09 SCAN RV Programmabegroting 2026 en Jaarstukken 2024 Belastingsamenwerking West-Brabant (BWB)

GEMEENTE 7 f TUCI"HEN Commissie

RAADSVOORSTEL

Griffier

Raadsvergadering 11 juni 2025

Agendanummer 09

Commissievergadering ABM 28 mei 2025

Agendanummer 11

Programmabegroting 2026 en Jaarstukken 2024 Belastingsamenwerking West-Brabant (BWB) Voorstel: 1. In te stemmen met de ontwerp-Programmabegroting 2026 van de Belastingsamenwerking West-Brabant; 2. Geen zienswijze naar voren te brengen over de ontwerp-Programmabegroting 2026 van de Belastingsamenwerking West-Brabant; 3. Geen opmerkingen te maken over de Jaarstukken 2024 van de Belastingsamenwerking WestBrabant. Samenvatting: De deelname aan de Gemeenschappelijke Regeling Belastingsamenwerking West-Brabant (hierna te noemen BWB) heeft als doel de gemeentelijke taken met betrekking tot de heffing en inning van de onroerendezaakbelastingen, de afvalstoffenheffing, de rioolheffing, de toeristenbelasting, de forensenbelasting en de uitvoering van de Wet waardering onroerende zaken (WOZ) over te dragen. Jaarlijks zendt de BWB, op basis van de Wet gemeenschappelijke regelingen (Wet GR), de Programmabegroting voor het komende begrotingsjaar naar de deelnemers. Deze dient uiterlijk 15 april ingediend te worden. De ontwerp-Programmabegroting 2026 is op 7 april 2025 ontvangen. Het verzoek aan de deelnemers is om aan de BWB hun zienswijze aan te leveren. Er zijn zowel inhoudelijk als financieel geen redenen om een zienswijze uit te brengen. Voorgesteld wordt om geen zienswijze in te dienen op de ontwerp-Programmabegroting 2026.

De behandeling van de Programmabegroting BWB 2026, inclusief uitgebrachte zienswijzen, vindt plaats in de vergadering van het dagelijks bestuur van de BWB op 20 juni 2025. De behandeling door het algemeen bestuur van de BWB staat gepland op 4 juli 2025. Op 9 april 2025 zijn de voorlopige Jaarstukken 2023 BWB ontvangen. Voor de behandeling van de Jaarstukken wordt geen zienswijzeprocedure doorlopen. Wel heeft uw raad altijd de mogelijkheid om opmerkingen en/of aandachtspunten benoemen. Voorgesteld wordt om geen opmerkingen te maken t.a.v. de Jaarstukken 2024 van de BWB. Motivering: De ontwerp-Programmabegroting 2026 BWB is tijdig en conform 88V voorschriften ingediend De ontwerp-Programmabegroting 2026 is vóór de gestelde termijn van 15 april aan de deelnemers toegestuurd. De Programmabegroting voldoet aan de indeling zoals voorgeschreven in het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV). De begroting is onderverdeeld in drie programma's (waarderen, heffen en innen) en overhead is apart inzichtelijk gemaakt. Ook zijn alle verplichte paragrafen opgenomen.

2

De ontwerp-Programmabegroting 2026 BWB benoemt de inhoudelijke aandachtspunten Binnen de BWB is beperkt sprake van eigen beleid. Beleidsmatig volgt de BWB de lange termijn agenda van de Landelijke Vereniging Lokale Belastingen (LVLB). Dit past binnen haar rol van uitvoeringsorganisatie. De programma's heffen'en 'innen'laten geen significante wijzigingen zien ten opzichte van voorgaande jaren. Het programma 'waarderen'wordt aangepast door de uitbetaalde proceskostenvergoedingen uit de exploitatie van de BWB te halen en direct te verrekenen met de belastingopbrengsten. In algemene zin houdt BWB rekening met een toename van 0,75% van het aantal huishoudens, woningen en bedrijven. Voor loon- en prijstonwikkeling volgt de BWB de Septembercirculaire 2024. Het geraamde aantal bezwaren is in 2026 gebaseerd op normale aantallen (14.410).

De ontwerp-Programmabegroting 2025 BWB benoemt de financiële aandachtspunten De ontwerp-Programmabegroting is opgesteld volgens de uitgangspunten die in de Kadernota 2026-2029 zijn aangegeven. Dit sluit aan op de algemene financiële richtlijnen uit de 'Nota verbonden partijen'. De totale deelnemerbijdrage aan de BWB voor 2026 is € 20.727.000,00 (2025: € 20.773.000,00); een afname van € 46.000,00. Dit wordt verklaard door lagere lasten voor waarde- en heffingsbezwaren (€ 332.000,00) en door een voordeel op btw-compensatie (€ 100.000,00). Daartegenover staat een stijging in personele lasten door loonontwikkeling (€ 186.000,00), nemen de materiële lasten toe door prijsontwikkeling (€ 95.000,00) en worden er minder overige bijdragen, met name rentebaten, ontvangen (€ 105.000,00).

De BWB heeft besparingen doorgevoerd in lijn met de aanvullende financiële richtlijn In 2026 heeft de BWB een aantal besparingen doorgevoerd om minimaal op een reëel niveau te blijven en is het aantal fte verlaagd zonder de dienstverlening in te perken. Vergeleken met de jaarschijf 2026 uit de meerjarenbegroting 2025 - 2028 is de benodigde bijdrage van de deelnemers voor 2026 gedaald met € 674.000,00. Hiermee voldoet de BWB aan de aanvullende financiële richtlijn om d.m.v. besparingen rekening te houden met het "ravijnjaar". Dit zien we terug in een lagere bijdrage voor 2026 en verder.

De zienswijze is regionaal voorbereid De zienswijze op de ontwerp-Programmabegroting 2026 is voorbereid door een aantal regiefunctionarissen uit de regiegroep. Dit met het doel om gezamenlijk eenzelfde zienswijze uit te brengen. Voor de ontwerp-Programmabegroting 2026 is het advies van de werkgroep: "geen zienswijze over de ontwerpbegroting 2026 naar voren te brengen".

De Jaarstukken 2024 zijn tijdig ingediend en voldoen aan het BBV. De Jaarstukken 2024, inclusief controleverklaring, zijn vóór de gestelde termijn van 15 april aan de deelnemers toegestuurd. De jaarstukken voldoen aan de indeling zoals voorgeschreven in het BBV. De informatiewaarde uit de jaarrekening en het jaarverslag is volledig en gestructureerd.

Er zijn geen aandachtspunten t.a.v. de voorlopige Jaarstukken 2024 De verschillen tussen de begrote en werkelijke baten en lasten worden beschreven. Dit geldt ook voor de afrekening van de deelnemer-bijdragen en hoe deze zijn opgebouwd. Uit deze informatie zijn geen aandachtspunten of opmerkingen te benoemen. De BWB sluit met een voordelig resultaat van € 1.121.000,00, wat wordt verrekend met de deelnemers op basis van de vastgestelde kostenverdeelsystematiek. Het resultaat bestaat voor het grootste deel uit een voordeel op personele en inhuurlasten (€ 418.000,00) vanwege het niet kunnen invullen van vacatures en inhuuropdrachten. Daarnaast is er een voordeel in materiële

3

kosten (€ 245.000,00), griffie en proceskosten (€ 78.000,00), overige bijdragen (€ 131.000,00) en in compensabele BTW (€ 169.000,00). Tot slot is de post onvoorzien niet ingezet (€ 80.000,00). Middelen: Proqramnnabeciroting 2026 BWB De gemeentelijke bijdrage aan de BWB voor 2026 is bepaald op € 525.000,00 (inclusief € 32.000,00 compensabele Btw). Ten opzichte van de begroting 2025 betekent dit een afname van € 3.000,00 in de bijdrage. Dit is het effect van de besparingen die BWB heeft doorgevoerd. Ook de mutatie in proceskostenvergoedingen is verwerkt. Deze zorgt voor een voordeel in de bijdrage, maar voor een nadeel op onze eigen exploitatie van dezelfde omvang. Meerjarig kent de bijdrage het volgende verloop (inclusief € 32.000,00 compensabele Btw): 2027: € 549.000,00; 2028: € 572.000,00; 2029: € 595.000,00. Als we de bedragen afzetten tegen onze huidige meerjarenraming, dan heeft dit het volgende effect: 2026 518.000 493.000 -25.000

Begroting gemeente Rucphen Bes roting 2026 BWB (ex Btw) Bruto effect (-/- = voordeel) Proceskostenvereoedin•en Netto effect (-/- = voordeel) Begrotingssaldo Rioolheffing Afvalstoffenheffing

j1—

8.000 -17.000 JI_ -11.300 -2.100 -3.600

2027 541.000 517.000 -24.000 8.000 -6.0 10 6- _l____ 1 -10.400 -2.000 -3.500

2028 565.000 540.000 -25.000 8.000 ...ii.000 _ .1 -11.400 -2.100 -3.600

2029 588.327 563.000 -25.327 •

8.000 -17..3271 -11.575 -2.075 -3.677

De financiële consequenties van de Programmabegroting 2026 BWB worden opgenomen in de Kadenota 2026. O.b.v. de kostenverdeelstaat kunnen we de kosten verdelen tussen de belastingsoorten. Alle kosten direct of indirect verbonden aan afval en riolering worden doorbelast in de heffing. In dit geval wordt er minder doorbelast in de heffing. Proceskosten vergoedingen Tot en met 2025 zijn de betaalde proceskostenvergoedingen n.a.v. waardebezwaren als budget opgenomen in de begroting van de BWB. Vanwege het onvoorspelbare karakter van deze kosten (open-einde-karakter) zorgen ze vaak voor aanzienlijke afwijkingen in de deelnemersbijdragen. Vanaf 2026 worden de uitbetaalde proceskostenvergoedingen niet meer opgenomen in de begroting van de BWB. In plaats daarvan worden deze direct verrekend met de belastingopbrengsten. Per saldo is er geen effect voor de deelnemers; de bijdrage aan de BWB neemt af en er wordt een budget gevormd voor proceskostenvergoedingen. Jaarstukken 2024 BWB De BWB sluit 2024 met een voordelig resultaat. Conform de Gemeenschappelijke regeling BWB moet het rekeningresultaat, na vaststelling van de jaarrekening en resultaatbestemming, worden verrekend met de deelnemers op grond van de vastgestelde berekeningswijze. We hebben in 2024 € 491.000,00 aan voorschotten betaald. De werkelijke deelnemersbijdrage is bepaald op € 475.000,00.

De afrekening over 2024 bedraagt € 16.000,00 en komt ten gunste van het begrotingssaldo 2025.

4

Vervolg: In overeenstemming met de Wet GR kunt u uw zienswijze kenbaar maken over de voorliggende ontwerp-Programmabegroting 2026. Op 4 juli 2025 neemt het AB een besluit over de ingekomen zienswijzen en de begroting. Rucphen, 6 mei 2025 Burgemeester en wethouders van Rucphen, de secretaris,

de burgemeester,

drs. E.A.C.M. Kolen.

mr. M. van der Meer Mohr.

Bijlage(n): a. Conceptbesluit b. Aanbiedingsbrief ontwerp-Programmabegroting BWB 2026 gemeente Rucphen c. Ontwerp-Programmabegroting BWB 2026 d. Aanbiedingsbrief Jaarstukken BWB 2024, gemeente Rucphen e. Gewaarmerkte Jaarstukken 2024 Belastingsamenwerking West-Brabant inclusief controleverklaring f. Zienswijze ontwerp begroting Belastingsamenwerking West-Brabant (BWB) 2026 (definitief)