09 RV SCAN 1e Begrotingswijziging 2023 Belastingsamenwerking West-Brabant (BWB)

RAADSVOORSTEL Raadsvergadering 27 september 2023

Agendanummer 09

Commissievergadering ABM 14 september 2023

Agendanummer 10

le Begrotingswijziging 2023 Belastingsamenwerking West-Brabant (BWB) Voorstel: 1. geen zienswijze uit te brengen ten aanzien van de le ontwerp-begrotingswijziging 2023 van de Belastingsamenwerking West-Brabant; 2. de 14e begrotingswijziging van 2023 vast te stellen. Samenvatting: Op 13 juli 2023 heeft het Dagelijks Bestuur (DB) van de Gemeenschappelijke Regeling Belastingsamenwerking West-Brabant (BWB) de le ontwerp-begrotingswijziging BWB 2023 toegezonden. In de Gemeenschappelijke Regeling (art. 30, lid 8) is opgenomen dat wanneer een begrotingswijziging gevolgen heeft voor de deelnemerbijdrage van meerdere deelnemers er een zienswijze procedure volgt. Uw raad wordt gevraagd voor 28 september 2023 een zienswijze uit te brengen. Wij stellen uw raad voor geen zienswijze uit te brengen ten aanzien van de le ontwerpbegrotingswijziging BWB 2023. De begrotingswijziging volgt namelijk uit autonome ontwikkelingen die nog niet bekend waren bij het opstellen van de begroting 2023. Bovendien zijn deze ontwikkelingen al deels meerjarig verwerkt in de begroting BWB 2024, die op 7 juli jl. is vastgesteld door het Algemeen Bestuur van de BWB. De financiële consequenties worden ongewijzigd in onze gemeentelijke begroting opgenomen ten laste van het begrotingssaldo 2023. Dit verwerken we in de 14e begrotingswijziging 2023.

Motivering: De BWB geeft aan dat deze ontwikkelingen, met name loon- en prijsontwikkeling, nog niet bekend waren tijdens het opstellen van de begroting 2023 (april 2022). In de Kadernota 2024 (januari 2023) en Jaarstukken 2022 (april 2023) heeft de BWB deze begrotingswijziging al aangekondigd en heeft u hiervan inmiddels al kennis kunnen nemen. De begrotingswijziging vloeit voort uit de le bestuursrapportage BWB 2023, waarin de resultaten over de eerste vier maanden van 2023 zijn afgezet tegen de ramingen uit de begroting. Er is sprake van een nadelig resultaat van € 2.317.000,00. Hieronder worden de grootste mutaties opgesomd en toegelicht. LASTEN Loonkosten (€ 1.110.000,00 nadeel) De loonkosten worden met € 1.110.000,00 verhoogd over de verschillende programma's. DitGEMEENTE RUCPHEM grotendeel te wijten aan de indexatie van het cao-akkoord 2023 (€ 642.000,00). Daarnaast is er Commissie sprake van een formatiestijging binnen de programma's overhead en heffen (€ 271.000,00) Ook vanwege de toetreding van gemeente Loon op Zand is extra formatie benodigd (€ 197.000, D.)

ABnn

d.d. .kU.r.g?...

a s d.d.

ering

2.3.-0 - 2,-3 Griffier

2

Proceskosten waardebezwaren (€ 768.000,00 nadeel) De prognose van de proceskostenvergoeding waardebezwaren wordt bijgesteld van € 700.000,00 naar € 1.468.000,00. Deze wijziging bestaat voor € 300.000,00 uit de stijging proceskostenvergoeding als gevolg van het arrest van de Hoge Raad. Op 27 mei 2022 heeft de Hoge Raad geoordeeld dat de vergoeding van proceskosten bij de bestuursrechter in het Besluit proceskosten bestuursrecht (Bpb) geregelde lagere tarief voor WOZ-zaken strijdig is met het discriminatieverbod in artikel 1 van de Grondwet. Dit betekent dat ook voor WOZ-zaken in beroep en hoger beroep dezelfde, hogere, proceskostenvergoeding geldt als voor alle andere zaken. Daarbij is het werkelijke aantal waardebezwaren in 2023 gestegen naar 21.000. In de begroting is rekening gehouden met 14.000 waardebezwaren. Voor deze toename in productie is € 468.000,00 toegevoegd. Kantoorkosten (€ 139.000,00 nadeel) De stijging is het gevolg van een nieuwe aanbesteding voor print- en portokosten. Bedrijfsvoering (€ 123.000,00 nadeel) De raming van de post bedrijfsvoering is verhoogd als gevolg van het introduceren van het onderzoeks- en ontwikkelingsbudget. Dit budget is bedoeld om processen te verbeteren en vernieuwen met het uiteindelijke doel om kostenstijgingen te voorkomen.

Overige mutaties (€ 177.000,00 nadeel) In de toelichting van de BWB wordt alleen ingegaan op wijzigingen van meer dan 0,5% ten aanzien van de gehele begroting. Dit betreft in absolute getallen alleen wijzigingen groter dan € 100.000,00. Kleinere wijzigingen worden buiten beschouwing gelaten. Het resterende verschil bestaat dan ook uit diverse mutaties kleiner dan € 100.000,00. BATEN Renteopbrengsten (€ 240.000,00 voordeel) De renteopbrengsten zijn de verwachte opbrengsten in 2024 over het saldo van de schatkistbankierenrekening. Er is een voorzichtige inschatting gemaakt op basis van een gemiddeld rentepercentage van 2,5%, dit resulteert in € 240.000,00 rentebaten in 2023. Overig (€ 15.000,00 voordeel) In de toelichting van de BWB wordt alleen ingegaan op wijzigingen van meer dan 0,5% ten aanzien van de gehele begroting. Dit betreft in absolute getallen alleen wijzigingen groter dan € 100.000. Kleinere wijzigingen worden buiten beschouwing gelaten. Het resterende verschil bestaat dan ook uit diverse mutaties kleiner dan € 100.000,00. Wij stellen uw raad voor om voor de concept le begrotingswijziging 2023 geen zienswijze uit te brengen. Een aantal van deze ontwikkelingen zijn integraal opgenomen in de begroting 2024. In de raadsvergadering van 20 juni jl. heeft uw raad besloten om in te stemmen met de Programmabegroting 2024 BWB en hierop geen zienswijze in te dienen.

Het effect op de deelnemersbijdrage is € 2.062.000,00, bestaande uit de mutaties in de lasten, (€ 2.317.000,00) minus de baten (€ 255.000,00). Middelen: Per saldo zorgen de mutaties voor een nadelig resultaat van € 2.317.000,00 op de begroting 2023 van de BWB. De impact op de deelnemers is € 2.062.000,00 in totaal, maar verschilt per deelnemer. In de huidige kosten verdeelsystematiek betaalt iedere deelnemer voor de diensten die worden afgenomen. In onderstaande tabel is dit effect duidelijk te zien.

3

Deelnemers Bergen op Zoom Breda Dongen Etten-Leur Halderberge Loon op Zand Moerdijk Oosterhout Roosendaal Rucphen Woensdrecht Zundert Brabantse Delta Totaal

Primaire begroting 2023 incl. BTW 1.669.800 4.019.100 526.300 904.100 650.000 1.009.900 1.266.700 1.823.400 427.500 539.700 536.200 4.498.300 17.871.000

Begroting na wijziging incl. BTW 1.774.000 3.977.000 603.000 983.000 718.000 662.000 1.186.000 1.469.000 2.020.000 484.000 567.000 693.000 4.797.000 19.933.000

Bijstelling 104.200 -42.100 76.700 78.900 68.000 662.000 176.100 202.300 196.600 56.500 27.300 156.800 298.700 2.062.000

Kostenverdeelstaat € 56.500,00 nadeel In de kostenverdeelstaat is exact te herleiden waar de verschillen ten opzichte van de begroting 2023 ontstaan. De volgende onderdelen verklaren het verschil: • • • •

Waarderen: Heffen: Invordering: Algemeen:

€ 46.500,00 nadeel € 6.000,00 nadeel € 4.900,00 nadeel 900,00 voordeel €

De belangrijkste oorzaak is een toename van productieaantallen, met het grootste nadeel op het onderdeel waarderen. Dit is een direct gevolg van een toename van het aantal waardebezwaren. Onze gemeente stijgt van 300 (begroot) naar 520 waardebezwaren. Ook is er lichte stijging in aantallen objecten, aanslagen en aanslagregels. Daarnaast is de belangrijkste factor de indexatiecorrectie 2023 vanuit de kadernota 2024-2027. Deze bestaat voor een deel uit het cao-akkoord 2023, griffie en proceskosten waardebezwaren, 7% personeelslasten stijging en 9,9% materiële indexatie. Dit werkt door in de tarieven op alle onderdelen. Tot slot is er een besparing als gevolg van toetreding van gemeente Loon op Zand dankzij een herverdeling binnen de overheadlasten. Compensabele BTW € 2.200,00 voordeel De compensabele BTW stijgt met € 2.200,00 voor onze gemeente. Deze BTW kunnen we terugvragen via het BTW compensatiefonds. Dit houdt in dat onze netto bijdrage met hetzelfde bedrag afneemt. Per saldo betekent deze begrotingswijziging een nadeel voor Rucphen van € 54.300,00. Dit nadeel verwerken we ten laste van het begrotingssaldo 2023. Dit is verwerkt in de 14e begrotingswijziging van 2023. Vervolg: In overeenstemming met de Wet gemeenschappelijke regelingen kunt u uw zienswijze kenbaar maken over de voorliggende le ontwerp-begrotingswijziging 2023. Wij stellen u voor om geen

4

zienswijze uit te brengen. Op 27 oktober 2023 neemt het Algemeen Bestuur een besluit over de ingekomen zienswijzen en de begrotingswijziging. Rucphen, 22 augustus 2023 Burgemeester en wethouders van Rucphen, de secretaris,

de burgemeester,

drs. T. Kemper.

mr. M. van der Meer Mohr.

Bijlage(n): a. Conceptbesluit b. Aanbiedingsbrief ontwerp-le begrotingswijziging BWB 2023 gemeente Rucphen c. 14e begrotingswijziging 2023 Ter inzage voor raadsleden: d.