10k. Regionale zienswijze begroting 2022 BWB
Tekst van het document
Gemeenschappelijke regeling: Belastingsamenwerking West-Brabant (BWB) 1
Zijn de stukken tijdig ingediend door de GR bij de gemeente? Ja. Op 9 april 2021 heeft het algemeen bestuur ingestemd met de concept Programmabegroting 2022. Definitieve vaststelling door het algemeen bestuur staat geagendeerd voor de vergadering van 2 juli 2021.
2
Is voldaan aan het BBV? Ja.
3
Inhoudelijke aandachtspunten, beleidsontwikkelingen e.d. In de aanloop naar 2022 wordt de implementatie van drie belangrijke softwarepakketten afgerond (belastingpakket, waarderingspakket en financiële pakket) en wordt ook het project ‘Waarderen op gebruiksoppervlakte’ geheel afgerond. De nieuwe waardering is in nauwe samenwerking gedaan met de deelnemers en heeft geleid tot een hoog percentage gelijke gegevens tussen de basisregistraties WOZ en BAG. De samenwerking met de deelnemers blijft ook in 2022 doorgaan om een goede uitgangspositie te hebben voor de doorontwikkeling van de basisregistraties naar een Samenhangende Objectregistratie. In 2022 wordt gewerkt aan een portal om te faciliteren in de samenwerking en aan nieuwe toepassingen, zoals machine learning en kunstmatige intelligentie, om de kwaliteit en de efficiency te verhogen.
4
Financiële aandachtspunten a. In de Kadernota 2022 waren twee posten nog ‘pro memorie’ opgenomen: • de ontwikkeling van de productiekwantiteiten (uitbreiding aantallen woningen en nietwoningen, aantallen aanslagen, etc.); • en de proceskosten no cure no pay. De activiteiten van de no-cure-no-pay bureaus leiden tot een forse toename van het aantal bezwaarschriften. Daardoor stijgen de proces- en griffiekosten en de kosten van de formatie voor de afhandeling van de bezwaren. Beide posten zijn financieel vertaald in de begroting 2022. Mede hierdoor stijgt de deelnemersbijdrage met € 585.600 ten opzichte van het jaar 2021. b. In de begroting is een vergelijking opgenomen van de lasten en baten over 2020 t/m 2025. Bij deze vergelijking moet in aanmerking worden genomen: • dat in 2020 en 2021 sprake is van extra lasten van respectievelijk € 942.000 en € 381.000 voor het project ‘Waarderen naar gebruiksoppervlakte’; • dat vanaf 2021 de vervolgingskosten rechtstreeks worden verrekend met de deelnemers en dat daardoor de baten bij de programma’s lager zijn geworden (programma Invordering, ca. € 1,4 miljoen). c. In de begroting 2022 is rekening gehouden met een loon- en prijsstijging van 1,4 procent. Dit percentage is gebaseerd op cijfers van het CPB en wordt ook meerjarig gehanteerd.
d. De BWB heeft conform de richtlijnen die door de deelnemers zijn ingediend een financiële taakstelling voor 2022 opgenomen in de begroting. Deze financiële taakstelling bestaat uit een vast bedrag van € 240.000, gebaseerd op de gemiddelde ingeschatte loon- en prijsstijging van 1,4 procent. De concrete invulling van de taakstelling bedraagt structureel € 270.000. Deze wordt gerealiseerd door een bezuiniging op de formatie en het beëindigen van het contract met het Inkoopbureau. De eenmalige taakstelling in 2022 werkt structureel door in de daaropvolgende jaren. 5
Financieel overzicht Jaarrekening 2020
Begroting 2020
Begroting 2021
Begroting 2022
Lasten programma's Lasten overhead
8.202.000 9.047.000
8.127.000 9.542.000
8.413.400 8.728.900
8.459.200 8.841.700
Totale lasten
17.249.000
17.669.000
17.142.300
17.300.900
Baten programma's Baten overhead
1.402.000 16.407.000
1.100.000 16.569.000
6.000 17.136.300
5.000 17.295.900
Totale baten
17.809.000
17.669.000
17.142.300
17.300.900
-560.000
0
0
0
0
0
0
0
-560.000 (voordeel)
0
0
0
14.390.000
14.950.000
16.390.300
16.975.900
424.000
428.000
424.000
394.200
424.000
428.000
387.800
376.400
Resultaat voor bestemming reserves Mutatie reserves Resultaat na bestemming reserves Totale bijdrage deelnemers incl. BTW Bijdrage Rucphen inclusief btw en met overgangsregeling Ter info: Bijdrage Rucphen zonder overgangsregeling
De overgangsregeling In zijn vergadering van 30 oktober 2020 heeft het algemeen bestuur ingestemd met een overgangsregeling voor de deelnemersbijdrage in verband met de invoering van de nieuwe systematiek voor de kostenverdeling. Deze nieuwe systematiek is in werking getreden op 1 januari 2021 en had voor enkele deelnemers grote nadelige gevolgen. Op verzoek van enkele deelnemers is na vaststelling van de begroting 2021 een second opinion gevraagd naar de nieuwe kostenverdeling. Dat onderzoek heeft uitgewezen dat de nieuwe kostenverdeling goed in elkaar zit en leidt tot een rechtvaardige toerekening van de kosten. Maar tevens gaf de extern onderzoeker aan dat het bij dergelijke herzieningen gebruikelijk is om een
overgangsregeling toe te passen. Naar aanleiding daarvan heeft het algemeen bestuur op 30 oktober 2020 alsnog besloten tot een overgangsregeling. De financiële herverdeeleffecten van de nieuwe systematiek bedroegen € 475.000. De overgangsregeling houdt in dat 66% van dit herverdeeleffect gecorrigeerd is op de deelnemersbijdrage voor 2021 en 33% op de deelnemersbijdrage voor 2022. Bij de vaststelling van de overgangsregeling heeft het algemeen bestuur besloten om aan de deelnemers een zienswijze te vragen over de overgangsregeling. Uit praktische overwegingen wordt deze zienswijze gecombineerd met de eerste bestuursrapportage over 2021. Aangezien deze bestuursrapportage na het indienen van de begroting 2022 komt, is in de begroting uitgegaan van het besluit van het algemeen bestuur en is de overgangsregeling dus meegenomen. 6
Overige aandachtspunten a. De jaarlijkse groei van het aantal bezwaarschriften is een groot punt van zorg. De BWB is in 2020 gestart met een actieplan tegen de no-cure-co-pay bureaus (ncnp bureaus). Door intensieve communicatie met de burgers worden deze gemotiveerd om rechtstreeks contact op te nemen met de BWB. Desondanks is er nog steeds sprake van een grote stijging van het aantal bezwaarschriften dat door ncnp bureaus wordt ingediend en daardoor ook van de kosten die daarmee gepaard gaan. b. In de bijlage staan de belangrijkste risico’s benoemd. Twee risico’s springen er uit. Hoewel er maatregelen zijn genomen voor de toename van bezwaren door de ncnp bureaus, kunnen de kosten hoger worden dan nu in de begroting is opgenomen. Dit kan leiden tot een bijstelling van de lasten en daardoor ook tot een verhoging van de deelnemersbijdrage. Het tweede risico dat er uit springt is de invulling van de vacatures. Als vacatures niet ingevuld kunnen worden, leidt dit tot meer inhuur van extern personeel. Ook dat zal dan hogere kosten veroorzaken. De BWB geeft een kans van 50% aan dat de risico’s optreden. Indien de risico’s zich daadwerkelijk voordoen, dan zal de werkelijke omvang en het gevolg daarvan voor de bijdrage van de deelnemers worden gemeld via de bestuursrapportage.
7
De zienswijze Gelet op het bovenstaande adviseren wij u geen zienswijze in te dienen bij het algemeen bestuur van de BWB.