09e OMWB advies PC panel ontwerpbegroting 26

Het P&C-panel van de OMWB geeft een onafhankelijk advies over P&C-gerelateerde voorstellen die door het Dagelijks Bestuur aan het Algemeen Bestuur worden aangeboden. Het panel deelt deze voorstellen met vertegenwoordigers van de OMWB (zoals directeur bedrijfsvoering) voordat een advies wordt verspreid. De adviezen van het P&C-panel worden uitgebracht aan het Ambtelijk Overleg (de VTH-managers van de deelnemers) en aan de P&C-adviseurs van de deelnemers. De adviezen van het P&C-panel maken, via het Ambtelijk Overleg (als ambtelijk voorportaal voor het Algemeen Bestuur), onderdeel uit van de “brede” ambtelijke advisering aan het Algemeen Bestuur. Het staat deelnemers vrij om de uitgebrachte adviezen al dan niet op te volgen. De adviezen worden tevens verstrekt aan de genoemde ambtelijke functionarissen van de OMWB. Het P&C-panel bestaat uit financieel adviseurs van de gemeenten Tilburg, Heusden, Breda en de provincie Noord-Brabant. Vergaderdatum Algemeen Bestuur:

10-9-2025

Datum uitgebracht advies:

10-4-2025

Het P&C-panel heeft zich gebogen over - de ontwerpbegroting 2026. - Jaarrekening 2024 - 1e burap 2025 Reflecties zijn aangegeven met een bullet, adviezen met een pijltje. Ontwerpbegroting 2026 Na de kaderbrief 2026 – waarin de uitgangspunten voor de ontwerpbegroting 2026 werden geschetst – ligt nu de ontwerpbegroting 2026 voor. Na de zienswijzeprocedure komt de begroting terug in het DB waarna het AB tenslotte de begroting vaststelt. Hier hoort ook een reactienota bij, waarbij de omgevingsdienst reageert op de binnengekomen zienswijzen op de ontwerpbegroting. De kaderbrief ging o.a. uit van een ziekteverzuimnorm van 6% (2025: 5%) en een gemiddeld uurtarief van € 120,80 (+2,5% ) bij een gelijkblijvende productiviteit van 1.295 uren. De begroting presenteert een uurtarief die € 1 lager is dan geschetst in de kadernota, namelijk € 119,80 (initieel vastgesteld begrotingsuurtarief 2025: € 117,90). Het uurtarief kan lager dan aangekondigd in de kadernota door de verjonging van de organisatie én de aanschaf van ICT-apparatuur in plaats van (duurdere) lease. Er zijn géén extra budgetten of investeringen in de begroting opgenomen. Hiermee beperkt de stijging van het uurtarief zich tot 1,6% ten opzichte van 2025. Het werkaanbod is geraamd op 389.000 uren (2025: 381.000 uren) met een personele capaciteit van 362 fte, waarvan 292 fte in het primaire proces.

Dit neemt niet weg dat de arbeidsmarkt krap blijft. Bijzonderheid is dat de begrote inhuurkosten afnemen en de kosten van vast personeel toenemen. De Wet Deregulering Beoordeling Arbeidsrelaties, kortweg DBA, speelt hierin een belangrijke rol. ZZPconstructies worden hierdoor afgebouwd.

1

De gekwantificeerde risico’s komen uit op € 2.510k. De voornaamste risico’s zitten in personele risico’s (arbeidsmarktproblematiek, bovenmatig verzuim, Wet DBA), cybercriminaliteit en de Omgevingswet. Naast de uitvoering van door deelnemers opgedragen werkprogramma’s zal het stikstofdossier een dominant onderwerp zijn. Ook de Kader Richtlijn Water (KRW) zal aandacht vragen in 2026, net als de PFAS problematiek. Kortom: er ligt een evenwichtige en robuuste begroting voor, waarin geen extra’s zijn opgenomen. De stijging van de kosten is zelfs iets lager dan aangekondigd in de kadernota. Dit is ook van belang omdat we weten dat diverse deelnemers met het oog op het ravijnjaar 2026 financieel krap bij kas komen. De financiële positie van de OMWB is (ruim) voldoende. ➔ Wij adviseren positief over de voorliggende ontwerpbegroting 2026. o Wij geven in overweging mee om de doorberekeningen van de kosten milieumetingen afzonderlijk te begroten en mee te nemen in de deelnemersbijdragen (afhankelijk van gepleegde inzet). o Wij geven aan om deze opsplitsing mee te nemen in 2025 via de tweede burap. o Aan gemeenten: houd rekening met deze mogelijke doorbelasting. Leg desgewenst contact met de OMWB over de mogelijke omvang hiervan. Jaarrekening 2024 2024 is afgesloten en stond vooral in het teken van het opstarten van de Omgevingswet met de bijbehorende nieuwe applicaties.

Werkprogramma’s van deelnemers zijn voor bijna 95% uitgevoerd. Om voldoende arbeidskrachten op te leiden startte de OMWB met een eigen opleidingsprogramma. Ook investeerde de OMWB volop in informatievoorziening, gemeenschappelijke uitvoering van taken en kwaliteitsmanagement. Inhoudelijk stonden transities in klimaat en energie centraal, maar ook het stikstofdossier en Zeer Zorgwekkende Stoffen (ZZS) vergden veel energie.

2

2024 werd afgesloten met een resultaat van € 2,461 miljoen positief (2023: € 1,6 miljoen), 6% van de omzet. Met de burap werd een resultaat voorzien van € 1,4 miljoen. Samenvattend ziet dit er als volgt uit, uitgesplitst naar oorzaken:

Er werden 372.000 declarabele uren gerealiseerd (begroot: 366.000). De realisatie was hiermee ruim 9% hoger dan in 2023. Opvallend is de hoge gerealiseerde gemiddelde declarabiliteit van 1.331 uren (2023: 1.255). Dat is significant hoger dan de norm van 1.300. Dit ondanks het hogere ziekteverzuim (6,2%; norm is 5,5%). De jaarrekening vermeldt dat de hogere declarabiliteit van inhuurpersoneel (1.553 per fte) bijdroeg aan een hogere declarabiliteit. o Wij voorzien hier een negatief effect op de gemiddelde declarabiliteit omdat het percentage inhuur in de toekomst wordt afgebouwd. De jaarrekening is gecontroleerd door de accountant Flynth waarbij de accountant een goedkeurende controleverklaring heeft afgegeven. Dat is positief. Het controleverslag leidde niet tot noemenswaardige correcties of belangrijke bevindingen. Er zijn wel aandachtspunten en punten ter verbetering van administratieve aard (over het afsluitproces; de OMWB pakt dit op). In voorbereiding op het vaststellen van de jaarrekening door het AB maakt het AB gebruik van een auditcommissie die de contacten met de accountant onderhoudt. ➔ ➔

Niet toegevoegd is een reactie van de OMWB op de aanbevelingen en de (al dan niet) op te pakken acties. Ons advies is om dat bestuurlijk wel af te hechten. We adviseren om bij de risico-inventarisatie onderscheid te maken tussen incidentele en structurele risico’s in de toekomstige P&C stukken.

3

AB-voorstel tijdigheid Er is een ‘reparatie’ in de kaderstelling nodig rondom rechtmatigheid. Zo bleek tijdens de accountantscontrole dat in de financiële verordening niet was opgenomen wanneer lastenoverschrijdingen tijdig zijn. Tijdig melden betekent dat afwijkingen worden gemeld in de tussentijdse rapportages, zoals opgenomen in de financiële verordeningen. Of als afwijkingen die niet eerder gemeld konden worden en ontstaan na opstellen van de laatste tussentijdse rapportage, worden toegelicht in de jaarstukken waarmee deze tijdig zijn gemeld. Dit wordt nog aangepast in de verordening, maar voor de jaarstukken 2024 moet het AB hierover een besluit nemen. Het voorstel is om resultaat van € 2.461k als volgt te bestemmen: - € 600k toevoegen aan de algemene reserve. De huidige stand van de algemene reserve is € 2,5 miljoen. De waarde van de gekwantificeerde risico’s is óók € 2,5 miljoen. Hiermee is de ‘weerstandsratio’ 1,0. Deze ratio is idealiter minimaal 1,0 want dan is de reserve voldoende om de risico’s op te vangen. De maximale reserve is 8% van de lasten uit de jaarrekening. Dit zou een reserve van € 3,3 miljoen betekenen. Met een dotatie van € 600k komt de reserve op € 3,1 miljoen. Het restant van € 0,2 miljoen wordt (bij voldoende resultaat) in 2025 toegevoegd aan de algemene reserve. - € 200k toevoegen aan uitvoerings- en implementatiebudgetten.

Dit betreft € 100k aan GIS/GEO implementatie, € 50k voor het Medewerkerstevredenheidsonderzoek (MTO) en € 50k aan opleidingstrajecten van Omgevingsdienst NL. - € 1.661k (het restant) uit te keren aan de deelnemers van de OMWB. ➔ Hierover adviseren wij positief. Eerste begrotingswijziging 2025 Op 11 september stelde het AB de begroting 2025 vast. Op basis van de inzichten van de jaarrekening 2024 én de geactualiseerde werkprogramma’s 2024 wordt voorgesteld de begroting aan te passen op de actualiteit. Daarnaast is het uurtarief 2025 herrekend op basis van geactualiseerde cijfers van het CPB conform de regels van de financiële verordening van de OMWB. Hierdoor komt het tarief € 1,15 lager uit dan vastgesteld; € 116,75 in plaats van € 117,90. Omdat de deelnemersbijdragen in principe niet veranderen is er geen zienswijzeprocedure van toepassing. De budgetten in de vastgestelde werkprogramma’s worden hierop niet gewijzigd. Door de verlaging van het tarief kunnen meer werkzaamheden worden uitgevoerd binnen de met de deelnemers afgestemde budgetten. Na afloop van 2025 worden de niet uitgeputte budgetten verrekend in de eindafrekening. Per saldo nemen zowel de begrote opbrengsten als de begrote kosten toe: De omzet van geprogrammeerde taken is € 1,2 miljoen lager; de omzet buiten het werkprogramma is juist € 1,2 miljoen hoger.

Er worden echter óók € 0,9 miljoen meer inkomsten verwacht n.a.v. Specifieke uitkeringen (SPUK). Hierdoor komt de omzet per saldo € 0,9 miljoen hoger uit.

4

-

De kosten komen ook hoger uit door huisvesting/organisatiekosten en personele kosten, terwijl de afschrijving lager is door uitgestelde investeringen (wagenpark en technische apparatuur):

De stijging van de personeelskosten zit m.n. in personeel ‘niet in loondienst’ Organisatorische kosten worden o.a. hoger door: - Uitbestede dienstverlening van € 150k voor een pilot om vergunning verleningstaken uit te besteden aan Omgevingsdienst NL bij piekbelasting. - Hogere advieskosten van € 114k voor installatietechnisch onderzoek i.v.m. het huisvestingsplan. - Verschuiving automatisering naar advieskosten € 103k (onderzoek naar dataplatform en inhuur voor het opschonen van digitale werkomgeving). - Advisering functieonderhoud (€ 40k). - Advisering financieel en fiscaal advies o.a. voor naleving Wet DBA/VBAR (€ 36k). - Innovatie en kosteneffectiviteit (€ 66k). Dit is een herbestemming van middelen en feitelijk geen kostenstijging. Het verschil tussen de extra opbrengsten en extra kosten ter waarde van € 79k wordt onttrokken uit de reserve. ➔ o

We adviseren bij begrotingsmutaties aan te geven wat structureel en incidenteel van aard is. Wij geven in overweging (samen/regionaal) goed te kijken naar de toepassing en interpretatie van de financiële verordening en/of de verordening wellicht aanpassing behoeft. Als panel willen we voor het zomerreces bij elkaar komen om het volgende te bespreken - Systematiek van indexatie en dan m.n. de in artikel 3 van de financiële verordening opgenomen mogelijke correctie met een herberekening over de 2 jaren voor het begrotingsjaar. - Te kijken naar mogelijke wijzigingen van de MWB norm.

5