Regeling Belastingsamenwerking West-Brabant, gehoord de commissie Algemeen Bestuur en Middelen op 30 mei 2024, besluit: 1. In te stemmen met de ontwerp-Programmabegroting 2025 van de Belastingsamenwerking West-Brabant; 2. Geen zienswijze te sturen aan het algemeen bestuur van de Belastingsamenwerking WestBrabant; 3. Geen opmerkingen te maken t.a.v. de Jaarstukken 2023 van de Belastingsamenwerking WestBrabant. Aldus vastgesteld door de raad van de gemeente Rucphen in zijn openbare vergadering van 12 juni 2024, de griffier,

de voorzitter,

J.J.H. Lahaije.

mr. M. van der Meer Mohr.