11. WVS Jaarrekening 2023 en begroting 2025 WVS
Tekst van het document
Dit betekent dat er geen zekerheid kan worden ontleend aan de in de in dit rapport opgenomen cijfers. De reikwijdte van de opdracht is verder uiteengezet in Bijlage 1 bij deze rapportage.
© 2024 2021 Deloitte The Netherlands
21-311525108 | Verbijzonderde IC Gemeentefonds
5
1. Inleiding 1.3. Aanpak uitvoering onderzoek Om de geïdentificeerde risico’s te actualiseren en te komen tot deze eindrapportage zijn de volgende werkzaamheden verricht: • Bestuderen van relevante brondocumenten zoals de concept-jaarrekening 2023, de begroting 2024 en de meerjarenbegroting 2025 -2027 en overige relevante documenten. • Houden van interviews met en stellen van kritische vragen aan de directie en management van WVS om de risico-inschatting in beeld te krijgen en tevens te bepalen wat de grondslag voor kwantificering van de risico’s zou moeten zijn. • Samenstellen van de conceptrapportage. • Bespreken van de conceptrapportage met de algemeen directeur en de concerncontroller. 1.4. Leeswijzer De eindrapportage is als volgt opgebouwd. In hoofdstuk 2 gaan wij kort in op de wijze waarop WVS risiciomanagement georganiseerd heeft. In hoofdstuk 3 beschrijven wij de geïnventariseerde risico’s en de kwantificering daarvan. In hoofdstuk 4 wordt de beschikbare weerstandscapaciteit benoemd en in hoofdstuk 5 volgt op basis van de uitkomsten van de voorgaande hoofdstukken de financiële analyse.
© 2024 2021 Deloitte The Netherlands
21-311525108 | Verbijzonderde IC Gemeentefonds
6
2. Risicomanagement bij WVS
© 2024 Deloitte The Netherlands
21-311525108 | Onderzoek weerstandsvermogeen WVS
7
2. Risicomanagement bij WVS
Risicomanagement bij WVS Op grond van het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) neemt de gemeenschappelijke regeling WVS in haar begroting en jaarrekening een paragraaf Weerstandsvermogen en Risicobeheersing op. In deze paragraaf worden de risico’s en de wijze waarop deze worden beheerst benoemd. Deze in de begroting en de jaarrekening opgenomen informatie is gebaseerd op een interne risicoinventarisatie inclusief een financiële vertaling daarvan. Het zicht krijgen en houden op de risico’s en het beschrijven daarvan vindt echter niet alleen plaats bij het opmaken van de begroting en de jaarrekening, maar is een continu proces. Uit de gehouden interviews leiden wij af dat het risicobewustzijn bij WVS groot is. De risico’s zijn in beeld, worden gevolgd en er wordt gereageerd op nieuwe ontwikkelingen. Hierbij kan worden gedacht aan wijzigingen in de rijksfinanciering, een andere tempo van uitstroom uit de sociale werkvoorziening dan verwacht, maar ook aan commerciële ontwikkelingen en onverwachte kostenstijgingen. Van belang is nog het volgende op te merken: Structurele effecten van ontwikkelingen worden, als deze voldoende hard zijn en betrouwbaar zijn in te schatten, verwerkt in de begroting en de meerjarenbegroting van WVS. Voor dergelijke effecten is het weerstandsvermogen niet benodigd.
Het weerstandsvermogen is bestemd voor het opvangen van tegenvallers, ontwikkelingen die dus niet al in de (meerjaren)begroting zijn verwerkt. Tegelijkertijd is het vaak lastig in te schatten of het effect van een risico structureel of incidenteel is. Voor het bepalen van het weerstandsvermogen gaan we uit van het totaal aan risico’s, ook al omdat structurele risico’s niet altijd direct in de begroting kunnen worden verwerkt.
© 2024 2021 Deloitte The Netherlands
8
3. Risico-inventarisatie en -kwantificering
© 2024 Deloitte The Netherlands
21-311525108 | Onderzoek weerstandsvermogen WVS
9
3. Risico-inventarisatie en -kwantificering
3.1 Inleiding In dit hoofdstuk lichten wij de door ons gehanteerde kwantificeringsmethodiek nader toe en werken wij uit welke risico’s wij op basis van de uitgevoerde risico-inventarisatie hebben onderkend. De onderkende risico’s hebben wij in een 5-tal risicogebieden gerubriceerd. Op basis van de vastgestelde kwantificeringsmethodiek heeft vervolgens een kwantificering van de geïdentificeerde risico’s plaatsgevonden. 3.2 Risicogebieden In overleg met de directie en conform onze eerdere onderzoeken rubriceren wij de risico’s naar de volgende risicogebieden: Risicogebied
1.
Bijdrage overheden
2.
Netto-omzet en overige opbrengsten
3.
Personeelskosten Cao (SGO*)
4.
Personeelskosten doelgroep
*SGO = Samenwerkende gemeentelijke organisaties
5.
Bedrijfskosten
3.3 Wijze kwantificering risico’s Risicokaart Bij het financieel kwantificeren van risico’s zijn twee elementen van belang: 1. de kans/waarschijnlijkheid van het risico. 2. de impact van het risico. Bij kans/waarschijnlijkheid van het optreden van het risico gaat het om de vraag hoe groot de kans is dat de gebeurtenis zich gaat voordoen. Bij impact gaat het om de vraag hoe groot de impact is als het risico zich daadwerkelijk voordoet.
© 2024 2021 Deloitte The Netherlands
10