09f Zienswijze ontwerp begroting Belastingsamenwerking West-Brabant (BWB) 2026 (definitief)

Gemeenschappelijke regeling: Belastingsamenwerking West-Brabant (BWB) 1

Zijn de stukken tijdig ingediend door de GR bij de gemeente? Ja, de Ontwerp-Programmabegroting BWB 2026 is op 7 april 2025 verzonden. De Jaarstukken BWB 2024 zijn op 9 april 2025 aangeboden.

2

Is voldaan aan de BBV-voorschriften? Ja, de begroting voldoet aan de indeling zoals voorgeschreven in het Besluit Begroting en Verantwoording. Alle verplichte paragrafen zijn opgenomen.

3

Inhoudelijke aandachtspunten, beleidsontwikkelingen e.d. a. De programma’s ‘heffen’ en ‘innen’ kennen geen significante wijzigingen ten opzichte van voorgaande jaren. b. Het programma ‘waarderen’ wordt aangepast door de uitbetaalde proceskostenvergoedingen uit de exploitatie van de BWB te halen en direct te verrekenen met de belastingopbrengsten. c. Er is beperkt sprake van eigen beleid. De BWB is een uitvoeringsorganisatie. d. In de begroting is rekening gehouden met een groei van het aantal huishoudens van 0,75%. e. Het geraamde aantal bezwaren is gebaseerd op normale aantallen (14.410).

4

Financiële aandachtspunten a. De begroting is opgesteld volgens de uitgangspunten die in de Kadernota 2026-2029 zijn aangegeven. Hierbij worden de financiële richtlijnen en beleidsmatige richtlijnen gevolgd zoals opgenomen in de nota verbonden partijen. b. De totale deelnemersbijdrage daalt ten opzichte van begroting 2025 met € 46.000. De oorzaken zijn: a. voordeel van € 377.000 op personeelslasten; b. nadeel van € 80.000 op inhuurkosten; c. voordeel van € 111.000 op overige personele kosten; d. nadeel van € 95.000 op materiele kosten; e. voordeel van € 332.000 waarde- en heffingsbezwaren (mutatie proceskostenvergoedingen); f. voordeel van € 100.000 op btw-compensatie; g. nadeel van € 105.000 op overige bijdragen. c. De verschillen tussen de jaren zijn goed onderbouwd en verklaard. De financiële positie wordt overzichtelijk samengevat.

5

Financieel overzicht Bedragen in onderstaande tabel x € 1.000,Jaarrekening 2024: Resultaat en bestemming

BWB

Realisatie 2024

Totaal BWB

Resultaat 2024

19.495

Bijdrage apparaatskosten Rucphen

Resultaat bestemming toevoeging een eigen reserve GR

Resultaat bestemming terug naar gemeenten

0

1.121

1.121

491

16

Meerjarenontwikkeling GR

Begroting 2025

Ontwerp begroting 2026

Meerjaren begroting 2027

Meerjaren begroting 2028

Meerjaren begroting 2029

Totaal GR

21.368

21.217

22.197

23.095

24.025

Verwacht resultaat 2026

-

0

-

-

-

Bijdrage Rucphen in apparaatskosten

494

493

517

540

563

Opgenomen in meerjarenperspectief Rucphen

-

518

541

565

588

Verschil

-

-25

-24

-25

-25

Specificatie

Begroting 2025

Bijdrage deelnemers in apparaatskosten (totaal) Bijdrage Rucphen in apparaatskosten Compensabele btw

20.773

Ontwerpbegroting 2026 20.727

Meerjaren begroting 2027 21.693

Meerjaren begroting 2028 22.578

Meerjaren begroting 2029 23.495

528

525

549

572

595

34

32

32

32

32

Bijdrage Rucphen exclusief compensabele btw Opgenomen in meerjarenperspectief Rucphen Verschil (bruto)

494

493

517

540

563

-

518

541

565

588

-25

-24

-25

-25

Proceskostenvergoedingen

8

8

8

8

Verschil (netto)

-17

-16

-17

-17

Vermogen

6

1-1-2026

31-12-2026

Eigen vermogen

200

200

Vreemd vermogen

10.356

10.206

Overige aandachtspunten Proceskostenvergoedingen Tot en met 2025 zijn de betaalde proceskostenvergoedingen n.a.v. waardebezwaren als budget opgenomen in de begroting van de BWB. Vanwege het onvoorspelbare karakter van deze kosten (open-einde-karakter) zorgen ze vaak voor aanzienlijke afwijkingen in de deelnemersbijdragen. Voorgesteld wordt om vanaf 2026 de uitbetaalde proceskostenvergoedingen niet meer op te nemen in de begroting van de BWB. In plaats daarvan worden deze direct verrekend met de belastingopbrengsten. Deze mutatie zorgt voor een verlaging van de totale deelnemersbijdrage met € 332.000,00. Gelijktijdig moeten de deelnemers rekening houden met een kostenstijging in de eigen begroting om de proceskostenvergoedingen te kunnen dekken. Per saldo is er geen effect voor de deelnemers.

7

De zienswijze Gelet op bovenstaande aandachtspunten, wordt het volgende voorgesteld: 1. Kennis te nemen van de jaarstukken 2024; 2. Geen zienswijze over de ontwerpbegroting 2026 naar voren te brengen