11 SCAN RV Vaststellen belastingverordeningen 2025

GEMEENTE RUCPHEN Commissie

Am

d.c1.241.1bieetet'..2Q.Z.q. aadsvergadering

d.d.41 tAg(g~ aj

RAADSVOORSTEL

eslissing: Griffier fl-k-koor-a VOof RVP-

Raadsvergadering 11 december 2024 Commissievergadering ABM 28 november 2024

Agendanummer 11 cAL

rs1

Agendanummer 08

bejen: PvV Vaststellen belastingverordeningen 2025 Voorstel: 1. de Verordening onroerende-zaakbelastingen Rucphen 2025 vast te stellen; 2. de Verordening afvalstoffenheffing Rucphen 2025 vast te stellen; 3. de Verordening rioolheffing Rucphen 2025 vast te stellen; 4. de Legesverordening Rucphen 2025 vast te stellen; 5. de Verordening lijkbezorgingsrechten Rucphen 2025 vast te stellen; 6. de Verordening marktgeld Rucphen 2025 vast te stellen; 7. de Verordening rioolaansluitrecht Rucphen 2025 vast te stellen; 8. de Verordening toeristenbelasting Rucphen 2025 vast te stellen; 9. de Verordening forensenbelasting Rucphen 2025 vast te stellen; 10. de Regeling kwijtschelding gemeentelijke belastingen Rucphen 2025 vast te stellen. Samenvatting: Zoals gebruikelijk wordt het voorstel tot aanpassing van de belastingverordeningen en wijziging van de tarieven in de raadsvergadering van december, voorafgaand aan het nieuwe belastingjaar, behandeld. Het vaststellen van belastingverordeningen en tarieven is een autonome bevoegdheid van uw raad. De belangrijkste beleids- en begrotingsuitgangspunten voor de heffing van gemeentelijke belastingen, rechten en leges zijn in de paragraaf lokale heffingen van de Programmabegroting 2025 beschreven. Bij het opstellen van de verordeningen en de berekening van de tarieven zijn deze uitgangspunten toegepast. De berekening van de leges is kostendekkend.

De legestarieven zijn berekend op basis van de 'activity-based-costing-methode', waarbij we een inschatting maken van de werkelijke kosten van een dienst/product. De verhoging van andere belastingen en rechten, zoals lijkbezorgingsrechten en het marktgeld, koppelen we aan het Consumenten Prijs Indexcijfer (CPI). Verder is de jaarlijkse verhoging van de toeristen- en forensenbelasting gekoppeld aan de ozb-opbrengstverhoging. Tot slot leggen we de afspraken rondom kwijtschelding vast in een regeling. Motivering: Verordening onroerende-zaakbelastingen Rucphen 2025 Bij de vaststelling van de ozb-opbrengst is, conform het hoofdlijnenakkoord, vastgehouden aan de afgesproken maximale opbrengststijging van 2%. De vastgestelde ozb-opbrengst in combinatie met totale WOZ-waarde bepaalt het definitieve tarief. Hierbij wordt uitgegaan van de totale WOZ-waarde van alle woningen en niet-woningen. Deze waarde wordt berekend exclusief areaaluitbreiding. Wel houden we rekening met de verwachte waardeontwikkeling welke we vanuit de Belastingsamenwerking West-Brabant (BWB) hebben ontvangen. In onderstaande tabel is de waardeontwikkeling per objectcategorie weergegeven. Deze informatie hebben we vervolgens gebruikt om de totale ozb-waarde per 1 januari 2024 te kunnen bepalen.

2

Waardeontwikkeling WOZ-waarde 1. woningen 2. niet-woningen

2024 2022 2023 2025 1-1-2021 1-1-2022 1-1-2023 1-1-2024 4,6% 7,0% 9,1% 13,1% 4,7% 0,7% 4,8% 3,16%

Wanneer we de totale ozb-waarde afzetten tegen de te realiseren opbrengst, dan levert dit de volgende tarieven op: 2022 Onroerende-zaakbelastingen 1. eigenarenheffing woningen 2. eigenarenheffing niet-woningen 3. gebruikersheffing niet-woningen

2023

2024

2025

0,0944% 0,0819% 0,1623% 0,1700% 0,1339% 0,1376%

0,0795% 0,1538% 0,1267%

0,0748% 0,1460% 0,1218%

eigenarenheffing woningen In 2025 willen we de opbrengst met 2% laten stijgen. Omdat de WOZ-waarde met 7% stijgt, daalt het tarief om dit te compenseren. eigenaren- en gebruikersheffing niet-woningen In 2025 willen we de opbrengst met 2% laten stijgen. Omdat de WOZ-waarde met 3,16% stijgt, daalt het tarief om dit te compenseren. Ook was de werkelijke waardeontwikkeling per 1-1-2023 hoger, 4,7% i.p.v. 2,18%, dan bij de tariefstelling is gebruikt. Deze stijging zorgt dat het tarief sterker mag dalen. Verordening afvalstoffenheffing Rucghen 2025 Het uitgangspunt bij de afvalstoffenheffing is een volledig 100%-kostendekkende tariefberekening. Alle kosten van de activiteiten die in enige mate (geheel/gedeeltelijk) kunnen worden toegerekend aan de in de Wet Milieubeheer opgenomen gemeentelijke zorgplicht voor het verwijderen van huishoudelijke afvalstoffen, inclusief de kosten van het grondstoffencentrum, zijn in de kostenonderbouwing meegenomen. Daarbij maken we onderscheid tussen vaste en variabele kosten, om zo het vaste tarief per perceel en de verschillende containertarieven te berekenen. Voor een totaaloverzicht van baten, lasten en tariefberekening ligt het Overzicht onderbouwing afvalstoffenheffing 2025' ter inzage. Dit levert dit de volgende tarieven op voor 2025:

1. vast bedrag per perceel 2. tarief lediging Restafvalcontainer 3. tarief lediging GFT-afvalcontainer 4. tarief inworp OVC

€ 156,50 € 11,00 € 3,80 € 2,20

€ 155,00 € 9,70 € 3,40 € 1,90

€ 175,00 € 11,30 € 3,90 € 2,30

€ 175,00 € 12,20 € 4,30 € 2,40

tarief per lediging (variabel tarief) De tarieven van Saver N.V. nemen in 2025 toe met 3,10%. Deze stijging hebben we toegepast op de budgetten die de variabele tarieven bepalen. Daarnaast is er sprake van een verdere afname van het aantal ledigingen rest (3.000 ledigingen) en gft (6.000 ledigingen). Dit zorgt ervoor dat het tarief per lediging toeneemt. vast bedrag per perceel (vastrecht) De tarieven van Saver N.V. nemen in 2025 toe met 3,10%. We zien deze stijging niet direct terug op de budgetten die het vastrecht bepalen. Dit komt voornamelijk door:

3

-

hogere opbrengsten uit plastic en glas; hogere opbrengsten uit textiel, papier en e-waste; lagere kosten voor het grondstoffencentrum (GSC) op exploitatie, transport en verwerking.

De hogere opbrengsten uit inzameling en lagere kosten voor het GSC vangen de indexering voor 2025 op. Het vastrecht stijgt daarom niet in 2025. Verordening rioolheffing Rucphen 2025 De tariefontwikkeling van de rioolheffing is afhankelijk van de kostenonderbouwing zoals opgenomen in de financiële paragraaf van het gemeentelijk rioleringsplan. Op 15 juni 2022 heeft de raad het Gemeentelijke Rioleringsprogramma (GRP) 2023 - 2026 vastgesteld. Hierbij is gekozen voor `risicogestuurd rioolbeheer'. Een volledig 100%-kostendekkende tariefberekening is het uitgangspunt. Het resultaat op het product riolering loopt via de voorziening Gemeentelijk RioleringPlan. Dit doen we op basis van het BBV. We gebruiken de voorziening om fluctuaties als gevolg van groot onderhoud te voorkomen. De voorziening mag niet negatief worden en hierbij kijken we 80 jaar vooruit. Dit is gelijk aan de afschrijvingstermijn. Voor een totaaloverzicht van baten, lasten en tariefberekening ligt het 'Overzicht onderbouwing rioolheffing 2025' ter inzage. Voor 2025 hebben we de volgende tarieven berekend: 2022 Rioolheffin. 1. tarief woningen 2. tarief niet-woningen

€ 207,02 0,1193%

2024

2025

€ 216,34 € 227,16 0,1273% 0,1368%

€ 236,25 0,1459%

2023

tarief woningen In het GRP is het tarief gebaseerd op een stijging van 4% om te zorgen dat de voorziening toereikend blijft. tarief niet-woningen Er is kritisch gekeken naar de tariefverhouding tussen woningen en niet-woningen. Deze is historisch bepaald op 85% woningen en 15% niet-woningen. Afgezet tegen het waterverbruik van beide categorieën is een verhouding van 80% woningen en 20% niet-woningen meer passend. We laten de tariefverhouding over een periode van 5 jaar (2024-2028) toegroeien naar 20%. Dit betekent dat volgend jaar 17% van de inkomsten uit heffing afkomstig is van niet-woningen. voorkeursmodel rioolheffing De BWB heeft in samenwerking met de deelnemers een voorkeursmodel opgesteld. De belangrijkste wijziging in het voorkeursmodel is dat de eis voor een directe of indirecte aansluiting op de gemeentelijke riolering komt te vervallen. In onze huidige verordening worden alleen aanslagen opgelegd, wanneer er een aansluiting is op de gemeentelijke riolering. Door deze eis te laten vervallen worden er meer objecten in de heffing betrokken. Welke objecten dit exact zijn en in hoeverre dit binnen ons beleid past, is nog onduidelijk. Ook gaat het voorkeursmodel uit van een eigenaren- en gebruikersheffing voor woningen en een gebruikersheffing voor niet-woningen. Onze huidige verordening kent alleen een eigenarenheffing voor zowel woningen als niet-woningen.

Het volgen van de modelverordening veroorzaakt voor onze gemeente een lastenverschuiving tussen eigenaren en gebruikers. Met name huurders, waaronder ook sociale huurders, zullen onder het voorkeursmodel een aanslag ontvangen als gebruiker. Ook hier zijn nog geen beleidsuitgangspunten over.

4

In de periode tot en met 2026 willen we vasthouden aan onze huidige verordening en alleen de tarieven actualiseren. De impact van het volgen van het voorkeursmodel is te groot om los te zien van het beleidskader. De aansluiting op een nieuwe verordening met aangepaste lastenverdeling willen we betrekken bij het nieuwe Gemeentelijk RioleringsPlan, wat in 2026 wordt opgesteld. Legesverordening Rucphen 2025 De verordening bestaat uit drie hoofdstukken, te weten: hoofdstuk 1: algemene dienstverlening; hoofdstuk 2: dienstverlening en besluiten in het kader van de Omgevingswet; hoofdstuk 3: dienstverlening vallend onder de dienstenrichtlijn en niet vallend onder hoofdstuk 2. De legestarieven voor 2025 zijn berekend op basis van de `activity-based-costing-methode', waarbij we een inschatting maken van de werkelijke kosten van een dienst/product. Hierbij houden we rekening met de geraamde tijdsbesteding, externe kosten en een doorbelasting van overhead. Voor een totaaloverzicht van tariefberekening ligt het 'Overzicht onderbouwing legestarieven 2025' ter inzage. Algemeen Het uurtarief inclusief overhead voor 2025 is 0,9% gestegen ten opzichte van 2024, afhankelijk van de loonschaal. Dit betekent dat bij dezelfde ureninzet de prijs per product ook toeneemt.

Voor de eenheidstarieven wordt gerekend met een Consumentenprijsindex (CPI) uit de 'Kerngegevenstabel, september 2024, jaarschijf 2025. Het CPI-cijfer voor 2025 is 3,2%. Hoofdstuk 1 De belangrijkste wijzigingen in de tarieven zijn: huwelijk maandag t/m vrijdag van € 421,55 naar € 425,30; huwelijk op zaterdag van € 943,85 naar € 952,35; nationaal paspoort van € 83,85 naar € 86,85; Nederlandse identiteitskaart van € 75,80 naar € 78,50; rijbewijs van € 51,10 naar € 52,10; gehandicaptenparkeerkaart van € 305,95 naar € 210,20; tarief melding Telecommunicatiewet 0 - 10 meter € 78,25. Hoofdstuk 2 Algemene loon- en prijsontwikkeling. Het hoofdstuk is opgebouwd in verschillende typen activiteiten: bijvoorbeeld bouw-, lozings-, aanleg- en milieubelastende activiteiten. De verordening, tarieventabel en onderbouwing zijn toegevoegd aan het raadsvoorstel. De belangrijkste wijzigingen in de tarieven zijn: toevoeging van een tarief per behandeling op de intaketafel bij principeverzoek 2.4.2a toevoeging van een tarief per behandeling op de omgevingstafel bij principeverzoek 2.4.2b Hoofdstuk 3 Algemene loon- en prijsontwikkeling. Verordening lijkbezorgingsrechten Rucphen 2025 De tariefverhoging van de lijkbezorgingsrechten is gekoppeld aan het Consumenten Prijs Indexcijfer (CPI). Uit de Kerngegevenstabel, gepubliceerd in september 2024, leiden we een CPIcijfer voor 2025 af van 3,2%.

5

Bij lijkbezorgingsrechten is bewust gekozen om slechts gedeeltelijke kostendekking te realiseren. Een verhoging van de tarieven naar volledig kostendekkende tarieven leidt tot ongewenst hoge (schrik-)tarieven. Voor een totaaloverzicht van baten, lasten en tariefberekening ligt het Overzicht baten en lasten gemeentelijke begraafplaatsen 2025 - 2028' ter inzage. Verordening marktgeld Rucphen 2025 De tariefverhoging van het marktgeld is gekoppeld aan het Consumenten Prijs Indexcijfer (CPI). Uit de Kerngegevenstabel, gepubliceerd in september 2024, leiden we een CPI-cijfer voor 2025 af van 3,2%. Het tarief voor marktgeld is € 5,35 in 2025. Ook bij marktgeld is bewust gekozen om slechts gedeeltelijke kostendekking te realiseren. Een verhoging van de tarieven naar volledig kostendekkende tarieven leidt tot ongewenst hoge (schrik-)tarieven. Voor een totaaloverzicht van baten, lasten en tariefberekening ligt het 'Overzicht baten en lasten weekmarkt 2025 - 2028' ter inzage. Verordening rioolaansluitrecht Rucphen 2025 In de verordening 2025 worden de werkelijke kosten voor een rioolaansluiting o.b.v. een begrotingsconstructie doorbelast aan de aanvrager. Op deze manier betaalt een inwoner altijd een rechtvaardig tarief. Deze methodiek is ongewijzigd t.o.v. de verordening 2024.

Verordening toeristenbelasting Rucphen 2025 Conform de begrotingsuitgangspunten worden deze belastingopbrengsten verhoogd met hetzelfde percentage als de OZB-opbrengst. Bij de wijziging van de tarieven van de toeristenbelasting houden we rekening met het amendement dat in december 2014 door de raad is aangenomen. De tarieven worden pas verhoogd als de meerjarige indexering gekoppeld aan de OZBopbrengstverhoging (2%) leidt tot een verhoging van de tarieven met een tot op € 0,05 nauwkeurig af te ronden tarief. In 2025 blijft het tarief voor volwassenen € 1,10. Het tarief voor personen jonger dan 18 jaar blijft € 0,80. Toeristenbelasting > 18 jaar per overnachting < 18 jaar per overnachting

2022

2023

2024

2025

€ 1,05 € 0,75

€ 1,05 € 0,80

€ 1,10 € 0,80

€ 1,10 € 0,80

Verordening forensenbelasting Rucphen 2025 De heffingsgrondslag is de WOZ-waarde van de woning waarin het verblijf plaatsvindt. Conform de uitgangspunten verhogen we de opbrengst forensenbelasting met hetzelfde percentage als de OZB (2%). Forensenbelasting tarief 0/0 van de WOZ-waarde met een minimum van en een maximum van

2022 0,4893% € 122,00 € 794,00

2023

2024

2025

0,4660% 0,4416% € 124,00 € 126,00 € 810,00 € 826,00

0,4159% € 129,00 € 843,00

Regeling kwijtschelding gemeentelijke belastingen Rucphen 2025 In 2025 zijn er geen beleidsmatige wijzigingen, maar slechts redactionele aanpassingen.

6

Voor een indicatie van de lokale lastendruk in 2025 zijn de nieuwe tarieven en ontwikkelingen verwerkt in onderstaande tabel voor een viertal rekenvoorbeelden. Lokale lastendruk Belastingsoort WOZ-waarde object per 1-1-2024 Onroerendezaakbelastingen eigenarenheffing gebruikersheffing Rioolheffing woningtarief niet-wonin• tarief Afvalstoffenheffing Vast tarief per perceel Lediging GFT-container Lediging Rest-container Totaal aanslag 2025 Aanslagbedra 2024 Verschil

n.v.t.

Particuliere woning € 250.000

Particuliere woning € 400.000

n.v.t. n.v.t.

€ 187,00 n.v.t.

€ 299,20 n.v.t.

n.v.t.

€ 236,25

€ 236,25

Huurwoning

Bedrijf € 700.000 € 1.022,00 € 852,60 € 1.021,30

C

€ 175,00 € 25,80 € 134,20 335,00 322,70 C 12,30

C €

€ 175,00 € 25,80 € 134,20 758,25 735,61 C 22,64

C €

€ 175,00 € 25,80 € 134,20 870,45 847,06 C 23,39

C €

n.v.t. n.v.t. n.v.t. 2.895,90 2.831,62 C 64,28

Middelen: Er zijn geen aanvullende financiële consequenties verbonden aan dit voorstel. De kosten en opbrengsten uit de diverse belastingen en heffingen zijn gelijk aan de ramingen uit de begroting 2025. Vervolg: Algemeen verbindende voorschriften, waaronder verordeningen, worden door de Centrale Voorziening Decentrale Regelgeving (CVDR) in geconsolideerde vorm op overheid.nl gepubliceerd. Gemeentelijke regelgeving wordt ook bekengemaakt door middel van de Gemeenschappelijke Voorziening voor Officiële Publicaties (GVOP). Rucphen, 5 november 2024 Burgemeester en wethouders van Rucphen, de secretaris,

de burgemeester,

drs. E.A.C.M. Kolen.

mr. M. van der Meer Mohr.

Bijlage(n): a. Conceptbesluit 1. Verordening onroerende-zaakbelastingen Rucphen 2025 2. Verordening afvalstoffenheffing Rucphen 2025 3. Verordening rioolheffing Rucphen 2025 4. Legesverordening Rucphen 202 5. Verordening lijkbezorgingsrechten Rucphen 2025 6. Verordening marktgeld Rucphen 2025 7. Verordening rioolaansluitrecht Rucphen 2025 8. Verordening toeristenbelasting Rucphen 2025 9. Verordening forensenbelasting Rucphen 2025 10. Regeling kwijtschelding gemeentelijke belastingen Rucphen 2025 Ter inzage voor raadsleden: b. Overzicht onderbouwing afvalstoffenheffing 2025 c. Overzicht onderbouwing rioolheffing 2025 d. Overzicht onderbouwing legestarieven 2025 e. Overzicht baten en lasten gemeentelijke begraafplaatsen 2025 - 2028 f. Overzicht baten en lasten weekmarkt 2025 - 2028